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财税制度是调节国民收入的重要手段,深化收入分配的改革,财税背后有很多学问。以下是由读文网小编整理关于财税基础知识,提供给大家参考和了解,希望大家喜欢!
1、 请问,公司的注册资金,可以短期借给其他公司吗?
2、 专家 孟峰: 可以。但是会计上要求有借款合同。而工商查抽逃资金时,会联查对方企业。是否做借款。
2、高温费是否计入福利费核算,要交个税吗?
专家 戴崇恩 回答: 是需要缴纳个税的。
3、室内装饰业代开建筑业发票,异地的 ,需要开外管证是否需要提供资质证?
专家 赵树峰 回答: 应该要有外经证,资质好像税务局不需要。具体以当地税局(现许多地方在建委代开点)要求为准。
4、盘亏的固定资产-汽车要缴纳税金么?
专家 赵树峰 回答: 不是已提的折旧。是你盘亏的损失。
5、老师问个问题,公司增资之后把注册资金转走了,我该如何做账务处理,做一笔借款,可行不?
专家 戴崇恩 回答: 如果此资金转出的行为不是出于正常的生产经营需要而目的就是抽逃出资,实质上是一种违规的行为,建议企业不要这样处理。暂时来说,可以签一份借款合同,作为借款处理。
6、低于进价销售需要做进项转出吗,成本如何结转?
专家戴崇恩回答: 出于正常生产经营的需要,销售价格低于进价的不需要做进项转出,销售时正常做销售处理,并计算相应的进项。
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财税监督体系不健全、方式不科学,一直是我国财政理论和实践中极易被忽视的问题,以下是由读文网小编整理关于财税小知识,提供给大家参考和了解,希望大家喜欢!
减税免税。主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
减税是对应纳税额少征一部分税款;免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有:一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。
把减税免税作为税制构成要素之一,是因为国家的税收制度是根据一般情况制定的,具有普遍性,不能照顾不同地区、部门、单位的特殊情况。设置减税免税,可以把税收的严肃性和必要的灵活性结合起来,体现因地制宜和因事制宜的原则,更好地贯彻税收政策。
减税免税的形式:
税基式减免。即通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额等等;其中起正点是税法规定的征税对象开始征税的数额起点。征税对象数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的。就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象全部数额中免与征税的数额。
税率式减免:即通过直接减低税率的方式来实现减税免税;
税额式减免:即通过直接减少应纳税额的方式来实现的减税免税;具体包括全部免征、减半征收等等;
起征点和免征额有什么区别?
起征点是指税法规定的征税的起点。计税依据没有达到起征点的,免予征税;达到起征点的,按照全部计税依据征税。免征额是指税法规定的免予征税的数额,纳税人可以从计税依据中扣除免征额以后计算纳税。
税收优惠的方式有哪几种?
税收优惠按照目的不同可以分为鼓励性税收优惠和照顾性税收优惠。
税收优惠按照形式不同可以分为税基式优惠、税率式优惠、税额式优惠。
税基式优惠是通过缩小计税依据来减少税收。常见的具体方式有起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等。
税率式优惠是指税法针对某些情形规定低于正常水平的税率。如增值税的13%税率、出口货物零税率。
税额式优惠是指直接减少应纳税额的优惠方式。具体方式有规定税额减征比例(如稿酬收入的个人所得税减征30%)、退税(如出口退税、再投资退税)、税收抵免和税收饶让。
征税主体的概念税务机关是指参加税收法律关系,享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能,依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。严格意义上讲,只有国家才享有税收的所有权,因此,国家是真正的征税主体。但是,实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力,因此,税务机关是更具法律意义的征税主体
税务机关的职权:纳税人履行义务与税务机关行使权力直接相关。因此,全面了解税务机关的基本权力,对于准确理解纳税人的义务有重要意义。根据《税收征管法》的规定,税务机关拥有国家税收征管权力,代表国家履行税收征管职能,依法对纳税人进行税收征收管理。概括说来,税务机关主要有税收行政立法权、税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、代位权和撤销权等权力。
税收:税收是国家为实现其职能,凭借其政治权力,依法参与单位和个人的财富分配,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
纳税人:是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人,是“纳税义务人”的简称。
征税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
速算扣除数:是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数,该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。
加成征收:是指根据税制规定的税率征收以后,再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
纳税环节:是税制中规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
从量税:是指以课税对象实物的计量单位为计税标准的税种。
价内税:是指计税价格中包含应纳税款在内的税种,即以含税价格为计税依据的税种。
直接税:是指税负由纳税人直接负担,不能转嫁给他人的税种,即纳税人与负税人同为一个法人或自然人的税种,通常是指所得税、财产税。
税务登记:是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度,也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。其内容具体包括:开业登记;变更、注销登记;停业、复业登记。
起征点和免征额有什么不同?
