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财务管理是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。以下是由读文网小编整理关于企业财务管理相关知识的内容,希望大家喜欢!
企业是市场的主体,自然也是理财的主体,理财目标应成为理财主体的行动目标。我国企业财务管理目标的现实选择应是股东主导下的利益相关者财富最大化。它的内涵是处于均衡状态的出资者权益与其他利益相关者权益的共同发展,从而达到企业或企业财务管理在经济目标和社会目标上保持平衡。这是企业财务管理目标的理性选择,也是适应我国国情的财务管理目标。这样的定位既充分体现了所有者的权益,又有利于保障债权人、经营者和职工等的利益。
企业所有者投入企业的资本是长期的、不能随意抽走的,所有者履行的义务最多,承担的风险最大,理应享有最多的权利和报酬。实现所有者权益价值最大化,可以充分保障所有者的权益,是对所有者权利与义务对等的一种认同。企业经营者的利益与所有者权益是息息相关的,经营者若要得到丰厚的报酬和长期的聘用,就必须致力于实现所有者权益价值最大化,以博得企业所有者的信任与支持。
企业职工的利益同样与所有者权益关联着,如果企业经营不善,所有者权益价值最大化无法实现,职工的收入福利就会受到影响,如果实现所有者权益价值最大化,必然会使职工的收入福利首先得到改善。
从产权理论分析股东主导下的利益相关者财富最大化目标。企业权益资本是所有者的长期投资,短期的暂时的权益资本增值最大并不是所有者所期望的。实现所有者权益价值最大化,要求权益资本增值长期最大化,需要考虑未来不同时间取得的等额投资收益因时间先后而导致的不同现值,体现预期投资的时间价值,并在考虑资金时间价值的基础上,注重企业长远利益的增加。实现所有者权益价值最大化,不仅要考虑眼前的获利能力,而且更要着眼于未来潜在的获利能力,既要规避风险,又要获取收益,实现风险与收益的均衡,从而取得竞争优势,满足企业不断生存发展的需要。企业财务管理目标的必然选择是股东主导下的利益相关者财富最大化。这个目标的关键还在于股东与其他利益相关者权益均衡点的度量。从以上的逻辑分析可以看出,出资者对其权益的让渡是以其总体效用的增加为目的的,如果分权导致了其总体效用下降,出资者必然采取策略应对直至关闭企业,使所有利益相关者的权益都将受损。因而股东与其他利益相关者的权益均衡点由股东的边际效用决定,其边际效用为正值,呈下降趋势,并以零为极限。从这个侧面也同样说明了企业财务管理目标的选择,应是股东主导下的利益相关者权益最大。
这一理财目标更符合我国社会主义初级阶段的国情。我国虽然多种经济成分并存,但国有经济仍占主要地位。在国有经济中,企业的行为主要受国家利益与公司社会责任的双重制约,利益相关者财富最大符合国家利益的要求。另外,现代企业制度在我国有着独特、复杂的发展历程,我国企业更注重职工的利益和权利,强调社会财富的积累,强调各方利益,从而实现经济实力的不断增强,符合我国经济改革与建设的基本要求,而股东财务富最大化符合这些要求。
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企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。就是财务活动和财务关系。以下是由读文网小编整理关于企业财务知识的内容,希望大家喜欢!
销售现金比率
公式:销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额
企业设置的标准值:0.2
意义:反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好。
分析提示:计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低。这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好。
每股营业现金流量
公式:每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数
普通股股数由企业根据实际股数填列。
企业设置的标准值:根据实际情况而定
意义:反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好。
分析提示:该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限,就要借款分红。
全部资产现金回收率
公式:全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额
企业设置的标准值:0.06
意义:说明企业资产产生现金的能力,其值越大越好。
分析提示:把上述指标求倒数,则可以分析,全部资产用经营活动现金回收,需要的期间长短。因此,这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短,说明资产获现能力越强。
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合格的企业财务人员,要掌握哪些最为基本的知识呢?企业基本财务知识你知道多少呢?以下是由读文网小编整理关于企业基本财务知识的内容,希望大家喜欢!
