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小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。关于2017小规模纳税人的减免税是什么?具体的减免税政策有哪些?一起来看看吧!
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定,自2017年4月1日起增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。
按季度申报后,小规模纳税人相应的会计处理如何?以下几个例子来说明。
一、 X小规模纳税人2017年7月含税销售额为20600元,8月为41200元,9月为20600元。
由于不是直接减免,不能确认月末是否符合政策。因此,在发生业务时,需先做价税分离,当月末或季末时加总销售额,判断是否符合政策。符合政策时分离出来的增值税转到营业外收入。
注意:使用增值税防伪税控系统开具发票的小规模企业,每月必须进行清卡操作。
其会计分录为:
7月份会计处理
借:银行存款 20600
贷:主营业务收入 20000
应交税费-应交增值税 600元
8月份会计处理
借:银行存款 41200
贷:主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税 1200
9月会计处理
借:银行存款 20600
贷:主营业务收入 20000
应交税费-应交增值税 600
三季度的销售额为20000+40000+20000=80000元,不超过90000元(含90000元),所以免征增值税。季末时需将分离出来的增值税结转到营业外收入,并交纳企业所得税。
借:应交税费-应交增值税 2400
贷:营业外收入 2400
注:以上三个月的地税申报中,附加税的计税基础为0,无需计提和申报。
二、 上例中9月份含税销售额为41200元。
7月、8月会计处理同上。
9月会计处理
借:银行存款 41200
贷:主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税 1200
由于三季度的销售额为20000+40000+40000=100000元,超过90000元。需要全额交增值税和城建税。另季度销售额不超过300000元,所以免征教育费附加、地方教育费附加及水利建设基金。
9月末计提城建税(城区7%)的会计处理为:
借:营业税金及附加 210
贷:应交税费-应交城建税 210
三、 对于货物和服务兼营的小规模纳税人,要分别进行核算,分别享受月度不超过3万、季度不超过9万元的增值税减免。
A小规模建筑装饰公司,三季度提供装饰服务8万元,单独销售建材10万元。8万元装饰服务免增值税,10万元建材销售全额交增值税。
B小规模建筑装饰公司,三季度提供装饰服务8万元,单独销售建材7万元。8万元装饰服务免增值税,7万元建材销售免增值税。
四、 对于营改增后差额征税的企业,如旅游业、劳务派遣等,是以扣除差额之前的销售额来判定是否销售减免增值税的,这与营改增前有较大差异。
C小规模旅游公司选择差额征税,四季度共取得销售额16万元,其中支付的住宿费、门票、地陪等的费用是9万元。这里是按16万元来判定,而不是按扣除后的16-9=7万元来判定。四季度的销售额16万元,超过了9万元,不能享受小规模纳税人免征增值税的政策。
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小规模纳税人优惠政策有什么?哪些内容比较有利?今天读文网小编整理了小规模纳税人优惠政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
小规模纳税人2016年能否继续享受免征增值税的优惠政策?
问:小规模纳税人2016年还能继续享受月销售额或营业额不超过3万元免征增值税的优惠政策吗?
