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论文关键词:商业银行风险管理国际比较
论文摘要:提出商业银行风险管理的整体框架,并就风险管理的政策与流程、技术与系统、组织与文化进行叙述。分析风险管理组织架构的三个层次,对国际上对银行风险管理组织架构进行比较研究,提出在组织架构方面应遵循的基本原则。
一、国际银行业风险管理框架分析
(一)风险管理政策与流程
国际活跃银行的风险管理政策框架核心共同点包括:在管理信用风险方面大量使用风险度量模型,构建了比较严谨的内部评级法;采用VAR法等手段度量市场风险;通过严谨科学的内控系统控制和防范操作风险等。在政策上,通过制定科学的风险战略和投资组合制度、风险准备金提取制度、先进的客户和授信评级制度等,有效控制和防范风险。
国际活跃银行在授信流程方面既体现出不同特点,也体现出共同性:一是对资产业务、贷款审批、放款操作进行集中控制;二是审批环节少,审批效率有高度保证;三是贷款审批和业务营销两个环节既互相分离和制约,又能紧密结合,确保贷款及时发放;四是贷款审批流程相对独立;四是对个人授权(特别是金额较小的授信),明确个人负责;五是授权清晰,根据风险程度进行权限划分,业务岗位一般拥有小额贷款审批权,以满足客户的紧急需求;六是从单笔交易审批走向对客户授信总量的控制。
(二)风险管理技术与系统
近年来,国际活跃银行在风险管理技术和系统方面取得了长足的进步,主要体现在以下方面。
1.以违约率为主要工具量化风险
随着风险管理理论的创新和计算机技术的运用,现代风险管理正迅速朝着被科学量化的方向发展,企业信用状况的不同和信用状况的变化对信用风险的影响最终通过违约率的不同和变化而被量化,不同信用状况资产的违约率成为贯穿于商业银行进行风险资产度量、信用定价、经济资本配置以及信用衍生产品价格确定等全过程的核心工具之一。
2.建立适合自身特点的信用风险度量模型
现代信用风险度量模型主要有如下四类:
(1)信用矩阵模型(CreditMetrics),由J.P.摩根银行1997年开发,运用VAR框架,对贷款和非交易资产进行估价和风险计算。
(2)麦肯锡模型,在CreditMetrics的基础上,对周期性因素进行了处理,将评级转移矩阵与经济增长率、失业率、利率、汇率、政府支出等宏观经济变量之间的关系模型化,并通过蒙特卡罗模拟技术模拟周期性因素的“冲击”来测定评级转移概率的变化。
(3)信用风险附加计量模型,由瑞士信贷银行(CSFP)开发,它是一个违约模型,它在任何时期只考虑违约和不违约这两种事件状态,计量预期和未预期的损失。
(4)KMV模型,利用BlackScholes期权定价公式、企业的违约距离与预期违约率(EDF)之间对应关系等,求出企业的预期违约率。
3.高度重视客户评级和债项评级
国际活跃银行高度重视客户评级和债项评级工作,通常对借款人的评级以外部评级资料为基础,根据本行评级政策和方法,对借款人的信用等级进行更细致的划分。对每个授信客户和每笔授信业务的评级,除作为信贷决策的重要考虑因素外,还以此为依据,进行授信定价、提取呆帐准备金、配置资本金等。
国际活跃银行参照外部评级机构(如Moody’s和S&P)方法,结合自身特点制订内部评级体系,通过综合运用各种评级工具,实现评级尺度定量化。如法国兴业银行并不是简单地以财务报表作为评级的唯一根据,而是开发出财务分析模型、经济模型、支持度模型和国家风险模型等四个模型,对借款人进行综合的分析。
4.建立模型分析专业队伍和信息系统
部分国际活跃银行设立了定价模型(或模型分析)团队。由数学、统计、计算机等多名博士或专业人士为整个集团的模型进行服务。例如苏格兰皇家银行(RBS)有一个行业分析团队,共由40人左右的专家构成。通过行业分析组的研究,为业务部门推荐全行业排名前5-10名的企业情况。业务部门可根据名单,对优质客户立即着手进行跟踪,力图尽快建立客户往来。
