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小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。关于2017小规模纳税人的减免税是什么?具体的减免税政策有哪些?一起来看看吧!
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定,自2017年4月1日起增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。
按季度申报后,小规模纳税人相应的会计处理如何?以下几个例子来说明。
一、 X小规模纳税人2017年7月含税销售额为20600元,8月为41200元,9月为20600元。
由于不是直接减免,不能确认月末是否符合政策。因此,在发生业务时,需先做价税分离,当月末或季末时加总销售额,判断是否符合政策。符合政策时分离出来的增值税转到营业外收入。
注意:使用增值税防伪税控系统开具发票的小规模企业,每月必须进行清卡操作。
其会计分录为:
7月份会计处理
借:银行存款 20600
贷:主营业务收入 20000
应交税费-应交增值税 600元
8月份会计处理
借:银行存款 41200
贷:主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税 1200
9月会计处理
借:银行存款 20600
贷:主营业务收入 20000
应交税费-应交增值税 600
三季度的销售额为20000+40000+20000=80000元,不超过90000元(含90000元),所以免征增值税。季末时需将分离出来的增值税结转到营业外收入,并交纳企业所得税。
借:应交税费-应交增值税 2400
贷:营业外收入 2400
注:以上三个月的地税申报中,附加税的计税基础为0,无需计提和申报。
二、 上例中9月份含税销售额为41200元。
7月、8月会计处理同上。
9月会计处理
借:银行存款 41200
贷:主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税 1200
由于三季度的销售额为20000+40000+40000=100000元,超过90000元。需要全额交增值税和城建税。另季度销售额不超过300000元,所以免征教育费附加、地方教育费附加及水利建设基金。
9月末计提城建税(城区7%)的会计处理为:
借:营业税金及附加 210
贷:应交税费-应交城建税 210
三、 对于货物和服务兼营的小规模纳税人,要分别进行核算,分别享受月度不超过3万、季度不超过9万元的增值税减免。
A小规模建筑装饰公司,三季度提供装饰服务8万元,单独销售建材10万元。8万元装饰服务免增值税,10万元建材销售全额交增值税。
B小规模建筑装饰公司,三季度提供装饰服务8万元,单独销售建材7万元。8万元装饰服务免增值税,7万元建材销售免增值税。
四、 对于营改增后差额征税的企业,如旅游业、劳务派遣等,是以扣除差额之前的销售额来判定是否销售减免增值税的,这与营改增前有较大差异。
C小规模旅游公司选择差额征税,四季度共取得销售额16万元,其中支付的住宿费、门票、地陪等的费用是9万元。这里是按16万元来判定,而不是按扣除后的16-9=7万元来判定。四季度的销售额16万元,超过了9万元,不能享受小规模纳税人免征增值税的政策。
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小规模纳税人增值税的问题相信大家都很关心吧,在2017年最新小规模纳税人政策是什么呢?小规模纳税人政策主要的内容有哪些?小编整理了小规模纳税人最新政策分享给大家,欢迎阅读!
营改增看起来“高大上”,但其实和每个人的生活息息相关。问:对话普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军,解读此次细则中那些与你有关的信息。
问:营改增和一般老百姓的生活有关系吗?
李军:由于增值税是价外税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税基础,会形成税收链条,从理论上来说会层层转嫁,并由最终消费者承担。因此老百姓作为相关行业的最终消费者就会直接或间接地受到影响。
问:预计此次营改增会提高老百姓的生活成本吗?
李军:从此次实施办法来看,以生活服务业为例,对老百姓的生活成本并不会有太大的影响。因为此次细则中,生活服务业一般纳税人的增值税率为6%,和之前营业税下的5%相差不大,纳税人还会有一些进项税可以抵扣。而很多生活服务业的企业会是小规模纳税人,尤其是餐饮业,那3%的征收率较之前的营业税税率还有所下降。况且生活服务业本身竞争也比较激烈,对个人消费者涨价的空间不大。
而金融业之前利率政策放开后各行就策略不一。因此在营改增后,预计金融企业对于存贷款利率可能也会有差异化的策略。
问:在此次实施办法中,个人出售或出租房地产是唯一一个以个人作为增值税纳税人的政策。而房子目前也是最能牵动老百姓敏感神经的部分。此次政策和原来营业税相比是否完全相同?
李军:此次在增值税下的关于个人转让或出租住房的政策基本平移自原先的营业税政策。但由于增值税的价外税属性,税负反而较营业税会有些微的下降。
具体来说,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。而在北上广深地区,个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。个人出租住房,则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
以北上广深的2年以上非普通住房出售为例,假设出售时增值额为200万元,则营业税下需缴纳10万元,而根据增值税的计算公式,增值税额则为9.52万元左右,节税额约为4800元。
问:此次细则对于个人购买金融产品的影响又是如何?
李军:对于存款利息和被保险人获得的保险赔付,此次细节中纳入了不征收增值税的范围。而在过渡政策中,个人从事金融商品转让业务免征增值税,这意味着个人买卖股票暂时不需要缴纳增值税。
问:营改增之后,对于作为企业员工的个人在出差时开具可供报销的发票有何影响?
李军:增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票,后者可用于进项税抵扣。员工出差报销主要涉及交通、餐饮、住宿。其中交通和餐饮在此次实施办法中明文规定进项税不能抵扣,因此即使拿到增值税专用发票,企业也无法抵扣。而住宿则要根据费用的具体性质来决定是否能够抵扣进项税。在能够抵扣的情况下,原来营业税下个人在酒店退房时只需向酒店提供单位名称即可开具营业税发票。但在增值税下,则至少需要提供包括企业名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行和账户等信息,满足发票开具要求。
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小规模纳税人优惠政策有什么?哪些内容比较有利?今天读文网小编整理了小规模纳税人优惠政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
小规模纳税人2016年能否继续享受免征增值税的优惠政策?