答:根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定,为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。
根据《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。
根据《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税C2015〕96号)规定,为继续支持小微企业发展、推动创业就业,经国务院批准,《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。
因此,小规模企业2016年可以继续享受月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)免征增值税的政策。
解读个人所得税递延纳税优惠政策
目前,我国养老保障体系主要包括“三大支柱”:基本养老保障、企业补充养老保障和个人储蓄性养老保障。其中,作为“第一支柱”的基本养老保障体系已 发展得比较完善。而作为“第二支柱”的企业补充养老保障(包括企业年金和职业年金等企事业单位及其职工在依法参加基本养老保障的基础上,自愿建立的补充养 老保障制度)和“第三支柱”个人储蓄性养老保障发展相对滞后。此次出台的企业年金和职业年金个人所得税递延政策,体现了国家大力推动养老体系“第二支柱” 发展的趋势。
截至2013年上半年,我国已建立企业年金的企业近6万家,参加职工近2,000万人,企业年金基金积累约5,400亿元;但对比同期美国资 产规模已超过3.7万亿美元的401K计划,中国的养老市场未来还有巨大的发展空间。新政将成为中国养老金体系第二支柱新一轮快速发展的重要引擎,将有机 会推动我国养老体系“三大支柱”更加平衡地发展,为今后养老提供更多元、更稳定的保障。
韬睿惠悦认为,新政作为财税政策的本质,使其在真正意义上实现了与美国401(K)计划的趋同。新政中提及的个人所得税递延,是指在年金缴费环节 (企业为个人缴纳部分及个人缴纳部分)和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税,将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节(全额按照“工资、薪金所得” 项目适用的税率计征),也称EET模式(E代表免税,T代表征税)。EET模式是西方发达国家对企业年金普遍采用的一种税收优惠模式,在经济合作与发展组织(OECD)中,美国、法国、德国、日本等多数国家均选择了EET模式。
新政的出台在市场上引起了广泛关注,韬睿惠悦也积极地与企业客户及媒体进行了互动,并针对一些核心问题进行了专题讨论,以期可以从客户的视角、市场的视角去分析新政带来的影响。在持续讨论的过程中,我们结合对养老金领域的深入研究,对成熟市场实践的分享、以及相关的定量分析等,对典型的关注点做出了及时的回应。
问题1:对于过去没有建立年金计划的企业,新政会带来什么影响?
个人所得税递延政策适用于员工当期的企业缴费和个人缴费,为企业的人力资源管理部门提供了一个新的整体薪酬分配渠道。企业缴费部分的税优安排,可以 帮助企业在成本不增加的情况下,给予员工更为受益的收入安排,为优化员工整体薪酬结构提供了新的机遇,也将有利于推动企业年金计划的建立和普及。
以某公司的工资总额预算增长8%为例,方式A为将所有增幅直接作为员工工资发放,则需合并计税,工资越高,税率越高;方式B为将其中的5%为员工建立企业年金,则这部分无需缴纳个人所得税,税率越高,税优力度越大。
问题2:过去员工对参与年金计划共同缴费的积极性不高,新政对员工会有什么影响? 个人所得税递延新政作为一项财税制度,为员工提供了实现当期收入再分配的工具,帮助员工在享受税优的前提下,更为积极地进行养老财务规划。虽然在此 之前,国家为了鼓励企业建立年金计划,相继出台了对企业层面的税优政策和对员工所享受的企业缴费部分的个人税优政策,但因员工个人缴费是从税后工资中缴纳,难以鼓励员工自愿提高个人缴费额度,使得年金计划成为只有企业缴费的“独角戏”,这也成为中国的企业年金与美国的401(K)计划最明显的差异之一。 新政的出台将鼓励员工的参与积极性,将推动年金计划共同供款的模式,以更有效发挥其养老保障作用。
问题3:新政在哪些方面实现了对员工个人所得税的优惠?
1)个人缴费部分的税优安排,与收入及适用税率直接挂钩。同时,新政中也设置了个人缴费工资计税基数的上限,体现了政策的普惠性。
2)由于递延了缴费时税收,企业缴费和个人缴费可以全额参与年金投资,可以更加充分地借力投资管理人的专业理财能力享受新政带来的优惠。
示例:以中等收入员工*为例,个人缴费4%,在35年的缴费期内,在合理情形下:
1)累计递延的个人所得税约50万;
2)个人缴费部分年金账户积累将达到200万,其中上述个税递延部分的贡献了约70万。
分析基础说明:
中等收入:对标三倍社平工资,约15,000元
工资及社平工资增长率:8%
年化投资收益率:4%
计税模式(起征点、税级与税率)不变。如果考虑计税模式的未来调整,新政的优惠力度将更为显著。
问题4:员工如何实现其个人所得税递延政策优惠的最大化?
