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现在企业计划设立分公司,具体的流程应该怎么走呢?读文网小编把整理好的企业设立分公司流程分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1、公司分立所得税的处理
(1)公司分立所得税一般性处理
财税59号文将公司分立所得税一般性处理的规则概括为:
A、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
C、被分立企业继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。
D、被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
E、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
上述规则实际是将存续公司(存续分立)或者解散公司(新设分立)向新设公司分割资产和负债的行为,在所得税的处理上视同资产和负债的转让行为,其中被分立公司为资产和负债的转让方,要确认转让所得,新设公司为资产和负债的受让方,要按照转让价格确认资产和负债计税成本。比如:甲公司和乙公司是A公司的股东,各持股50%,对A公司进行分立,A公司存续,甲持股100%,新设B公司,乙持股100%。A公司资产总值(净值)3000万元,负债1500万元,股东权益1500万元,在评估的基础上资产估值5000万元,负债估值1500万元,企业估值3500万元。如此分割给B公司的评估“净资产”额应当为1750万元。经协商甲乙同意将公司分立基准日净值为1000万元,评估值为2000万元的一处房产和250万元的负债分割给B公司。
在上例中如果适用所得税的一般性处理,被分立的A公司就需要确认1000万元的收益,并入主营业务计缴企业所得税,因为它将计税成本为1000万元的资产作价2000万元“出让”了。
从上例中我们可以得出如下结论,在公司分立适用所得一般性处理的情况下:
A、只要分立作价有增值,就可能使被分立公司发生所得税的纳税义务;
B、但对“受让”资产的新设公司有利,会减少它的所得税纳税义务(因折旧额会增加);
C、存续分立比新设分立会节约所得税(上例如果采取新设分立,A公司因分立发生的收益就会增加至2000万元)。
(2)公司分立所得税特殊性处理
财税59号文将公司分立所得税特殊性处理的规则概括为:
A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定。
B、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继。
C、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补。
D、被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”),如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权(以下简称“旧股”),“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。如不需放弃“旧股”,则其取得“新股”的计税基础可从以下两种方法中选择确定:直接将“新股”的计税基础确定为零;或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础,再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。
上述规则实际是将存续公司(存续分立)或者解散公司(新设分立)将资产和负债分割给新设公司的行为,在所得税处理上视为非等价交换的转移行为。虽然分立作价仍需要遵循公允作价和等价交换的原则,但被分立的公司勿需为分立作价的增值而确认收益,从而纳税义务得到递延。比如:甲公司和乙公司是A公司的股东,各持股50%,对A公司进行分立,A公司存续,甲乙仍各持股50%,新设B公司,甲乙也是各持股50%。A公司资产总值(净值)3000万元,负债1500万元,股东权益1500万元,在评估的基础上资产估值5000万元,负债估值1500万元,企业估值3500万元。如此分割给B公司的评估“净资产”额应当为1750万元。经协商甲乙决定将公司分立基准日净值为1000万元,评估值为2000万元的一处房产和250万元的负债分割给B公司。
在适用所得税的特殊性处理的情况下,被分立的A公司就不需要确认1000万元的分立收益,也不会就此承担所得税的纳税义务,因为它将计税成本为1000万元的资产虽然以分立作价2000万元的价格“出让”了,但它可以只确认1000万元。
从上我们可以得出这样的结论,在公司分立适用所得税特殊性处理的情况下:
A、存续公司和解散公司会递延自己的所得税纳税义务;
B、但新设公司会因其资产计税成本降低而使折旧减少,从而将存续或者解散公司节约的所得税给补足。
2、公司分立增值税的处理
根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号),“纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。”
《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第66号),“纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后,最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的,仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)的相关规定,其中货物的多次转让行为均不征收增值税。”
3、公司分立营业税的处理
《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第51号)规定,“纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。”
4、公司分立土地增值税的处理
根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2015〕5号)规定,“按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。”但该文件不适用于房地产开发企业。
5、公司分立契税的处理
根据《财政部、国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2015〕37号)文件规定,公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对分立后公司承受原公司土地、房屋权属,免征契税。投资主体相同,是指公司分立前后出资人不发生变动,出资人的出资比例可以发生变动。
6、公司分立印花税的处理
根据《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税〔2003〕183号)规定,以分立方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
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看了“企业设立分公司流程”
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在武汉怎么注册一家外商独资企业?注册的流程怎么走,读文网小编把整理好的武汉注册外商独资企业分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1. 企业名称预核准通知书;
2. 授权委托书;
3. 外商投资企业设立登记申请书(一式两份原件);
4. 项目申请报告书(内附提纲供参考,需由法定代表人或持有授权委托书的代理人签字);
5. 企业章程(需由投资方法定代表人或持有授权委托书的代理人签字);
6. 董事会成员名单;
7. 法定代表人及董事会成员委派书(附法定代表人及董事会成员有效合法的护照或身份证件复印件);
8. 法定代表人委派书(不设董事会的提交此项, 附法定代表人有效合法的护照或身份证件复印件);
9. 投资者的合法开业证明复印件,需附法定代表人证明函(原件)及其身份证明复印件; 外方投资者为自然人的需提供身份证明复印件,台湾客商需提供台胞证复印件;
10. 投资者开户银行出具的资信证明;
11. 环保部门审批意见 请申请者提前持投资计划书、场地或土地使用证明、授权委托书以及申请书前往环保局申请批复,但本批复不能代替新公司取得营业执照后须完成的〈环境影响评估报告〉(由新公司邀请专门的评估公司根据项目量身制定);
12. 企业场地落实证明或厂房租赁合同(需提供出租方产权证明、营业执照及法定代表人身份证明复印件);
13. 涉及特殊行业许可的其它有关文件、证件。
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外商独资企业计划注册分公司扩大业务,这分公司该如何注册?读文网小编把整理好的外商独资企业注册分公司分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1、分公司经营范围不能超出总公司的经营范围
2、分公司没有注册资本,无需办理验资手续。
3、分公司可以招聘员工并为其办理社保
4、分公司可以申请进出口备案,拥有进出口自营权。
5、独立核算分公司可以申请一般纳税人资格,开增值税专用。
6、独立核算分公司每月必须做账并纳税申报。
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注册武汉的分公司需要走什么流程?如何注册武汉分公司?读文网小编把整理好的武汉分公司注册流程分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1、政府费用:1500元人民币左右。
2、代理费用:普票2000元人民币,一般纳税人3000元人民币(独立核算分公司可以注册在开发区,享受开发区的税收优惠政策)。
很多人会问分公司注册资金最低需要多少。依据中国公司法律规定,分公司不具备独立法人主体资格,是没有注册资金的。
从法律意义上,分公司只是总公司设立的分支机构,不是独立法人,分公司的一切债权债务是由总公司承担的。
维护分公司日常运营的资金是由总公司直接划拨到分公司的银行帐户上。独立核算的分公司,可以在分公司注册所在地交纳税收,可以招聘员工并给员工上社保。
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外资企业怎么办理分公司的注册?分公司注册怎么做?读文网小编把整理好的外资企业分公司注册分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1、分公司应具备什么条件?