问:小规模纳税人2016年还能继续享受月销售额或营业额不超过3万元免征增值税的优惠政策吗?
答:根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定,为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。
根据《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。
根据《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税C2015〕96号)规定,为继续支持小微企业发展、推动创业就业,经国务院批准,《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。
因此,小规模企业2016年可以继续享受月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)免征增值税的政策。
解读个人所得税递延纳税优惠政策
目前,我国养老保障体系主要包括“三大支柱”:基本养老保障、企业补充养老保障和个人储蓄性养老保障。其中,作为“第一支柱”的基本养老保障体系已 发展得比较完善。而作为“第二支柱”的企业补充养老保障(包括企业年金和职业年金等企事业单位及其职工在依法参加基本养老保障的基础上,自愿建立的补充养 老保障制度)和“第三支柱”个人储蓄性养老保障发展相对滞后。此次出台的企业年金和职业年金个人所得税递延政策,体现了国家大力推动养老体系“第二支柱” 发展的趋势。
截至2013年上半年,我国已建立企业年金的企业近6万家,参加职工近2,000万人,企业年金基金积累约5,400亿元;但对比同期美国资 产规模已超过3.7万亿美元的401K计划,中国的养老市场未来还有巨大的发展空间。新政将成为中国养老金体系第二支柱新一轮快速发展的重要引擎,将有机 会推动我国养老体系“三大支柱”更加平衡地发展,为今后养老提供更多元、更稳定的保障。
韬睿惠悦认为,新政作为财税政策的本质,使其在真正意义上实现了与美国401(K)计划的趋同。新政中提及的个人所得税递延,是指在年金缴费环节 (企业为个人缴纳部分及个人缴纳部分)和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税,将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节(全额按照“工资、薪金所得” 项目适用的税率计征),也称EET模式(E代表免税,T代表征税)。EET模式是西方发达国家对企业年金普遍采用的一种税收优惠模式,在经济合作与发展组织(OECD)中,美国、法国、德国、日本等多数国家均选择了EET模式。
新政的出台在市场上引起了广泛关注,韬睿惠悦也积极地与企业客户及媒体进行了互动,并针对一些核心问题进行了专题讨论,以期可以从客户的视角、市场的视角去分析新政带来的影响。在持续讨论的过程中,我们结合对养老金领域的深入研究,对成熟市场实践的分享、以及相关的定量分析等,对典型的关注点做出了及时的回应。
问题1:对于过去没有建立年金计划的企业,新政会带来什么影响?
个人所得税递延政策适用于员工当期的企业缴费和个人缴费,为企业的人力资源管理部门提供了一个新的整体薪酬分配渠道。企业缴费部分的税优安排,可以 帮助企业在成本不增加的情况下,给予员工更为受益的收入安排,为优化员工整体薪酬结构提供了新的机遇,也将有利于推动企业年金计划的建立和普及。
以某公司的工资总额预算增长8%为例,方式A为将所有增幅直接作为员工工资发放,则需合并计税,工资越高,税率越高;方式B为将其中的5%为员工建立企业年金,则这部分无需缴纳个人所得税,税率越高,税优力度越大。
问题2:过去员工对参与年金计划共同缴费的积极性不高,新政对员工会有什么影响? 个人所得税递延新政作为一项财税制度,为员工提供了实现当期收入再分配的工具,帮助员工在享受税优的前提下,更为积极地进行养老财务规划。虽然在此 之前,国家为了鼓励企业建立年金计划,相继出台了对企业层面的税优政策和对员工所享受的企业缴费部分的个人税优政策,但因员工个人缴费是从税后工资中缴纳,难以鼓励员工自愿提高个人缴费额度,使得年金计划成为只有企业缴费的“独角戏”,这也成为中国的企业年金与美国的401(K)计划最明显的差异之一。 新政的出台将鼓励员工的参与积极性,将推动年金计划共同供款的模式,以更有效发挥其养老保障作用。
问题3:新政在哪些方面实现了对员工个人所得税的优惠?
1)个人缴费部分的税优安排,与收入及适用税率直接挂钩。同时,新政中也设置了个人缴费工资计税基数的上限,体现了政策的普惠性。
2)由于递延了缴费时税收,企业缴费和个人缴费可以全额参与年金投资,可以更加充分地借力投资管理人的专业理财能力享受新政带来的优惠。
示例:以中等收入员工*为例,个人缴费4%,在35年的缴费期内,在合理情形下:
1)累计递延的个人所得税约50万;
2)个人缴费部分年金账户积累将达到200万,其中上述个税递延部分的贡献了约70万。
分析基础说明:
中等收入:对标三倍社平工资,约15,000元
工资及社平工资增长率:8%
年化投资收益率:4%
计税模式(起征点、税级与税率)不变。如果考虑计税模式的未来调整,新政的优惠力度将更为显著。
问题4:员工如何实现其个人所得税递延政策优惠的最大化?