(三)风险管理组织与文化
国际活跃银行的信贷风险管理组织架构模式,可分为三个相互关联而又相互制衡的层次:决策层(专门负责风险政策的制定、检查)、执行层(负责具体的信贷业务)和监督层(负责监控业务执行部门的风险控制水平)。首先,在决策层,由董事会领导下的风险管理委员会、信贷管理委员会等设定信贷风险管理策略。其次,在执行层和监督层,信贷业务由相对独立而又有机结合的三个模块构成:第一模块,根据信贷政策进行信贷营销、客户关系管理;第二模块,对信贷业务风险进行监控;第三模块,负责信贷业务的具体发放。这种模式可以从风险控制角度来实行全面的审贷分离,又能保证内部沟通渠道的畅通,并及时、全面、系统地进行内部检查和稽核。
1.决策层
从国际活跃银行来看,由作为最高权力机构的董事会对全行的风险控制负最终责任,董事会下设风险管理委员会等相关机构,负责制定风险管理策略(包括业务指引、额度设置、绩效考核目标等)。
瑞士银行集团(UBS)高层管理架构分为集团董事会和集团执行董事会(执行层面)。董事会负责公司风险管理基本原则、方针等,下设的执行董事会具体贯彻执行,包括批准核心政策、分拆风险限额给各业务部门、全面管理全集团的风险。
花旗集团设有风险窗口委员会,作为审议本行风险承受能力与风险政策的最高机构,检查和评价本行的所有风险。该委员会的工作包括三大部分:在全球范围内评估花旗集团所处的外部环境;评估公司各类风险窗口;议定公司期望的风险窗口水平并随之决定相应措施进行调整。
2.执行层
国际活跃银行的执行层有如下特点:
(1)紧密贴近市场
风险管理执行人员(机构)与业务部门联系紧密或本身就设置在业务部门内部,保证了风险管理不会脱离市场。比如,RBS在每个业务板块均设有风险官,通过他们直接审批自己权限内的贷款申请,并可根据公司的年经营额及所申请贷款的金额不同,在自己权限内进行审批。通过这种方式,可以保证风险部门的人员与前线业务部门尽可能相靠近,有利于其对客户、业务、贷款背景最直接、最客观的了解,从而保证对各风险因素最有利的控制。
(2)全口径的风险控制集中化
国际活跃银行最基本的共同点是对各类风险都实行了集中、统一的管理。例如UBS对集团内部的风险分类,根据业务风险和内部风险的不同特性,将所有风险划分成为业务风险和内部风险。集团的首席风险官(CRO)对市场、操作和信用三大风险进行总负责。
再如美洲银行,风险管理部门在四大业务线设立风险执行官,负责各自业务线中风险的监控职责。同时风险管理部也委任上述风险执行官监控全集团范围内的信用、市场和操作风险。
(3)强调风险管理的独立性
独立性是风险管理体系能够有效发挥作用的重要保证,风险管理在银行内部处于较高层次和地位是其保持独立性的重要保障。德意志银行风险管理的基本原则之一是保持风险控制的独立性。这种独立性主要表现在风险管理的职能、人员和机构、报告路线等方面。
国际活跃银行的风险管理人员的任命、考核、调动等一般在风险管理系统中决定,派出到各地区总部或分行的风险管理人员也不受当地领导的制约。这就从人事制度上保证了风险管理的独立性。风险管理工作,包括信息的传递、风险管理方针政策的施行、授信项目的审批等,一般都在风险管理系统内进行,不受分行或业务部门负责人的干预。
(4)贯彻“明确个人责任”的原则
花旗银行对产品风险经理、地区风险经理等制定了具体的责任和义务,如:产品风险经理要设定风险限额和进行限额控制,履行风险分析责任、政策和流程控制责任;地区风险经理负责贯穿于这一地区所有产品的市场风险管理;作为当地风险管理委员会的市场风险管理方面的代表,在所在地区充当风险管理协调人。在这种明确的个人责任制度下,审批过程变得简洁、高效,不会出现推诿扯皮现象,也不会出现形式上集体负责,事实上无人负责的问题。
