论文关键词：农业保险财政支持经营体系
论文摘要：随着社会经济的不断发展，农村经济体制改革不断深化，我国农业保险面临着新的挑战。但是由于农业保险的特殊性，不能完全采用纯商业保险的运作方式，在整个保险业迅速上升的同时农业保险严重滞后，阻碍了农村经济的增长。文章从政府、保险公司、农民和保险市场四个角度讨论农业保险发展的现状，分析存在的问题，并提出对策建议。
我国农业保险发展现状令人担忧
农业保险是指专为农业生产者在从事种植业和养殖业生产过程中遭受自然灾害和意外事故造成的经济损失提供保障的一种保险。我国作为农业大国，农业是整个国民经济的基础，但我国农业是弱质产业，是农业灾害较重的国家。例如2002年全国农业受灾面积达47119千hm2，成灾面积达27319千hm2。自然灾害已经严重威胁农业生产，也损害了农民的正常生产生活，一旦遭受自然灾害或发生意外事故，仅靠单家单户的力量根本不能解决问题。目前农业实行家庭联产承包责任制后，单户农民成为风险的主要承担者，生产规模小，分布分散，对各种风险的抵御能力低下。但目前的状况，一方面，农业保险作为有效的风险转移管理办法，能够很好为农民的生产经营提供保障，农业和农村经济的发展迫切需要农业保险的支持和保护，我国农业保险具有潜在的发展力和巨大的市场空间；但另一方面，由于我国农业科技发展水平不高，没有形成规模化生产，单户的小规模生产使得农业生产成本较高，农民收入很难提高，农民可支配收入少使得农民对相对较高费率的农业保险望洋兴叹，旺盛的需求在目前各种矛盾的冲突下却得不到满足，并导致目前我国农业保险供给的不断萎缩，我国的农业保险开始于20世纪50年代。中途因”左”倾思想的误导，1985年被迫停办，1982年重新开始尝试。
20多年来，农业保险的发展取得了一定的成绩，险种逐步增加，保险面不断扩大，保费收人大幅增长，显示了农业保险在抗灾救险、稳定经济中的补偿作用。然而在1996年以后，随着中国人民保险公司向商业性保险公司转化，加上我国农村经济体制改革突破了传统的集体农业经营模式，经营农业保险的商业保险公司因为该业务亏损而逐渐淡出该领域，全国的农业保险大范围减少，保险业务发展陷入萎缩状态，见表1。资料显示我国农业保险经营情况一路下滑，无利可图，保险公司因为迫于政府的强制只能艰难支撑，牺牲农业保险的经营规模也就成了保险公司缓解亏损压力的唯一办法。
此外，我国已经加入WTO，当前的农业保险问题越来越突出，其他产业都有保险保障，而农业方面只有一些临时的救济或捐助，并无很好的保证。我国的农业保险没有形成规模，与农业发展新阶段和WTO框架下的要求很不适应，农业保险发展现状令人担忧。

问题与原因分析
1．保险公司有效供给不足
(1)农业保险经营主体缺位。1982年我国农业保险恢复之初由中国人民保险公司经营，在计划经济体制下农业保险的亏损由国家通过免征部分税收扶持才能艰难维持生存。1996年各保险公司向商业化改造，农业保险业务也由此转向商业化经营。商业化经营是以追求利润最大化为目标的，农业保险业务则因为自然条件差异大、经济发展不平衡导致经营本身风险过高(见表2)。
从表2资料可以看出我国农业保险净赔付率非常高，平均高达87．4％，再加上经营成本，保险公司基本是在亏损经营，由此，农业保险经营主体逐渐减少，农业保险的有效供给不足。目前，国内开办农业保险并有一定规模的，只有人民保险公司、中华联合和2004年3月成立的上海安信农业保险公司，其他股份制保险公司基本未予涉及。

(2)保险公司在经营农业保险上存在一些技术障碍。主要表现：①费率厘定难。费率的厘定是以过去一段时间的平均风险损失为基础的，由于我国目前没有这方面的长期准确可靠的统计资料，给费率的厘定造成了困难。②责任确定难。保险经营的原则之一是风险的一致性，而我国地域广阔，各地的社会经济、自然条件、作物种类、灾害种类等都不相同，保险责任很难从技术上确定。③亏损理赔难。由于农业保险的保险标的是有生命的动植物，且在不断的变化中，很难准确预计该产品的未来市场价值和损失程度。
(3)保险范围小，保险品种少。农业保险涉及农业的整个过程，包括农作物收割后储藏、加工并将农作物运输到最终市场，农业生产过程中所使用的财产即房屋、机器、设备和工具、加工厂等，以及从事这些活动的人的保险。而目前中国的农业保险主要集中在农作物保险和养殖业保险，由于我国农业保险的高赔付率，商业保险公司为降低损失已经取消经营风险较大的保险品种，保险品种已由最多时的6O多个下降到目前的不足3O个。目前主要有农产品险、家禽综合保险、森林火灾保险、烤烟保险等。
2．农业保险有效需求不足
(1)农民的保险意识薄弱。我国的农民因为长期受到小农经济的传统观念影响，加上文化素质水平不高，比较注重眼前的既得利益，而对事情的发展缺乏全盘的考虑，风险大的投保不起，风险小的认为没必要投保。同时金融保险业在农村渗透不深，如2002年农村固定资产投资完成额8011．1亿元，其中金融保险业只占5．3亿元，农村社会对金融保险意识淡薄，对保险更是觉得可有可无，听天由命。
(2)经济承受能力有限。我国农险费率较高，一些地区的农险费率高达9％1O％，而我国农民年收入原本就很低，各种开销又必不可少，剩下的可支配收入微乎其微，农民想保交不起钱。从下表的数据便可看出我国农民的可支配收入限制了他们对保险的购买。
3．政府政策倾斜力度不够
鉴于农业在国民经济中的重要地位，世界上各个国家都十分重视农业保险。各国政府把农业保险视为农村救济、农业贷款、农产品价格保护等政策的一部分，来稳定农业生产，增加农民收入。包括政府出资建立初始资本、准备金、负担全部或大部分经营管理费的同时，还给予保费补贴，日本政府补贴水稻保

费的50％"60％，麦类保费的50％~70％；法国对农业保费补贴为5O％8O％；韩国是5O％；瑞典是66％；美国补贴53％；菲律宾补贴56％~80％。(数据来源：王小平《对农业保险几个问题的认识》)另外还对农作物一切险的经营实行免税政策；凡在全国推行农业保险的国家，都是由政府或政府扶持的商业公司、再保险公司为农业保险提供再保险。美国、加拿大、法国等国更是从2O世纪3O年代就开了政策性农业保险的试验，政府对农业保险实行低费率、高补贴的政策。而在我国，由于国家财力等方面的限制，近年来我国财政用于农业的支出一直在8％附近徘徊，财政对农业保险的支持严重不足，政府对农业保险除免交营业税外，同其他商业保险一样，无任何财政补贴和配套的政策予以支持。
4．农业保险经营体系不健全
国外农业保险经营除了有政府的经济支持，还有完整的经营体系；而我国农业保险经营缺乏专业保险公司介入，资本结构单一，使得经营策略和具体业务受到局限。农业保险业务再保险更是一片空白，使保险公司的风险得不到有效分散和补偿。在这种不完整的经营体系下农业保险很难有发展的空间。