1)员工越早参与年金计划则其可享受到的税优越充分,且随着工资增长,税优程度还将逐年扩大。这也体现了EET模式中“以时间换空间”的复利积累效应。
2)员工除了可以通过积极参与企业年金和提高个人缴费充分享受新政优惠以外,选择长期领取的方式也可以使得员工享受到更大的优惠。
示例:仍以上述员工*为例,企业缴费5%和个人缴费4%,在合理情形下
1)对比不参加企业年金的员工,若缴费期限从25年延长至35年,则累计个税递延从约40万增加到了约110万元(包括个人缴费对应的个税税优和企业缴费对应的个税税优)。
2)缴费期25年,账户积累将达到170万,若员工选择领取期为10年,领取期共计税约20万,若员工选择领取期为25年,则领取期共计税仅约3万。
分析基础说明:
中等收入:对标三倍社平工资,约15,000元
工资及社平工资增长率:8%
年化投资收益率:4%
计税模式(起征点、税级与税率)不变。如果考虑计税模式的未来调整,新政的优惠力度将更为显著。
综上,韬睿惠悦认为:新政的出台为优化员工整体薪酬安排提供了新的机遇,也将有利于推动企业年金计划的建立和普及,将成为中国养老金体系第二支柱新一轮快速发展的重要引擎。
对于尚未建立年金计划的企业,新政将赋予企业更好的税赋模式,在不提升整体人工成本的基础上通过个税递延为员工提供更为优化的整体薪酬安排;
对于已建立年金计划的企业,新政为现有年金计划提供了进一步优化调整计划细节的方向,有利于更加充分的发挥年金计划在人才吸引保留及实现多层次养老保障的重要作用;
对于已建立“类年金”等其他形式补充养老制度的企业,新政也增加了现有制度向年金计划转型的吸引力和优势。
以上就是小编整理的小规模纳税人优惠政策,不知道有没有帮助到大家呢?
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退伍军人的创业也是有很多优惠政策的,现如今退伍军人做创业有没有享受免税政策的可能?退伍军人的创业有哪些优惠政策出台?读文网小编把退伍军人创业政策分享给大家,一起来看看吧!
自谋职业的退伍军人可享受以下几方面的优惠政策:
(一)对自谋职业的退伍军人从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。从事开发荒山、荒地、荒滩、荒水的,从有收入年度开始,3年内免征农业税。对从事种植、养殖业的,其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训业务以及家禽、牧畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的,按现行营业税规定免征营业税。
(二)自谋职业的退伍军人:报考成人高等学校的,投档总分可增加10分,其中服役期间荣立三等功以上的,投档总分可增加20分;报考普通高等学校的,投档总分可增加10分,其中服役期间荣立二等功以上或被大军区以上单位授予荣誉称号的,投档总分可增加20分;具有本科学历报考研究生的,在同等条件下,可优先予以复试或录取。
(三)自谋职业退伍军人从事个体经营的,除国家限制的行业(包括建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)外,自工商部门批准其经营之日起,凭《退伍军人自谋职业证》,3年内免交下列费用:①工商部门收取的个体工商户注册登记费(包括开业登记、变更登记)、个体工商户管理费、集贸市场管理费、经济合同示范文本工本费;②卫生部门收取的民办医疗机构管理费;③劳动保障部门收取的劳动合同鉴证费;④省人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的涉及个体经营的登记类和管理类收费项目;⑤其他有关登记类、管理类的收费项目。
(四)自谋职业的退伍军人从事个体经营或创办经济实体,经营资金不足时,可持《退伍军人自谋职业证》向商业银行申请贷款。符合贷款条件的,商业银行应优先予以信贷支持。
(五)市劳动和社会保障局就业管理中心针对农业户口的退伍军人和农民工,可以免费参加技能培训和创业培训,还可以为返乡农民工提供小额担保贷款。
(六)持有关复员转业的证件到当地人武部或民政局申请创业贷款和自谋职业创业免税优惠。
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广西出台退役士兵创业就业减免税等相关优惠政策
前,广西自治区财政厅、自治区国税局、自治区地税局联合下发《关于广西退役士兵创业就业减免税定额标准的通知》,对退役士兵创业就业减免税等作出相关优惠政策规定。
两种情形下,广西退役士兵创业就业减免税。
一是对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内以每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
二是对商贸企业、服务性企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。上述政策的执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。
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现在的大学生创业有什么政策支持呢?在税收上面的优惠呢?今天读文网小编整理了大学生自主创业免税政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
随着我国各大高校的不断扩招,我国近几年来的大学生数量越来越多,随之社会的就业压力也越来越大。为了缓解社会的就业压力,我国政府积极鼓励大学生自主创业,以创业带动就业。最近,推出了大学生创业免税的政策,受到广泛的欢迎。
凡高校毕业生从事个体经营的,自工商部门批准其经营之日起1年内免交税务登记证工本费。新办的城镇劳动就业服务企业(国家限制的行业除外),当年安置待业人员(含已办理失业登记的高校毕业生,下同)超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关批准,可免纳所得税3年。劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关批准,可减半缴纳所得税2年。
2016年大学生创业免税政策
近年来,为支持大学生创业,国家和各级政府出台了许多优惠政策,涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。
(1)大学毕业生在毕业后两年内自主创业,到创业实体所在地的工商部门办理营业执照,注册资金(本)在50万元以下的,允许分期到位,首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元),1年内实缴注册资本追加到50%以上,余款可在3年内分期到位。
(2)大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税两年;新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位,经税务部门批准,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税;新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税一年。
(3)各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款,并简化程序,提供开户和结算便利,贷款额度在 2万元左右。贷款期限最长为两年,到期确定需延长的,可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定,担保最高限额为担保基金的5倍,期限与贷款期限相同。
(4)政府人事行政部门所属的人才中介服务机构,免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年;提供免费查询人才、劳动力供求信息,免费发布招聘广告等服务;适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费;优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。
(5)以上优惠政策是国家针对所有自主创业的大学生所制定的,各地政府为了扶持当地大学生创业,也出台了相关的政策法规,而且更加细化,更贴近实际。由于地域不同,具体情况可以咨询当地相关部门。
大学生自主创业政策
2016大学生创业有什么优惠呢?