1)员工越早参与年金计划则其可享受到的税优越充分,且随着工资增长,税优程度还将逐年扩大。这也体现了EET模式中“以时间换空间”的复利积累效应。
2)员工除了可以通过积极参与企业年金和提高个人缴费充分享受新政优惠以外,选择长期领取的方式也可以使得员工享受到更大的优惠。
示例:仍以上述员工*为例,企业缴费5%和个人缴费4%,在合理情形下
1)对比不参加企业年金的员工,若缴费期限从25年延长至35年,则累计个税递延从约40万增加到了约110万元(包括个人缴费对应的个税税优和企业缴费对应的个税税优)。
2)缴费期25年,账户积累将达到170万,若员工选择领取期为10年,领取期共计税约20万,若员工选择领取期为25年,则领取期共计税仅约3万。
分析基础说明:
中等收入:对标三倍社平工资,约15,000元
工资及社平工资增长率:8%
年化投资收益率:4%
计税模式(起征点、税级与税率)不变。如果考虑计税模式的未来调整,新政的优惠力度将更为显著。
综上,韬睿惠悦认为:新政的出台为优化员工整体薪酬安排提供了新的机遇,也将有利于推动企业年金计划的建立和普及,将成为中国养老金体系第二支柱新一轮快速发展的重要引擎。
对于尚未建立年金计划的企业,新政将赋予企业更好的税赋模式,在不提升整体人工成本的基础上通过个税递延为员工提供更为优化的整体薪酬安排;
对于已建立年金计划的企业,新政为现有年金计划提供了进一步优化调整计划细节的方向,有利于更加充分的发挥年金计划在人才吸引保留及实现多层次养老保障的重要作用;
对于已建立“类年金”等其他形式补充养老制度的企业,新政也增加了现有制度向年金计划转型的吸引力和优势。
以上就是小编整理的小规模纳税人优惠政策,不知道有没有帮助到大家呢?
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广西出台退役士兵创业就业减免税等相关优惠政策
前,广西自治区财政厅、自治区国税局、自治区地税局联合下发《关于广西退役士兵创业就业减免税定额标准的通知》,对退役士兵创业就业减免税等作出相关优惠政策规定。
两种情形下,广西退役士兵创业就业减免税。
一是对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内以每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
二是对商贸企业、服务性企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。上述政策的执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。
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小规模企业的营业税也很受到关注,现在有什么是关于小规模企业营业税附加的优惠政策呢?今天读文网小编整理了小规模企业营业税的知识分享给大家,一起来看看吧!
Q:什么是增值税?
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
Q:谁是营业税改征增值税的纳税人?
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)的单位和个人是营业税改征增值税的纳税人。纳税人发生应税行为,应当缴纳增值税,不再缴纳营业税。
单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人,是指个体工商户和其他个人。
单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。
Q:增值税应税行为指那些?
应税行为包括销售服务、无形资产、不动产。
销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
销售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动。不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物等。
Q:在境内销售服务、无形资产或者不动产如何界定?
(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;
(二)所销售或者租赁的不动产在境内;
(三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;
(四)财政部和国家税务总局规定的情形。
Q:哪些行为应视同发生应税行为?
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(三)财政部和国家税务总局规定的情形。
Q:营业税改征增值税的税率是多少?
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
Q:增值税征收率是多少?
增值税征收率为3%,适用于小规模纳税人和简易计税办法。
Q:何为增值税一般纳税人和小规模纳税人?
我国对增值税纳税人实行分类管理,以应税行为的年征增值税销售额(以下简称应税销售额)、会计核算制度是否健全为主要标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是应税销售额(连续12个月)超过财政部和国家税务总局规定标准(500万)的纳税人。未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
Q:如何办理一般纳税人资格登记?
一般纳税人具体登记办法详见国家税务总局〔2010〕22号令、国家税务总局〔2013〕75号公告以及〔2015〕18号公告。未超过规定标准的纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
Q:增值税一般纳税人如何计税?
一般纳税人发生应税行为的,适用一般计税方法计税。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
Q:什么是应税行为的销售额?