设立分公司应具备下列条件:
(1)名称应当符合国家有关规定:分公司名称必须冠以公司名称全称;
(2)经营范围必须符合国家有关规定:分公司经营范围不得超出公司的经营范围;
(3)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件:分公司不得与公司在同一经营场所经营。
2、分公司注册资金从哪里来?
分公司由母公司申请设立,不涉及注入注册资本这一环节。分公司的经营资金由总公司供给,并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。
3、分公司的名称需要预先核准吗?
企业设立的分公司的名称不需预先核准。分公司没有法人资格,不能独立承担民事责任,其名称应当冠以其所从属企业的名称,缀以“分公司”、“分厂”、“分店”等字词,并标明该分支机构的行业和所在地行政区划名称或者地名,但其行业与其所从属的企业一致的,可以从略。
4、分公司的经营范围怎么确定?
随着连锁经济的快速发展,开设分公司的企业越来越多。注册分公司时需确定分公司的经营范围,并报请工商行政管理局审批。
(1)依据《中华人民共和国公司法》及公司注册登记相关法律的规定,分公司经营范围不能超出总公司经营范围。
(2)分公司经营范围涉及到特殊行业、产品或服务,需办理行业审批许可证。
(3)分公司经营范围随总公司经营范围而变化。若总公司增加了新的经营范围,分公司也可以增加经营范围,需办理分公司变更手续。
5、分公司注册地址在哪里?
分公司注册地址必须为办公楼,不得使用住宅或商住楼进行注册。
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2016年在武汉怎么注册分公司呢?分公司注册有什么流程要走的呢?读文网小编把整理好的2016武汉分公司注册分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1、分公司应具备什么条件?
设立分公司应具备下列条件:
(1)名称应当符合国家有关规定:分公司名称必须冠以公司名称全称;
(2)经营范围必须符合国家有关规定:分公司经营范围不得超出公司的经营范围;
(3)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件:分公司不得与公司在同一经营场所经营。
2、分公司注册资金从哪里来?
分公司由母公司申请设立,不涉及注入注册资本这一环节。分公司的经营资金由总公司供给,并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。
3、分公司的名称需要预先核准吗?
企业设立的分公司的名称不需预先核准。分公司没有法人资格,不能独立承担民事责任,其名称应当冠以其所从属企业的名称,缀以“分公司”、“分厂”、“分店”等字词,并标明该分支机构的行业和所在地行政区划名称或者地名,但其行业与其所从属的企业一致的,可以从略。
4、分公司的经营范围怎么确定?
随着连锁经济的快速发展,开设分公司的企业越来越多。注册分公司时需确定分公司的经营范围,并报请工商行政管理局审批。
(1)依据《中华人民共和国公司法》及公司注册登记相关法律的规定,分公司经营范围不能超出总公司经营范围。
(2)分公司经营范围涉及到特殊行业、产品或服务,需办理行业审批许可证。
(3)分公司经营范围随总公司经营范围而变化。若总公司增加了新的经营范围,分公司也可以增加经营范围,需办理分公司变更手续。
5、分公司注册地址在哪里?