1.大学生自主创业市场主体类型
个体工商户 个人独资企业 有限责任公司 合伙企业 农民专业合作社
2税收优惠
3.创业担保贷款和贴息
4.免收有关行政事业性收费
5.取消高校毕业生落户限制
2016年大学生创业优惠政策和帮助
近年来,为支持大学生创业,国家和各级政府出台了许多优惠政策,涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。
(1)大学毕业生在毕业后两年内自主创业,到创业实体所在地的工商部门办理营业执照,注册资金(本)在50万元以下的,允许分期到位,首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元),1年内实缴注册资本追加到50%以上,余款可在3年内分期到位。
(2)大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税两年;新办从事交通运输、邮电通讯的企业或 经营单位,经税务部门批准,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税;新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居 民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税一年。
(3)各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款,并简化程序,提供开户和结算便利,贷 款额度在 2万元左右。贷款期限最长为两年,到期确定需延长的,可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定,担保最高限额为担保基金的5倍,期限 与贷款期限相同。
(4)政府人事行政部门所属的人才中介服务机构,免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年;提供免费 查询人才、劳动力供求信息,免费发布招聘广告等服务;适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费;优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。
(5)以上优惠政策是国家针对所有自主创业的大学生所制定的,各地政府为了扶持当地大学生创业,也出台了相关的政策法规,而且更加细化,更贴近 实际。例如:根据国家和上海市政府的有关规定,上海地区应届大学毕业生创业可享受免费风险评估、免费政策培训、无偿贷款担保及部分税费减免四项优惠政策。
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虽然一直听说了大学生自主创业免税的政策,但是具体有什么政策文件吗?今天读文网小编整理了大学生自主创业免税政策文件分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
大学生创业免税三年
近年来,为支持大学生创业,国家和各级政府出台了许多优惠政策,涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。
(1)大学毕业生在毕业后两年内自主创业,到创业实体所在地的工商部门办理营业执照,注册资金(本)在50万元以下的,允许分期到位,首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元),1年内实缴注册资本追加到50%以上,余款可在3年内分期到位。
(2)大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税两年;新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位,经税务部门批准,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税;新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税一年。
(3)各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款,并简化程序,提供开户和结算便利,贷款额度在 2万元左右。贷款期限最长为两年,到期确定需延长的,可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定,担保最高限额为担保基金的5倍,期限与贷款期限相同。
(4)政府人事行政部门所属的人才中介服务机构,免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年;提供免费查询人才、劳动力供求信息,免费发布招聘广告等服务;适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费;优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。
(5)以上优惠政策是国家针对所有自主创业的大学生所制定的,各地政府为了扶持当地大学生创业,也出台了相关的政策法规,而且更加细化,更贴近实际。由于地域不同,具体情况可以咨询当地相关部门。
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2016北京大学生自主创业政策
北京大学生创业贷款金额:最高50万,且由区财政进行贴息
北京大学生创业优惠政策:由区财政进行贴息。
除拥有北京《再就业优惠证》的人员外,持有北京户口的未就业大学毕业生想要从事个体经营或自主、合伙开发创办小型企业自筹资金不足的,也可申请小额担保贷款。
大学生创业有哪些优惠政策?在我国大学生创业可享受:
1、大学毕业生在毕业后两年内自主创业,到创业实体所在地的工商部门办理营业执照,注册资金(本)在50万元以下的,允许分期到位,首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元),1年内实缴注册资本追加到50%以上,余款可在3年内分期到位。
2、大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税两年;新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位,经税务部门批准,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税;新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税一年。
3、各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款,并简化程序,提供开户和结算便利,贷款额度在2万元左右。贷款期限最长为两年,到期确定需延长的,可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定,担保最高限额为担保基金的5倍,期限与贷款期限相同。
4、政府人事行政部门所属的人才中介服务机构,免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年;提供免费查询人才、劳动力供求信息,免费发布招聘广告等服务;适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费;优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。
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请问:不是应届的大学生创业可以有免税吗?有没有政策啊?今天读文网小编整理了非应届大学毕业生自主创业免税政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