3.监督层
在监督层面,国际活跃银行有的通过董事会领导下的稽核委员会进行监督,也有的通过董事会风险管理委员会领导下设的监督检查部门履行监督检查职能。一般都与业务部门、风险管理部门保持独立。
例如UBS集团,集团内部稽核部门的设置是独立于集团内其它任何部门的。该部门主管直接向集团董事会主席报告,同时协助董事会对执行层面的内部控制事项进行及时的掌握和监控,特别是在评估集团内控机制有效性方面。该部门还为风险管理、控制流程、法律法规、以及是否符合监管当局的规定方面提供独立的评估体系,负责向董事会和公司治理委员会递交年度审计报告和半年经营报告。该部门通过和主席办公室以及稽核委员会成员的密切沟通,向他们提供集团内控方面的重要事项动态及有关解决方案,同时还和瑞士联邦国家委员会或其它银行监管部门保持良好的往来。
二、我国银行风险管理框架建设的原则
在风险管理流程方面,应结合国际通行经验和中国的实际国情,制定行之有效、监控到位,包括授信发起、授信审批、授信发放、贷后管理、授信收回在内的风险管理流程。在授信发起环节,通过“项目库”和客户信用评级严格授信准入管理;在授信审批环节,通过独立的尽责审查、民主的授信评审、严格的决策纪律和问责制有机结合,保证授信决策的科学有效;在授信发放环节,由独立的授信执行部门负责放款审核;在授信收回环节,由专业的资产保全队伍进行催收、核销。对于零售授信客户,区别不同产品实施不同的审批模式。对于风险相对较低的个人消费类贷款和小金额个人经营类贷款,可由零售贷款中心进行审批;对于大金额的个人经营类贷款和全部法人类零售贷款,按照公司客户授信审批程序执行。
在风险管理技术方面,应建立内部客户信用评级体系,设定信用等级及评价标准,根据企业偿债能力、获利能力、经营管理、履约记录、发展能力和潜力等方面的指标,确定客户的综合评分,修正、确定客户信用等级,通过在线评级系统实现客户评级。根据监管要求,建立风险资产分类体系,尽可能增加量化因素,准确评价资产分类。授信资产风险分类应涵盖全部资产,包括表内及表外,信贷及非信贷资产。可借鉴国际财务报告准则方法,尝试采用贴现现金流、迁移矩阵方法等进一步完善风险资产分类方法。在信贷组合管理方面,应按照风险分散、风险预警和风险调整后的资本回报率最佳原则,探索实行信贷组合管理,开发组合管理模型,建立组合管理系统,应用于实际的信贷决策、资产结构调整中。
随着市场化、股份制改革步伐的加快,中国商业银行风险管理体系的改造势在必行,框架设计和机制改革工作迫在眉睫、任重道远。在建立风险管理框架的基础上,按照全流程的理念,构建信用风险管理各组成机制,包括准入退出机制、风险评价机制、授信决策机制、监控预警机制、组合管理机制、资产证券化与信用衍生机制,如图1所示。
三、我国银行风险管理框架建设的内涵
1.明确风险管理战略
应制定银行的风险管理体系建设纲要,明确提出风险管理的理念和战略,并通过宣传培训,使其深入人心。要按照风险管理战略,推动风险管理体系的建设,确定风险偏好、风险管理框架、风险管理运行机制、风险管理目标等核心问题,建立KRI(关键风险管理指标)体系,推进风险管理长效机制建设。
2.建立风险管理架构
建立风险管理最高决策机构,确立大风险管理体系。按照商业银行良好公司治理机制的要求,健全风险管理组织体系。如,可在董事会下设立风险政策委员会。董事会及下设的该专业委员会是银行风险管理体系的核心,覆盖信用风险、市场风险、操作风险等各类风险管理。建立风险管理模块,分类指导,差别运作。强化对海内外分支机构的垂直式管理。由总行对全球风险管理进行总体规划,区分海内外机构特点,加强系统管理。通过资格认定、绩效考核、政策制定、授信审批、业务指导、专项检查和调研等方式,加强对海内外分支机构的垂直式管理,强化风险管理的独立性。