答: 起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点,达到起征点的按课税对象的全部数额征税;达不到起征点的,不征税。
免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时,无论课税对象数额是多少,每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象,对扣除的部分免于征税,只就超过的部分征税。
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政税收是一个国家的经济命脉,没有足够的财政收入,任何政府都是难以存在的。以下是由读文网小编整理关于财税知识,希望大家喜欢!
1、纳税主体,又称纳税人,是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人,是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。
2、征税对象,又称征税客体,是指税法规定对什么征税。
3、税率,这是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算应纳税额的尺度,反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节,是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限,是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点,是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地,也有规定在营业发生地。
7、税收优惠,是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
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财税核心价值是指制约和决定其他一般、具体财税价值的价值,以下是由读文网小编整理关于财税知识竞赛试题,提供给大家参考和了解,希望大家喜欢!
一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选答案中,只有一个最符合题意)
1、国家财政属于_______。
a.交换范畴 b.生产范畴 c.分配范畴 d.消费范畴
2、公共财政源于_______国家。
a.市场经济 b.计划经济 c.商品经济 d.自然经济
3、国家通过财政对_______进行分配和再分配,将_______配置到社会公共需要的各个方面,使其得到充分合理利用。
a.国民生产总值;各种生产要素 b.一部分社会产品;一部分资源 c.社会总产品;各类资源
d.国民收入;一部分生产要素
4、只有掌握财政收入的_______,才能正确地确定财政收入。
a.最高界限 b.合理数量界限 c.客观最低界限 d.a或c
5、财政收支分配结构是指以_______表现的财政收支分配内部各种要素的构成及其相互关系。
a.价格形式 b.货币形式 c.价值形式 d.实物形式
6、税收是国家凭借政治权力,按照法定标准,无偿地集中一部分财政收入所形成的_______。 a.消费分配 b.交换分配 c.一般分配 d.特定分配
7、税收是国家取得财政收入的_______。
a.主要方式 b.辅助方式 c.基本方式 d.次要方式
8、国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的_______。
a.有形资产 b.非经营性资产 c.开发性资产 d.无形资产
9、_______是社会保障的核心内容。
a.社会求助 b.社会保险 c.社会福利 d.社会优抚
10、财政收入划分以_______为主要形式。
a.税种 b.收费 c.利润上缴 d.发行债券
11、国家预算是政府的_______计划。
a.财政收入 b.财政支出 c.财政收支 d.经济
12、预算是有利于统治阶级的_______关系。
a.生产 b.消费 c.分配 d.经济
13、_______是我国税制结构中的主体税类。
a.流转税 b.所得税 c.工商税 d.营业税
14、增值税属_______。
a.中央专有税 b.地方专有税 c.主要收入归中央的共享税 d.主要收入归地方的共享税
15、_______是目前我国税制体系中的主体税种。
a.关税 b.营业税 c.消费税 d.增值税
16、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在_______以下的为小规模纳税人。 a.80万元 b.100万元 c.150万元 d.50万元
17、公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的_______。
a.转移支付 b.消费性财政支出 c.消耗性财政支出 d.内部支出
18、_______反映政府活动的范围和方向。
a.财政收入 b.财政支出 c.预算收入 d.预算支出
19、税收征收管理简称_______。
a.税收征收 b.税收管理 c.税收收管 d.税收征管
20、税收征收管理的作用是由_______的作用所决定的。
a.税收 b.征收 c.管理 d.税收管理
21、按国债的偿还期限来划分,国债可分为短期、中期和长期国债三类。一般的划分标准为_______以上到期为长期国债。
a.5年 b.10年 c.15年 d.20年
22、国债限度是指国家举债规模的_______。
a.最高限度 b.最低限度 c.中等限度 d.规定限度
23、国债的发行主体是国家,国家是社会政治经济的组织管理者,国债的偿还以国家财政收入作担保。因此,国债具有_______的特点。
a.信誉高 b.灵活性 c.有偿性 d.可转让性
24、养老保险的管理主体是_______的社会保险机构。
a.国家 b.地方 c.政府 d.企业
25、用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的_______左右;职工缴费率一般为职工工资的_______。
a.6%;2% b.2%;6% c.5%;2% d.6%;3%
26、在基本医疗保险基金的管理中,确定统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的_______左右。
a.15% b.20% c.10% d.30%
27、我国失业保险的对象是_______。
a.城镇企事业单位的职工 b.农村待业人员 c.城镇待业人员 d.毕业大学生
28、按照世界银行的规定,国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于_______天。
a.40 b.45 c.60 d.90
29、评标委员会成员一般为_______人以上单数,其中专家不得少于_______。
a.3;1/3 b.5;2/3 c.7;1/3 d.5;1/3
31、_______是指通过国家预算筹集和分配国家一部分财政资金而形成的关系。
a.财政管理体制关系 b.预算关系 c.税收关系 d.财政监督关系