5．农业保险缺少法律支持
目前，世界上大多数国家都对农业保险给予经济和法律的支持，制定了农业保险法及其实施细则，以保证农业保险体系的顺利建立和业务的协调运作，使农民的利益得到保障。尤其发达的资本主义国家对农业保险立法的重视远超出一般的商业规范性法律制度，其政府制定专门的法律对开展农业保险的目的、性质、办法等作了规定。美国和日本早在1938年就制定了《农作物保险法》，美国1994年制定了《克林顿农作物保险改革法》。而我国只在适用于商业保险的《保险法》中规定“国家支持为农业生产服务的保险事业，农业保险有法律、行政法规另行规定”，并且《保险法》还规定保险公司只能采取股份有限公司和国有独资公司两种组织形式，不利于我国农业保险的开展。
对策研究
1．增加对农业保险的财政支持
农业保险是政策性很强的险种，由于农业生产的特殊性，按市场运作厘定费率农民买不起，保险公司赔不起，鉴于农业保险对农业生产经营的重要作用，政府应给予必要的政策倾斜和财政支持。首先是财政资金支持，即按照WTO规则所允许的“绿箱政策”，用财政资金补贴农业保险业务费率或直接补贴经营主体；其次是税收支持，如免除经营种植业、养殖业的经营主体和农业保险经营主体的营业税和所得税；三是给予一定的金融和费用支持，增加农业贷款，放宽农民贷款的条件等。
需注意的是，政府补贴要量力而行，在目前政府财力有限的情况下，只能对几种关系到国民生计的主要农作物提供一定的支持，使其优先形成一个比较完全的市场，待时机成熟后循序渐进、逐步推进。
2．构建合理的农业保险组织体系
(1)建立国家政策扶持的主体多元化的商业保险经营模式。根据各国经营农业保险的经验，农险的开展是要由财政支持的，当前国内多数人认为的主要经营模式一是政府扶持，商业性保险公司代理农险政策性业务；二是政策性保险公司；三是互助保险经营机构。鉴于我国正处于经济建设中，财政能力有限，不可能完全由政府补贴。同时由于我国地域广阔，农业和农村经济发展不平衡，农业风险差异性大，因此，现阶段我国农业保险经营应立足于市场化经营，辅以国家政策扶持的主体多元化的商业保险经营模式。以商业性农业保险公司为主，在国家政策和资金的支持下对不同地区的不同对象采用适合本地的农业保险经营模式；对不同的地区和保险责任采取在社会范围内筹集农业保险基金实施农业灾害的预防和救助。
(2)建立分散农业风险的再保险体系。再保险是保险人将承担自己的风险和责任向其他保险人进行保险的行为。西方国家在推行农业保险业务时都利用行政手段建立多层次的再保险体系，特别是避免特大自然灾害对农业和农民的影响，并且都对在保险费标准、管理费用、经营亏损进行全部或部分补贴。而我国的农业保险缺乏再保险的安排，使得风险过于集中在经营主体自身、难于分散，影响经营主体的经营效果。建立农业再保险体系是改变我国农业保险窘况的重要举措。因为农业再保险不仅是对农险业务的支持，更是使农业保险走向良性循环的制度安排。农业再保险通过扩大原保险人的承包能力、保障业务经营的稳定性、增加原保险人的可运用资金等方面，对农业保险的可持续发展有着重要的支持作用。鉴于我国的特殊国情，可由国家出资建立农业再保险公司，与原保险人的再保险业务遵从商业规则，国家对再保险业务给予一定的补贴，以鼓励其对农业再保险的承保。
3．提高农村保险市场的有效需求
(1)增强农民的保险意识。要针对农民保险意识淡薄的实际，采取农民可以接受和理解的方式，向农民宣传农业保险的意义和作用，让他们了解农业保险、认识农业保险、购买农业保险、宣传农业保险，建立起保险公司和客户之间的亲和感、信任感，使农民真正积极主动地参加农业保险。
(2)科学制定保险费率，加快提高保险经营技术。在试点的基础上摸索制定符合我国国情的农业保险费率以及保费补贴测算方法，按农民可以接受的标准制定保险费率。此外，要加快提高包括监测技术、精算技术、理赔技术在内的各项农业保险的经营技术。
(3)增加农民纯收入。增加农民纯收入是提高农业保险有效需求的重要途径。由于农业生产成本高，各种消费支出多，农民的剩余可支配收入显得很少，这必然影响农民对农业保险的购买力。所以，目前必须为农民开辟增收的道路，如加大对农业生产的资本投入，进一步减少农业方面的税收，降低农业贷款利率等，从而提高农民对农业保险的积极性。
(4)合理确定保险险种。尽管农业风险高，但不是所有的农业险都需要政策性的经营，对多风险农作物，例如大米、小麦、水稻等给予政策性补贴。而一般的保险产品如冰雹灾害保

险、洪水险等可采用商业性经营。同时农险险种还要适合当地实际情况，我国是农村区域经济，比如，江西、湖南、广东、广西的优质早稻种植占全国面积的78％，东北三省的优质玉米和大豆分别占41％、63％，中原区是牛羊肉产业带，”三北”是奶业产业带等(《中国农村统计年鉴》2003)，经营险种的选择不能一概而论。
4．健全农业保险法律法规应认真研究和借鉴发达国家的成功经验，加快农业保险的立法，从法律上明确政府、保险公司与被保险人之间的权利、义务关系，从政策和财政上予以支持，建立起确保农业持续发展和农村长期稳定的保障机制。鉴于我国的实际情况，我国农业保险立法应涵盖农业保险的保障水平、会计核算制度、精算制度、初始资本金筹集数额和方式、财政补贴标准及计算方法、管理费和保险费分担原则、异常灾害条件下超过总准备金积累的赔款和处理方式、税收规定、各有关部门的配合、资金运用等与我国农业保险政策扶持相适应的方面，并且要在实践中不断吸取经验加以充实完善。
5．引进具有农业保险先进技术和管理经验的外资保险公司国外有很多保险公司具有丰富的农险经营经验。如法国安盟保险公司在我国保险公司缩小农业保险业务的时候，他们却看到了我国农险市场的巨大潜力，并通过努力已经获得了在中国组建财产险分公司经营农业保险的准许证。因此，我们要继续引进像法国安盟保险等具有农业险经营的先进技术及管理经验的外资或合资保险公司，这有利于我们接触掌握国外比较成功的行业经验，探索适合我国国情的农业保险经营道路，促进我国农业保险的发展。

[摘 要]中国的电子商务发展给人们的生活带来了便利和新的生活模式。尽管电子商务20年来给商务活动带来了巨大的变化，但仍存在各种各样的问题。如个人身份网上认证的手续复杂，每个网站都各自为政，只认可自己网站认证，不认可其他网站认证。第三方支付平台问题众多，监管法规不完善，备付金容易被挪用，导致风险高，影响客户资金结算的安全。电子商务App应用越来越广泛，其监管值得关注。

[关键词]电子商务;网上认证;第三方支付平台;App

1 个人身份网上认证：麻烦

现在，国内的任何一家网站都需要我们自己一个一个的单独的去进行认证，时间的浪费，人力物力资源的耗费，成本非常的高。更重要的是，每一个需要认证的网站，必须要提供相应的身份证信息，也就是说每一个网站都拥有客户相应的个人信息，这样来看，谁能保护好我们的隐私?

其实，在我们国家很早就有电子商务认证中心(简称：CA认证中心)，它是负责发放和管理数字证书的权威机构，并作为电子商务交易中受信任的第三方，承担公钥体系中公钥的合法性检验的责任。CA认证中心为每一个用户提供一个数字证书，这个证书是用来验证、识别用户身份，它提供的数字签名不能伪造和篡改，而且使用公钥和私钥进行加密，每一个证书都是唯一的，确保了证书的安全，而且能为每一个人，商户发放证书，也是我国目前电子商务认证授权的机构。从各方面来看，统一部分发放的数字证书发展到现在已经非常成熟了，那为什么我们还需要在每一个网站去认证呢?这个统一的认证中心应该作为我们电子商务第三方重要的认证平台。只要各实体机构认可它的数字证书，我们只要拥有它，就等于拥有网上身份证，再也不需要每个网站注册后还要认证，节省时间，节省资源，也减少现代人的忙碌的负担。当然，CA认证中心也必须负担起其相应的责任，定时升级证书，以确保不受网上不法分子的攻击，其发放的数字签名可以模仿我们身份证，收取工本费，使用期限到一定年限，或每两年年检一次等。希望政府方面也能为大众的方便提供公共资源的支持，例如，能把CA认证中心安排在每个地区的公安办证大厅等，方便群众办理业务。