3.完善风险管理政策
提出风险管理政策、制度目标框架及其实施规划,启动风险管理政策制度库和政策制度电子平台的建设。制定政策分层方案,推进各层面的政策制度建设。
对风险管理规章制度进行全面梳理,初步形成完整、明确的政策制度体系,增强制度的完整性、科学性、有效性和可操作性。
支持授信业务发展,适时调整、规范、创新政策制度。对已有的政策制度不适应业务发展的,及时进行调整;对业务创新需要相应的制度,及时予以规范;对业务发展需要在监管政策制度方面有所突破的,及时研究。
4.改造风险管理流程
按照集中化、专业化、扁平化、垂直化的原则,逐步推进授信全流程各环节的改革。解决授信全流程各环节的职责划分,兼顾决策程序的完整与审批效率,提高决策的科学性,加强对决策各环节的后评价。
结合不良资产的分布情况和形成原因,可考虑调整授信决策程序,实施授信决策的集中化。调整授权管理模式,实施客户总量授权,推行总量审批方式,加强授信总量风险控制、提高审批效率。对公司客户授信可实行逻辑集中审批,建立专业审批人授权管理体制。
作为授信流程整合的配套工程,可改革授信评审委员会制度,对授信评审委员实行专职化,对授信评审资源进行统筹调配。制定授信审批材料的格式化、规范化要求,完善业务部门评估报告和风险部门审查报告的标准格式,明确授信审批标准。
除了授信决策环节外,对贷前、贷中、贷后的全流程进行梳理,从授信发起、授信审批、授信发放、贷后管理、资产保全、授信收回各授信环节进行细分,实施前、中、后台相互分离、相互制约的改革,有效降低授信业务的操作风险。全流程信用风险管理的关键环节如图2所示。
5.创新风险管理技术
调整细化客户评级指标体系。开发在线客户信用评级系统,将所有客户评级信息在总行集中。调整风险分类的基本方法和标准。尽快实现如下转变:由五级分类向实行内部拨备转变,由内部拨备向按照银监会要求实际计提拨备转变,并进一步向按照国际会计准则计提准备金转变。细化公司贷款五级分类标准,扩大五级分类范围,将表外资产纳入五级分类管理,制定非信贷资产风险分类标准,对各项垫款、贸易融资、票据融资(贴现押汇)和信用卡透支业务进行五级分类,制定统一的分类指引,加强对基层机构的培训、调研和指导。研发风险分类评估模板,提高风险分类量化水平。
可考虑与外部机构合作研发组合管理模型,试行信贷组合监测管理,按季对公司信贷组合的历史违约率和风险调整后监管资本收益率进行监测,从行业和地区两个维度进行风险预警和评估报告,在此基础上制定行业和地区风险监测指标,提高总行层面组合管理工具的速度和效率。深入研究巴塞尔新资本协议和资产组合管理等基础理论,逐渐缩短与国际先进银行的差距。
6.严密风险资产监控
建立监控系统,完善监控机制。在监控手段上,从依赖手工报表进行静态监控,转变为通过系统进行动态监控,确定监控指引,明确监控重点。在全面监控的基础上,按不同标识分类,重点监控大额贷款、集团客户贷款、关注类贷款和借新还旧贷款,特别对以上几个属性都有的贷款进行重点监控和分析。建立潜在不良项目库、不良大户监控库等。定期对新发生不良进行分析,建立新发生不良项目库,及时掌握新发生不良授信情况。
不断增加监控深度。明确分支机构风险管理部分绩效考核指标,对授信发展情况、新发生不良情况、大客户授信情况进行定期监控,加强对不良贷款的成因分析,对资产质量真实性进行检查。推进客户风险预警机制建设。建立负面信息网和经济情报预警平台,提高风险预警和提示的水平。
7.建设风险信息系统