分公司注册地址必须为办公楼,不得使用住宅或商住楼进行注册。
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湖北的武汉注册分公司,具体的流程应该是怎么样的?如何注册分公司?来看看小编为你带来的注册分公司的流程吧,这其中也许就有你需要的。
1、分公司名称核准5个工作日
2、申领分公司营业执照---5个工作日
3、分公司代码及代码IC卡--2个工作日
4、分公司税务登记证10个工作日
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企业想要注册分公司,需要怎么做注册的好呢?注册怎么做?来看看下面读文网小编为你带来的企业如何注册分公司吧,这其中也许就有你需要的。
一、分公司能否与员工签订劳动合同
答案是肯定的,《劳动合同法实施条例》第四条规定,劳动合同法规定的用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。也就是说,分公司可以作为适格的用人单位。但分公司作为用人单位与劳动签订合同时要注意,分公司作为适格的用人单位主体需要具备以下条件:
1、经过依法注册登记,取得营业执照或者登记证书;
2、未依法取得营业执照或者登记证书,获得总公司的书面委托。
另外,尽管分公司有权与劳动者签订劳动合同,但并不代表其可以独立承担法律责任,根据目前的法律规定,一旦发生劳动争议,劳动者可以单独起诉分公司,也可以单独起诉总公司,或者二者共同起诉,而无论劳动者起诉谁,如果分公司无力承担责任,最终仍由总公司承担。
而一些公司内部称之为“分公司”但并未依法登记的分公司并不据此法律规定自然成为适格的用人单位,则要提前获得总公司的委托方可与劳动者签订劳动合同。
二、总公司派驻分公司人员的劳动关系问题
总公司向分公司派驻人员是总公司对分公司进行管理的方式之一,而对于这些人员的劳动关系归属,以及派生出来的如何解雇派驻人员的问题,是总公司和分公司都需要谨慎考虑的。对于该问题的解答,需要从两个方面来进行分析。
1、由总公司与劳动者签订劳动合同,然后将劳动者派驻至分公司工作。
此时,劳动关系归属总公司,并要明确两个合同,即总公司与劳动者之间的劳动合同和总公司与分公司之间的派驻合同,分公司对劳动合同没有修改权。在解雇派驻人员时,可以选择由总公司将该员工调回,或直接由总公司解聘该员工。不过,若因此而产生劳动争议,在责任承担上,分公司与总公司承担连带责任。
2、由分公司直接与劳动者签订劳动合同。
此种情况下劳动关系归属分公司,分公司对劳动合同有修改权。一般情况下,总公司会明确要求分公司,在与这些劳动者解除劳动合同应提前征求总公司的意见。也就是说,在这种情况下解除劳动关系时,只要征得总公司的同意,分公司即可直接行使劳动合同解除权。
在劳动争议责任承担方面,从《公司法》的角度出发,因分公司不具有独立的法人资质,故劳动者如果在不同的分公司之间签订劳动合同的,属于跟总公司一家用人单位建立劳动关系。承担法律关系主体时,可以单独选择总公司,或者单独选择分公司(总公司作补充),或者选择总公司与分公司共同承担。
综上所述,分公司在处理与劳动者的劳动关系时须谨慎,在劳动合同的签订、变更与解除等方面都应当遵循一定的程序,并仔细处理好总公司与分公司的关系,避免发生劳动争议而给公司带来不必要的麻烦。
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企业的分公司要做注销,具体应该怎么做?来看看下面读文网小编为你带来的企业分公司注销流程吧,这其中也许就有你需要的。
外商投资企业分支机构注销
1、《外商投资企业注销登记申请书》
2、隶属企业的相关决议或决定;
3、《指定(委托)书》;
4、《营业执照》正、副本(或《注册证》);
5、公章。
因未参加年检被吊销营业执照的外商投资企业分支(办事)机构办理注销登记时,应一并办理解除负责人警示限制手续。提交文件、证件如下:
1、《外商投资企业注销登记申请书》,注销原因注明“因未参加年检依法被吊销营业执照,申请办理注销登记。申请解除负责人×××的警示限制”;
2、隶属企业出具的分支机构债权债务清理情况及完税情况的说明;
3、《指定(委托)书》;
4、营业执照正、副本;
5、公章。
以上就是读文网小编为大家提供的企业分公司注销流程,希望大家能够喜欢!
看了“企业分公司注销流程”
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如果想在武汉注册分公司,要怎么做才好?需要什么手续?今天读文网小编整理了武汉注册分公司分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
设立分公司需提交以下材料:
1、你的公司的法定代表人签署的分支机构设立登记申请书;
2、你的公司的企业章程复印件;
3、你的公司的企业法人营业执照复印件;
4、你的公司的股东会要求设立分支机构的决议;
5、办事处的住所证明文件,如果是租用的,提供房租合同,及出租方的房产证复印件;
6、你的公司对分公司负责人的任职证明文件;
7、经营范围涉及前置审批的还需提交相应的许可证明。
以上复印件都需盖章确认。
分公司非独立核算,属于办事处的性质,不能构成纳税实体,所有的纳税事宜有总公司申报办理。
1、在本地销售,发票由总公司开;
2、在本成立子公司。子公司是独立核算的纳税实体
分公司的设立
(一)分公司的登记事项:名称、营业场所、负责人、经营范围。
(二)分公司设立登记
1.分公司设立登记,如分公司的名称中不单独使用字号,可不履行名称预先登记程序;单独使用字号,应履行名称预先登记程序。
2.公司设立分公司,应当自公司决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登记机关申请登记,并应提交下列文件、证件:
(1)公司法定代表人签署的设立分公司的登记申请书;(表式(1))
(2)公司章程以及由公司的公司登记机关加盖印章的公司《企业法人营业执照》复印件;
(3)营业场所证明;(表式(3))
(4)指定(委托)证明;(表式(4))
(5)公司登记机关要求提交的其他文件。 分公司的经营范围不得超出公司的经营范围,有法律、行政法规规定必须报经审批的,应当提交有关部门的批准文件。
3.设立分公司,应当填写如下表式:
(1)《分公司设立登记申请书》;
(2)《分公司负责人履历表》;
(3)《分公司营业场所证明》;
(4) 《指定(委托)书》。
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分公司注册流程文件
一、 名称核定:
1、 开办公司的全体股东或股份有限公司的全体发起人签署的分公司名称预先核准申请书;
2、 公司的法人资格证明:经工商行政管理局加盖公章的公司《企业法人营业执照执照》复印件(用工商局的营业执照专用复印纸复印);
3、 分公司负责人照片两张、非当地户籍的需暂住证、计生证,有些地方还需要务工证;
4、 联系电话;
5、 公司委托代理人的证明(授权委托书)以及被委托人的工作证或身份证复印件;
6、 主要经营范围;
二、 工商登记注册:
