自考毕业论文范文

毕业论文是大学生四年学习当中的最后一课,也是非常重要的一课。它是学生对四年学习情况的一个总结,同时也是检验学习效果的一种有效途径。下面是小编为大家推荐的毕业论文，供大家参考。

毕业论文范文一：中小企业融资问题研究

摘 要

中小企业是企业规模形式的概念，是相对于同行业的大企业在包括企业的组织形式、融资方式、所处行业地位、雇员人数、实收资本、资产总值等都比较小的经济单位。中小企业发展对经济增长的贡献是随着改革开放进程的不断深化而逐渐凸显出来的。特别是在20世纪90年代以后，中小企业日益成为推动我国整个经济高速增长的主要力量。在中小企业不断发展壮大的同时矛盾与困难也逐渐显现。中小企业融资难问题已经成为制约中小企业经营发展的主要瓶颈之一。本文采用了历史分析法和社会调查法对中小企业融资问题现状、原因做出了分析，提出了启动民间投资、促进经济发展的积极建议。

关键词：中小企业 融资渠道企业经营

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Abstract The small and medium-sized enterprise is the concept of enterprise scale form, is compared with the same industry in large enterprises including corporate forms of organization, financing way, the status of the industry, the number of employees, the paid-in capital, total assets are relatively small economic units. The development of small and medium-sized enterprises with the continuous deepening of reform and opening-up process and gradually highlighted the contribution to economic growth. Especially after the nineteen ninties, small and medium enterprises is increasingly becoming the main force to promote the rapid economic growth in china. In the development of small and medium-sized enterprises at the same time contradictions and difficulties are gradually. The difficult problem of financing of SMEs has become one of the main bottlenecks restricting the development of small and medium-sized enterprises. This paper uses the method of historical analysis and social investigation situation, the financing of small and medium-sized enterprises reasons to make analysis, put forward the suggestions of private investment, to promote economic development.

key words: minor enterprises financing channel enterprise operation

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目 录

1我国中小企业的融资现状. ............................................ 6

2.我国中小企业融资难的成因 .......................................... 6

2.1中小企业面临的政策方面的障碍 ................................... 6

2.1.1行业准入的限制 ............................................. 6

2.1.2政策待遇不公平 ............................................. 6

2.2中小企业普遍不注重信用建设 ..................................... 7

2.3金融整顿销毁了许多中小企业的“民间信用” ....................... 7

2.4金融机构的体制障碍 ............................................. 8

2.4.1国有商业银行的体制弊端 ..................................... 8

2.5中小企业直接融资十分困难 ....................................... 8

2.5.1主板证券市场的进入门槛太高 ................................. 8

2.5.2企业内部融资渠道被关闭 ..................................... 9

2.5.3风险投资基金欠发达 ......................................... 9

2.6我国中小企业经营管理水平普遍不高，企业文化缺位 ................. 9

3. 解决我国中小企业融资难的对策 ..................................... 9

3.1建立健全中小企业及其融资的法律保障体系 ......................... 9

3.2建立支持中小企业发展的政策性金融机构 .......................... 10

3.3完善中小企业间接融资体系 ...................................... 10

3.4拓宽中小企业直接融资渠道 ...................................... 10

3.5建立中小企业信用制度 .......................................... 11

3.6建立和完善中小企业融资的财税支持体系 .......................... 11

3.7建立健全中小企业融资的组织支持体系和社会服务体系 .............. 11 4

3.8加大政府引导和扶持力度 ........................................ 11

3.9建立一站式服务中心 ............................................ 12

4.结 束 语 ......................................................... 12

5.致 谢 ......................................................... 13

6.参 考 文 献 ...................................................... 14

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中小企业融资问题研究

1. 我国中小企业的融资现状

中小企业贷款难一直是世界性难题，由于中小企业资质、信誉相对较差，缺乏银行认可的抵押物等，与大企业相比，中小企业在贷款上历来就处于不利地位。在我国从业人员的所有制结构中，非国有经济的比重自新中国成立以来就始终在80%以上。这是我国尚未完成由农业国向工业国转变的基本国情。由于非国有经济从业人员中农业从业人员比重过高，如果从全部从业人员的结构的变化来考察，改革前后中小企业对社会就业的贡献并无明显提高。然而，如果对城镇和农村就业结构分别进行考察，改革后中小企业发展对社会就业贡献酒会十分突出。19xx年初以开发为龙头，催化了中小企业的的大规模发展，结束了新旧体制相持的局面，基本形成了一个“准市场经济”运行的微观主体，终于拉开了政府宏观管理与行政体制改革的的序幕，初步形成了市场经济的基本体制框架。这就为中小企业的发展带来了机遇和挑战。