2 第三方支付平台：乱

什么是第三方支付平台?当我们进行网上购物的时候，是货到付款还是先付款然后商家发货?两种方式我们都不信任，货到了，客户不付款怎么办，商家亏了;先把款付了，货不到怎么，客户亏了。所以这个时候就需要互相信任的中间人出现，客户把款打给中间人，中间人通知商家，货款已经到他那里了，让商家发货;客户收到货之后，检查没有问题，通知中间人，这时候中间人就把当初客户打给他的货款给商家。而在网络上进行交易，大家都觉得需要这个中间人的出现，这就是我们的“第三方支付平台”。它具有保障性的作用，而到目前为止，央行一共发放过六批第三方支付牌照，持牌的第三方支付单位已达到269家。现在，比较有名的支付平台有：银联商务，支付宝，财付通，快钱，汇付天下，易宝支付，环迅支付等，你真的信任持牌的第三方支付平台吗?我们来分析一下，第三方支付平台，它就是一个担保作用，资金从商家发货到客户确认收货为止，一直存在第三方支付平台里，据艾瑞的报告显示，2014年国内第三方移动支付市场交易规模达59924.7亿元，如果第三方支付平台把暂时存放的款项(下称“备付金”，是指等客户确认后给商家打款的金额)，放在银行里一天的利息是6320.824521万元，正常的情况下备付金在第三方支付平台存放不止一天的时间，通过这时间差平台就沉淀大量的资金，这么一大笔的资金沉淀很容易被挪用，进行线下投资理财、放高利贷以获取额外收益，更有甚者挪用还债等，这就存在风险，影响客户资金结算的安全，进而引发社会不安定因素。而且第三方支付机构还存在卷款潜逃的风险，最终也会引发社会不安定。虽然我国出台了一些针对第三方支付平台的部门规章和规范性文件，如2010年9月1日颁布的《非金融机构服务管理办法》，2010年12月1日颁布的《非金融机构支付服务管理办法的实施细则》，2013年6月7日施行的《支付机构客户备付金存管办法》;依据相关规定，任何单位和个人不得擅自挪用、占用、借用客户备付金，不得擅自以客户备付金为他人提供担保，备付金只能存放在托管银行并且由托管银行进行监管。管理看起来严厉，但是面对巨额备付金的诱惑和第三方支付公司微薄的手续费收入的现实，步履维艰的小公司很难不对备付金动手脚。而且监管执行难度大，有获得虚假信息的风险，挪用备付金的情况难以遏制。从2014年12月开始，上海畅购企业服务有限公司(下称“上海畅购”属于央行持牌的第三方支付平台)“倒闭”了，根据知情人士透露消息称，上海畅购的老板因为私自使用备付金进行对外投资，导致资金链出现问题，无法提现遭到挤兑后，最终跑路扔下公司。上海畅购很可能成为国内第一家倒闭的第三方支付企业。因为相关法规没有罚则，所以客户备付金的监管基本形同虚设。在这里，希望我国能尽快出台更为详细的保护用户合法权益的第三方支付平台的部门规章和规范性文件，其内容包括备付金的存放账户(由央行监管)，保证金的缴纳，每月定期税务部门的查核，完善的退出机制等。

3 电子商务APP：缺乏监管

一开始电子商务的发展在家庭固定电脑里进行，后来科技发展到手提电脑，平板，直到现在的智能手机，这些都是进行电子商务的载体。智能手机只要安装第三方应用程序(APP)就能随时随地进行网上交易，电子商务APP就是指智能手机等客户端能实现在线交易功能。比方说像团购(网上的订单，网下去享受服务或者商品)，滴滴打车(移动网络预订的士订单，线下享受服务)，轻轻家教(网上预订家教老师，网下到家补习功课)等。随着智能手机和iPad等移动终端设备的普及，人们逐渐习惯了使用应用客户端上网的方式，而目前国内各大电商，均拥有了自己的应用客户端，这标志着，应用客户端的商业使用，已经开始适应社会的发展需求。APP的发展迅速，其应用将取代企业WAP网站成为手机主流移动应用，比以前任何一个电子软件运作得更快，普及更广，使用率更高。

在电商APP交易与在电脑进行电子商务交易并不一样安全。答案是否定的。因为到目前为止没有任何一个政府部门对APP的运营者的真实身份信息进行检查，所以就出现APP发布虚假信息、散布谣言、进行非法营销等违法不良现象。那么这么高使用率的电商APP，有谁来监管呢?答案是：没有!到目前为止，仍未有任何一个政府部门对这一发展遇到的问题出面解决，遇到电商APP出现问题，就涉及多个管理部门，包括工商、消协等部门，但是谁也不牵头，只能靠行业自律，大家都盼望着相应的监管部门能尽快出现，去年10月20日，广东省消委会向国家工信部“上书”希望能加强智能手机应用软件的监管;于10月27日，国家网信办指将出台APP应用程序发展管理办法，主要内容指出我国将加强互联网立法，依靠严密的法律网来打造规范的互联网。根据国务院授权，国家网信办将负责网上内容管理和网上执法。希望监管部门将电子商务APP的应用提高到更安全的级别，保护消费者的权益，让移动电子商务发展更上一层楼。

参考文献：

[1]欧阳峰.电子商务解决方案[M].北京：清华大学出版社，2008.

[2]谢芳，胡泉.电子商务概论[M].武汉：华中科技大学出版社，2010.

企业文化作为一项高级形态的管理职能，它最终的绩效应该体现在企业的经营业绩上。美国学者约翰科特和詹姆斯赫斯克特经过11年艰苦研究，总结了200多家企业绩效情况，最后集中到10家典型公司的企业文化和经营关系上，证明了企业文化是对企业经营效益的提升有很大的促进作用。以下是今天读文网小编为大家精心准备的：浅谈中小企业文化建设中存在的问题及对策相关论文。内容进行参考阅读，希望能对大家有所帮助!

浅谈中小企业文化建设中存在的问题及对策全文如下：

一、企业文化的内涵

企业文化是企业经过长期生产经营和发展而形成的，是企业全体员工共同的认知和习惯性的行为方式，是企业及其成员价值观、经营哲学、行为规范、企业形象的总和。广义的企业文化包括三个方面的内容：一是物质层面的企业文化，主要指那些看得见、摸得着的物质文化形象，能够反映出企业的经营思想、经营管理、工作作风和审美意识;二是制度层面的企业文化，它规定了企业员工在工作活动中所应当遵循的行为准则;三是精神层面的企业文化，是企业员工在长期工作实践中逐渐积淀而成、具有牢固基础的共同观念和思维方式。狭义的企业文化主要指精神层面的企业文化，是企业文化的灵魂和核心。

二、中小企业文化建设中存在的问题

2.1企业文化建设流于表面形式

有些中小企业在企业文化建设中流于形式，热衷于做表面文章，把企业文化当成写在纸上、挂在墙上的标语，标语牌板和专栏画廊随处可见，比如：我们常常看到一些中小型企业张贴有“改变观念、与时俱进”、“爱岗敬业”“勇于创新”，等口号，每个企业形式雷同，缺乏个性，显示不出独特的优势。表面文章做得像模像样，但因为脱离了实际，搞形式，忽略了企业文化的真正内涵。由于企业文化的理念没有深入人心，没有成为企业员工自觉的工作理念和行为方式，自然也不能成为企业发展壮大的精神动力。

2.2企业文化建设缺乏特色和个性

企业文化是企业在特定的文化背景下产生的独具特色的经营理念，是企业的个性化表现。每个企业的发展历程不同，企业的风格与形成的传统就不同，面对的竞争压力也不一样，所以对环境做出反应的策略和处理内部冲突的方式都会有自己的特色，不可能完全一致。现实中不少中小企业不能根据自身的特点，准确地提炼出具有本企业特色的文化，盲目照抄照搬，模仿甚至完全复制国内外其他企业模板，在形式上大同小异，在内容上对企业精神和企业价值观没有深度开掘。这样的结果导致很多企业文化似曾相识，千篇一律，没有突出本企业鲜明的文化个性，真正具有鲜明个性的企业文化寥寥无几。

2.3缺乏企业文化的战略思考与员工参与

企业文化作为企业倡导的意识形态，与全体员工的共同认识之间不免存在差距，其形成是个漫长的过程，不是搞几次文化活动就能实现的，而是要经过提出企业文化模式、制定有关规章制度、规范员工行为、形成文化共识，直到企业全体员工的观念达到一致。我国目前大多数企业普遍未将企业文化建设纳入到企业发展战略规划中，没有切实可行的配套措施。企业文化建设主要来自外在要求，而不是内在需要。企业领导人对企业文化建设长期性认识不足，急功近利，敷衍应付，缺乏高度的责任感。

三、加强中小企业文化建设的措施

3.1全面提升中小企业管理者的素质

企业文化体现了企业管理者的价值观，经营能力和领导风格，企业管理者在企业文化中起着设计者、倡导者、创造者和示范者及激励者的角色，他们的每一个决定都可能对企业文化建设产生重大的影响。因此，中小企业的管理者需要通过不断地学习，从多方面吸收知识营养，善于总结经验，提高自身综合素质，深化对“企业文化内涵”的认识，才能开拓视野，驾驭不断成长的企业。只有如此企业管理者才能以自觉的文化战略眼光，推进企业文化的构建、整合和变革，提高企业文化建设的层次。使中小企业具有应变各种环境的文化底蕴，企业才能真正做大做强。