1、 申请报告:公司董事长或分公司负责人签署的分支机构设立登记申请书(加盖公章);
2、 企业名称预先核准通知书;
3、 公司签署的授权委托书;
4、 公司章程及设立分公司的文件、董事会决议(全体董事签名)或股东会决议;
5、 分公司负责人照片(四张)、身份证原件及户籍证明、个人简历(一份)、暂住证、待业证原件;
6、 雇工名单(18--24岁男性兵役状况证明、30岁以下学历证明等);
7、 场地使用证明(房屋租赁合同、协议,有的工商局要现场踏勘);房屋租赁合同、协议期限必须一年以上(附产权证复印件);
8、 分公司负责人的任职文件和身份证明;
9、 其他(如健康证、务工证等);
10、 法律、行政法规规定必须报经审批的项目的,国家有关部门的批准文件;
11、 登记机关所发的全套登记表格及其他材料。
三、 凭《企业法人营业执照》办理企业法人代码证书。
四、 凭《营业执照》和《企业法人代码证书》开设银行帐户。
五、 税务登记证(国税、地税)、申领发票。
凭开办公司(总公司)的《税务登记证》复印件(国税、地税)、分公司《营业执照》、《企业法人代码证书》、银行开户证明、财务人员相关资质证明等。
六、 统计证。
七、 社保账户等。
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在武汉设立分公司有什么要提供的?要带什么资料去?想在应该设立分公司又是怎样呢?今天读文网小编整理了武汉设立分公司注册分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
注册设立武汉分公司的条件与提供材料
1、有符合规定的名称;
2、营业场所在公司住所以外;
3、分公司的经营范围不超出公司的经营范围;
4、法律、行政法规规定设立分公司必须报经审批的,应当取得有关部门的批准。
提交文件:
1、公司法定代表人签署的《分公司设立登记申请书》;
2、公司章程复印件;
3、由公司加盖印章的《企业法人营业执照》复印件;
4、分公司负责人的任职文件及身份证明;
5、营业场所使用证明;
6、法律、行政法规规定设立分公司必须报经审批的,应当提交有关的批准文件。
设立分公司手续
设立分公司需具备:公司法定代表人签署的《分公司设立登记申请书》、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》及指定代表或委托代理人的身份证复印件、公司章程、公司营业执照副本的复印件、分公司营业场所使用证明、公司出具的分公司负责人的任职文件及身份证明复印件等材料,然后报省工商局审批。
武汉如何在英国设立分公司
一、英国法律对分公司的定义
外国企业在英国从事有关业务,须设立自己的机构,此机构可以是子公司,也可以是分支机构,分支机构又分为分公司和代表处。如果该分支机构既是公司的一部分并辅助公司在英国开展业务,又单独开展业务,则根据英国法律规定此分支机构必须注册为分公司。一般情况下分公司的业务范围可以涵盖代表处部分,许多公司之所以注册代表处而不是注册分公司,主要原因除了不需要此分支机构单独开展业务外,更多的考虑是税负等方面。但根据英国法律规定,下列三类企业在英分支机构必须以代表处而不是以分公司方式注册:
英国之外的无限责任公司; 北爱及直布罗陀地区的企业;
没有在北爱地区设立分公司的外国有限责任公司,如其在英分支机构业务不足以成立分公司而仅能满足代表处要求。
二、如何注册分公司
在英国境内设立的分公司必须在成立后1个月内到英国公司登记处注册登记,并同时提交填写完毕的“BRI表格”及经证明的公司章程等基本文件、公司最新会计报表副本、注册费等。
三、“BRI号表格”要求披露的有关信息
母公司全称; 母公司商业名称(如有); 母公司注册成立国;
母公司具体注册地特征(如“中国河北”即可)和企业注册登记号;
母公司法律组成形式(如有限责任公司、有限责任合伙等);母公司据以成立的法律法规;
母公司财务年度时间安排及公布企业财务报表最后期限;母公司地址及主要业务所在地;
简述母公司成立目的; 母公司已发行股份金额;
母公司秘书(或类似人员)姓名及家庭住址,其目的是能够与公司保持联系畅通;
母公司董事简历及公司授权,该授权必须在公司章程内规定,并须明确该授权是否可以单独实施。如公司董事同时兼任其他在英公司董事,也须予以明确;
母公司授权在英分公司负责人员的姓名和家庭住址,该人必须是英国居民(根据规定,具备下列之一条件即可被视为英国居民:A/在税务年度4月6日至次年4月5日中在英居住时间超过182天以上;B/在过去4个税务年度中每年在英居住时间平均超过91天);
代表处在英开办时间、办公地址及业务范围。
四、需提交的公司有关文件要求
分公司须在规定时间内向公司注册处提交诸如公司章程、公司备忘录等能够说明母公司基本情况的文件,这些文件必须是母公司所在国官方语言写成,同时非英文的还要附带证明准确的英文译本,且这些文件必须经过下列人员之一证明:
国内监管这些文件的政府部门有
关官员; 公证机构;母公司不负责宣誓事务的官员宣誓证明。
五、注册费用
标准注册费用为20英镑,注册时间约需7-10天;如加急办理,可当天拿到,费用为100英镑。
六、会计报表要求
如果母公司所在国法律要求其公布经审计的会计报表,则分公司必须在该报表公布后3个月内向英国公司注册处提交此报表副本。如果母公司所在国法律无此要求,则分公司必须在母公司会计年度结束后的13个月内向英国公司注册处提交母公司有关会计内容(SECTION 700 ACCOUNTS),此内容必须包括母公司资产负债表和损益表,并附简单说明。
上述会计报表不需特别证明,但必须提交英文文本,如需翻译,则英文译本需经证明其准确性。
七、注意事项
英国法律对公司名称有严格限制,既不能与英国已注册公司名称相同,也不能含敏感字眼。如有,则有关部门有权要求公司改名;如需保护本公司名称,可同时在英国注册一个隐性子公司,名字可为XXX英国有限公司;
“BRI号表格”项下任何内容的更改必须向英国公司登记处递交规定格式的更改函;
分公司必须在所用的信函稿纸上披露母公司具体信息,如公司名称、电话、地址等;
如分公司用母公司雇佣合同,要确认其是否符合英国法律;
母公司标准合同是否在英国法律体系下有效。
是否需在英国(或欧盟)注册商标。
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如果想在武汉注册分公司,需要带上什么呢?注册的流程又是什么?今天读文网小编整理了武汉注册分公司流程分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
分公司是非法人机构,所以是没有注册资金的。
注册公司结束后,应该及时主动的和税务机关取得联系,地税还需要做征管鉴定、同时领取纳税申报表、同时第1个月最容易忘记申报税,所以应该问自己的税务管理员,当月是否需要申报税)
1租房:
去专门的写字楼租一间办公室或商住或普通住宅,如果你自己有厂房或者办公室也可以。
租房后要签订租房合同,并让房东提供房产证和身份证的复印件。
签订好租房合同,还要到税务局去交房产税(如果是写字间,按照总房租的17.58%、如果是住宅按照总房租的6%左右)。
租房不是写字间的,还需要让业主委员会签字盖章,否则工商不受理。