2. 我国中小企业融资难的成因

2.1中小企业面临的政策方面的障碍 2.1.1行业准入的限制

新中国成立以来，在传统的计划经济体制下我国各级政府是社会投资的主体，控制了各行各业的投资活动。改革开放后，随着名营企业的崛起，政府垄断投资的局面被逐步打破，但是目前政府仍然控制着相当部分的投资，并形成了严格的市场准入限制。这使得中小企业在选择行业是受到了很大的限制，难以进入具体有较高预期投资收益或稳定收益的领域。在我国正式加入WTO后，许多已对外开放的领域如金融、保险、电信等，对国内民营企业仍未放开，在这方面，民营企业处于次国民待遇状态。在一些支柱性的制造业如大型装备制造业、汽车、飞机等实行保护，形成集团垄断，限制了中小企业的进入。一些领域尽管国家没有明文禁止个体及私营资本进入，表面上向民间资本开放，但只由于行业主管部门不愿向社会资本开放，而且工商、税收等部门也不会轻易放行，因而民间投资的进入障碍重重。

2.1.2政策待遇不公平

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民间投资受到的政策待遇不合理或不公平的地方有很多。首先与国有经济和外贸经济相比，中小企业在投资等诸多方面面临着更多的前期审批，手续杂、关卡多、效率低、耗时长，在参与竞争中往往处于不利地位。其次我国促进中小企业发展的大的环境和政策已具备，但是尚缺乏有效地细化可行的政策措施，致使一些民间资本只能储备在银行里;尽管19xx年以后中央有关部门出台了50多项、各地先后出台了多达300项扶持中小企业政策，但是政策存在着不完善、不配套、不落实等问题，同时政策还缺乏连续性、稳定性;一些地方对中小企业投资缺少整体规划，引导乏力，在一定程度上造成了重复建设和资源浪费。再就是中小企业投资待遇和机遇不平等，社会上对中小企业投资还存在偏见，有些部门和地方对中小企业仍不自觉的实行歧视政策，甚至设置一些障碍，使其难以享受与国有投资同等的待遇和地位。

2.2中小企业普遍不注重信用建设

中小企业中的不同成分对信用建设的重视程度是不同的;集体企业也是公有制经济的组成部分，平时在融资方面可以享受一些便利和优惠。集体企业规模一般不如国有企业，经营情况相对良好，银行也愿意放贷款。集体企业平时比较注重信用建设，银行拥有一定的信用纪录。而中小企业的信用建设相对落后。国家计委宏观经济研究部的一项课题结论指出，我国中小企业经营稳定性差，大量中小企业没有建立起信用档案，在国家银行信用数据库里没有纪录，再加上企业缺乏足够的可变现资产抵押，使得企业信用资源非常有限。一些中小企业内部管理制度落后，财务制度不规范，假账、假报表、假注册盛行，企业信用观念淡薄，借改制之名逃避银行债务、企业之间互相欺诈的行为时有发生。我大多是中小企业在创业初期往往呈现家族企业的形态，企业以内部融资为主，外部融资比例很低，平均资产负责率远远低于其他企业，这也就使企业经营者漠视了企业的信用建设。当企业发展壮大以后对资金的需求量越来越高，外部融资成为企业获取资金的主要方式，此时企业信用建设不足的弊端就暴露无遗。中小企业一般以自有资金进行投资、经营，当资产产生短缺时，中小企业一般采取向亲戚、朋友借款的方式进行容融资，而很少向银行或信用社借款;即使借款，也采取抵押的方式进行融资，而很少能以信用方式获得贷款，中小企业投资者绝大多数没有信用纪录。