3.2完善的制度管理是企业文化管理的基础和保障

没有完善的管理制度，企业就无法进行有效的生产和经营活动，同时企业文化也需要有良好的企业管理制度作为支撑。在企业文化建设中，企业文化的管理功能常常被忽视，一方面导致了只重视精神文化的建设，产生了以职工思想政治工作代替企业文化建设现象，宣传教育和灌输企业核心价值观、企业精神等成为主要手段。另一方面，不考虑本企业管理的实际，想通过照搬其他企业的企业文化理念完成本企业落后管理的转变。这都是对企业文化的片面认识所引起，因此，企业文化建设，必须处理好企业文化和管理的关系，完善的制度管理是企业文化管理的基础和保障。没有完善的基础管理，文化管理只能是纸上谈兵。因此，在企业文化建设中，在塑造核心价值观的同时，必须把核心价值理念融入到企业制度中，在制度的执行中，强化企业的价值观念，规范企业行为，进而形成良好的企业行为规范。

3.3重视企业文化的创新，与时俱进

创新就是在继承的基础上，借鉴优秀企业的成功经验并融入到本企业文化之中，成功塑造出新的企业文化。本质上讲企业文化建设的过程就是不断继承和不断创新的过程。企业文化的创新应该从企业内部和外部两个方面来思考。从企业内部来看，要营造学习气氛，上至高层领导，下至普通员工都要有学习的好习惯，学习可以拓宽我们的视野，学习也是创新的源泉，也要从政策上、资金上、设备上等多方面为企业文化的创新提供绿色通道。从企业外部看，企业是社会的组成元素，企业的发展依赖于社会的进步，因此企业文化建设必须紧跟时代的潮流。

3.4企业领导者要在灌输的基础上做出表率

从目前中小企业的文化建设实际来看，企业文化建设仍多以职工思想政治工作方法实施，多以宣传、灌输为主。然而，企业文化建设不是仅仅宣传、灌输所能承载的。企业的核心理念只有从倡导到实践再到形成习惯，最后溶入到员工的血液，最终成为信仰，良好的企业文化才能真正建立起来。从企业文化实践看，领导的身体力行尤为重要。领导的带头作用体现在带头灌输企业的价值观念和带头执行企业制度。从某种意义上来说，有什么样的企业领导，就有什么样的企业文化。因此，企业领导必须要在道德风貌、行为准则上高于一般员工，成为企业精神的代表。

四、结束语

总之，企业文化建设应与时俱进，融入传统文化的精华，突出企业的特色，及时予以特色发展和完善，不断创造新的企业文化。只有这样，才能促进企业的不断发展进步，才能在激烈的市场竞争中永远立于不败之地。

管理会计指的是为了提高企业经济效益，并通过一系列专门方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支。以下是读文网小编今天为大家精心准备的：我国管理会计理论发展中存在的问题和对策相关论文。文章仅供参考阅读。

我国管理会计理论发展中存在的问题和对策全文如下：

一、引言

管理会计是从传统会计中分离出来与财务会计并列的、着重为企业改善经营管理、提高经济效益服务的一个企业会计分支。近年来随着我国经济体制改革的不断深入，对管理会计的要求越来越高，现阶段国内的管理会计理论和实践工作已经不能与瞬息万变的经济环境相适应。近年来理论界和实务界迫切要求将管理会计理论建设作为进一步深化会计改革的重点;财政部在2014年初专门下达了全面推进管理会计体系建设的指导意见，将管理会计面向企业内部管理活动，渗透到企业组织的各个部门和层面，为企业开展战略规划、经营决策、业务计划、过程控制、业绩评价等管理活动提供相关信息和科学方法，着力推进管理会计改革，可见我国对于管理会计的重视程度越来越高。本文基于国内对于管理会计需求的迫切性，从其内涵出发，通过对管理会计与财务会计的比较，深入探究我国管理会计理论发展中存在的问题，并提出相应的解决对策。

二、管理会计的内涵

“管理会计”一词于1952年伦敦世界会计师联合会上正式提出，这标志着管理会计的正式形成。在管理会计的不断发展中，对其定义也随着时代的变迁而不同。美国会计学会(AAA)管理会计委员会于1958年将管理会计定义为“运用适当的技术与概念来处理某个主体的历史的与预期的经济数据，帮助管理当局制定符合合理的经济目标的计划，并为实现这些目标做出明智的决策”。这是对管理会计的首次明确定义。

美国管理会计师协会(IMA)于1958年发布了首个管理会计公告(SMA)，将管理会计定义为“确认、计量、积累、分析、提供、解释、沟通管理者在规划、考核与控制组织以及确保资源的合理利用与责任中所使用的财务信息的过程”。国际会计师联合会(IFAC)于1988年将管理会计定义为“是对管理当局所应用的信息(财务的和经营的)进行鉴定、计量、积累、分析、处理、解释和传输的过程”。英国特许管理师协会(CIMA)于2005年将管理会计定义为“运用会计和财务管理的相关原则，用以创造、保护、增加公共部门和私营部门中营利及非营利企业利益相关者的价值”。

经过几十年来管理会计领域的巨大发展，管理会计目标由“交易和合规”为导向向“战略合作伙伴”转变，为适应这一变化，IMA于2008年提出了管理会计的新定义，即管理会计是一种深度参与管理决策、制定计划与绩效管理系统、提供财务报告与控制方面的专业知识以及帮助管理者制定并实施组织战略的职业。

中国于20世纪70年代末80年代初开始引进管理会计，国内学者对管理会计的研究在吸收了西方观点的基础上与国内经济现状相结合，体现了管理会计的本土化。李天民(1992)认为，管理会计是通过一系列专门方法，利用财务会计、统计及其他有关资料进行归纳、整理、计算、对比和分析，使企业内部各级管理人员能据以对各责任单位和整个企业的日常和未来经济活动进行规划、控制、评价和考核，并帮助企业管理部门做出最优决策的一整套信息处理系统。孟焰(1997)指出，管理会计的本质是一种经济管理活动，是经济管理工作的重要组成部分。孙茂竹(2002)对管理会计本质提出了自己的见解，他认为管理会计从属性上看属于管理学中会计学科的边缘学科，是以提高经济效益为最终目的的会计信息处理系统。潘飞(2010)认为管理会计是会计与管理的直接结合，它是利用财务会计及其他信息资料，采用一系列现代化管理的专门方法(其中包括会计、统计、数学等方法)，对未来经济活动进行预测和决策，确定目标，编制计划(预算)，在执行过程中进行控制、考核和业绩评价。

从上述国内外关于管理会计的定义来看，绝大多数观点认为管理会计是一系列专门的技术和方法，或者是一种信息系统。在本质上，这两者是相通的，即通过管理会计的技术和方法，为管理决策提供支持，从而形成信息系统。基于前人研究的基础，本文从三个层面来理解管理会计的内涵。首先，管理会计是一种管理思想，即用会计思维来解决管理问题。不管是价值导向、数据量化还是成本效益的分析，都属于会计思维的具体体现。

其次，管理会计是一整套科学管理体系的汇总。企业的日常管理，面临各个层面、各个等级的问题，这需要管理会计提供相应的方法或工具进行解决。这些方法或工具，应当具有内在的逻辑性，形成一整套体系，保障企业的发展战略。最后，管理会计的熟练应用是一种素质和能力的体现。管理会计的使用者需要具有将业务问题与财务问题相融合的能力，通过管理会计工具的运用，解决企业现实问题。

三、管理会计与财务会计的比较

在会计的整套体系中，管理会计与财务会计是两个重要的领域，两者相互依存，相互制约，相互补充，相互渗透，相互影响，有着千丝万缕、不可分割的联系。管理会计作为企业的管理系统，是管理者对企业进行预测、决策的工具，侧重于服务企业内部使用者，为管理决策服务。财务会计起源于两权分离，反映了在受托责任的履行情况下，经营者对经营成果的列报和反映，更加侧重于对外部投资者的反馈。

我国财务会计理论与实践发展现状要明显优于管理会计，通过管理会计与财务会计的比较分析，对其差异进行归纳研究，能够更加全面客观地认识管理会计的实质。本文着重针对管理会计与财务会计的服务对象、工作重点、约束依据、时间跨度等十个方面进行比较(具体见表1)。

通过对比可以看出，管理会计相对于财务会计有诸多方面的不同。究其原因，既跟两者本质的内涵相关，又受各自发展的外部客观环境的制约。

1.从两者本质的内涵来看，管理会计是一种决策、控制工具，它以实现组织最优经济效益为目标，通过对财务等各个方面资源的利用，强化企业内部运营管理，实现对经营成果的预测、规划、决策以及控制。而财务会计则主要针对已经实际发生的交易或者事项，以财务会计报告的形式定期向外界传递企业或者组织的会计信息，外部信息使用者需要自己对企业或者组织的运行状况进行决策分析。从这个层面上来看，管理会计与财务会计的实施路径是截然不同的。