32、从法律体系的诸层次来看,我国财政法应该是居于_______层次的基本部门法。 a.第一 b.第二 c.第三 d.第四
33、国家通过财政法的实施,代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入,保障资金积累和合理分配,调整各种分配关系,促进国民经济的顺利发展。这体现了_______。 a.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑
b.我国财政法所调整的法律关系,具有强制性的特点
c.我国财政法所调整的法律关系,只限于国家财政及与财政有关的分配活动
d.我国财政法调整国家预算
34、市场机制惟一能使经济回升的手段是_______,这也是有限度的。
a.增加投资 b.利率下降 c.利率上升 d.减少投资
35、财政行为的变化是_______,但一旦发生以后就成为经济的_______,对经济产生影响。 a.宏观的;微观变量 b.微观的;宏观变量 c.外生的;内生变量 d.内生的;外生变量
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财税核心价值的科学性、真理性,是财税规范体系创建的内在根据,以下是由读文网小编整理关于财税知识竞赛试题及答案,希望大家喜欢!
一、判断题
1、一般公共预算是对以税收为主体的财政收入,安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。(对)
2、地方各级一般公共预算收入包括地方本级收入、上级政府对本级政府的税收返还和转移支付、下级政府的上解收入。(对)
3、地方各级一般公共预算支出包括地方本级支出、对上级政府的上解支出、对下级政府的税收返还和转移支付。(对)
4、经人民代表大会批准的预算,非经法定程序,不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据,未列入预算的不得支出。(对)
5、上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。(对)
6、各级预算的收入和支出实行收付实现制。(对)
7、县级以上各级预算必须设立国库;具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。(对) {nextpage}
8、各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。除法律、行政法规另有规定外,未经本级政府财政部门同意,任何部门、单位和个人都无权冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。(对)
9、在预算执行中,地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化,不属于预算调整。(对)
10、各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律、行政法规规定的,有权予以纠正。(对)
11、县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案,经本级政府审计部门审计后,报本级政府审定,由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。(对)
12、各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行,并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。(对)
13、政府各部门负责监督检查所属各单位的预算执行,及时向本级政府财政部门反映本部门预算执行情况,依法纠正违反预算的行为。(对)
14、行政事业单位按照自愿有偿的原则提供服务,收取复印费、打字费、资料费,可以使用资金往来结算票据。(错)(应当使用税务发票)(行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法财综[2010]1号第八条)
15、行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托,代行收取政府非税收入,可以使用行政事业单位资金往来结算票据。(错)(应当按照有关委托手续,使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入)(行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法财综[2010]1号第八条)
16、地方各级预算的调整方案经批准后,由本级财政部门报上一级财政部门备案。(错)
17、遗失财政票据的单位应及时向同级财政部门报告,并登报声明作废。(对)(《重庆市财政票据管理办法》重庆市人民政府令第149号)第十七条)
18、财务负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。(错)
19、担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作五年以上经历。(错)
20、原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。(错)
21、行政单位之间的产权纠纷,由当事人协商解决。协商不能解决的,由财政部门或者同级政府调解、裁定。(对)
22、行政单位不得用国有资产对外担保,法律另有规定的除外。(对)
23、行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的,必须事先上报同级财政部门审核批准。未经批准,不得对外出租、出借。(对)
24、事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保等应当进行必要的可行性论证,并提出申请,经主管部门审核同意后,报同级财政部门审批。法律、行政法规另有规定的,依照其规定。(对)
25、各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体,负责本部门、本单位的预算执行,并对执行结果负责。(对)
26、在预算执行中,由于发生自然灾害等突发事件,必须及时增加预算支出的,应当先动支预备费;(对)
27、各级人民代表大会和县级以上各级人民代表大会常务委员会举行会议时,人民代表大会代表或者常务委员会会组成人员,依照法律规定程序就预算、决算中的有关问题提出询问或者质询,受询问或者受质询的有关的政府或者财政部门必须及时给予答复。(对)
28、接受增加专项转移支付的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告有关情况。(对)
29、国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制,不列赤字,并安排资金调入一般公共预算。(对)
30、报送各级人民代表大会审查和批准的预算草案应当细化。本级一般公共预算支出,按其功能分类应当编列到项;按其经济性质分类,基本支出应当编列到款。(对)
二、问答题
1、财政部印发的《 公益事业捐赠票据使用管理暂行办法 》(财综〔2010〕112号)第七条规定应当开具捐赠票据的情况有哪些?