今年以来,创业成为社会关注、政府支持、国家鼓励的一件大事。各项优惠政策出台,让很多创业者从各项政策扶持中得到了实惠,从而实现自己的创业梦想。
政策扶持
国家出台相关法律法规给予扶助。2010年,财政部、国家税务总局发布的《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》中明确,大学毕业生在毕业所在自然年自主创业,从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
保障就业
国家税务部门出台的一系列支持鼓励高校应届毕业生就业创业的税收优惠政策中,除免收税务登记工本费、免收发票工本费、属于增值税小规模纳税人且每月销售额不超过3万元的,暂免征收增值税之外,还有一个是关于小微企业的税收政策:创办的小型微利企业年应纳税所得额低于20万元的,其所得按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
18万元税收减免让税法更加深入人心
“要不是税务机关工作人员提醒,我们还不知道有这个优惠政策。”兰州博实生化科技有限责任公司总经理李建东对记者表示。2015年兰州经济技术开发区国税局在开展企业所得税风险专项核查工作中,发现该公司2012年有一笔早已缴纳的税款记录属于减免范围,一共减免税款186726.23元。对于这笔减免税款,李建东有一种“天上掉馅饼”的欣喜。
兰州博实生化科技有限责任公司是大学生创业公司,2010年入驻兰州交通大学国家大学科技园,成为兰州经济技术开发区国税局的纳税用户。
对于国家税收政策,专业从事科研工作的李建东一知半解。在他的概念中,税收工作主要由会计打理,具体交多少钱,怎么交钱,只要按照税务部门的要求交付就是守法合法公民。因此对于税收减免或者优惠政策,他很少去关注。直到最近发生的一件事,“刷新”了他对国家税法和经济区税务部门的一贯看法:国税局说要进行企业所得税风险专项核查,但是令他没想到的是,查出了三年前一处多缴纳的税款:“2012年的我们有一笔实验的非正常损耗,会计没有纳入损耗材料中,公司也没有人意识到可以享受这个政策,所以当税务部门工作人员提出后,我们都傻了眼。”
记者采访时,兰州经济技术开发区国税局所得税科科长陶坚说:“企业以前发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照本办法的规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际财产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年。”据陶坚介绍,他们在核查中发现,兰州博实生化科技有限责任公司被查出来的那笔损耗发生在2012年,正好符合“五年内”这个期限。在税务部门工作人员的督促下,该公司迅速进行了补报备案,享受到了国家的优惠政策,一共减免税款18万元之多。
“税务部门经常会有一些关于税收知识的培训和学习,但我们一直埋头苦干,觉得只要不违反税收政策就是好公民,没想到这样的税收减免,真的能落到实处。以后一定要多了解相关的税收知识。”李建东由衷地感慨。
据悉,兰州经济技术开发区国家税务局辖区内,2014年有8241户次纳税人享受增值税起征点调高新政税收优惠,减免税83.41万元;全年通过落实各项减免税优惠政策为符合条件的1318户纳税人办理减免退增值税3.67亿元。
据陶坚介绍,像李建东这样的大学生创业,国家税务总局早就出台了相关法律法规给予扶助。2010年,财政部、国家税务总局发布的《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》中明确,大学毕业生在毕业所在自然年自主创业,从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
2014年,财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部联合出台了未来3年支持和促进重点群体创业就业的税收政策,鼓励大学生自主创业依旧是是重点之一。“这次政策调整的一个重要方面是鼓励大学生自主创业,针对大学生创业的不同阶段,政策都有具体规定。”兰州经济技术开发区国税局副局长朱存义说。
助力微小型企业解决大学生创业后顾之忧
一年一度的大学生毕业季已经结束,甘肃省数万名高校毕业生踏入社会,将开启人生新的一页。国家税务部门出台的一系列支持鼓励高校应届毕业生就业创业的税收优惠政策中,除免收税务登记工本费、免收发票工本费、属于增值税小规模纳税人且每月销售额不超过3万元的,暂免征收增值税之外,还有一个是关于小微企业的税收政策:创办的小型微利企业年应纳税所得额低于20万元的,其所得按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。今年起,小微企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额从10万元上调至20万元,更多小微企业获得减税“红包”,受惠面进一步扩大。
对于兰州固诚化工有限公司的负责人赵远来说,这个喜悦来的很及时。90后的赵远2012年毕业于兰州交通大学博文学院,在兰州交通大学科技园开办了一家公司。从学生到创业者身份的改变,各种繁琐的政策法规令他觉得头皮着实发麻,经济区国税部门主动上门宣传小微企业暂免增值税和减半征收企业所得税的税收优惠,让他心里的石头落了地。
“这简直是一场及时雨,国税微信群聊不仅及时给我们发送最新优惠政策和解答各类涉税问题,还为我们在就业、创业、职场设计规划等方面提供了实实在在的帮助。”科技园里的小微企业主们高兴地说。原来,兰州经济技术开发区国税局通过税企QQ群、微信群聊等平台,加强与创业毕业生的交流互动,有针对性地提供税收知识和优惠政策咨询辅导,帮助他们快速全面了解涉税政策。
对于因各种原因未及时享受优惠政策的小微企业,税务机关也及时采取电话、上门提示等跟踪服务,提高税收优惠政策覆盖面,实现应享尽享。“持《就业失业登记证》(注明‘自主创业税收政策’或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的,在3年内按照每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应该缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税”陶坚介绍说。
国家税务总局近日发布数据显示,今年一季度,享受所得税减半征收政策的小微企业有216万户,减免税额51亿元;享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户,减税189亿元,两方面政策共计减税240亿元。
保障大学生就业创业失败也有国家政策
对于当地税务部门来说,关注大学生的就业、创业,是他们一个任重而道远的责任。
兰州经济技术开发区国税局三分局副局长汪潮说:“兰州交通大学国家大学科技园是一个大学生创业的孵化器,这些微小型企业就像是暖房里的小鸡仔,只有提供适度的温度和湿度之后,毛茸茸的小鸡才会从蛋壳里破壳而出,所以我们能够做的就是在国家税收政策允许的情况下,为大学生们的创业保驾护航。”
2013年一组数据表明,兰州交通大学国家大学科技园内的142家公司销售额达到3.5亿,纯利润有6、7千万,安宁交通大学科技园有限公司也充分享受到了国家税收政策带来的巨大好处:“2012、2013年,税收部门每年为我们减免居民个人取暖、办公场所等大约150多万元税收,这切切实实为我们带来了好处。同时,我们也反哺在园区里的大学生创业企业,使他们享受到国家政策带来的好处。”
对于创业的大学生们来说,创业如果失败后,再次找工作不仅是心理和身份上的一种转变,有些企业不喜欢毕业后在社会上“晃荡”了几年的人,面对这样的形势,汪潮接受记者采访时,给广大大学生们宽心:大学生毕业后创业一年以上,如果改变主意想要找工作,用人企业签约后可以获得最高每年5200元的税费优惠,有了这样的保障,大学生还担心什么呢?