六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。
财务报表是企业向管理者和外界提供和公布企业经营情况的正式文件,因此正确编制会计报表对于企业来说十分重要。
会计报表中,除财务状况变动表中有些数据来自于分析外,其余各表都来自于帐本。基本报表为资产负债表和损益表,资产负债表资产总数等于负债总数,并且要求数字正确,期期相关;损益表实际上是一张结转利润的会计凭证,通过收入与各项费用的相互抵减可以体现出企业本期的净利润;利润分配表是分配企业净利润去向的会计报表,通过净利润与各项目的抵减,可结算出未分配利润的数额;财务状况变动表是反映企业年度内营运资金增减变化的报表(营运资金就是流动资金减去流动负债后的差额,流动资金是用于企业日常经营的资产,流动负债是企业在一年要偿还的债务)。财务状况变动表可以帮助投资者和企业管理者了解企业资金的使用是不是合理,资金来源的渠道是不是顺畅,企业资金融通有没有困难,进而了解企业的财务政策,分析企业的偿债能力。现金流量表是反映企业在各种经济业务上所发生的现金流量的一张动态报表,现金流量的最后结果是计算出本期新增加的净现金流量。现金流量表可以反映净收益与现金余额的关系,现金余额与企业盈亏并不一定成正向变化,一般认为有现金流量支持的净收益是高质量的,否则反之,现金流量表报告过去一年中的现金流量,可以预测未来的现金流量,评价企业取得和运用现金的能力,确定企业支付利息、股利和到期债务的能力,再者可以表明企业生产性资产组合的变化情况。
各报表的作用用一句话来概括就是:
1、资产负债表是反映某一时刻的财务状况。
2、损益表是反映某一时刻的经营成果,该表的最后一个数字“净利润“将列入利润分配表。
3、利润分配表反映某一时期的利润分配情况,将期初未分配利润调整为期末未分配利润,并列入资产负债表。
4、现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。
1、资产负债表
首先让我们来看看关于会计的两个重要公式。
A、公式1借方=贷方
会计的基础课程始于借方和贷方。借方在帐簿的左侧,贷方在帐簿的右侧。在这里,要牢记一条不变的定律:“借方=贷方”,换句话说,在任何交易中,都必须同时登记到帐簿的左右两侧,其原则如下:
(1)资产增加时,记入左侧;资产减少时,记入右侧。
(2)负债增加时,记入右侧;负责减少时,记入左侧。
B、公式2资产=负债+股东权益
会计学上最重要的概念是“平衡”,它的主体就是刚才提过的借方与贷方,简言之,资产增加是借方;负债或股东权益增加是贷方,双方相抵即所谓的“平衡”。
资产负债表以这两个重要公式为依据,它反映了企业在某一定时间的财务状况,它揭示了公司拥有什么,即公司的资产;公司欠什么人的债,即公司的负债;以及公司净资产价值,即股东的权益。资产负债表上的各帐户在每一新的会计年度开始时,不能被结清而使其余额为零。在资产负债表中,资产是按流动性从大到小的顺序排列,而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。
2、收益表
收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时,收益表上的各帐户都会被结平,其余额为零。
该报表的一般关系式可表示为:
毛收入-总费用=净利润(损失)
这一表达式可派生出下列表达式:
营业利润(损失)=销售收入-成本费用合计上式中,成本费用合计包括:
3、企业偿还能力分析
企业偿债能力的大小,是衡量企业财务状况好坏的标志之一,是衡量企业运转是否正常,是否能吸引外来资金的重要方法。反映企业偿债能力的指标主要有:
(1)流动比率。
流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例关系的指标。企业流动资产大于流动负债,一般表明企业偿还短期债务能力强。流动比率以2∶1较为理想,最少要1∶1。
(2)速动比率。
速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。该指标还可以衡量流动比率的真实性。速动比率一般以1∶1为理想,越大,偿债能力越强,但不可低于0、5∶1。