答:第七条规定,下列按照自愿和无偿原则依法接受捐赠的行为,应当开具捐赠票据:(一)各级人民政府及其部门在发生自然灾害时或者应捐赠人要求接受的捐赠;(二)公益性事业单位接受用于公益事业的捐赠;(三)公益性社会团体接受用于公益事业的捐赠;(四)其他公益性姐织接受用于公益事业的捐赠;(五)财政部门认定的其他行为。
2、财政部印发的《 公益事业捐赠票据使用管理暂行办法 》(财综〔2010〕112号)第八条规定不得使用捐赠票据的行为有哪些?
答:第八条下列行为,不得使用捐赠票据:(一)集资、摊派、筹资、赞助等行为;(二)以捐赠名义接受财物并与出资人利益相关的行为;(三)以捐赠名义从事营利活动的行为;(四)收取除捐赠以外的政府非税收入、医疗服务收入、会费收入、资金往来款项等应使用其他相应财政票据的行为;(五)按照税收制度规定应使用税务发票的行为;(六)财政部门认定的其他行为。 {nextpage}
3、财政部印发的《 公益事业捐赠票据使用管理暂行办法 》(财综〔2010〕112号)第二条界定的公益事业,指的是哪些非营利事项?
答:(一)救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动;(二)教育、科学、文化、卫生、体育事业;(三)环境保护、杜会公共设施建设;(四)促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
4、财政部印发的《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》(财综〔2010〕1号)第七条规定,可以使用资金往来结算票据的情况有哪些?
答:(一)行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取,在经济活动结束后需退还原付款单位或个人,不构成本单位收入的款项,如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。(二)行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取,在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人,不构成本单位收入的款项,如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。(三)单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。(四)财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。
5、财政部印发的《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》(财综〔2010〕1号)第八条规定,行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务,其收费属于经营服务性收费,应当依法使用税务发票,不得使用资金往来结算票据的情况有哪些?
答:一是信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费;二是法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外,由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费;三是组织短期出国培训,为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费;四是组织展览、展销会收取的展位费等服务费;五是创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用;六是开展演出活动,提供录音录像服务收取的费用;七是复印费、打字费、资料费;八是其他经营服务性收费行为。
6、《重庆市财政票据管理办法》第二十条规定,财政票据监督检查的主要内容包括哪些?
答:(一)印制、领购、使用、保管财政票据的情况;(二)凭以报销、记账的财政票据的合法性;(三)财政票据所收取资金的解缴、使用和管理情况;(四)检查与财政票据有关的其他资料。
7、《会计法》第十条规定应当办理会计手续,进行会计核算的经济业务事项是哪些?
答:(一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资本、基金的增减;(五)收入、支出、费用、成本的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
8、《会计法》第二十六条规定,公司、企业进行会计核算不得有哪些行为?
答:(一)随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益;(二)虚列或者隐瞒收入,推迟或者提前确认收入;(三)随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列费用、成本;(四)随意调整利润的计算、分配方法,编造虚假利润或者隐瞒利润;(五)违反国家统一的会计制度规定的其他行为。
9、《会计法》第四十二条规定,有哪些行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分?
答:(一)不依法设置会计帐簿的;(二)私设会计帐簿的;(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的;(五)随意变更会计处理方法的;(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;(七)未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的;(八)未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;(九)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;(十)任用会计人员不符合本法规定的。
10、《政府采购法》第二十二条规定, 供应商参加政府采购活动应当具备哪些条件?
答:(一)具有独立承担民事责任的能力;(二)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度;(三)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;(四)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录;(五)参加政府采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录;(六)法律、行政法规规定的其他条件。
11、《政府采购法》第二十六条 规定,政府采购采用哪几种方式?