便民措施互联网+普及后的幸福生活
今年7月,《全国税务机关纳税服务规范》,从纳税服务合作、征收管理合作、税务稽查合作、信息共享合作和其他事项合作5大方面规范国地税合作,使纳税服务更便捷,征收管理更高效,税收执法更公平。
推进国地税合作,首要目标就是要整合服务资源,加强服务联合,拓展服务领域,解决当前存在的纳税人“多头跑”和重复报送资料等问题。
兰州润泽生化科技有限公司的会计李宏瑞提起去税务部门培训就犯头疼病:“我现在40多岁了,家里上有老下有小,每天工作忙得不得了,有时候一个月要去几次税务局开发票、上报申请,每次去人头黑压压的都觉得眩晕,排队抽号办理没个两三小时办不下来,一天的时间都耗费在这个上面了。”
过了几个月,当税务系统网上申报、网上缴税陆续上线后,李宏瑞切实地感受到了密集的培训带来的切切实实的好处:“自从开始网上申报后,只要点点鼠标,将数据在电子表格上填写提交后就行了,还有网上缴税,之前还心里挺忐忑的,因为习惯了跑银行缴税好像觉得这样才踏实,没想到点点鼠标就能完成大半天的工作,这才理解了之前大规模的密集培训,要不是他们手把手地教会我们操作,自己摸索还不知道猴年马月才能学会操作呢。”
8月14日上午10点多,记者在兰州经济技术开发区国税局接待大厅看到每个窗口前都稀稀拉拉地排着几个人,整个大厅明亮干净。保安老刘说,前几年大厅里人非常拥挤,人来人往空气混浊,着急办事儿的人还没有到上班时间就早早地守在大厅门口排队。自从开通网络化纳税申报后,大厅里排队办事的人也慢慢少了。
对于这个变化,办税服务厅主任李晓彦说,这是当下便民措施的主要方向。“现在实现了网络化申报后,大量的工作都可以通过网络来完成,不仅纳税用户的工作时间被节省了下来,我们的服务人员也可以节省下大量的时间来为用户进行培训、宣传政策法规。自从1998年我申请了QQ号之后,我们逐步有了面向全区税务用户的QQ群,国家有新政策后,我们的工作人员将文件发布在QQ群里,然后用户和工作人员一起就不理解的政策法规进行详细的解读,这样不仅比口头上的答复和解释更加明晰,而且覆盖面更加广泛。”李晓彦表示。
同时,经济区税务部门开展了“便民办税百日行动”等活动,税务干部为符合条件的纳税企业送政策上门,耐心辅导企业经营初期涉税问题,促进企业早日做大做强。同时为创业大学生提供涵盖税务登记、领购发票、申报纳税等全程服务,避免“多头跑、多次跑”现象,真正解除创业用户们的后顾之忧。我们现在制定了一个‘首问制’的措施,有人咨询跨部门的问题,内部工作人员自己联络其他部门解答后答复给咨询者,而不是把皮球踢给咨询者让他们自己跑来跑去找答案。”陶坚说。
而从国家层面上来看,除了在税务系统,经济多个领域的改革都在紧锣密鼓地推进。2014年,国务院各部门全年取消和下放246项行政审批事项,新登记注册企业增长45.9%。简政放权,提质增效,不但成为改革的关键词,更成为了广大中小企业的巨大推动力。
大学毕业生自主创业免税超3000亿元
据悉,2015年,我国支持大众创业、万众创新共减免税3000亿元以上。
国家税务总局数据显示,2015年,落实小微企业和个体工商户起征点政策、小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元,落实高新技术有关税收优惠政策减免税1400多亿元,落实促进高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役士兵等创业就业税收优惠政策减免税180多亿元。2015年,我国支持大众创业、万众创新共减免税3000亿元以上。
税务总局表示,2016年,税务部门将和有关部门一道,认真落实推进供给侧结构性改革的各项举措,积极稳妥深化营业税改征增值税、消费税、资源税等各项税制改革,同时不断落实和完善各项税收优惠政策。
数据还显示,2015年,全国税务部门组织税收收入110604亿元(已扣减出口退税),比上年增长6.6%,与经济增长基本协调。
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现在大学生做自主创业是很常见的事情,大学生自主创业有什么政策吗?减免税方面有什么政策?小编整理了大学生创业政策分享给大家,一起来看看吧!
北京大学生创业有哪些优惠扶持政策?
第一,北京大学生创业最高可享受50万元的贷款金额;
第二,大学生创业者凡申请设立的是有限责任公司,以高校毕业生的人力资本、智力成果、工业产权、非专利技术等无形资产作投资的,允许大学生创业者将其抵充40%的注册资本;
第三,大学生创业项目自工商部门批准其经营之日起1年内免交税务登记证工本费。
第四,如果大学生创业者新办的是城镇劳动就业服务企业,并且当年安置待业人员(含已办理失业登记的高校毕业生)超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关批准,可免纳所得税3年。另外,劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关批准,可减半缴纳所得税2年。
除此以外,对大学生创业所创办的企业,自工商部门批准其经营之日起1年内,可在政府人事、劳动保障行政部门所属的人才中介服务机构和公共职业介绍机构的网站免费查询人才、劳动力供求信息,免费发布招聘广告等。
上海:每年1亿助"学生老板"科技创业
上海大学生创业有哪些优惠扶持政策?