2.从两者发展的外部客观环境来看，管理会计在国内引入时间较短，国内的研究主要集中在基础理论方面，具体表现为管理会计的内容、本质、职能以及对象等方面;在实践方面，并没有以管理会计应用理论为指导进行大规模的实施，在管理会计人才建设以及信息化方面仍然属于起步阶段。而对于财务会计而言，不管是理论研究还是实际应用，都有比较完善的体系和外部客观环境。国内的学者对于会计的研究，主要是针对财务会计或者以财务会计为基础进行;同时，财务会计在企业当中广泛应用，理论与实际结合紧密，促进了两者的良性发展。

由此可见，管理会计理论建设在国内的发展仍属于基础阶段，不管是在管理会计基础理论、管理会计基本结构，还是管理会计应用理论和人才建设理论都远远没有达到市场的要求。国内管理会计理论在不断发展的同时，更需要加强其在现实当中的实施应用。

四、管理会计理论发展中存在的问题

完善系统学科的建设首先要建立完整的理论体系，本文认为管理会计理论包括了管理会计基本理论、管理会计基本结构、管理会计应用理论以及管理会计人才建设理论等各个方面。随着现代企业制度的建立和我国社会主义市场经济的不断完善，企业的内部管理者在科学决策与内部管理控制中越来越迫切需要管理会计的支持;并且管理会计方法的应用状态与企业规模及经营状况有一定的相关性，管理会计的应用对提高企业经济效益与管理控制水平有显著的强化作用。因此，管理会计自从引入我国之后，国内学者通过将管理会计与中国现实相结合，其理论与方法得到了相当程度的发展。

例如，管理会计在改善企业经营管理过程中的职能发挥，以及其预测功能、决策分析和责任会计等方面的应用，都取得了显著的效果。

但是，我国对管理会计的研究大多数还是停留在宏观层面，缺乏对管理会计理论体系的探讨。同时，管理会计对实践应用的指导更是不足，并未形成一套适合我国基本国情的理论体系，管理会计在我国发展过程中出现了一些问题，主要体现在：

(一)管理会计理论体系建设不完善

就目前我国国内学者对管理会计的研究现状而言，可以归结为两个方向：一种是关注管理会计在企业实践中的经验与教训，尤其是管理会计在外资企业和民营上市公司中的应用经验，从而总结实践经验以论证理论的正确性;另一种是基于欧美国家管理会计理论的研究成果，通过对欧美管理会计理论体系的引入，形成自己的系统评价，并以此对国内企业的实践过程进行应用指导。

总体而言，管理会计在中国几十年的发展历程中，国内学者的研究层次主要集中在第二个方向，即通过对欧美管理会计理论的引入进行研究，但国内学者一直从事翻译文献或者介绍类的规范性研究，并没有形成自己的管理会计理论框架、理论模型或者实践工具，即没有形成自身的管理会计理论体系;即使对于管理会计实践应用的具体研究，也仅限于案例分析或特定行业、企业的试点研究，管理会计理论发展缺少外部客观环境的促进。正是因为我国管理会计现阶段研究的局限性，导致了我国管理会计并没有形成自身完整的理论体系，同时也不能对管理会计实践提供指导。

(二)并未形成统一的管理会计规范

财务会计具有完整的会计准则和制度，对会计账目核算、会计报告进行格式规范，把财务会计处理建立在公允、合理的基础之上，并使不同时期、不同主体之间会计结果的比较成为可能。我国自2007年开始对上市公司实施新企业会计准则，对财务会计理论和实务进行了更为细致严格的规范以及约束，为财务会计理论的研究提供了合规性依据。但是，由于管理会计自身学科的边缘性特征，在国际范围内并未形成统一的认识，具体到国内，管理会计仅仅是为内部使用者提供决策信息的工具，因此并未形成统一的管理会计规范体系，这就使得管理会计理论的发展受到很大程度的限制，从而使管理会计学科建设严重滞后于财务会计。

(三)管理会计学术研究薄弱

会计理论本应该包括财务会计理论与管理会计理论两大分支，两者共同作用，构成会计理论体系。但是由于管理会计引入时间较短，管理会计国际分歧，学科边缘性特征以及企业实践的不重视等原因所导致的国内学者对管理会计研究相对较少，在国内会计领域的期刊中，绝大部分被财务会计占据。孟焰(1999)指出，管理会计学术研究兴趣不高，在过去的八年，《会计研究》学术论文中，绝大部分是关于财务会计领域，占到85%，而管理会计只占15%左右。由此可见，我国会计理论研究对管理会计重视程度严重不足，整个学术界的重心并没有向管理会计靠拢，从而使得管理会计的学术研究水平极其薄弱。

(四)管理会计理论与实践脱节

正如上述所言，由于我国管理会计自身体系建设不完善，导致了我国管理会计理论与实践的巨大脱节。宏观基础层面上对于管理会计理论的简单引入，并不能与我国国情良好衔接，缺乏可操作性、实用性以及针对性。管理会计基本理论中对于其职能和对象研究，受客观环境影响较大，中外宏观经济环境以及企业文化特征的不同，管理会计职能和对象呈现很大的差异。

另外，国外管理会计应用理论中的管理会计工具不下十几种(其中包括经济增加值、平衡计分卡、全面预算管理、客户盈利能力管理、供应链管理、价值链管理、内部控制、公司治理、全面质量管理等)，通过国外的实践验证，管理会计工具的实际应用对企业价值的提高起到了显著的作用，但是我国管理会计工具在实践中并没有大规模的应用。当然，管理会计理论的发展与经济环境密切相关，管理会计工具的应用也是与特定的市场情景相适应，西方国家的经济背景与中国有很大的差别，直接引用西方的管理会计理论与工具，并不能很好地与国内企业实际相结合，管理会计理论对国内企业的实践指导作用不够显著、管理会计理论与实践脱节的现状是不争的事实。

五、管理会计理论的发展对策

(一)建立符合中国特殊国情的管理会计体系

中国的经济背景、文化环境、政治制度等外部客观环境与西方国家都存在明显的不同，在“管理会计中国化”的过程中，应该注重与国内现实情境的结合。相关学者在加强基础理论研究的同时要加强对于理论的深入探讨并开展典型案例研究，在引入西方管理会计理论框架和理论体系时，应该把中国的具体国情考虑进去，增强管理会计运用的可操作性，并且要不断检验管理会计应用理论的指导作用，创立属于自己完整的管理会计体系。管理会计体系是包括了管理会计基本理论、管理会计基本结构、管理会计应用理论以及管理会计人才建设理论等各个方面的综合体系，建设管理会计体系，要注意厘清管理会计相关功能上述要素。

(二)建立服务于管理会计的统一规范

从前文管理会计与财务会计的比较可以看出，管理会计的实际应用，不受会计准则和会计制度的约束，提供的会计信息、内部报告也不具有法律责任，由此可见与管理会计相关的准则的缺失和不健全。虽然管理会计侧重于服务企业内部使用者，但是管理会计要想作为一门专业学科形成自己的理论体系，必须基于上层建立统一的规范体系。因此，要围绕管理会计理论框架，国家财政部门应该建立与其相关的一整套体系，规范企业管理会计的应用流程，使管理会计的实施标准化。在管理会计的实施上，将合规性作为管理会计实施的首要依据，统一管理会计准则指导规范，建立行业内统一的标准规范。同时，也应注意到，管理会计准则体系要注重与财务会计相关准则的协调性、一致性，保证管理会计在实践中的顺利实施。

(三)加强科研院校机构的系统整合

科研院校以及相关机构的专家、学者是理论研究的主体和带头人，要整合科研院校优势，形成管理会计产学研联盟，协同创新，支持管理会计理论研究和成果转化。同时，加大科技投入，鼓励科研院校、国家会计学院建立管理会计研究基地，在系统整合、理论研究、研究开发管理会计课程和案例、宣传推广管理会计理论和先进做法等方面发挥综合示范作用。推动改进现代会计科研成果评价方法，切实加强管理会计理论和实务研究。另外，充分发挥会计团体在管理会计理论研究中的具体推动作用，及时宣传管理会计理论研究成果，提升我国管理会计理论研究的国际影响力。

(四)加强管理会计理论在实践中的检验

管理会计以整合企业信息、驱动经济价值、提高企业经济效益为目标，它必须通过企业实际应用来实现其价值。管理会计人员通过设计以及评估企业流程，执行和监控企业内部控制，监控、反映、报告和预测企业经营成果，为企业管理者提供与决策相关的依据。在建立自身完善的管理会计体系的基础上，应该加强实践，及时总结管理会计的实践经验，适用市场机制，提高企业的适应能力，推动管理会计的应用。尤其是在管理会计应用理论方面，应该加大管理会计应用范围和执行力度，对多样性的管理会计工具实施方法进行分类细化，使企业能够选择最优方案，以便真正落实管理会计在实践中的应用检验。

旅游经济是以旅游活动为前提，以商品经济为基础，依托现代科学技术，反映旅游活动过程中，游者和旅游经营者之间，按照各种利益而发生经济交往所表现出来的各种经济活动和经济关系的总和。以下是读文网小编为大家精心准备的：我国旅游经济发展中存在的问题与对策研究相关论文。内容仅供参考，欢迎阅读!