答:(一)公开招标;(二)邀请招标;(三)竞争性谈判(四)单一来源采购;(五)询价; (六)国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
12、《政府采购法》 第二十九条规定,符合哪些情形之一的货物或者服务,可以采用邀请招标方式采购? {nextpage}
答 :(一)具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的;(二)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。
13、《政府采购法》第三十条规定, 符合哪些情形之一的货物或者服务,可以采用竞争性谈判方式采购?
答:(一)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;(二)技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的;(三)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;(四)不能事先计算出价格总额的。
14、《政府采购法》 第三十一条规定,符合哪些情形之一的货物或者服务,可以采用单一来源方式采购?
答:(一)只能从唯一供应商处采购的;(二)发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的;(三)必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。
15、《政府采购法》第五十九条规定,政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。 监督检查的主要内容是哪些?
答:(一)有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况;(二)采购范围、采购方式和采购程序的执行情况;(三)政府采购人员的职业素质和专业技能。
16、《政府采购法》第七十一条规定,采购人、采购代理机构有哪些情形之一的,责令限期改正,给予警告,可以并处罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由其行政主管部门或者有关机关给予处分,并予通报?
答:(一)应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的;(二)擅自提高采购标准的;(三)委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的;(四)以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的;(五)在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的;(六)中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的;(七)拒绝有关部门依法实施监督检查的。
17、《政府采购法》第七十二条规定,采购人、采购代理机构及其工作人员有哪些情形之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,处以罚款,有违法所得的,并处没收违法所得,属于国家机关工作人员的,依法给予行政处分?
答:(一)与供应商或者采购代理机构恶意串通的;(二)在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的;(三)在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的;(四)开标前泄露标底的。
18、《财政违法行为处罚处分条例》第三条规定,财政收入执收单位及其工作人员有哪些违反国家财政收入管理规定的行为之一的,责令改正,补收应当收取的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分?
答:(一)违反规定设立财政收入项目;(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限;(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目,仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收;(四)缓收、不收财政收入;(五)擅自将预算收入转为预算外收入;(六)其他违反国家财政收入管理规定的行为。
19、《财政违法行为处罚处分条例》第四条规定,财政政收入执收单位及其工作人员有哪些违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分?
答:(一)隐瞒应当上缴的财政收入;(二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入;(三)坐支应当上缴的财政收入;(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库;(五)违反规定退付国库库款或者财政专户资金;(六)其他违反国家财政收入上缴规定的行为。
20、《财政违法行为处罚处分条例》第六条规定,国家机关及其工作人员有哪些违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分?
答:(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金;(二)截留、挪用财政资金;(三)滞留应当下拨的财政资金;(四)违反规定扩大开支范围,提高开支标准;(五)其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。
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我国财税政策对产业结构调整的作用机制与影响效应是社会共同关注的焦点。以下是由读文网小编整理关于财税知识培训,希望大家喜欢!
财税误区一:营改增误区,180天概念,是认证期限,既自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额;而抵扣是认证当月抵扣,既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额——180天是认证期限,认证完了就当月抵扣。
财税误区二:办公用品进项税额不能抵扣!《增值税暂行条例》第十条:5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专票,用于生产服务经营活动(这句话是废话,因为办公用品一般都用于经营性活动),不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等),也就能抵扣!
财税误区三:个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税!看看国家税务总局公告2010年第27号规定:自然人转让所投资企业股权(份)取得所得,按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。即平价或无偿转让,税务机关有权核定转让价。
财税误区四:餐费就是业务招待费?业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。正常经营中,餐费产生的原因各种各样,如:出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐;加班餐费餐;拍摄影视作品时吃饭作为道具出现,都不算招待费。
财税误区五:固定资产是“2000元”以上的标准。企业所得税法实施条例“使用时间超过12个月的非货币性资产”;企业会计准则规定“使用寿命超过一个会计年度”,也就是说取消了固定资产的价值标准,那个标准还是N年前的会计制度下的,那时候的我还不知道借贷呢!