2.3金融整顿销毁了许多中小企业的“民间信用”#p#副标题#e#

19xx年以后，央行鉴于各地小型信用社、基金会等非银行金融机构发展迅猛，金融风险太大，金融秩序混乱，对非银行金融机构进行了一场大规模的清理，关闭和整顿了大量的小型金融机构。这些措施有效地防范了金融风险，保证了我国各地经济的健康发 7

展。但是，从另一个角度看，“地下钱庄”的产生有其原因，许多民间投资者缺乏信用纪录，因而在银行很难获得有效支持，但是他们有自己的“民间信用”，例如在当地有好口碑关系好的亲戚朋友有相当的经济实力都使他们在“地下金融机构”获得了有效地支行，能够大量贷款。在浙江温州等地，20xx年以前许多民营企业家融资的主要方式就是以自身的名誉作为担保从地下信用社、地下基金会获得贷款，保证了企业陷入困境或需扩大规模时所需资金的流转。金融整顿后许多民间投资者失去了可供支撑的“民间信用”，又重新陷入了融资难的局面。

2.4金融机构的体制障碍

2.4.1国有商业银行的体制弊端

新中国成立以后，我国建立了计划经济体系，形成了“强财政，弱金融”的状况，各大国有商业银行成为国有企业筹资的工具。改革开放以来，占国内金融市场份额80%的四大国有商业银行长期将目标市场地位于国有经济，80%以上的贷款流向国有企业和国有投资，他们在选择贷款对象的时候很大程度上是受企业所有制性质的左右，贷款主要不考虑项目前景和企业效益，而是看企业性质与规模。一些效益低下的国有企业屡屡得到银行的青睐，而非国有经济特别是民营经济很难得到金融支持，因此，在国有企业经济效益持续下降的过程中，尚未完全摆脱行政干预的国有商业银行只能将大量资金投向国有企业。“八五”以后，由于各大国有商业银行都背负着大量的呆账、坏账，纷纷加强了对放贷的管理，实行了放贷责任制，信贷员要对自己经手的贷款所形成的坏账进行不同比例的赔偿，因而信贷员对企业信用度的要求越来越高，惜贷心里也越来越明显;而且，单个中小企业与大型国有企业相比，资金需求较少，期限短，但是由于国有商业银行的制度约束，单笔贷款都要经过信用调查等手续，使做惯了“大买卖”的国有商业银行不愿意花几乎同样的时间和成本发放小额而不是大额的贷款。19xx年以来，我国新增工业产值75%以上是由中小企业创造的，而中小企业获得的贷款仅占贷款总额的20%左右。金融机构放贷过程中现实存在的所有制歧视使中小企业很难获得有效贷款。尽管近年来国家开始重视中小企业融资问题，要求各银行“增加向中小企业贷款”，各大银行都成立了中小企业贷款部，但收效甚微。

2.5中小企业直接融资十分困难

2.5.1主板证劵市场的进入门槛太高

我国证劵市场主要是为满足国有企业和政府大型建设项目的直接融资需要而设立的。从目前情况看，截止20xx年8月31日，民营上市公司仅有157家，占上市公司总 8

家数的比例为13.03%。中小企业投资规模偏小和盈利不稳定等先天缺陷使中小企业与我国主板市场对上市公司规模、盈利能力的要求等上市标准相去甚远。

2.5.2企业内部融资渠道被关闭

在民间投资企业直接融资方面，企业内部职工集资和社会集资曾是一条重要的融资渠道，但是近年来的金融整顿关闭了企业原有的、不太规范的内部融资渠道，加剧了企业直接融资的困难。

2.5.3风险投资基金欠发达

早在19xx年，美国国会就通过了《小企业法案》，授权小企业管理局制定和实施中小企业投资公司计划，通过设立政府风险基金，引导更多的资金进入风险资本市场，支持中小企业早期发展并帮助创建新企业。我国的风险投资业始于19xx年9月国务院批准设立“中国新技术创业投资公司”，随后，全国各地相继建立了“科技风险投资基金”或“科技发展基金”。但是，由于我国风险投资缺乏推出机制，风险投资的高收益难以变现，因而规模增长缓慢，这十分不利于中小企业的直接融资。