(3)现金比率
现金比率=现金类流动资产/流动资产总额×100%现金比率是反映企业流动资产中有多少现金能用于偿债。现金比率越大,流动资产变现损失的风险越小,企业短期偿债的可能性越大。
(4)变现比率
变现比率=现金类流动资产/流动负债×100%变现比率反映企业短期的偿债能力,又具有补充现金比率的功能。
(5)负债流动率
负债流动率=流动资产/负债总额×100%它是衡量企业在不变卖固定资产的情况下,偿还全部债务的能力。该比率越大,偿还能力越高。
(6)资产负债率(负债比率)
资产负债率=负债总额/资产净值×100%资产净值是指扣除累计折旧后的资产总额。它反映企业单位资产总额中负债所占的比重,用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。该比率越小,企业长期偿债能力越强,承担的风险也越小。
4、企业人员的周转能力分析
周转能力反映企业生产经营资金在获利条件下的周转速度。考核的主要指标有:
(1)应收帐款周转率。
应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额×100%
应收帐款周转天数=日历天数/应收帐款周转率
应收帐款周转率是反映企业在一定时期内销售债权(即应收帐款的累计发生额)与期末应收帐款平均余额之比。用来验测企业利用信用环节展销货业务的松紧程度,反映企业生产经营管理状况。
(2)存货周转率。
存货周转率销售成本额=销售成本额/存货平均占用额×100%
存货周转天数=日历天数/存货周转率
存货周转率是反映企业存货在一定时期内使用和利用的程度,它可以衡量企业的商品推销水平和销货能力,验证现行存货水平是否适当。
(3)流动资产周转率。
流动资产周转率=销售收入/流动资产平均占用额×100%
该指标用来衡量企业生产产品是否适销对路,存货定额是否适当,应收帐款回笼的快慢。
(4)固定资产周转率。
固定资产周转率=销售收入/固定资产平均占用额×100%
该指标表明固定资产的价值转移和回收速度,比率越大,固定资产的利用率越高,效果越好。
5、企业人员的获利能力分析
企业获利能力分析的目的在于观察企业在一定时期实现企业总目标的收益及获利能力。衡量企业获利能力的主要指标有:
(1)资本金利润率
资本金利润率=企业利润总额/注册资本总额×100%
该指标是衡量企业经营成果,反映企业获利水平高低的指标。它越大,说明企业获利能力越大。
(2)销售利润率
销售利润率=利润总额/产品销售收入×100%
该指标是反映企业实现的利润在销售收入中所占的比重。比重越大,表明企业获利能力越高,企业的经济效益越好。
(3)成本利润率。
成本利润率=利润总额/成本费用总额×100%
该指标是反映企业在产品销售后的获利能力,表明企业在成本降低方面取得的经济效益如何。
(4)资产报酬率。
资产报酬率=(税后净收益+利息费用)/平均资产总额×100%
该指标是用来衡量企业对所有经济资源的运用效率。
6、企业人员的成长能力分析
企业成长能力分析的目的是为了说明企业的长远扩展能力,企业未来生产经营实力。评价企业成长能力的主要指标有:
(1)股本比重。
股本比重=股本(注册资金)/股东权益总额
该指标用来反映企业扩展能力的大小。
(2)固定资产比重。
固定资产比重=固定资产总额/资产总额
该指标用来衡量企业的生产能力,体现企业存在增产的潜能。
(3)利润保留率。
利润保留率=(税后利润-应发股利)/税后利润
该指标说明企业税后利润的留存程度,反映企业的扩展能力和补亏能力。该比率越大,企业扩展能力越大。
(4)再投资率。
再投资率=(税后利润-应付利润)/股东权益该指标是反映企业在一个经营周期后的成长能力。该比率越大,说明企业在本期获利大,今后的扩展能力强。
必须指出,上述各指标是从不同角度、以不同方式反映和评价企业的财务状况和经营成果,因此要充分理解各种指标的内涵及作用,并考虑各指标之间的关联性,才能对企业的生产经营状况作出正确合理的判断。
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做好企业财务风险管理工作,对于企业提前识别和发现风险并尽早采取措施非常重要。以下是由读文网小编整理关于企业财务基础知识的内容,希望大家喜欢!