2编写“股东会决议和任命书”
街上刻章的地方刻一个分公司负责人私章,给他们讲刻私章(方形的)。费用大概10元左右。
3注册分公司
到工商局领取分公司设立登记的各种表格,包括设立登记申请表、负责人登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后,连同总公司有效期内的营业执照副本复印件、分公司负责人身份证复印件、公司股东会决议、任命书、房租合同、房产证复印件(带上总公司原始验资报告以及章程复印件)。大概10个工作日后可领取执照。
此项费用大概为:710元
4刻章
凭营业执照,到公安局指定的刻章处,去刻公章、财务章。后面步骤中,均需要用到公章或财务章,大概30元一个。
5办理企业组织机构代码证
带分公司营业执照及总公司营业执照和代码证的复印件到技术监督局办理组织机构代码证,费用是148元。办这个证需要3天;
6办理税务登记
领取执照后,30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理1种税务登记证,同时2个部门盖章(国税和地税),费用是20元。
办理税务登记证时,需要提供拨款证明,如果是独立核算,还需要提供独立核算证明,同时必须有一个会计,因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。你可以找一家有财政局颁发了代理资质的财务公司代理记帐,由他们提供会计的相关资料,费用也很低,大概是300-500/月;
7银行开基本户
凭营业执照、组织机构代码证,税务登记证的正本和复印件以及总公司所有证件的复印件去银行开立基本帐号,费用在50—200之间开户费。
开基本户需要填很多表,你最好把能带齐的东西全部带上,要不然要跑很多趟,包括营业执照正本原件、负责人和经办人身份证原件、组织机构代码证正本原件、税务登记证正本原件、公、财章、负责人章及总公司的所有资料复印件。
开基本户时,还需要购买一个密码器(从2005年下半年起,大多银行都有这个规定),密码器大概需要400元(各银行的收费不太一样)。今后你的公司开支票、划款时,都需要使用密码器来生成密码。
8申请领购发票
如果你的公司是销售商品的,应该到国税去申请发票,如果是服务性质的公司,则到地税申领发票。
最后就开始营业了。 注意每个月按时向税务申报税,即使没有开展业务不需要缴税,也要进行零申报,否则会被罚款的。
武汉公司注册流程步骤详解
在武汉注册公司注册流程:
一、 首先选择公司的形式:
如果只有一个人作为股东,则选择一人有限公司,最低注册资金10万元;普通的有限公司,最低注册资金3万元。
1、 有限责任公司,最低注册资金3万元,需要2个或2个以上的股东。
2、 一人有限公司:从06年1月起新的公司法规定,允许1个股东注册有限责任公司,这种特殊的有限公司又称”一人有限公司”(但公司名称中不会有”一人”字样,执照上会注明”自然人独资”),最低注册资金10万元。
二、 注册公司的步骤 :
(1)核名:凭”企业(字号)名称预先核准申请表”,当场填好准备取的公司名称,现场由工商局内部网检索是否有重名,如果没有重名,就可以使用这个名称,核准通过后,立即就会核发一张”企业(字号)名称预先核准通知书”。工商名称核准免费。这个环节需要提醒的是,为了避免很多名字重复,所以一般常见的名字就不用试了,最好选择3个字以上的名字。
(2)租房、签订租房合同 :(这个步骤也可以提前做,因为租房需要花些时间去找)去专门的写字楼租一间办公室,如果自有厂房或者办公室也可以,居民楼里办公也是可以的(前提是不扰民,居委会盖章证明)。要与所租的办公室的房东签订租房合同,并让房东提供房产证的复印件
(3)编写“公司章程”: 在工商局网站下载好的“公司章程”的样本上,修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名(无法到场的情况下,可授权代办公司代为办理)。
(4)刻私章 :去刻章社刻法人私章(方形的)。刻章费用20元。嘉和万向工商代理代为办理刻章。(刻章需要公安局指定地点)
(5)到会计师事务所领取“银行询征函”: 会计师事务所领取一张“银行询征函”,必须是原件,会计师事务所盖鲜章。
(6)支银行开立公司验资户 :所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行,带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格,到银行去开立公司账户,要告诉银行是开验资户。开立好公司账户后,各个股东按自己出资额向公司账户中存入相应的钱。银行会发给每个股东缴款单,并在询证函上盖银行的章。如果是垫资注册,工商代理公司代理开立验资户。
(7)办理验资报告 :拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函,以及公司章程、核名通知、房租合同、房产证复印件、到会计师事务所办理验资报告,会计师事务所验资报告按注册资本收费。
(8)注册公司(工商注册登记 ):到工商局领取公司设立登记的各种表格,包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。注册登记费,按注册资金的万分之八收取(2011年8月后,此项费用免收)。填好后,连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。大概3-5个工作日后可领取执照。
(9)刻章 :凭营业执照,到公安局特行科指定的刻章社,去刻公章、财务章、合同章。后面步骤中,均需要用到公章或财务章。全套章子共计150元(全市最低价!
(10)办理企业组织机构代码证 :凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证,费用是148元。办这个证需要3-7天左右,技术监督局会首发一个预先受理代码证明文件,凭这个文件就可以办理后面的登记证,银行基本户开户手续了。
(11)去银行开基本户 :凭营业执照、组织机构代码证、去银行开立基本账号。最好是在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理,否则,会多收100元的验资账户费用。开基本户需要填很多表,把能带齐的东西全部带上,要不然要跑很多趟,包括营业执照正副本原件、身份证、组织机构代码证正副本原件、公章、财务章、法人章。
(12)办理税务登记 :领取执照后,30日内到当地税局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证,即国税和地税。
(13)请会计 :办理税务登记证时,必须有一个会计,因为税局局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。可以请嘉和万向财务代理。
(14)申请领购发票 :如果你的公司是销售商品的,应该到国税去申请发票,如果是服务性质的公司,则到地税申领发票。
经过以上步骤,新公司就开始营业了。
以上就是小编整理的武汉注册分公司流程,不知道有没有帮助到大家呢?