2.6我国中小企业经营管理水平普遍不高，企业文化缺位

目前，我国中小企业经营管理水平总体不高，对企业文化建设的认识参差不齐，中小企业经营者对企业文化管理的认识模糊肤浅。一方面，很多民营企业法制观念淡薄、人治观念浓厚。企业对国家的法律、条例等不够重视，在处理企业与企业的关系中，缺乏法律意识。在处理企业内部人与人之间关系上，凡事以领导者个人意志和人际关系为转移，企业管理制度形同虚设。另一方面，不少中小企业的企业文化具有浓厚的惟意志色彩、民主意识淡薄。更为突出的一点是，中小企业文化较之国有企业文化遗传性更小。自觉培育和巩固企业文化，无论对老板还是企业来说，都有很大的难度。

3. 解决我国中小企业融资难的对策

金融环境和金融政策作为民营企业发展最重要的环节，具有举足轻重的地位。从各发达国家的经验来看，各国普遍建立了相关的金融支持体系，用以支持企业发展，取得了巨大的成功。概括的讲，各国的金融支持体系主要包括制定金融支持法律法规;设立中小企业银行;建立中小企业基金;实行特殊金融优惠政策;建立金融支持的社会辅助体系。借鉴各国成功的经验，结合中国实际，构筑有中国特色的中小企业金融支持体系。

3.1建立健全中小企业及其融资的法律保障体系

通过法律法规确定中小企业的地位，维护中小企业的合法权益，促进其发展，是各 9

国政府支持和保护中小企业的通行做法。目前我国已经出台《中小企业促进法》，这对我国中小企业的发展具有里程碑式的意义，表明我国中小企业的发展开始走向制度化，规范化发展的道路。我们呼吁应尽快出台更多的相关辅助法律，从金融、财税、技术等各方面保证中小企业的发展，为政府制定中小企业政策提供全面的法律依据，从而构建中小企业融资的制度环境，使中小企业经营和融资真正走上法制化、规范化轨道。

3.2建立支持中小企业发展的政策性金融机构

目前，我国中小企业发展存在许多问题，不易获得外部融资是其突出问题。其原因在于中小企业自身的经营特点和状况难以达到金融机构贷款审查的要求;其次由于中小企业贷款投资风险大、收益低，商业银行等以盈利为目的的金融机构不愿对中小企业放贷。由于不能通畅的获得外部资金，中小企业的正常发展受到抑制，进而影响到社会经济的发展。因此，政府通过建立支持中小企业发展的中小企业发展基金和中小企业发展银行来缓解甚至解决其融资难问题，应成为必然之选。

3.3完善中小企业间接融资体系

完善中小企业融资体系包括三个方面内容：一是强化国有商业银行对中小企业的金融服务，国有商业银行应充分发挥其优势，通过“中小企业信贷部”对中小企业提供大力信贷支持;二是明确城市商业银行、农村信用社、民生银行等中小金融机构的服务对象应为中小企业，它们应在中小企业融资中充当主角，发挥主要作用;三是建立中小企业信用担保体系，在全国范围内加快建立政府或中小企业信用担保和保险机构，打破中小企业融资担保瓶颈

3.4拓宽中小企业直接融资渠道

我国当前中小企业的直接融资多采用集资和民间借贷形式，但集资大多是非法集资。民间借贷多采用高利率，且纠纷不断，这就给我国金融秩序、经济运行和社会安定等方面带来了诸多负面影响。一些中小企业即使采用股票和债券融资，也多不规范。因此，我国当前亟待规范中小企业的直接融资行为，并拓宽中小企业的直接融资渠道。首先是股票市场筹资。发达国家的成功经验之一是建立风险投资基金，创立二板市场，为中小企业的创立和发展服务。我国证券市场逐步成熟，社会游资充裕，因此，应在适当时机设立二板市场，为中小企业开辟一条新的融资渠道。同时我国符合条件的中小企业也可到香港二板市场、美国NASDAQ市场等上市筹资，开辟国际资本进入我国中小企业的有效渠道。其次是发展风险投资业，建立风险投资公司，组建风险投资基金，选择有发展前景的中小企业进行投资，并最终完成风险投资目标企业的上市。实现风险投资的成功退 10