我国旅游经济发展中存在的问题与对策研究全文如下：

摘 要：中国的旅游资源异常丰富，随着我国社会经济的高速发展与改革开放的逐渐深化，我国旅游业也不可避免的会面对很多问题，如果可以对这些问题进行合理的处理，那么我国旅游业必将会得到顺利的发展，相反，如果这些问题得不到很好的处理，那么势必会阻碍我国旅游经济的发展。笔者结合自己多年来的实际工作经验，首先对旅游经济的基本特点进行了概述，然后对我国旅游经济发展中存在的主要问题进行了分析，并在此基础上提出了一些解决这些问题的对策，希望可以为相关人士的研究提供一些借鉴或者参考。

作为四大文明古国之一，中国存在非常丰富的旅游资源。近年来随着市场经济的高度发展，旅游业已经逐渐成为社会经济发展过程中十分重要的产业，旅游业的高速发展还带动了文化娱乐、邮电通信等相关行业的发展，极大的促进了本地的经济发展。现代旅游经济是一种包括旅游者经营、消费、市场等活动的经济运行子系统，是我国国民经济系统中一个非常重要的组成部分。然而现阶段我国旅游业中始终存在一些问题，例如基础设施落后、管理粗放等，这些问题的存在严重制约着我国旅游业的发展，因此为了促进旅游业的健康发展，一定要积极采取措施对其进行治理。笔者针对自己多年来的实际工作经验进行了总结，并将其融入本文对我国旅游经济发展的分析与探讨之中，相信本文的分析一定可以为同行业人士的研究提供一些帮助。

一、旅游经济的基本特点

(一)经济条件逐步宽松

随着社会经济的不断发展，国家财政收入得到了不断发展，同时人民收入也得到了增长，因此需要在旅游业上不断加大资金投入，加上居民的旅游消费支持为旅游市场提供了巨大的增长空间，在这种条件下，我国旅游业未来的发展空间必然是越来越宽松的。

(二)旅游经济政策趋于成熟

国家近年来加大了对旅游业的支持力度，同时各地政府也开始积极参与到推动旅游产业发展的队伍中。大西部开发策略将环境保护与生态建设作为根本点，重视在生态环境上的方针政策的制定，这也为旅游经济发展提供了非常重要的政策性指导方向。

(三)旅游生态建设步伐逐步加快

近年来国家将资源保护、结构调整结合在一起，加强对生态环境的保护力度，同时地方政府也进一步明确建设的重点，对天然林保护工程进行全面实施，坚持生态环境、资源开发以及水利水电的有机结合，从根本上对旅游业的发展进行保护。

二、我国旅游业发展的前景

随着我国社会的不断发展，人们对于旅游业的重视度也逐渐提升，很多都会利用自身娱乐的时间进行旅游，从而来丰富自己的精神世界，a旅游业属于一种可持续发展的环境友好型产业。随着我国与世界各国之间的联系日益紧密，很多城市都利用自身的特点，来打造出旅游城市形象，从而来更好的吸引国内外客源，并且有效的提升了我国国民经济。并且在旅游业发展的同时，与旅游业相关的产业也会随之发展，这样将会有效缓解我国的就业紧张问题，目前，我国很多城市都开展了一些旅游活动，并且我国也建设了很多的旅游度假区，这样人们进行旅游时，不仅仅是对美丽风光的观赏，同时也能够进行一些娱乐活动，从而来充分的放松自身的心情。目前我国十分重视文化旅游，很多城市都根据独特的文化历史进行旅游主题的设置，从而来将自身地域独特的文化习俗展示给游客，这样不仅仅丰富了游客的精神世界，同时也促进了本地区优秀文化的传播与发展。

三、目前我国旅游经济发展中存在的主要问题

(一)设施建设落后

因为受到财政等因素的影响，国家在旅游设施上的投入非常有限，很多情况是花钱多的项目上不去，只能简化建设。我国中西部旅游景点的交通状况并不理想，甚至民航都不能达到，客运能力非常差，而铁路却经常处于一种超载运营的状态中，这些因素严重制约着旅游业的正常发展。“酒香不怕巷子深”的观念在这里几乎是行不通的，如果连基本的服务设施都不完善，是很难吸引游客到这里参观的。

(二)市场竞争机制的缺乏

在国家的高度保护下，国有企业享有对国际旅游业的经营权，这种经营模式并不能将各方面的积极性调动起来，同时在体制上也存在着政企不分的现象，旅游企业很难走入市场之中，企业的自我发展受到了严重的制约。加上我国在财政制度上实施各地分灶吃饭的制度，在各地区之间进行市场分割，出现大量的重复建设，地方保护主义现象非常严重。在这种形势下，旅游业的竞争力非常分散，在强大的国际旅游市场竞争显得异常软弱无力。

四、我国旅游经济发展的策略

(一)积极引进国外的资本与技术设备

在很多西方发达国家，为了吸引游客到本地的旅游景点，并对与旅游经济相关的产业进行发展，在宾馆饭店、旅游设施、交通设施等方面都要做到尽善尽美，并突出一定的地方特色。而我国目前在财政上存在着严重的困难，在旅游业上的投资非常有限，并且这种现象在几年之内不会发生大的改变。在这种形势下，我国要想对旅游业以及相关设施进行发展，这必将会与投资短缺的现实情况形成非常尖锐的矛盾。在这种情况下，我们应该放眼到更大的范围中，对外扩大开放，并与旅游经济相关的产业一同发展，积极引进国外资本、技术设备、管理经验。这样我们才能在较短时间之内对我国目前的旅游环境进行改善。

(二)对市场竞争机制进行建立

很长一段时间以来，我国旅游经济业中的国际旅游业务受到了国家的高度保护，因为国内旅游业务的缺乏以及设施、专业人员的缺乏，直接带来的结果就是服务质量每况愈下，服务素质非常差，为了对旅游业以及相关产业服务质量进行全面的提高，应该加大力度进行宏观管理，进而使旅游企业以及相关人员的素质得到提高。尤其是对一些国有旅游企业，应该对其经营机制进行积极的转换，坚持政企分开，再将这些国有旅游企业推入竞争市场中，将这些企业的特权与保护取消，这样旅游企业就可以在市场机制下得到自主经营、自负盈亏的能力，促进自身参与国际竞争能力的提高，并与相关国家管理以及市场的实际需求相结合，对生产经营活动进行组织，最终不断推动我国旅游企业服务质量得到不断的提高。

四、结语：

综上所述，随着目前我国市场经济的不断发展，相信在不久的将来，中国必将成为世界第一旅游目的地。然而世界旅游业的竞争随着国际旅游产业的转移越来越激烈，在这种情况下，我国旅游产业也在经历着重大的挑战与变革。旅游业是否顺利发展直接关系到社会、经济等多方面的发展。随着旅游业在我国的快速发展，我国旅游业发展过程中也面临着多种问题，在这种形势下，旅游业要想获得发展，就必须对合理的发展策略进行制定，从而更好的为我国社会经济增长做出相应的贡献。

2008年，国家稳步扩大政策性农业保险试点范围，加大了对粮食、油料、生猪、奶牛生产的各项政策扶持，支持发展主要粮食作物政策性保险。分析农业政策情况，可以发现，加强农业的基础地位，持续加大支农惠农力度，将是今后一个时期的长期国策，而农业保险作为其中的组成部分，正迎来了发展的大好时机。以下是读文网小编为大家精心准备的：益阳市农业保险发展存在的问题及对策探讨相关论文。内容仅供参考，欢迎阅读!