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外商投资企业想开设分公司要怎么办理?有什么要求吗?今天读文网小编整理了外商投资企业分公司注册分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
外资分公司注册要求
外商投资公司设立登记分公司,需提交的文件
1、《外商投资的公司分公司设立登记申请书》;
2、审批机关批准文件(适用于法律、行政法规规定设立分公司需要审批部门审批的);
适用于法律、行政法规规定设立分公司需要审批部门审批的。
3、隶属公司章程(原件);
4、隶属公司出具的分公司负责人任职文件(原件)和身份证明复印件;
5、隶属公司营业执照副本复印件(加盖公司公章);
6、营业场所使用证明;
自有房产提交产权证复印件,并提交原件核对;租赁房屋提交租赁协议原件及出租方的产权证复印件,以上不能提供产权证复印件的,提交能够证明产权归属的其他房屋产权使用证明复印件。出租方为宾馆、饭店的,还应提交宾馆、饭店的营业执照复印件。
7、前置审批文件;
指有关前置许可的批准文件或者许可证书复印件或许可证明,适用于经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目的分公司。
8、其他有关文件证件。
注:以上未注明提交原件的,可提交复印件;提交复印件的,应当注明“与原件一致”并由申请人加盖公章或签字。
注:经营场所所在地的房产证明,写字楼产权单位产权证复印件、租房合同复印件、租房发票复印件。
注册外资分公司的步骤
外资企业分支机构开业登记应提交的文件:
一、外商投资企业分支机构开业登记
(一) 应当具备的条件:
1、隶属企业必须注册资本全部到位,企业正常运转;
2、有符合规定的名称;
3、有固定的经营场所和设施;
4、有相应的管理机构和负责人;
5、有经营活动所需的资金和从业人员;
6、有符合规定的经营范围;
7、有相应的财务核算制度。
(二) 应提交的材料:
1、申请登记表;
2、原审批机关批准的文件和原登记机关同意外出 设立分支机构的核准函;
3、隶属企业董事会的决议;
4、隶属企业执照副本复印件(需原登记机关盖章有效);
5、负责人的任职文件;
6、隶属企业注册资本到位的验资报告;
7、隶属企业上月的资产负债表;
8、合资(合作)公司合同复印件(独资公司为章程复印件);
9、场地使用证明(租房协议及产权证);
10、隶属企业拨给分支机构的营运资金拨款证明;
11、其他需提交的文件、证件。
二、外商投资企业办事机构开业登记
(一) 应当具备的条件:
(1) 有符合规定的名称;
(2) 固定的办事场所和负责人。 外商投资企业设立的办事机构不得直接从事经营活动。
(二) 应提交的材料,同分支机构。
分公司注册登记须知
【分公司的性质】
分公司是受母公司管辖的分支机构,是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。分公司不具有企业法人资格,其民事责任由母公司承担。虽有公司字样但并非真正意义上的公司。
【分公司注册资金】
分公司由母公司申请设立,不涉及注入注册资本这一环节。分公司的经营资金由总公司供给,并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。
【分公司名称核准】
只需在总公司的名称之后加上分公司的名称即可,通常可表述为:
①总公司名称+地域+分公司。(如:上海锐鸿商务咨询有限公司徐汇分公司)
②总公司名称+第一分公司等”。(如:上海锐鸿商务咨询有限公司第一分公司)
【分公司经营范围】
分公司经营范围内容不得超越总公司经营范围。
【分公司注册地址】
分公司注册地址必须为办公楼,不得使用住宅或商住楼进行注册。
【分公司财务核算】
同一地区分公司成立后,会计核算方式一般由税务机关核定为非独立核算,不具备开局发票资格。外地公司上海分公司,可向税务部门申请独立核算或非独立核算,并可申请增值税资格。
【分公司民事责任承担】
分公司不独立承担民事责任,由总公司承担,并且没有自己的章程,没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关;
【外资分公司审批】
外资分公司不需由各区外经委审批,直接到注册地所属工商局进行登记。(特殊行业除外)
以上就是小编整理的外商投资企业分公司注册,不知道有没有帮助到大家呢?
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想在武汉设立分公司可以吗?有什么需要注意的呢?有什么要求?今天读文网小编整理了武汉可以注册分公司吗分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
可以的,具体的注册流程如下:
1、分公司的设立方式是什么?
总公司在其住所地之外向当地工商部门申请设立,属于设立公司的分支机构,在公司授权范围内独立开展业务活动。
2、分公司注册资料有哪些?
公司登记管理条例第四十八条规定,公司设立分公司的,应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登记机关申请登记;法律、行政法规或者国务院决定规定必须报经有关部门批准的,应当自批准之日起30日内向公司登记机关申请登记。
设立分公司,应当向公司登记机关提交下列文件:
(1)公司法定代表人签署的设立分公司的登记申请书;
(2)公司章程以及加盖公司印章的《企业法人营业执照》复印件;
(3)营业场所使用证明;
(4)分公司负责人任职文件和身份证明;
(5)国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。法律、行政法规或者国务院决定规定设立分公司必须报经批准,或者分公司经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的,还应当提交有关批准文件。
3、注册分公司的流程是怎样的?