出并不断滚动发展。最后是发行企业债券。按照我国《公司法》和《企业债券管理条例》的规定，能够发行企业债券的显然只能是那些效益较好的大型国有企业，债券市场仍未对中小企业开放。我国当前应对成长性好、市场潜力大、资产结构合理且具备较高信用等级的中小企业开放债券市场，增加其融资渠道，允许这些企业在政策许可的范围内和债券资信评级基础上发行短期企业债券。

3.5建立中小企业信用制度

造成中小企业融资困境的深层次原因是由于诸多问题所造成的中小企业信用度低下，因此，最终解决中小企业融资问题，需要提高中小企业心信用度并建立中小企业信用制度。当前，应加快建立以中小企业、中小企业经营者(业主)、中介机构为主体，以信用登记、信用征集、信用评估和信用发布为主要内容的信用制度。

3.6建立和完善中小企业融资的财税支持体系

中小企业融资渠道有内源融资和外源融资两种。其中内源融资匮乏的原因，从机制上看，是不合理的收入分配制度和折旧制度制约了中小企业的留利水平和自有资金投资能力的提高，包括赋税过重、上缴比例过高、折旧费率过低，无法满足企业进行固定资产更新改造的需要等。对此，政府应采取相应财税政策予以支持，解决其内源融资问题。各级政府应有重点有选择地对中小企业实行财政资金的直接或间接投入，实行税收优惠、贴息及提高折旧率等一系列政策优惠，并在政策的贯彻执行上不断对中小企业实施检查监督。

3.7建立健全中小企业融资的组织支持体系和社会服务体系

政府的融资支持首先是通过机构的设置来体现其发展思路，并对发展思路的实施提供组织保证。因此，政府首先是通过设立专门管理中小企业行政机构，全面负责中小企业的政策、规划、咨询、协调等工作。同时，政府还应通过财政资助、民间凑资等途径，建立以技术支持、信息服务、市场开拓、人才培训等为主要内容的中小企业社会化服务体系，作为政府实施政策的助手和沟通中小企业的桥梁，建立起为中小企业融资服务的全方位、分层次的组织保障和支持体系。

3.8加大政府引导和扶持力度

当前中小企业的发展离不开政府的引导和扶持。正处于机构改革和职能转变中的各级政府应按照政企分开的原则，明晰国有企业的产权，对各种性质的企业一视同仁，切实转变工作方法、工作作风，为中小企业创造公平、公开、公正的体制环境。各级政府应将促进中小企业融资作为一项长期工作任务、把促进中小企业发展作为政府的一项重 11

要工作来抓，同时上级政府应将中小企业发展状况作为评价下级工作的一个重要指标。

3.9建立一站式服务中心

一站式服务中心是一种综合性投资咨询服务中心。该中心提供便利的服务，让企业获得所需的各种融资咨询服务，该中心还代替企业与各种政府机构、金融机构打交道，帮助办理各种手续。该中心还花钱聘请顾问，免费为企业提供咨询。

4. 结束语

总的来看，中小企业贷款难一直是世界性难题，在我国同样也是一个长期性的问题。政府试图转变职能，通过市场化的方式解决中小企业融资问题是一项顺应经济发展规律，恢复和鼓励中小企业经营者信心的举措。实际上，中小企业内部也存在巨大的差异性。不同行业、不同地区、不同发展阶段的中小型企业，其对资金的需求，以及所面对的融资困难都是不同的。遇到问题我们仍然要具体问题具体分析，各个企业也应根据自身实际情况建立适合自己的现代企业制度。提高竞争力。综上所述，要真正有效地解决中小企业融资难的问题，需要经过企业、银行、政府三方的共同努力，为中小企业的发展提供一个宽松的、渠道多样化的融资环境。

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致 谢

在本次课题研究论文(设计)撰写过程中，夏洪智老师从选题、构思到最后定稿的各个环节给予指引和教导，使我得以最终完成论文。在准备论文的途中，老师严谨的工作态度、丰富的会计专业知识、敏锐的学术思维潜移默化地影响着我，是我终生学习的榜样。在检查论文的时候，老师不厌其烦地一遍遍标记批注，精益求精的工作态度将永远激励着我。在此，谨向李健老师致以衷心的感谢和崇高的敬意!