销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,但不包括向购买方收取的增值税额,即是以不含税价格作为计税依据的。
Q:什么是销项税额?
销项税额是指一般纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额=销售额×税率
Q:什么是进项税额?
进项税额是指一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,支付或者负担的增值税额。
Q:增值税小规模纳税人如何计税?
小规模纳税人发生应税行为的,适用简易计税方法计税,可按照销售额和征收率计算应纳税额。应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
Q:增值税抵扣凭证有哪些?
一般纳税人符合抵扣条件的进项税,凭合法有效的增值税抵扣凭证,在开具之日起180日内进行认证,可从销项税额中抵扣。
合法有效增值税抵扣凭证主要包括:增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
Q:增值税纳税人如何开具发票?
增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。
一般纳税人发生应税行为应通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
小规模纳税人发生应税行为开具增值税普通发票。小规模纳税人发生应税行为,接受方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。
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有朋友想开公司营业,计划开一家小规模的企业,小规模企业的所得税优惠有什么?关于小规模企业的认定又有什么标准?小编整理了小规模企业所得税最新的优惠政策分享给大家,欢迎阅读!
问:小规模商业企业改一般纳税人什么条件?
答:年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准的纳税人,有固定的生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。税务机关按规定办理。
报送资料: (一)《纳税人新办事项申请(审批)表》;
(二)税务登记证副本。
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大家知道小规模纳税人的认定标准是什么吗?最新的小规模纳税人的认定又是什么标准?今天读文网小编整理了小规模纳税人的最新认定标准分享给大家,欢迎阅读!
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》;2.《税务登记证》副本;3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;5.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料。
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小微企业的发展是我国重心,现如今,有什么小规模企业的优惠政策呢?具体出台了什么小微企业优惠政策?今天读文网小编整理了小规模企业的优惠政策分享给大家,欢迎阅读!
为积极配合财政政策实施,扶持小微企业发展,国家出台一系列小微企业税收优惠政策。自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(含2万元)的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;此项减税政策的出台,促进了小微企业和个体工商户税收公平竞争环境的形成和市场经济的发展。
为进一步扶持小微企业发展,国家税务总局对小微企业免征增值税政策进行调整,自2014年10月1日起,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税,小微企业享受到更大实惠。
1.增值税小规模纳税人月销售额正好3万元,可以免税吗?
答:增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元,免征增值税。月销售额正好3万元的小规模企业适用免征增值税政策。
2.小微企业月销售额是如何确定的?
答:销售额为纳税人销售货物或者应税劳务、提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。假定某小微企业税款缴纳以1个月为申报期,其中1月销售额1.5万元,2月销售额3.5万元,则1月可免税,2月必须全额纳税。
以上就是小编整理的小规模企业的优惠政策,不知道有没有帮助到大家呢?
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小规模纳税人增值税的问题相信大家都很关心吧,在2017年最新小规模纳税人政策是什么呢?小规模纳税人政策主要的内容有哪些?小编整理了小规模纳税人最新政策分享给大家,欢迎阅读!
营改增看起来“高大上”,但其实和每个人的生活息息相关。问:对话普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军,解读此次细则中那些与你有关的信息。
问:营改增和一般老百姓的生活有关系吗?
李军:由于增值税是价外税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税基础,会形成税收链条,从理论上来说会层层转嫁,并由最终消费者承担。因此老百姓作为相关行业的最终消费者就会直接或间接地受到影响。
问:预计此次营改增会提高老百姓的生活成本吗?
李军:从此次实施办法来看,以生活服务业为例,对老百姓的生活成本并不会有太大的影响。因为此次细则中,生活服务业一般纳税人的增值税率为6%,和之前营业税下的5%相差不大,纳税人还会有一些进项税可以抵扣。而很多生活服务业的企业会是小规模纳税人,尤其是餐饮业,那3%的征收率较之前的营业税税率还有所下降。况且生活服务业本身竞争也比较激烈,对个人消费者涨价的空间不大。
而金融业之前利率政策放开后各行就策略不一。因此在营改增后,预计金融企业对于存贷款利率可能也会有差异化的策略。
问:在此次实施办法中,个人出售或出租房地产是唯一一个以个人作为增值税纳税人的政策。而房子目前也是最能牵动老百姓敏感神经的部分。此次政策和原来营业税相比是否完全相同?