益阳市农业保险发展存在的问题及对策探讨全文如下：

摘 要：本文以益阳市农业保险的发展为切入点，进而分析了益阳市农业保险发展存在的问题，就存在的问题提出了对策以完善益阳市农业保险的发展。

关键词：益阳市;农业保险;问题及对策

益阳市是一个传统农业市，也是洪灾和旱灾频发的地区，频繁的自然灾害影响了农民收入的稳定与增长，其粮食对全省粮食的供应乃至对国家粮食战略安全起到了关键的作用。农业的重要性和自然灾害的频发性，需要农业保险来提供保障。农业保险作为农业现代化的一个重要部分，是降低农业生产风险、增加农民收入、保障农民利益的主要手段。因此，农业保险发展及高效率运行对湖南省乃至全国都显得尤为重要。

一、益阳市农业保险发展存在的问题

(一)保障水平低。

第一，承保面不广。当前政策型农业保险的承保对象只包含能够繁殖的母猪、水稻与棉花，渔业与林业保险处于空缺状态。因此，在受到严重冰冻灾害后，广大民众强烈要求增加农业保险种类。通过调查分析沅江市发现：最近几年蔬菜种植规模达到1万公顷、柑橘种植规模达到4700亩。二零零八年因受到冰灾气象灾害影响，蔬菜及油菜几乎绝产，三分之二的柑橘树被冻死，大约需要3年方可恢复，因此农民强烈希望柑橘和蔬菜能够在短时间内纳入农业保险体系。安化县东坪镇与桃江县大栗港镇亦希望如此。

第二，赔偿金不高。棉花、水稻种植险赔偿标准是严格根据国家统计部门颁布的此农作物处于生长状态时所花费的成本而定，人力成本不属于该范畴，水稻每一季的生产成本为四千五，棉花每一季的生产成本为三千六。不过大部分农户说，在不计人工成本的基础上，农药、地膜、化肥、种子成本都呈现上涨趋势，每公顷价格都会高于三千六，最低也要高于五千二百五元;能够繁殖的母猪赔偿数额最高是一千，不过其生长成本都会超过四千。并且，很多农户都指出农业保险赔偿数额过低;每公顷水稻因为受到水灾影响其损失按照七成计算，需要获得的赔偿金也要在四千五到六千之间。

第三，条款不合理，与实际状况不相符。安化县养猪农户指出，难产是造成繁殖母猪死亡的首要原因，不过此项却没有被纳入保险理赔体系;所有喂养母猪的农户都不希望母猪因为生病造成死亡，所以养猪农户基本上都具备一定的防治疾病技术，不希望保险公司将因病致死的母猪纳入保险理赔体系。

(二)勘灾定损难。

首先，农业保险在赔付方面具备三个显著特征：专业要求高、涉及领域多、受灾面积广，受地理位置、交通不便、信息传播度低等综合因素的影响，无法对灾情程度、损失状况进行科学评定。若是成千上万亩的稻田受到了不同程度上的伤害，对其进行一一评估是不可能也是不现实的。关于水稻赔付这一问题，保险公司规定损失超过百分之三十才能进行基本赔付，若是损失率高达百分之七十则需要保险公司赔付全款，不过如何科学划分百分之三十与百分之七十呢?这是一项难度较高的工作。其次，当前农业保险网络不是很发达，使得公司与农民之间缺乏必要的联系，无法迅速、精确评估灾情损失。

(三)保费收取难。

根据国家政策指示，具有政策性的农业保险费用通常是由农户及各级财政共同担负，不过在实际运作期间，保险公司并没有向农民直接索取费用。沅江市与桃江县及安化县的保险费用是农业协会垫付，原因在于保险公司与各级政府认为向农民索取保险费用比较困难。首先农民农业风险意识比较差，很多农民还没有正确、客观的认识农业保险，大多数农民所持有的观点是农业保险可有可无，大部分农民对此基于农业保险来获取经济补偿这一方式并不了解。当前本市农民最为关心的问题是医疗报销问题，其中百分之四十一的农户最担心的问题是自然灾害;

农业生产过程中，广大农民最为关心的问题是：农资价格、农产品市场价格、自然灾害;若因自然灾害受到经济损失影响，百分之五十四的农户想通过政府补贴来减轻经济损失。其次在农业保险费用收取上农民存有很深的误解，有的农民认为上缴农业保险会加重家庭负担，因为多种不同因素的影响，各级政府不会轻易碰触农民负担底线，不会向农民索取农业保险费用。由此可看出，农民是利益享用者，无论上缴多少钱农民都会认为是不合理的，会增加家庭经济压力。

二、益阳市农业保险发展的对策

(一)加快扩大农业保险提标，提高保障水平。

(1)进一步探索扩大农业保险范围。根据农业产业结构特点，在险种开发的重点上，应包括五类：一类是粮食作物，如水稻、小麦、玉米、高梁等;二类是经济作物，如棉花、芒麻、油菜、蔬菜、果树、茶叶、甘蔗等;三类是养殖畜禽，如育肥猪、鸡、鸭、牛、羊等;四类是水产养殖;五类是林业。在险种责任上，以频繁发生的火灾、雹灾、暴风、暴雨及其它自然灾害和意外事故为基本险责任。在服务对象上，应以农业产业化龙头企业、以高新技术为先导的农业科技企业及其原料生产基地、种养大户等为重点。

(2)适时提高赔付标准。一方面，现在与物化成本紧密关联的产品物价都在上升中，以物化成本为赔付标准的保障水平也应随之提升;另一方面，还应适当考虑人力成本的损失，相应给予一定的赔付，以提高农业的生产恢复能力，真正为农民解除后顾之忧。

(二)进一步完善体制机制，确保农业保险规范运行。

(1)设立农业保险管理机构，完善协调联动机制。各省市县可以与财政局挂钩，从而构建起政策性农业保险管理机构，而该机构需要负责农业保险政策的制定与落实、农业保险准则的设定、对不同的市域做出费率分区以及风险区划、对商业保险公司新上市的险种条款进行审批等。此外，还要以农业保险机构为主体，联合农业局、农村办、发改委、民政局、财政局、林业局、水利局、地方金融证券办等单位一起构建农业保险联席会议的联动机制，通过发现问题，解决问题，有效地推动农业保险的发展。

(2)规范农业保险运行机制。各级政府及职能部门要督促保险公司严格按政策规定和相关业务规程办理农业保险，做到“三公开四到户”，即：承保内容公开、勘灾定损公开、赔款兑现公开，承保到户、保单到户、定损到户、理赔到户。由区县(市)政府明确乡镇农技站、畜牧站在政策性农业保险工作中的职责，统一工作经费标准，引导保险公司依托“两站”加快建立镇、村农业保险网点，实现“乡乡镇镇有网点，村村都有保险员”的目标，在规范的制度约束下实现现场签单、收付保费。推动保险公司建立一支素质高、能力强、业务精的农业保险专业队伍，加强与农民的沟通，全心全意为群众搞好农业保险服务。充分利用广播、电视、报纸等深人宣传政策性农业保险，组织镇村干部、农村党员认真学习政策性农业保险知识，营造浓厚的氛围，充分激发农户的参保热情。

(3)建立巨灾风险基金。按照国际通行作法，对大面积旱灾、洪涝灾害，建议在省、市、县财政设立巨灾风险基金。巨灾基金由以下渠道筹措：省财政每年安排农业保险专项资金;各市、县按照本地区当年保费实际发生额10%的比例提取农业巨灾风险基金;保险公司的盈余额按一定比例划入巨灾风险基金。巨灾基金的使用主要包括：弥补农业保险公司偿付能力的不足部分;预防巨灾。

(三)加大保费收缴力度。在上级财政保费补贴相对固定的政策框架下，建议省、市、县财政适当提高保费补贴比率(可以尝试打破民政救灾救济资金的传统使用方法，从每年的民政救灾救济资金中提取一部分为农民代缴保费)，同时在核定的保费标准之内，适当向农户收取少量保费(那怕是每亩只收1元钱)，这样既可以不断提高农户的参保意识，还可以在发生灾害时更好地维护农民权益。

三、结论

本文尽最大努力研究一套基于益阳农业的客观情况的农业保险的发展模式，以此提高益阳农作物的抗灾抗风险能力，从而希望解决农业发展的瓶颈问题，实现农业的又好又快发展目标。

理财业务是商业银行利用自身所处的经济枢纽地位、先进的科技设备和营销理念，为社会公众提供咨询、委托、保管组合最佳投资方案，存款结构方案和设计远期目标方案、帮助客户实现最佳投资回报率的综合性业务。以下是读文网小编为大家精心准备的：我国商业银行理财业务现存问题及解决对策探讨相关论文。内容仅供参考，欢迎阅读!