(1)办理分公司企业名称核准。提供总公司营业执照及企业名称核准申请书,到分公司注册登记所在区的工商局申请办理。
(2)办理前置审批项目。分公司经营范围中有特殊产品或服务的,需办理行业审批许可证。例如,分公司经营范围中有食品业务的需办理〈食品流通许可证〉,经营运输业务的需办理〈道路运输许可证〉。
一般来说,分公司经营范围不能超过总公司的经营范围。
(3)提交分公司注册登记申请材料,办理工商营业执照。需向工商行政管理局提供总公司的申请书、股东会决议、分公司负责人的身份证明等材料。
(4)刻章。分公司营业执照出来后,可以刻分公司公章、财务章、负责人的印章。
(5)办理组织机构代码证。
(6)办理税务登记证。无论独立核算分公司还是非独立核算分公司都需办理税务登记,取得税务登记证。
上述步骤办理完毕后,分公司注册基本完成。如果是独立核算的分公司,还需办理下列手续:
(1)开设分公司银行帐户。
(2)申请发票。
注册分公司该如何办理相关手续
首先要提交企业(公司)申请登记委托书、分公司设立登记申请书、公司章程、公司执照复印件(加盖单位公章)、分公司负责人任命书、营业场所有效证明(租赁协议、房产证复印件)等资料,如果经营范围需要经过前置审批的,刘先生还需要到相关部门取得许可证。
怎么办理分公司注册
注册分公司和注册公司程序一样的。
分公司注册流程及所需文件
一、名称核定:
1、开办公司的全体股东或股份有限公司的全体发起人签署的分公司名称预先核准申请书;
2、公司的法人资格证明:经工商行政管理局加盖公章的公司《企业法人营业执照执照》复印件(用工商局的营业执照专用复印纸复印);
3分公司负责人照片两张、非当地户籍的需暂住证、计生证,有些地方还需要务工证;
4、联系电话;
5公司委托代理人的证明(授权委托书)以及被委托人的工作证或身份证复印件;
6、主要经营范围;
二、工商登记注册:
1申请报告:公司董事长或分公司负责人签署的分支机构设立登记申请书(加盖公章);
2、企业名称预先核准通知书;
3、公司签署的授权委托书;
4、公司章程及设立分公司的文件、董事会决议(全体董事签名)或股东会决议;
5、分公司负责人照片(四张)、身份证原件及户籍证明、个人简历(一份)、暂住证、待业证原件;
6、雇工名单(18--24岁男性兵役状况证明、30岁以下学历证明等);
7、场地使用证明(房屋租赁合同、协议,有的工商局要现场踏勘);房屋租赁合同、协议期限必须一年以上(附产权证复印件);
8、分公司负责人的任职文件和身份证明;
9、其他(如健康证、务工证等);
10、法律、行政法规规定必须报经审批的项目的,国家有关部门的批准文件;
11、登记机关所发的全套登记表格及其他材料。
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想在武汉注册分公司,有什么要求吗?注册的流程又是什么?今天读文网小编整理了武汉分公司注册分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
因为没有注册资本,分公司注册手续要比有限公司要简单一些,只要办理工商登记、组织机构代码登记、税务登记即可,无需办理验资手续。
一、分公司的类别
从是否在当地纳税来看,分公司可以分为两种。
一种是非独立核算分公司,其职能相当于以前的办事处,起业务联络和服务支持的作用。
第二种是独立核算分公司,可以在分公司所在地经营业务,并在当地开票及纳税申报。
无论是独立核算分公司还是非独立核算分公司,其注册登记的材料、手续、费用等都一样的。
二、分公司注册要求
1、由于是企业在异地设立的分支机构,因此必须有总公司的股东决议或董事会决议才可以设立分公司。
2、分公司没有法定代表人,但需设分公司负责人一名。
3、分公司必须有固定、正式的办公场所,住宅不能用于分公司注册地址。
4、独立核算分公司必须配置财务人员或将财税工作委托给代理记账公司。
5、分公司名称要求
分公司的名称中必须有总公司的名称,后面加地区名或数字。例如,武汉天尚行商务咨询有限公司在北京开设的分公司,其名称为“武汉天尚行商务咨询有限公司北京分公司”,如果在北京有几个分公司,其名称可以为“武汉天尚行商务咨询有限公司北京第一分公司”。
6、分公司经营范围要求
分公司的经营范围不能超过总公司的经营。
三、武汉分公司注册流程
1、分公司企业名称核准
2、行业审批许可
分公司经营范围中有特殊产品或服务的,需办理行业审批许可证。
3、办理营业执照及刻章
4、办理组织机构代码证
5、办理税务登记证
武汉分公司注册所需时间为20个工作日左右。
四、武汉分公司注册费用
1、工商、税务等行政收费:700元人民币左右。
2、代理服务费:在开发区注册登记(享受更优惠的返税政策)1000元人民币,在武汉市区注册代理服务费2000元人民币。
分公司注册手续办理完毕后,根据分公司的经营范围及需要办理其它手续。例如,分公司经营范围中有外贸业务的需办理进出口备案手续。独立核算的分公司还要办理购买发票手续,开增值税发票的还需申请一般纳税人认定手续。独立核算分公司每月必须做账及纳税申报。
注册分公司的注意事项
1、分公司注册地址在哪里?
分公司注册地址必须为办公楼,不得使用住宅或商住楼进行注册。
2、分公司注册资金从哪里来?
分公司由母公司申请设立,不涉及注入注册资本这一环节。分公司的经营资金由总公司供给,并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。
3、分公司的名称需要预先核准吗?