李军:此次在增值税下的关于个人转让或出租住房的政策基本平移自原先的营业税政策。但由于增值税的价外税属性,税负反而较营业税会有些微的下降。
具体来说,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。而在北上广深地区,个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。个人出租住房,则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
以北上广深的2年以上非普通住房出售为例,假设出售时增值额为200万元,则营业税下需缴纳10万元,而根据增值税的计算公式,增值税额则为9.52万元左右,节税额约为4800元。
问:此次细则对于个人购买金融产品的影响又是如何?
李军:对于存款利息和被保险人获得的保险赔付,此次细节中纳入了不征收增值税的范围。而在过渡政策中,个人从事金融商品转让业务免征增值税,这意味着个人买卖股票暂时不需要缴纳增值税。
问:营改增之后,对于作为企业员工的个人在出差时开具可供报销的发票有何影响?
李军:增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票,后者可用于进项税抵扣。员工出差报销主要涉及交通、餐饮、住宿。其中交通和餐饮在此次实施办法中明文规定进项税不能抵扣,因此即使拿到增值税专用发票,企业也无法抵扣。而住宿则要根据费用的具体性质来决定是否能够抵扣进项税。在能够抵扣的情况下,原来营业税下个人在酒店退房时只需向酒店提供单位名称即可开具营业税发票。但在增值税下,则至少需要提供包括企业名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行和账户等信息,满足发票开具要求。
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小规模纳税人的税收优惠是大家都关注的,2017年的小规模纳税人税收有什么最新优惠政策吗?一起来看看小规模纳税人税收的政策吧!
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2017)36号)附件1第七章 征收管理第五十四条小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。
需提交的资料:(一)税务登记证副本(已办理"三证合一"的提供营业执照复印件);(二)经办人身份证件及复印件;(三)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》;(四)购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明,如业务合同、协议或者税务机关认可的的其他资料原件及复印件。
#p#副标题#e#
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有朋友问小规模纳税人的企业所得税率是多少,一般纳税人需要纳税情况是指什么呢?今天小编就整理小规模纳税人的企业所得税相关资料分享给大家,欢迎阅读。
1. 每个月国税都要申报增值税,收入*3%交税,
2. 每个月地税都要申报城建税,为增值税*5%;(郊区)申报教育附加,为增值税*3%;地方教育附加,为增值税*2%,总计为增值税*10%。
3. 每个月地税申报个税,中国公民扣除标准是3500,即超过3500交个税。外国人扣除标准是4800元,超过部分要交个税。
4. 每季度都要申报企业所得税,税率25%。
5. 如果有收入按上述标准交税,如没有收入也要申报,做零申报。
6. 签定购销合同要交印花税,按合同金额的万分之三缴纳。
7. 每年根据职工人数交残保金。
8. 新办企业购税控发票可以全额抵扣。
9. 每月必须清卡,从2014年4月1日起每月不按时清卡的要缴纳罚款。
10. 小型微利企业可享受税收优惠政策,月收入小于2万,免增值税及附加税,但不免所得税。
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有朋友问小规模纳税人增值税税率计算公式是什么?今天小编就整理了相关资料,欢迎阅读。
销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。
其计算公式为:应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
【例】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税)。
计算该企业当月的应纳增值税税额。
当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元
以上就是小规模纳税人增值税税率计算公式的相关资讯,希望对你了解小规模纳税人增值税税率计算公式有所帮助。
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纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪?一般纳税人和小规模纳税人如何区分?一起来看看一般纳税人和小规模纳税人的小知识吧!