最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅、评议和参与本人论文答辩的各位老师表示感谢。

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参 考 文 献

1.王建勇.2012.中小企业统计工作的改革路径.企业改革与管理11：12-14

2.刘庆生.2006.民营企业“融资难”的成因分析和对策建议.上海投资.5：9-10

3.张宗和.2000.中国现阶段非公有制经济研究.经济管理出版社：8-12

4.吴宗杰.2003.我国民营经济发展的制度环境研究.经济问题.6:3-5

5.刘屏非.2002.政府与中小企业融资.中央财经大学学报.8

6.张弥.2002.中外金融体系对中小企业的支持及借鉴》财经问题研究.3

7.简念强.2000.中小企业资金普遍短缺，国外通行做法值得借鉴.经济日报.4

8.徐善长.2003.体制创新与民营经济发展.上海改革.1

9.杨大凯.周晓泽.杨晔.刘庆生.2005.中国民间投资问题研究.西南财经大学出版社：242-277

10.徐建业.2002.家族企业管理模式探析.经济师.12

11.曹永发.2006.中小企业发展与金融支持.中南财经政法大学.5

12.杨硕.2007.我国中小企业融资困境分析及融资体系研究.河海大学.3

毕业论文范文二：农大自考论文#p#副标题#e#

内容摘要：我国中小企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况，主要问题是企业内部管理出现问题，特别是不重视发挥财务管理的重要作用。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，所以有必要对中小企业财务管理的外部环境和内部问题进行深入的分析，并提出合理的改进建议。

关键词：中小企业财务管理分析;财务管理的问题及改进

前言

目前，在我国的中小企业中，许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥，企业资金缺乏，难以满足企业发展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没有合理的分配安排，企业财务管理制度混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进行长远的发展。所以在本文中，笔者立足实习企业的实际情况，对这些问题进行深入分析，并提出具体的对策。

一 、财务管理存在的问题分析

(一)财务管理的重视程度不够

中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。

(二)缺乏完善的财务管理制度

一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展;另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，也无法起到相互的监督制约作用;中小企业会计账目设置混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实不符，甚至为了应付银行、税务、工商等部门的检查，设置几套帐;对企业资产缺乏科学的管理控制，容易造成企业资产的流失造成这种混乱状况的原因，主要是中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施;中小企业的管理者的管理思想落后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性，普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱，使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，就不利于企业的长远发展。

(三)资金短缺现象十分严重

融资渠道严重不畅，资金严重不足目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业;另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。

中小企业自身也存在很多问题，导致筹集资金的困难。首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看，良好的信用是经济交易顺利进行的基础，也是一个社会经济赖以繁荣发展的基础。经济交易过程中信用的缺失，一方面源于我国长期公有制条件下的计划经济体制淡化了人们之间进行经济交易所必须具有的信用意识;另一方面，在进行市场经济体制改革的初期，又忽视了信用问题对整个经济发展的重要性，至今

还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展的社会信用制度。这样，在整个社会都缺乏完善的信用制度的情况下，我国中小企业的信用问题也比较严重。一些企业信用观念不强，诚信度不够，有些企业想方设法悬空和逃废债务，造成银行对中小企业贷款的信心下降。部分中小企业在执行国家财务会计制度方面不到位，财务透明度低，财务管理制度不健全，财务报告的随意性大、真实性差、财务资料不齐全，有些企业甚至设置几套账、账外账，财务报表可信度差，信息不对称的现象比较严重，银行就很难准确把握其真实情况，致使银企之间难以建立起相互信任，贷款也就无从谈起。另外，处于发展和创业中的中小企业，通常不具备较大资产规模，也不具备良好的历史经营业绩记录和银行认可的担保和抵押，在资信评级中一般不能获得较高的资信等级。而且由于银行要求抵押的资产是房屋、土地或者是大型固定资产，而中小企业受规模的限制，又往往缺乏可抵押的资产，从而造成贷款数额不足或根本不能得到银行的贷款支持。