存货周转率
公式: 存货周转率=产品销售成本 / [(期初存货+期末存货)/2] 企业财务文化——财务风险
企业设置的标准值:3
意义:存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。
分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。
存货周转天数
公式: 存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/ 产品销售成本
企业设置的标准值:120
意义:企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。
分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业 管理的重要内容。
应收账款周转率
定义:指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式:应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]
企业设置的标准值:3
意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示:应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:
第一,季节性经营的企业;
第二,大量使用分期收款结算方式;
第三,大量使用现金结算的销售;
第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。
应收账款周转天数
定义:表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式:应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率
=(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 产品销售收入
企业设置的标准值:100
意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示:应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:
第一,季节性经营的企业;
第二,大量使用分期收款结算方式;
第三,大量使用现金结算的销售;
第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。
营业周期
公式:营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
={[(期初存货+期末存货)/2]* 360}/产品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]* 360}/产品销售收入
企业设置的标准值:200
意义:营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快;营业周期长,说明资金周转速度慢。
分析提示:营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短,不仅体现企业的资产管理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
流动资产周转率
公式:流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]
企业设置的标准值:1
意义:流动资产周转率反映流动资产的周转速度,周转速度越快,会相对节约流动资产,相当于扩大资产的投入,增强企业的盈利能力;而延缓周转速度,需补充流动资产参加周转,形成资产的浪费,降低企业的盈利能力。
分析提示: 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析,和反映盈利能力的指标结合在一起使用,可全面评价企业的盈利能力。 企业财务流程图
总资产周转率
公式:总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]
企业设置的标准值:0.8
意义:该项指标反映总资产的周转速度,周转越快,说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法,加速资产周转,带来利润绝对额的增加。
分析提示:总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用,全面评价企业的盈利能力。
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每一个企业管理者无不希望企业蓬勃发展经济的发展将是企业发展的最基本前提。作为优秀的企业管理者,了解一些常用的财务知识是非常必要的。以下是由读文网小编整理关于企业管理者需要的财务知识的内容,提供给大家参考和了解,希望大家喜欢!
财务信息的主要来源是企业的年度财务报告(由社会公众拥有的公司,即公开发行股票的公司,要按照法律的要求编制这些报告;而私人拥有的公司勿需如此)。这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。
在年度财务报告中,会发现,题为管理讨论与分析的部分。这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。
财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释,但实际上,这与财务报表本身同样重要。这些附注可能会揭示企业的一些重要事项,例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。如何合理地减少纳税减税同增加收入和营业利润一样,增加了其净利润或称“底线”。通常,企业可以用许多种方法达到合理地减税目的。
一、企业的结构