财税误区六:开票才“缴税”。何时缴税不以开票为准,而是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准,如销售不需要安装的设备,不管是否开票,在发出商品时就应该确认收入,需缴纳增值;还有开票了未必要“缴税”,如预收跨年房租,也开票了,营业税应该缴,但企业所得税要分期确认收入,也就跨年分期确认收入。
财税误区七:工资薪金发现金就缴个税。如不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人,不予征税(独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助)、北京地区负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分都可以不并入工资薪金缴个税(京地税个[2002]116号)。
财税误区八:只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除。企业所得税法及实施条例、国税发〔2008〕116号文件等文件,没有对享受研究开发费的加计扣除的企业的范围做限制,所以不是只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除。
财税误区九:营业外支出都要纳税调增。营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,包括非流动资产处置损失(有条件扣除)、公益性捐赠支出(有条件有标准扣除)、盘亏损失(有条件扣除)、罚款支出(分类别可扣不可扣)、非货币性资产交换损失、债务重组损失(2种情况一般可扣)等。
财税误区十:2万元免税政策不免城建税及教育附加。财税【2013】52号规定月营业额/销售额不超过2万,免征营业税/增值税,因城建税及教育附加跟营业税/增值税/消费税是同免同减,也就是2万元免营业税/增值税也免城建税及教育附加,另提供广告服务的小规模纳税人享受2万元免增值税同时免文化事业建设费。
财税误区十一:有发票才能税前扣除。企业所得税税前扣除需要满足合法的扣除凭证,但合法的扣除凭证不仅仅是发票,如企业内部的工资单、折旧表,还有银行利息单、完税证明、行政事业单位收费收据等,都是合法凭证,都是可以税前扣除合法凭证!但千万别理解不是所有的没有发票都能扣。
财税误区十二:营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣。增值税应纳税额=销项税额-进项税额,没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣,只财税(2013)106号特殊规定:原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。
财税误区十三:企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。国税函2010第079号规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项成本费用可税前扣除,是不征税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。
财税误区十四:发放给员工的采暖费补贴没有税前扣除。根据国税函[2009]3号规定,采暖费补贴属于职工福利费支出,工资薪金总额14%的部分准予扣除,也就是说发放给员工的采暖费补贴按照职工福利费支出扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、北京、吉林不超过标准的采暖费补贴免征个人所得税。
财税误区十五:代扣代缴个税没有手续费。《国家税务总局关于印发的通知》国税发[1995]065扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费,但由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费。也就是说代扣代缴个税也有手续费哦,别忘记了!
财税误区十六:采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应税收入额是全额收入。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。也就是说不征税收入和免税收入不在核定收入范围内。
财税误区十七:消费积分兑换礼品或抽奖代扣代缴个人所得税。财税[2011]50号规定,企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。但另规定:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照‘偶然所得’项目。即:反馈礼品不征,抽奖所得税征。
财税误区十八:亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除。财税〔2009〕70号规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。在年度终了汇算清缴时,计算加计扣除。没有说亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除。
财税误区十九:企业展厅领用的产品具企业所得税上视同销售。国税函[2008]828号:企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入关资产的计税基础延续计算,展厅领用产品所有权未发生转移,不视同销售。
财税误区二十:饮料瓶盖上显示“再来一瓶”缴纳个人所得税?属于财税[2011]50号第一条的规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于情形之二的,不征收个人所得税。因此,个人因购买的饮料瓶盖上显示“再来一瓶”,在向商家免费领取饮料时不征收个人所得税。
财税误区二十一:所有的合同都要贴印花税?《印花税暂行条例实施细则》规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说,印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的凭证,无需贴花。比如招聘合同、审计合同、委托代理合同(凡仅明确代理事项、权限和责任的)等。
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财税制度是调节国民收入的重要手段,深化收入分配的改革,那么你对财税了解多少呢?以下是由读文网小编整理关于最新财税知识的内容,希望大家喜欢!
除了“两本账”,还有别的不规范吗?还有,但这些不规范,都是容易解决的,要么是钱的问题,要么是技术问题。比如:
(1)股东借支长期挂账,可能被税务认定为变相分红,得补税。这个问题,让股东找点资金周转一下,还了就行了。
(2)股权不规范,股东在多个经营类似业务的公司中做股东,涉及“同业竞争”。这个也不难,让股东从其他公司中退出来就行了,只是退出的代价可能比较大——转让股权,需要缴巨额的个人所得税(某些企业出面解决,通常缴税很少甚至不缴)。
(3)内控制度不健全,比如收支审批不规范,股东拿钱太随意等,这只是技术问题,好解决。
(4)核算方法不规范,收入确认不及时,费用列支不配比,成本结转方法不合理等,这些也是技术问题,好解决。
(5)账面利润较多,想分红,但涉及巨额个税。这个也好解决,一般的咨询机构就是说服老板缴税,某些企业的解决方法是不用缴税或缴很少的税。
某些公司根据都江堰治水原理,创造了“节税工程”,宣传的是“有了节税工程,从此不用再做两本账”。核心业务就是帮助企业从“两本账”走向“一本账”,彻底阳光化,但又不多缴税。
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