其次，我国的中小企业存在一定的产权障碍，像城镇国有中小企业和集体中小企业，这些企业多数是由地方政府出面，以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的，有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。在经营一段时间缺乏资金的情况下，地方政府便以行政方式强制命令地方中小金融机构或国有银行的分支机构给予资金支持，这样的贷款是具有一定的风险的，到期无法收回或者找不到真正的责任人。随着金融机构的改革，对那些产权不清、责任不明的中小企业银行不再盲目贷款，这就加剧了整个中小企业的融资困难。另外，对于民营或私营的许多中小企业来说，它们在创立的初期出于某种利益上的考虑，往往采取挂靠集体、合资合作或投资入股等方式，与当地政府部门存在着千丝万缕的联系，不同程度地存在着机器设备等固定资产的所有权、房屋等不动产以及土地使用权等产权不明晰的问题，使这类企业无法将产权进行抵押，从而获得银行的资金支持。

二、解决财务管理问题的对策分析

既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。通过分析实习企业财务管理的问题，发现目前我国中小企业财务管理存在的一些主要问题，笔者提出以下一些改进的建议：

(一) 量体裁衣，选择合适的财务管理目标

中小企业在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。 财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。

(二) 加强财务管理意识，重视财务管理

首先，企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。最后，中小企业可以选择适合自己的财务管理方式。 ERP 软件已经成为企业发展的一种趋势，如果企业具备了一定的经济实力，那么中小企业可以运用计算机网络和企业 ERP 软件来对企业财务进行科学的管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。，

(三) 建立完善的财务管理制度

中小企业要改善企业的财务管理状况，除了坚持以观念创新为基础外，同时要坚持以制度创新为保证。所以中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，

使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力，具体来讲，中小企业可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制度：

首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险(中国学术期刊物大拇指代发论文中心)。

其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一

定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制作，符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求，使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。

(四) 扩大资金来源

如前所述，融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速发展，因此在现有理财环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。笔者分析了所实习企业的资金状况，认为可以从完善自身和增多渠道两方面来扩大资金来源。

1 提高企业自身素质，积极解决贷款难题

从目前来看，从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道，但是由于中小企业的经营范围和规模较小，与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布，同时没有权威的信用评级机构对其进行评级，也不能向投资者提供审计的财务报表，这样，中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。因此中小企业要解决贷款的问题，就要着重降低企业与银行之间信息不对称的程度，才能取得银行的信任，获得贷款支持。

(1)、企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况，使银行对中小企业的具体生产情况和经营活动尽可能有更透彻的了解，改变对中小企业的种种偏见和不信任，逐步建立起与企业的良好关系。企业向银行提出贷款申请时，要多角度地展示企业的实力和

前景，重点向银行表达企业有充足的还款来源，增加银行对企业能按时偿还贷款本息的信心。如果企业领导层描绘的企业实力和前景能“打动银行的心”，那么银行贷款一事已经成功一半，当银行方面认为该笔贷款很有把握收回并获利时，银行还会主动与企业联系，向企业提供可能的优惠条件和便利，积极配合企业加速贷款进程。

(2)、应当努力争取现有中小企业担保机构的支持。银行出于对自身信贷资金安全性的考虑，在向企业贷款时要求企业能提供良好的贷款担保或抵押，而中小企业出于自身规模和资金的限制，往往难以向银行提供抵押，也难以取得第三方的信用担保，这时如能获取中小企业担保机构的支持，那么企业获得银行贷款就基本成为定局。

(3) 、企业要不断提高资信状况。银行之所以不愿意给中小企业提供贷款，其中很重要的一个原因就是中小企业的信用状况太差，其提供的会计报表等资料不值得银行信任，贷款不能偿还的风险太大。所以，要打开银行这扇资金来源的大门，中小企业必须从各个方面不断地提高自己的资信状况，改变在银行眼中的差的印象。通过及时归还贷款、提供可靠的担保、壮大企业资产以提供可抵押的资产等措施，树立良好的信用状况，以后再向银行贷款，应该就是比较容易的事情。