企业设立的分公司的名称不需预先核准。分公司没有法人资格,不能独立承担民事责任,其名称应当冠以其所从属企业的名称,缀以“分公司”、“分厂”、“分店”等字词,并标明该分支机构的行业和所在地行政区划名称或者地名,但其行业与其所从属的企业一致的,可以从略。
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税收优惠(Tax Preference),是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度,按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。各区地方税务局,市地方税务局直属征收管理局
武汉地税税收举措,细化了国家政策,便于服务和操作。特别是取消税收备案制,改为申报时自动享受减免,更有利纳税人直接受益。下面文章内容是武汉小微企业税收优惠政策。请创业朋友认真阅读。
按照在2014年政府工作报告中“进一步扩展小微企业税收优惠政策,减轻企业负担”的要求,为保持我市经济平稳较快发展,进一步加大对小型微型企业的税收扶持力度,充分发挥小型微型企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用,现结合我局实际提出如下实施意见。
(三十四)对小型微型企业在改制中,资金周转确有困难的,由企业提出申请,经县(市、区)地方税务局审批,可以延期缴纳税款。对拟上市的重点后备企业在上市自查阶段非主观故意造成补缴税款的,不征收滞纳金,并免予处罚。
(三十五)对小型微型企业未按照规定的期限办理纳税申报行为,税务机关在下达责令限期改正通知书的同时,告知不同时段限期改正将要承担的不同法律责任,督促及时改正,凡在规定时间内改正的,可不予处罚。
(三十六)对小型微型企业因拆迁、搬迁、更换联系电话等原因未及时向主管税务机关报告,造成主管税务机关与纳税人失去联系,导致责令限期整改通知书无法有效送达,并已经主管税务机关按规定进行调查核实,将其认定为非正常户管理的,如纳税人因经营需要申请恢复正常经营并承诺依法纳税的,主管税务机关可先下达责令限期整改通知书,纳税人在限期内改正的,可不予处罚。
(三十七)对小型微型企业非主观原因造成的税款征收类违法行为,在实施税务行政处罚时,处罚基准下限可按法律法规规定的下限执行。
(三十八)对小型微型企业免收发票工本费,对新办设立税务登记、变更税务登记、遗失补证免收税务登记证正本内芯和副本内芯以及副本封皮的工本费。
(三十九)对小型微型企业免收税控机具的购机款和第一年服务费。
(四十)小型微型企业可免费参加纳税人学校开展的最新税收政策、税收优惠政策以及针对小型微型企业的《小企业会计准则》等培训。
(四十一)对国税局已认定实行按季申报缴纳增值税的小规模纳税人,其随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、堤防维护费等地方税费,同步由按月申报核定为按季申报,申报期为每年的1、4、7、10月份申报上一季度的应纳税额并报送财务报表。
(四十二)严格执行简并下放行政审批事项的要求,优化征管流程,简化办税环节,简并报送资料,提高办税效率。为减轻小型微型企业的办税负担,凡是纳税人已经向税务机关提供,且在电子征管资料系统能够查阅到的资料,如税务登记、财务报表等,纳税人可不用重复提供。
(四十三)对符合小型微利企业所得税减免条件的纳税人,以年度汇算清缴申报表代替减免税备案申请,享受税收优惠。
(四十四)小型微型企业可通过拨打武汉地税12366纳税服务热线咨询相关税收政策及涉税事宜;可关注武汉地税微信公众平台查阅最新的税收政策法规、热点问题及办税指南等信息。
(四十五)对小型微型企业提供纳税提醒、催报催缴、政策宣传及扣款提醒等短信服务。
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税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。在武汉有什么关于小微企业的税收优惠政策呢?一起来看看吧!
1小微企业享受税收优惠政策主要涉及哪些税种?
国地税答:
根据最新政策规定,符合条件的小微企业,可享受营业税、增值税、企业所得税、印花税的优惠政策。
2当前小微企业营业税和增值税优惠的主要内容是什么?
国地税答:
自2014年10月1日起至2017年12月31日,对月销售额在3万元(含本数,按季纳税9万元)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额在3万元(含本数,按季纳税9万元)以下的营业税纳税人,免征营业税。政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。
3当前小型、微型企业印花税优惠的主要内容是什么?
地税答:
自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
国地税答:
享受暂免征收增值税、营业税和印花税的纳税人,无需向主管税务机关申请备案或审批,可直接在申报表或电子税务局相关申报模块中自行填报即可享受减免。
4小微企业享受增值税、营业税和印花税的税收优惠政策是否需要审批?如何办理?
国地税答:
享受暂免征收增值税、营业税和印花税的纳税人,无需向主管税务机关申请备案或审批,可直接在申报表或电子税务局相关申报模块中自行填报即可享受减免。
5当前小型微利企业所得税优惠的主要内容是什么?
国地税答:
1、减低税率及减半征税优惠
(1)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;
(2)自2015年1月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;
(3)自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2、固定资产加速折旧和一次性扣除优惠
(1)对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业,2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
(2)对轻工、纺织、机械、汽车等4个领域重点行业的小型微利企业,2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
6企业所得税小型微利企业的判定标准及计算方法是什么?
国地税答:
符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
1、工业企业:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
2、其他企业:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
其中工业企业为根据《国民经济行业分类》(GB/4754-2011),所属行业代码为06**至4690的企业,不包括建筑业。
年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
“从业人数”和“资产总额”按企业全年季度平均值确定,具体计算公式为:季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
7小型微利企业享受企业所得税税收优惠政策是否需要审批?如何办理?
国地税答:
符合规定条件的小型微利企业自行申报享受企业所得税税收优惠,无须税务机关审核批准。在汇算清缴时,小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。
年度汇算清缴后,主管税务机关将核实企业是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件的,应按照规定补缴税款。
8核定征收的小型微利企业可否享受企业所得税优惠政策?
国地税答:
自2014年1月1日起,符合规定条件的小型微利企业,采取核定征收企业所得税方式的,可按规定享受小型微利企业所得税减低税率及减半征税优惠政策。
9小型微利企业在季度预缴企业所得税时如何享受优惠?
国地税答:
1、减低税率及减半征税优惠的季度预缴申报:
(1)查账征收企业:上一纳税年度符合小型微利企业条件的,分别按照以下情况处理:按照实际利润预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润不超过30万元(含,下同)的,可以享受减半征税政策;按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的,预缴时可以享受减半征税政策。
(2)定率征收企业:上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。
(3)定额征收企业:根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。
(4)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业:预缴时预计当年符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策。
(5)本年度新成立小型微利企业:预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。
2、固定资产加速折旧和一次性扣除优惠的季度预缴申报:
在预缴申报时,按照规定填报附表《固定资产加速折旧(扣除)明细表》申报享受。
10小型微利企业在企业所得税汇算清缴时如何享受优惠?
国地税答:
1、符合条件的小型微利企业,预缴时未享受税收优惠的,可依据企业的年度申报情况,在年度汇算清缴时统一计算享受;
2、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。
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