即使一个经济实体是公司,而非合伙或独资企业,不同种类的公司都有不同的所得税税率。在经济实体从一种类型转变为另一种类型时,也会引起纳税款状况的变化,进而影响到企业的收益情况。此外,公司注册地所在的地区税收政策或法律,也会影响企业的税收负担。
二、购买的时机
大多数会计活动是建立在权责发生制基础之上的。运用这种方法,经营活动所带来的收入,在其实际发生的会计年度予以确认;反之,如果收入在其实际取得的会计年度予以确认,那么其会计核算便遵循现收现付制。有时,将业务仅仅推迟一天,就会引起收入的确认挪至下一个年度的问题。如果在某一年度获利较多,企业可通过在同一年度冲销各种可扣除的开支而获益,即有效降低其应税收入;反之,如果获利很少,或企业已经在本年度冲销了许多支出,那就可以将购买行为推迟至下一年度,即将其在下一年度扣减。
三、坏帐冲销的时机
那些实际已经过期而尚未收回的应收帐款,有时可能收不回。与上述购买的时机完全相似,企业可将冲销坏帐的时间,定在这种扣减能够带来很大好处时候。
四、折旧
政府允许企业确认因设备和不动产的磨损或过时所引起的价值减少,进而减少其应缴税金。一般来说,政府可以通过折旧政策的变更,来试图刺激某一特定行业或经济的增长。
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每个企业在经营中都有可能性发生风险,但如何化解和减少风险是企业经营者必须进行研究的,企业的风险管理是一项重要的工作。下面读文网小编为大家介绍企业风险控制方法,欢迎阅读。
它是指因市场变化、産品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的産品。産生市场风险管理的原因有三个:(1)市场销售不景气,包括市场疲软和産品産销不对路;(2)商品更新换代快,新産品不能及时投放市场;(3)国外进口産品挤占国内市场。
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库存控制是对制造业或服务业生产、经营全过程的各种物品、产成品以及其他资源进行管理和控制,使其储备保持在经济合理的水平上。下面读文网小编为大家介绍企业库存控制方法,欢迎阅读。
1.零库存方法
2.寄售方法(超级市场方案)
3.自来水式仓库方法
4.供应商专柜方式
5.自动销售机方法
6.巡回访问销售方法
联合库存管理(JointManagedInventory,JMI)是一种基于协调中心的库存管理方法,是为了解决供应链体系中的牛鞭效应,提高供应链的同步化程度而提出的。供应链上存在着需求与供给的不确定性,即向供应商订货量的方差会大于向其顾客销售量的方差。并且这种波动会沿着供应链向上游不断地扩大,这种现象称之为“牛鞭效应”。牛鞭效应是不能消除的,但可以借助供应商或制造商和零售商之间的信息共享,来减轻牛鞭效应带来的负面影响。联合库存强调供应链节点企业同时参与,共同制定库存计划,使供应链管理过程中的每个库存管理者都能从相互之间的协调性来考虑问题,保证供应链相邻的两个节点之间的库存管理者对需求的预测水平保持一致,从而消除需求变异放大现象。
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加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。下面读文网小编为大家介绍企业内部控制方法,欢迎阅读。
全面预算是企业财务管理的重要组成部分,它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划,从某种意义上讲,全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。全面预算控制应抓好以下环节:
(1)预算体系的建立,包括预算项目、标准和程序。(2)预算的编制和审定。(3)预算指标的下达及相关责任人或部门的落实。(4)预算执行的授权。(5)预算执行过程的监控。 (6)预算差异的分析与调整。(7)预算业绩的考核。全面预算是集体性工作,需要企业内各部门人员的相关合作。为此,有条件的企业应设立预算委员会,组织领导企业的全面预算工作,确保预算的执行。
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企业集团是现代企业的高级组织形式,一个稳定的多层次经济组织。下面由读文网小编为你介绍集团有限公司的相关法律知识。
1.公司集团的积极作用
(1)有利于打破"条块分割"的旧体制,合理调整产业组织机构
(2)实现规模经济,提高市场竞争力
(3)有助于政府改善宏观调控
(4)促进科技进步,使科技迅速转化为生产力
2.公司集团的消极作用 公司集团的消极作用主要有两个方面:
(1)产生市场势力,形成市场垄断
(2)滥用控制和从属关系
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企业集团是现代企业的高级组织形式,是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心,以若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、单位为外围层,通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的多层次经济组织。下面由读文网小编为你介绍设立企业集团的相关法律知识。
企业集团在结构形式上,表现为以大企业为核心、诸多企业为外围、多层次的组织结构;在联合的纽带上,表现为以经济技术或经营联系为基础、实行资产联合的高级的、深层的、相对稳定的企业联合组织;在联合体内部的管理体制上,表现为企业集团中各成员企业,既保持相对独立的地位,又实行统一领导和分层管理的制度,建立了集权与分权相结合的领导体制;在联合体的规模和经营方式上,表现为规模巨大、实力雄厚,是跨部门、跨地区、甚至跨国度多角化经营的企业联合体。
企业集团内部主要采取“金字塔型”和“围绕型”结构。
金字塔型结构又称持股型结构,是标准的产权控制模式;
围绕型结构是若干个“金字塔型”集团重组后的形式,整体呈现群星环月的形状。两种结构均包含核心层、紧密层、半紧密层与协作层四个基本层次。