2 争取从社会多方面筹集资金

通过从社会其他渠道募集资金，可以有效缓解中小企业资金缺口问题，促进中小企业快速发展。在目前的金融环境下，供小企业选择的几种融资渠道主要有：一是风险投资，风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。它是市场经济条件下促进科技成果转化的重要资金支持途径之一，在美国，有 90% 的高新技术企业是在风险投资的帮助下成长起来的。二是创业板市场，创业板市场又叫“二板市场”，是相对于主板市场而言的，主要以新兴中小企业特别是高新技术中小企业为主要上市对象，使其通过资本市场筹集资金，帮助其发展或拓展业务。创业板市场最大的特点就是降低了企业上市的门槛，不设立最低盈利的要求，没有净资产的要求。三是民间金融，民间金融是与正规金融相对应的，它与正规金融的根本区别，在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行，以及金融机构是否处于政府的监管之下。它的特点就是能够最大限度地了解和掌握中小企业的各方面信息。四是国家财政资金，近年来，中小企业的重要作用和发展状况越来越被政府重视，为了鼓励和支持中小企业的发展，国家从财政上大力支持，集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。

(五) 投资管理要科学化

投资的正确与否，直接关系到中小企业的生死存亡，因此中小企业在进行投资的过程当中，应着重从以下方面进行改进：

1 提高投资能力

中小企业决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理模式，而要重视对投资的科学论证和分析，注重充实自己的财务管理知识，提高投资决策的水平，提高投资项目的成功率。

同时，中小企业领导者要重视提高财务人员的专业水平，规范财务操作，规范会计核算，要鼓励财务人员积极更新自己的专业知识，这样才能帮助企业搜集准确、可靠的投资信息，作出科学的分析论证，在尽量规避风险的情况下获得最大的效益，做出正确的投资决策。

2以对内投资为主

对于中小企业来说，企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些，而外部的情况不确定性总是多一些，另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产，而对外投资的目的要么是获得高额短期收益，要么是想去影响、控制对方企业的生产经营，为己所用。这两种情况的风险都较大，而且第二种情况的对外投资目的，对中小企业而言，还比较难以实现。作为中小企业，在投资方面更应该稳扎稳打，在搞好企业内部的生产经营的前提下，如果还有余力，再搞些对外投资，赚些外快，也未尝不可。因此，眼睛要向内。为了搞好内部的生产经营，除了维持简单再生产的资金投入外，中小企业也应想办法扩大再生产。

3 避免盲目扩大规模

中小企业资金规模有限，精力也有限，因此鼓励中小企业走“小而专”的道路，稳健、谨慎地进行投资，反对中小企业“大而全、小而全”式的盲目多元化经营。同时，中小企业在决定投资项目大小的时候，要依据自己的资金实力情况而定，要“以筹定投”，充分考虑企业的筹资能力再作决定，不能超出自己能承受的范围去投资，否则会因为资金链的断裂、资金供应不足而使自己的主营业务都受到牵连而不能正常运转，使企业陷入破产的危机。

4 规范项目投资程序

项目投资的成功与否，很大程度上取决于项目决策程序是否科学、合理。因此，当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，就可以借鉴大型企业的普遍做法，建立科学的决策机制，采用科学的计算方法，认真进行项目的可行性

分析，并对投资活动的各个阶段精心设计和实施，在项目投资过程中进行全程的风险控制和跟踪监控，以降低风险，提高收益。

(六) 中小企业应注重积累，合理分配资金

中小企业经营者首先要明白，企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作，所以经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高利润水平，从而增大留存收益的规模，为企业的长足发展提供强有力的后劲支持;同时，要审批企业税后利润分配方案，监督企业利润分配的去向，防止将利润分配于非生产领域，还要严格按照法律的规定，提取法定盈余公积金、公益金，公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出，不得用于职工消费性支出或挪用于弥补企业亏损和增加注册资本，等等。

三、结论

随着经济的日趋全球化，中国的加入 WTO ，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。

参考文献：

【1】企业筹资风险类型及控制策略[J].财务通讯综合,2009.

【2】我国风险投资的筹资问题及对策研究[J].财务研究,2010.

致 谢

本论文是在莫鸣老师的悉心指导和热情关怀下完成的。在进行论文的资料收集，写作的几个月内受到详细的指导的帮助，各个环节的完成离不开老师的协助，还要感谢其他老师在论文进度中的敦促。