第一,大学毕业生创业四项优惠政策根据国家和上海市政府的有关规定,海地区应届大学毕业生创业可享受免费风险评估、免费政策培训、无偿贷款担保及部分税费减免四项优惠政策,具体包括:
高校毕业生(含大学专科、大学本科、研究生)从事个体经营的,自批准经营日起,1年内免交个体户登记注册费、个体户管理费、经济合同示范文本工本费等。此外,如果成立非正规企业,只需到所在区县街道进行登记,即可免税3年。
自主创业的大学生,向银行申请开业贷款担保额度最高可为7万元,并享受贷款贴息。
上海市设立了专门针对应届大学毕业生的创业教育培训中心,免费为大学生提供项目风险评估和指导,帮助大学生更好地把握市场机会。
第二,每年1亿助”学生老板“科技创业,从2006年起,上海市政府将连续5年,每年投入1亿元用于大学生科技创业基金,帮助“书生老板”厉兵秣马。
第三,大学生创业“天使基金”最高30万,大学生开办企业可获5万-30万元支持,即使奋斗失败也无需赔偿损失。在创业之前,专门机构还将对学生科技创业者进行创业培训,使其迅速拥有“老总”素质,相关部门还将为大学生免费提供代理工商注册登记、纳税申报、发票管理等服务。
广州:大学生创业减免费用
广州大学生创业有哪些优惠扶持政策?
第一,贷款额度。近年,广州对小额贷款单笔及组合贷款额度上浮,大学生个人可申请10万元的单笔贷款,如多个符合条件大学生组合申请,最高额度将可达到40万元。
第二,绿色通道。高校毕业生(毕业2年内)持广州生源高校毕业生就业公共服务卡,除可到户籍所在街道办申请外,还可到市高校毕业生就业指导中心申办小额担保贷款。
第三,税收政策。按8000元限额扣减应缴所得税。
第四,优惠政策。毕业年度内高校毕业生从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产业、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
第五,减免费用。对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生,免交有关管理类、登记类和证照类行政事业性收费共26项;对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生,免交或按最低标准交纳有关经营服务性收费,特别是政府定价和政府指导价的经营服务性收费项目,共16项。
天津:重点扶持大学生网络创业
天津大学生创业有哪些优惠扶持政策?
由天津市工商局制订的大学生创办企业优惠政策包括:放宽注册资本缴付标准与时限、允许毕业生以人力资源和智力成果投资入股、放宽私企经营范围、工商部门上门为企业服务等。
天津市工商部门允许创办私营企业的应届高校毕业生分期缴付注册资本,以生产性和零售业务为主的商业性公司,首期出资5万元以上并提交相关证明和承诺书即可获得营业执照;而咨询服务性公司首期出资2万元以上即可。同时,该市允许具有管理才能、技术特长或者有专利成果的毕业生以人力资源和智力成果向私营企业投资入股,最高可达注册资本的20%;如以高新技术成果入股,经有关部门同意,其所占份额可占注册资本的35%。
今年,天津市还出台专门政策,支持大学生开展网络创业活动。政策主要支持对象是在网上交易平台从事电子商务(网店),经本市市场监督管理部门登记注册,并领取营业执照的普通高等院校毕业前2年的在校生和毕业后5年内的高校毕业生。
符合条件的大学生可以申请最高50万元的小额担保贷款,并按照规定享受贷款贴息。对毕业5年以内成功创业的大学生及其所招用的高校毕业生,给予1年的岗位补贴和3年的社会保险补贴,岗位补贴标准为本市最低工资标准的30%。
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增值税减免是现在的话题,小微企业更是关心,那么今天读文网小编整理了小微企业增值税减免税政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
为贯彻落实国务院会议精神,本着减轻小微企业税收负担的原则,进一步加大对小微企业的税收支持力度,财政部和国家税务总局联合印发了财税71号文,明确小规模纳税人将暂免征收增值税的月销售额从2万元提高到3万元(含),而按季申报的小规模纳税人,暂免征收增值税的季度销售额为不超过9万元(含)。
小微企业增值税优惠政策受惠对象
是否包括个体工商户?
有读者咨询:“我是个体工商户,目前国家针对小微企业的增值税优惠政策,受惠对象是否包括个体工商户?”
下城区国税局对此进行了解答:国家税务总局公告2014年第57号中明确规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,可以享受免征增值税和营业税优惠政策。增值税小规模纳税人包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位。因此,小微企业的增值税优惠政策,符合条件的个体工商户也可享受。
起征点以下个体工商户
是否允许代开增值税专用发票?
有读者咨询:“我是起征点以下个体工商户,可以开增值税专用发票吗?”
下城区国税局对此进行了解答:国家税务总局公告2014年第57号公告中废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定。
因此,个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发〔2004〕153号)规定,向主管税务机关申请代开增值税专用发票,其中代开发票业务需要按规定缴纳增值税税款。
2016年小型微利企业最新税收政策汇总
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位),月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,可以享受免征增值税优惠政策。
小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作——
1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?
答:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位),月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,可以享受免征增值税优惠政策。对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位),免征营业税。
2.对于按季申报的纳税人,如何确定享受优惠政策的纳税人范围?
答:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,对于以一个季度为纳税期限的纳税人,季度销售额不超过9万元(含9万元)的,免征增值税。对于按季申报的纳税人,季营业额不超过9万元(含9万元)的,免征营业税。
3. 本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策,具体的执行时间是什么?
答:《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税(2014)71号)明确,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。
4.兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,如何适用小微企业优惠政策?
答:兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,既属于增值税纳税人,又属于营业税纳税人,为支持小微企业发展,《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额,分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。
5.个体工商户能否申请代开增值税专用发票?若实行定期定额征收的个体工商户,是否必须将定额调整到3万元以上,才能够代开增值税专用发票?