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企业集团是现代企业的高级组织形式,集团公司就是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司,下面由读文网小编为你介绍企业集团与集团公司的区别以及相关法律知识。
企业集团在结构形式上,表现为以大企业为核心、诸多企业为外围、多层次的组织结构;在联合的纽带上,表现为以经济技术或经营联系为基础、实行资产联合的高级的、深层的、相对稳定的企业联合组织;在联合体内部的管理体制上,表现为企业集团中各成员企业,既保持相对独立的地位,又实行统一领导和分层管理的制度,建立了集权与分权相结合的领导体制;在联合体的规模和经营方式上,表现为规模巨大、实力雄厚,是跨部门、跨地区、甚至跨国度多角化经营的企业联合体。
企业集团内部主要采取“金字塔型”和“围绕型”结构。
金字塔型结构又称持股型结构,是标准的产权控制模式;
围绕型结构是若干个“金字塔型”集团重组后的形式,整体呈现群星环月的形状。两种结构均包含核心层、紧密层、半紧密层与协作层四个基本层次。
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财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
怎样发现企业财务报表分析的问题,小编来为大家一一解答。
财务报表主要有资产负债表(反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务,以及投资者所拥有的净资产的情况)
损益表(反映企业一定时期内的经营成果,及利润或亏损的情况,表明企业财务报表分析运用所拥有的资产的获利能力)
现金流量表(反映企业一定期间内现金的流入或流出,表明企业财务获得现金和现金等价物的能力)及其他附表。
资产负债表中资产总额=负债所有者权益
主要看:
货币资金(含现金、银行存款及其他货币资金)
应收帐款(应收的货款,应看明细及时催收)
其他应收款(其他应收往来,应看明细处理)
存货(含库存商品、原材料等,看明细表可以了解实际库存情况)
短期投资(一年以内)、长期投资(一年以上)
固定资产(使用期限一年以上,价值2000元以上)
短期借款(一年以内银行借款)、长期借款(一年以上银行借款)
应付帐款(应付货款,应看明细安排支付)
其他应付款(其他应付往来,应看明细及时处理)
股本或实收资本(基本上等于注册资金)
未分配利润(企业累计盈利或亏损)
损益表:
主营业务收入(主业收入)
主营业务成本(主业成本)
税金及附加
营业费用(销售部门费用)
管理费用(管理部门费用)
财务费用(主要是存贷款利息,负数为存款利息)
其他业务利润(非主营业务收入-支出)
补贴收入(国家拨入的亏损补贴,退还的增值税等)
营业外收入(固定资产盘盈及处置收入、罚款收入等)
营业外支出(固定资产盘亏及损失、罚款支出、捐赠支出等)
利润总额=主营业务利润其他业务利润-营业、管理、财务费用投资收益(减投资损失)补贴收入营业外收入-营业外支出
很多经理人每天忙着开拓业务,处理员工问题,但是在忙碌当中,却忘了注意一些公司的长远大问题,以致于到最后问题已经严重到病入膏盲,才猛然醒悟。
财务专家麦劳维兹(EdwardMendlowitz)建议,其实,经理人只要养成习惯,定期注意一些简单的财务报表,就能够掌握公司的发展趋势。一旦出现轻微的警讯,就可以立刻处理。
产品销售量。如果你平日只看营收报表,这中间可能潜藏很多陷阱。例如,有家公司虽然营业额和利润不断提高,但销售量其实在下跌,市场占有率在萎缩。营收之所以成长,是因为产品调价的关系。因此,经理人必须定期追踪销售量,才能清楚掌握公司业务状况。
损益平衡点。很多时候,每个月你都必须等到财务报表出来以后,才知道公司最近表现如何。但这个时间的落差,很可能影响你的决策速度。如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析;也就是说,你的产品一个月要销售多少才能平衡,心中随时有这个数字,你立刻可以判断这段时间究竟赚钱,还是亏钱。
原物料购买比例。究竟你的公司花了多少比例的钱,在纸张、塑胶等原物料上?把这个数字拿来和营业额做比较。一般来说,这个比例应该很稳定,一两个月有波动还没有关系,但如果有不断增加、或下降的趋势,就要注意了。很可能你的存货太多、成本没有控制好,或者库存太少,碰到突然增加的订单,你可能消化不了。
银行对帐单。每个月银行会寄给你对帐单,别以为会计人员一定会去核对。事实上,每个人每天忙着做很多事情,根本没有人注意这件重要的工作。你知道吗,很可能你的公司已经有好几年,没有人查对过公司户头了。
积压的订单。有些订单进来了,但是却一直没有处理,以致耽误了交期。只要你要求看看那些积压的订单,就可以知道公司是否有问题,问题有多严重。每一张积压的订单就表示一个愤怒的顾客,看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。
一家公司发现常常有客户反应交货延迟,深入检讨之后,才发现其实问题是出在交通部门每次都从一叠订单的上面开始处理。结果是,每次最后进来的订单,反而最早完成,在下面的订单,永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单,问题出在哪里,要解决就容易了。
退货记录。如果退货的数量增加,表示内部品管有问题。因此,掌握退货数量,是一个重要的关键,才不会到问题不可收拾时,才着手处理。
员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加,公司雇用的员工人数,可能不知不觉地成长,甚至当业务没有成长时,员工人数仍然无声无息地增加。例如,如果你的公司有二十五个人,再增加个五个人,的确是不算什么。要求部属每个月给你一张统计表,让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下,公司是不是用人无度。
在忙碌的工作中,抓住这几个基本而重要的数字,可以让你迅速掌握公司的营运状况。这可以说是另一种一分钟管理。
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总 则