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营业税,是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。今天读文网小编整理了2016年营业税减免税收优惠政策分享给大家,欢迎阅读:
1.对为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。 《财政部、国家税务总局 关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税【2000】84号)
2.学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;对政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入,收入全部归学校所有的,免征营业税;对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业,对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入,免征营业税。 《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)
3.单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给农业生产者用于农业生产的,可免征营业税。《国家税务总局关于林地使用权转让行为征收营业税问题的批复》(国税函【2002】700号)
4.对符合条件的科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税【2013】117号)
5.对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。《财政部国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知》(财税【2011】51号)
6.自2009年1月1日至2015年12月31日,对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税【2010】4号)、《《财政部 国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》(财税【2011】101号)
7.自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月营业额不超过3万元的小微企业,免征营业税。《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税【2014】71号)
8.符合信用担保机构免税条件且列入免税名单的中小企业信用担保机构,从事中小企业信用担保或再担保业务取得的担保收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税,免税时间自担保机构向主管地税机关办理免税手续之日起计算。在贵州省享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构,仍符合条件的,可继续申请。《工业和信息化部国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》(工信部联企业【2009】114号)、《贵州省经济和信息化委员会贵州省地税局关于进一步开展我省中小企业信用担保机构免征营业税工作的通知》(黔经信融资【2013】2号)
9.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格,向规定保障对象出租廉租住房的租金收入,免征营业税。《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税【2008】24号)
10.对经营公租房所取得的租金收入,免征营业税。《财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》(财税【2010】88号)
11.纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(2011年51号)
12.纳税人转让小火电机组容量指标的行为,暂不征收营业税。《国家税务总局关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公告》(2013年第74号)
13.对提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%,经有关部门认定的安置残疾人就业的单位,限额减征营业税。实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额,由县级以上(含县级)税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6 倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元。《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税【2007】92号)
14.一些纳税人(以下称投资方)与地方政府合作,投资政府土地改造项目(包括企业搬迁、危房拆除、土地平整等土地整理工作)。当该地块符合国家土地出让条件时,若成交价超过投资方投入的所有资金,其取得的投资收益不征收营业税。《国家税务总局关于纳税人投资政府土地改正项目有关营业税问题的公告》(2013年第15号)
15.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)
16.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务、免征营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)
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前,广西自治区财政厅、自治区国税局、自治区地税局联合下发《关于广西退役士兵创业就业减免税定额标准的通知》,对退役士兵创业就业减免税等作出相关优惠政策规定。
两种情形下,广西退役士兵创业就业减免税。
一是对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内以每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
二是对商贸企业、服务性企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。上述政策的执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。
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在校大学生能不能做创业呢?现在的在校大学生做创业能享受哪些优惠政策?一起来看看下面读文网小编为你带来的“在校大学生自主创业优惠政策”,这其中也许就有你需要的。
据了解,《就业创业证》是由《就业失业登记证》发展而来,先向有需求的毕业年度内高校毕业生发放。实际上,从2003年开始,劳动保障部门就把毕业半年后仍未找到工作的高校毕业生纳入到可以办理失业登记的人群中。这部分高校毕业生凭失业证可以享受一系列的免费就业服务。但实际去办理失业登记的高校毕业生人数并不多,除了因为不了解政策之外,面子问题也是其中一个重要原因。“还没就业呢,就去办失业登记,听着好像跟下岗工人一样。”在此前的采访中,就曾有毕业生表示,碍于面子不愿办理失业登记。而《就业失业登记证》更名为《就业创业证》对于高校毕业生来说,从心理上也更容易接受。
实现创业的毕业年度内高校在校生是指依法从事个体经营,处于毕业年度内的本市普通高等学校、成人高等学校在校学生。本市实现创业的毕业年度内高校在校生免费申领《就业创业证》,可按规定申请享受税收优惠政策。本市对实现创业的毕业年度内普通高校在校生实行劳动力储备管理。
而离校后从事个体经营的毕业年度内高校毕业生和本市生源成人高校在校生申请享受税收优惠政策,仍按照本市有关规定,核发《就业失业登记证》,享受税收优惠政策。
以上就是读文网小编为大家提供的“在校大学生自主创业优惠政策”,希望大家能够喜欢!