答:(1)总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函(2003)1396号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定,个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发(2004)153号)规定,向主管税务机关申请代开增值税专用发票。这给予小微企业更多的选择权,便于小微企业自由选择不同的商务对象,支持小微企业做大做强。
(2)若为定期定额征收的个体工商户,核定定额为3万元(含3万元)以下,符合代开要求也可向主管税务机关提供代开资料申请代开增值税专用发票。调整定额,应按照《江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程(试行)》(苏国税函(2007)439号)文件规定执行。
6.已代开增值税专用发票,并缴纳代开增值税专用发票税款的小微企业,如何享受小微企业免征增值税优惠政策?
答:为最大限度支持小微企业发展,《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款,在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
7.符合小微免税条件的增值税小规模纳税人代开增值税专用发票如果无法追回而无法退税的,是否等同于放弃小微企业免征增值税优惠?
答:增值税小规模纳税人申请代开增值税专用发票缴纳的税款,如果发票无法追回,属于不符合退税条件,与是否放弃小微企业免征增值税优惠无关。
8.小规模纳税人中的“其他个人”能否代开增值税专用发票?
答:根据《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)的通知》(国税发(2004)153号)规定:“第二条,本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。……第五条,本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。”
因此,其他个人不是办理税务登记的小规模纳税人,不能代开增值税专用发票。
9.纳税人向主管税务机关申请代开增值税专用发票,需要携带的资料有哪些?
答:根据《江苏省国家税务局税收职责清单业务操作规程(试行 2014第二版)》(苏国税函(2014)221号)规定:
“主管税务机关为所辖范围内的已办理税务登记的增值税小规模纳税人、已办理税务登记并达到增值税起征点的个体经营者、国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)。需要携带的资料有:
1、税务登记证副本和发票专用章;
2、网上办税服务厅申请代开的十位申请号码或纸质申请表;
3、首次申请代开货运增值税专用发票,需提供车辆道路或船舶营业运输证等有效证件复印件;自备或承包、承租的车船等运输工具的证明复印件;
4、申请代开单笔金额达到或超过5万元的货运增值税专用发票,需提供货物运输合同或协议及复印件。”
10.本次《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》调整的主要内容是什么?
答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)中对《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第 6栏“免税销售额”的填报内容进行了细化,新增了“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”三项,由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报。在“税款计算”栏目中,新增了“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”栏次,由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。
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小规模企业的营业税也很受到关注,现在有什么是关于小规模企业营业税附加的优惠政策呢?今天读文网小编整理了小规模企业营业税的知识分享给大家,一起来看看吧!
Q:什么是增值税?
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
Q:谁是营业税改征增值税的纳税人?
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)的单位和个人是营业税改征增值税的纳税人。纳税人发生应税行为,应当缴纳增值税,不再缴纳营业税。
单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人,是指个体工商户和其他个人。
单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。
Q:增值税应税行为指那些?
应税行为包括销售服务、无形资产、不动产。
销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
销售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动。不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物等。
Q:在境内销售服务、无形资产或者不动产如何界定?
(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;
(二)所销售或者租赁的不动产在境内;
(三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;
(四)财政部和国家税务总局规定的情形。
Q:哪些行为应视同发生应税行为?
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(三)财政部和国家税务总局规定的情形。
Q:营业税改征增值税的税率是多少?
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
Q:增值税征收率是多少?
增值税征收率为3%,适用于小规模纳税人和简易计税办法。
Q:何为增值税一般纳税人和小规模纳税人?
我国对增值税纳税人实行分类管理,以应税行为的年征增值税销售额(以下简称应税销售额)、会计核算制度是否健全为主要标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是应税销售额(连续12个月)超过财政部和国家税务总局规定标准(500万)的纳税人。未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
Q:如何办理一般纳税人资格登记?
一般纳税人具体登记办法详见国家税务总局〔2010〕22号令、国家税务总局〔2013〕75号公告以及〔2015〕18号公告。未超过规定标准的纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
Q:增值税一般纳税人如何计税?
一般纳税人发生应税行为的,适用一般计税方法计税。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
Q:什么是应税行为的销售额?
销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,但不包括向购买方收取的增值税额,即是以不含税价格作为计税依据的。
Q:什么是销项税额?
销项税额是指一般纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额=销售额×税率
Q:什么是进项税额?
进项税额是指一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,支付或者负担的增值税额。
Q:增值税小规模纳税人如何计税?
小规模纳税人发生应税行为的,适用简易计税方法计税,可按照销售额和征收率计算应纳税额。应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
Q:增值税抵扣凭证有哪些?
一般纳税人符合抵扣条件的进项税,凭合法有效的增值税抵扣凭证,在开具之日起180日内进行认证,可从销项税额中抵扣。
合法有效增值税抵扣凭证主要包括:增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
Q:增值税纳税人如何开具发票?
增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。
一般纳税人发生应税行为应通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
小规模纳税人发生应税行为开具增值税普通发票。小规模纳税人发生应税行为,接受方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。
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有朋友想开公司营业,计划开一家小规模的企业,小规模企业的所得税优惠有什么?关于小规模企业的认定又有什么标准?小编整理了小规模企业所得税最新的优惠政策分享给大家,欢迎阅读!
问:小规模商业企业改一般纳税人什么条件?
答:年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准的纳税人,有固定的生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。税务机关按规定办理。
报送资料: (一)《纳税人新办事项申请(审批)表》;
(二)税务登记证副本。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。关于增值税的优惠政策的相关文件有什么呢?具体有哪些内容?小编整理了增值税的免税政策分享给大家,欢迎阅读!