第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是:
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约,合理使用资金。
(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作:
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:
(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是:
(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。
(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是:
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。
(五)积极配合银行做好对账、报账工作。
(六)配合会计做好各种账务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是:
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
支票管理
第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票 付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条 财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。
现金管理
第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金:
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。
第二十六条 除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。
第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现金。
第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
第二十九条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。
第三十条 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。
第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。
第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
第三十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。
会计档案管理
第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。
第四十一条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。
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一氧化碳进入人体后很快与血红蛋白结合,形成碳氧血红蛋白,而且不易解离。一氧化碳的浓度高时还可与细胞色素氧化酶的铁结合,抑制细胞呼吸而中毒。下面就是读文网小编为大家整理的关于煤气中毒方面的急救要点,供大家参考。
首先应尽快脱离现场。发生急性中毒的生产、生活环境,空气中常含有高浓度的毒物,因此任何人都不能毫无防护地贸然进入,否则必然造成更大伤亡。应该先打开有毒环境的门窗,并用电风扇等进行充分的通风,以降低毒物浓度并送入新鲜空气。然后,救护员佩戴好有效的防毒面具或供气器或呼吸器,携带救护绳等进入该有毒环境,以便能把中毒者安全地抢救到新鲜空气环境中。如果现场没有防毒面具等,救护员只能在中毒场所已有适当通风的情况下才可进入。对于水溶性毒物如常见的氯、氨、硫化氢等,救护员可在口鼻处罩上一层湿毛巾,吸足气后屏气进入中毒环境进行短时间的紧急抢救。
其次,要注意保护心脏、肺部、眼睛等重要器官。抢救到新鲜空气环境中的中毒患者,如果呼吸心跳停止,应立即进行人工呼吸与心脏复苏等抢救。如果患者吸入的是剧毒的硫化氢、氰化氢,则不宜进行口对口的人工呼吸而以压胸法为宜。此外,呼吸道通畅是做好人工呼吸的先决条件,因此必须先清除口腔中的呕吐物等。
眼部有化学灼伤者,应在现场立即进行冲洗。如果现场没有冲洗设备,可用“一盆水”法,在面盆中放满流动清水,患者将面部浸入水中,张开眼睑,转动眼球与头颅,也可以及时起到冲洗与稀释毒物的作用。
然后是彻底清除污染。很多毒物能由皮肤吸收,尤其灼伤的皮肤吸收更快,因此,皮肤有污染者在脱去或用剪刀剪去污染的全部衣服、手套、鞋袜后,应对污染皮肤立即进行充分而彻底的冲洗。为争取时间收到较好效果,可用大量的流动自来水冲洗,如果液态毒物溅落在皮肤表面较多时,可先用纱布或卫生纸等吸去毒物后再冲洗。磷灼伤时应将残留的磷屑彻底清除。
最后是解毒排毒防毒。只要诊断明确,都应该在急救现场就对患者进行治疗,例如缺氧、化学窒息与刺激性气体中毒者的氧疗,氰化物中毒者的吸入亚硝酸戊酯与注射硫代硫酸钠,有机磷农药中毒者的注射阿托品等。即使诊断不十分明确,只要有明确的毒物接触史,上述治疗对减轻或防止中毒也是有利的。
煤气中毒怎么办?生命是宝贵的,我们应当倍加珍惜。只有了解急性中毒的现场急救知识,才能在万一遇到危难时更好地保护自己,保护别人。
看过“煤气中毒急救要点”
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火灾发生时,必须及时报警、及时组织疏散自救、及时组织扑救,而且还需要一些逃生知识,以下是由读文网小编整理关于消防安全基础知识火场逃生要点的内容,希望大家喜欢!