我国商业银行理财业务现存问题及解决对策探讨全文如下：

摘要：随着我国经济的迅速发展，各种形式及种类的金融产品涌入市场，理财产品作为一种新兴的金融产品进入了各大银行，也进入了人们的生活。但随着2011年欧洲金融危机的发生，全球的股市及金融行业受到波及，我国的经济也不能幸免。因此，个人理财业务作为我国商业银行获取利润的一项重要业务，也要适时的作出政策调整，对现存问题进行研讨同时提出相应的对策。

关键词：个人理财业务;产品创新;产品创新;人才培育

一、概论

在我国经济高速发展的这段时期，国内商业银行在理财业务的发展方面较为疲弱，究其原因是我国对市场分析研究工作的重视不够、在产品的客观评价方面缺乏一定的真实性、理财服务缺乏专业的人才理财服务等几个主要方面的不足。如何有效地解决这些客观存在的因素，成为了商业银行工作的中心。为解决这些潜在的问题，在政策体制、市场主体、商业银行自身、信息披露和风险提示等众多的方面同时进行整改，制定出满足投资者的较为有效的投资方案，完善市场中存在的不足。

二、本国商业银行理财业务所遇到的难题

(一)理财团队在理财科研方面力量薄弱

商业银行理财业务是一种将投资放在首位的投资业务。在目前的市场环境下，资本市场、货币市场、大宗商品市场及其信贷市场为投资的主要经营场所，而在这个范围内的投资都和金融的运行周期有着密不可分的联系。投资者的理财能力、对市场是否具有投资的价值等条件主要依托商业银行对市场所掌握的信息。然而，市场的动态分析，不仅需要大量的市场调查而且还需要进行深入的研究分析，才能获得准确对投资者有利的市场信息。在理财业务的组织架构上，对于能够深入到市场内部之中，进行市场信息调查研究的专业型团队以及专业型人才的短缺是目前商业银行理财业务存在的主要问题之一。对于市场信息的不确定性导致我国商业银行理财产品和其他国家的理财产品之间的差异较大且竞争力较弱，质量低下，在面对瞬息万变的市场变化时不能及时有效地进行调整，增加了理财产品的风险。相关数据表明，国内的商业银行针对理财服务的专业化服务团队的建设工作缓慢，至今为止尚无完整的队伍。虽然有些商业银行已经组建了类似的团队，但对其管理的方法和手段的不完善，使其存在的价值毫无意义。

(二)客观的评价尺度的缺失

现如今，我国的商业银行研发出的商业理财产品各式各异，良莠不齐产品和其相对应的专业术语的产品说明书，不仅增加了投资者的选择难度，而且投资者对其理财产品没有清晰明确的认识，所以导致投资者常常不知如何选择，选择哪种更适合自己。换句话说，时下存在的商业银行理财产品在以下几个方面存在严重的不足：

(1)企业给投资者提供产品内容不明确的相关单据。对产品的相关性能以及投资者关心的产品收益的标准和方式闪烁其词。

(2)我国尚未正式组建起全国统一的、权威性的商业理财产品标准来衡量产品的优劣性。如果缺失这样的一个标准很容易使消费者在选择投资的时候，凭借自己对于商业投资的标准及“预期收益率”来决定自己所投资的产品。

(三)理财服务缺少专业性较强的综合型人才

理财服务最大的特征其实是以服务为主体的中介服务，虽然是一种中介服务但却是当今最富有技术含量的中介服务。因为理财服务看重的是对于整个市场的商业服务而不是仅仅局限于商业财会这一方面的领域。只有准确地掌握市场变动的信息、把握市场的动态，才能做出科学的商业投资决策，以不变应万变，所以必须掌握包括金融、贸易、资本以及市场各个领域的广泛知识。

三、面对国内商业银行理财业务所遇到的问题做出的相应决策

(一)在宏观方面的对应办理对策

第一，因为国家政策体系方面的缺陷和不足。为了彻底解决由于资产本质的缺陷所引发的一系列的问题，我们必须要建立并完善一整套以社会主义市场经济为市场主体、加强市场运行监控为核心变革的运行机制。例如，对市场有效竞争机制的改善、对国有企业经营机制的完善和加强，对商业银行防控风险体系的优化等。

第二，因为社会市场主体方面的缺陷和不足。国家不仅要实行对民众的财政和税收优惠政策，而且要对财政资金的数量和形式进行有效的统计和改变，从而起到影响国有企业资产处理方式和效果方面的作用。就目前国内的实际情况，由于国内政府主体的主管决策的影响，导致国有商业银行和其他金融机构中一些不良资产顺势而生。就这些问题而言，政府必须对国内金融体系的稳定性和安全性承担不可推卸的责任。只有完善外部监督管理机制，在杜绝不良资产产生的同时，总结历史经验教训，才能做到防止以不同形式出现的新型不良资产的继续产生。

第三，由于国内商业银行自身的缺陷和不足。首先，要坚决贯彻信贷制度中的相应制度，提高商业银行的信贷风险的相关监控体系的强度。在对国内商业银行所处客观环境的一些变化做出详细的分析后得出，只有不断地适应环境的变化，通过调整信贷资金的投资方向、投资数量和投资强度，才能使得投资者遇到的风险程度达到最小(可以通过借助电子计算机进行风险控制，确定风险程度)。其次，借鉴风险分散原理和国际化地标准，建立适合国内商业银行投资服务的信贷风险分散机制并制定相应地风险补救措施。最后，国有商业银行应随着社会的发展建立并强化自身经营管理能力和企业内部审计、内部监督、内部控制，提高相关职业人员的思想素质和专业技术水平，阻断由于人为的因素引起的经济损失和信贷风险的途径。

(二)微观方面的处理措施

1.打造市场分析，调研团队，把握市场脉搏

长期以来，国内的绝大多数商业银行在理财业务方面不太重视对市场分析研究工作，同时部分商业银行在理财业务的整体组织架构方面，根本没有符合社会需求的分析研究团队，在面对瞬息万变的市场时理财业务不能及时作出相应的调整，增大了理财产品的投资风险。因此，商业银行应将对理财业务的市场分析研究工作作为自身的首要任务，只有组织一支高素质，高能力，熟悉市场调研的精炼型专业团队，才能适应快速发展的金融市场，在理财业务方面做到得心应手，从容不迫。 2.增添和理财产品相关的第三方评测市场

全球任何行业或多或少都存在着信息的不对称现象，然而在商业银行理财业务方面却尤为严重。理财产品合约的不透明性有目共睹，极易造成商业银行理财业务的违约成本的一再降低。如果发生了这样类似的情况，有关部门须介入其中，对商业银行建立理财业务的信息进行公开的披露并要求其制定相应的制度，对理财产品的信息按照相关的制度化、规范化的要求，真实、准确地公开披露，做到对投资者完全的信任。与此同时，鼓励和商业银行无关联的第三方商业银行理财评测机构的引入，加强市场专业化监督管理，提高商业银行理财业务违约成本和声誉破坏成本，促进商业银行的理财业务创新能力和市场竞争力。

3.增强信息披露和风险提示

在当今的国内市场中，普通储户依旧是理财产品客户的主体，和其他用户相比它的不足之处在这两方面较为落后和疲弱――风险识别能力和承受能力，所以在产品设计方面应当保持低风险和结构简洁的特征，不要过于复杂和结构化。一方面在产品销售过程中，对客户而言，相关信息的披露和公告应该做到及时、有效，只有这样才能避免营销过程中最高预期收益率的虚化。另一方面必须注重和强调产品说明书中的风险提示，如果对其漠不关心、从未提及，只能造成投资者对银行理财产品只知其利、不知其弊的后果。商业银行必须遵守银监会所制定和理财业务有关的规定制度，注重投资风险的揭示、客户投资状况的评估以及相关信息的披露等要求，明确划分和区别不同商业银行的不同理财产品的风险等级，在销售过程中选用专业能力较强的人员慎重的识别与评估客户的财务状况、风险偏好等全方位的信息，确保客户利益不受错误销售的影响。

4.增强售后服务办理，建立理财业务的投诉处理标准和程序

如何构建全面、方便快捷的有利于处理客户多遇到相关问题的投诉处理机制成为了商业银行需要考虑的问题。一方面熟悉其他行业机构处理客户投诉流程、回复安排、投诉调查以及客户投诉的补偿、赔偿制度，以此为基础全方位的建立适合商业银行发展需求的行业内部客户投诉机制。加强售后管理服务不仅能保护客户合法权益不受侵害，而且提升了银行理财产品品牌价值，从另一方面提升了银行的声誉。另外，不仅在客户购买的过程前满足客户的需求，而且客户购买理财产品后，应该设立专门机构全方面跟踪关心各个客户的理财收益，资产状况，并及时与客户沟通，提供有益的方案。

四、结束语

综上所述，我国商业银行理财服务所面临的主要问题是的发展时间较短，缺乏专业化理财人员等上文提到的一系列问题。因此，加快培养造就一支高素质、专业化、复合型的理财人员，增加理财产品第三方评测市场、增强信息披露等对商业银行发展有利的个人理财业务，从而降低个人在理财业务中所面临的风险。

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