看了“在校大学生自主创业优惠政策”
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在校大学生做创业有什么优惠的政策可以享受吗?一起来看看下面读文网小编为你带来的“在校大学生创业优惠政策”,这其中也许就有你需要的。
据了解,《就业创业证》是由《就业失业登记证》发展而来,先向有需求的毕业年度内高校毕业生发放。实际上,从2003年开始,劳动保障部门就把毕业半年后仍未找到工作的高校毕业生纳入到可以办理失业登记的人群中。这部分高校毕业生凭失业证可以享受一系列的免费就业服务。但实际去办理失业登记的高校毕业生人数并不多,除了因为不了解政策之外,面子问题也是其中一个重要原因。“还没就业呢,就去办失业登记,听着好像跟下岗工人一样。”在此前的采访中,就曾有毕业生表示,碍于面子不愿办理失业登记。而《就业失业登记证》更名为《就业创业证》对于高校毕业生来说,从心理上也更容易接受。
实现创业的毕业年度内高校在校生是指依法从事个体经营,处于毕业年度内的本市普通高等学校、成人高等学校在校学生。本市实现创业的毕业年度内高校在校生免费申领《就业创业证》,可按规定申请享受税收优惠政策。本市对实现创业的毕业年度内普通高校在校生实行劳动力储备管理。
而离校后从事个体经营的毕业年度内高校毕业生和本市生源成人高校在校生申请享受税收优惠政策,仍按照本市有关规定,核发《就业失业登记证》,享受税收优惠政策。
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看了“在校大学生创业优惠政策”
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沈阳大学生创业不是什么新奇的事情了,今年沈阳大学生创业有什么优惠的政策吗?一起来看看下面读文网小编为你带来的“沈阳大学生创业优惠政策”,这其中也许就有你需要的。
从事高新技术创业最高可获10万贷款
在沈阳市创业的、毕业两年内的全日制普通高校毕业生可以享受小额担保贷款扶持政策。一般情况下,申请小额担保贷款额度为5万-8万,从事高新科技领域的,最高贷款额度可达到10万元。
高校毕业生在电子商务网络平台开办“网店”的,取得工商执照后,每人可申请不超过8万元的小额担保贷款。贷款期限最长为2年,到期确实需要延长的,可以展期2年。在贷款期间由财政全额贴息,展期不予贴息。
贷款人需向户口所在地社区申报,提交相关材料,由社区进行初审,核实材料,街道出具推荐证明,报所在地就业和人才服务部门。随后由区级人社部门进行资格认定并出具认定证明,同时对申请微利项目性质和财政贴息比例进行审核。区级担保机构对申请人反担保措施进行审核后,由经办银行对项目进行评审,决定是否接受贷款申请。评审通过后,贷款人可在经办银行开立结算账户,经办银行将按照贷款合同约定的时间将款项划入账户。
办创业孵化基地最高可获80万补贴
为鼓励社会参与创业孵化基地建设,沈阳市出台了创业孵化基地建设的各项扶持政策。市财政给予创业孵化基地补贴,用于创业孵化基地为孵化对象减免场地租金、水电、煤气、采暖等基地运行费用。
按照基地面积标准给予不同标准的专项资金补贴。基地面积达到5000平方米以上的,给予80万元/年的补贴;3000平方米以上的,给予40万元/年的补贴;1500平方米以上的,给予30万元/年的补贴。创业孵化基地对该补贴资金实行专账核算,专款专用并接受专项审计。
创业孵化基地内的入孵企业按照《入住创业孵化基地协议》规定,脱离创业孵化基地后成功运营半年以上且存活率达到脱离创业孵化基地企业总数50%以上,每户直接带动3人、4-7人和7人以上,就业且签订劳动合同,并依法缴纳各项社会保险的,市财政分别按照1万元/户、1.5万元/户和2万元/户的标准给予该基地一次性奖励补贴。
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看了“沈阳大学生创业优惠政策”
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