1、面对刚燃起的小面积一般火灾,你大可不必惊慌,在无灭火器时,可用锅盆等盖住火苗,或用浸湿的麻袋、棉絮等盖住火团猛踩。余火星可用水壶、鱼缸等器具里可急取之水扑灭。
2、被大火围困,防烟是至关重要的。火灾中被烧死的人,大多是先被浓烟窒息昏迷,尔后被大火吞噬的。所以,应先用湿毛巾捂住口、鼻、呼吸应小而浅。应半蹲或匍伏前进,以呼吸残留地面的尚未污染的新鲜空气,赢得宝贵的获救时间。
3、当被困在燃烧范围还不大的楼梯或房间时,要果断、快速淋湿全身,头顶湿麻袋或湿棉絮从火海中冲出,不可忙于去抢东西而贻误脱险时间。
4、所居楼层下方着火,且楼梯已被火完全封住,无逃生希望时,则应用湿毛巾捂住口、鼻,向楼顶、阳台上等安全且易于被发现获救的地方转移。转移时应关闭与着火房间相邻的所有门、窗、减缓火势蔓延速度。在夜间可用晃动手电、往下扔东西或用醒目颜色的东西晃动等办法,发出求救信号。
5、楼房着火,楼梯被封,已无法从楼梯逃生,可用绳子、窗帘布或被面撕成条块结成绳索,牢固拴在门或窗的横框上。双手抓紧绳子用脚一蹬踏墙面荡到邻近安全建筑内或顺其下滑下逃生。女性、年龄偏大体力不支者下滑时可用双脚夹住绳子,控制下滑速度以防摔伤。
6、在万般无奈,不得不采用跳楼的方式以获生机时,可将席梦思床垫、软沙发、被子等物先行选点扔下,再将身上包上棉絮等软物对准跳下,注意一定要脚先着地。
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男人平时需要消耗更多的热量,并且他们的胆固醇代谢遭到破坏,因此男性患高血压、缺血性心脏病、中风、心急梗塞等疾病的几率也比女性高。男人一定要注意根据自己身体需求来规定饮食,如果是身体肥胖的男人平时一定要少吃肉,防止长脂肪肝,少吃油腻的东西,多吃点清淡的,尤其是吃少盐的食物,现在的人口味重,吃的东西偏咸,咸的食物会增加肾的负担的。
1、饭后忌吃生果
许多人在饭后习气吃一些饭后甜点或许生果,觉得这样很爽口,并且还关于肠胃的活动有极好的促进作用,关于消化有必定的协助,其实这种认知和习气都是非常过错的,若是在饭后当即出生果的话,会影响消化功用。因为,当食物进入胃部后,需求消化1-2个小时才干慢慢扫除,饭后立刻吃生果,生果会被之前吃进的食物阻挠,而不能正常地消化。食物在胃内若是停留时间过长,就会致使腹胀、拉肚子或便秘等表现。天长日久,将致使消化功用失调。
正确食法:在进餐前20分钟至40分钟吃一些生果或饮用1至2杯果汁,则可避免进餐过多致使的肥壮。可是,许多生果如柿子、山楂、杏仁、菠萝等都不能空腹吃。为了瘦身,餐前食用生果时,最佳挑选酸性不太强、涩味不太浓的生果,如苹果、梨、香蕉、葡萄、西瓜、甜瓜。
2、饭后忌喝茶
有些人喜爱饭后立刻喝茶水的习气。以为这样,既可以清洁口腔,又能协助消化。其实,饭后立刻喝茶,很多的水进入正在消化食物的胃中,就削弱了胃 排泄的消化液,然后影响了胃对食物的消化。茶叶中含有很多单宁酸,饭后喝浓茶,会使刚刚吃进的还没消化的蛋白质同单宁酸联系在一起构成沉淀物,影响蛋白质 的吸收;茶叶中的物质还会阻碍铁元素的吸收,长时间养成饭后喝浓茶的坏习气,简单引发缺铁性贫血。
正确食法:如今大家经常在酒足饭饱后要喝杯茶,这很晦气于脂肪肝的防止,吃荤之后不要当即喝茶。
3、饭后忌饮水
饭后立刻饮水会稀释胃液,使胃中的食物没有来得及消化就进入了小肠,削弱了胃液的消化才能,简单引发胃肠道疾病。若是饭后喝的是汽水那对身体就更为不宜了,汽水发作的二氧化碳简单添加胃内压,致使急性胃扩大。
4、饭后忌吃冷饮
冷热的激烈改变会使胃部血管俄然缩短,久而久之就会致使胃的消化机能失调,乃至构成消化不良或其他疾患。饭后当即吃冷饮,对消化道发作一个很强的冷影响,会致使消化道激烈的活动,这样就能够致使腹痛拉肚子。
5、饭后忌漫步
饭后漫步会因为运动量的添加,影响消化道对营养物质的吸收。尤其是老年人,心脏功用减退、血管硬化,餐后漫步多会呈现血压降低等表象。
6、饭后忌剧烈运动
饭后当即进行剧烈活动,如打球、跑步、从事重体力劳作等,会影响食物的消化吸收,于安康晦气。因为剧烈运动或劳作时四肢肌肉需求有较多的血液供 应,胃肠道的血液供给就会相对削减。消化吸收必然会遭到影响。别的,饭后胃里食物较多,分量也较大,若是运动或劳作过度,简单构成腹痛、胃下垂等病变。故 运动或劳作应安排在饭后1小时之后为宜。
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