应制定风险信息系统的建设规划,整理提出全口径风险管理的数据需求,推进信息电子化进程。提出授信业务数据库建设的需求和具体方案、预算,推进数据库的建设,建立资产质量监控系统和全流程的授信处理系统。针对风险管理信息技术存在的薄弱环节,制定风险管理技术实施计划,并按计划推进各项工作,包括数据差异分析和构建风险管理信息数据平台,基于法定资本的资产组合管理,开展违约率测算、信贷系统数据清理、风险预警系统的开发及专业统计软件的引入等。
8.培养风险管理专业队伍
完善风险管理组织体系建设。建立一支风险管理专业队伍,通过多种方式不断提高风险管理人员的专业素质和专业能力。建立风险管理专业序列。加强对分支机构的管理,制定风险管理负责人资格认定办法,强化监管责任。加大法规宣传教育等。充实专业人才,优化风险管理人员结构。培养一批授信决策专业人员,包括尽责审查人员、授信评审人员、专业审批人员队伍的建设。增强授信评审的独立性和专业性,为问责审批人提供更加充分的专业支持。通过考试选拨、统一培训,建立评级人员专业队伍。。
9.传播风险管理文化
倡导全员的风险管理文化,培养全员的风险理念,提高风险管理的知识水平和专业能力。结合绩效考核,建立风险管理考核体系和后评价体系,及时采取有针对性的措施,解决风险管理中存在的问题和困难。
更新观念,平衡业务发展和风险管理的矛盾,由重审批向重全程管理转变,由重单笔业务、单个客户的管理逐步向重资产组合层面的管理转变。
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在我国,大多数从事国际工程承包的公司企业中,规模较小的占多数,由于受多方限制,这些公司大多只能做一些中介性的工作,比如承揽、介绍或者组织等,这个行业中,还有很多是结构单一的一些建筑施工企业。而当前的国际化承包市场中,发包人对承包人的要求越来越高,要求更加全面地进行工程勘探、建筑、设计、电力、供水、设备采购与供应、人员培训等各方面的工作,要求的不断提高,使得很多中小规模的公司企业被淘汰。
(二)企业管理水平有问题
目前,我国主要有两类公司从事相应工作,意识国有企业,是我国范围内进行国际承包的主要力量,另一种是私人企业,私营企业的发展势头很足,如上所述,但规模和影响范围始终不够,而且在公司的管理体制上也还有很多问题。而管理体制问题对该行业带来极大影响的,更多的是国有企业。目前,我国很多国有企业都已经改制,但一些国有独资或者控股的公司,其管理模式还没有多大改革。这导致一种现象的出现,即企业具有对外经营权,但一些海外的分公司却很难有独立经营权,而且,负责国际工程项目管理的部门大多数都依靠电话、邮件传真等方式与国外进行联系,对于国外工程的情况掌握还有一些困难,因此,这导致企业在进行一些重要问题的决策时,很容易出现偏差。
另外,由于国际承包工程的市场不断改变,国际工程投资逐步多元化,招标投标方式也发生改变,目前,我国的很多公司在进行国际工程承包管理决策时,与国际工程承包市场发展的脚步不相适应。在这个行业中,从市场考察、投标、决策、项目实施、竣工等过程中,还没有形成完整、成熟的操作流程,以至于对于项目中出现的问题不能及时有效地探讨解决,还是按照国内的经验来制定方案,耽误了决策时机,最终被市场淘汰。
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(1)政治风险:国家发展产业政策的变化或地方有关产业发展规划,还有如降低能耗,环保达标等新政策的出台等。
(2)自然风险:冶金建设项目的地域较广,工期长,面监的各种自然风险很多,如冬季的超低温,南方的多雨高温及其他不可预见的自然灾害等。
(3)经济风险:冶金新建项目的所在地一般环境较差,包括硬件环境(如交通、电力供应、通讯条件)和软件环境(如地方政府对工程的建设态度)。冶金项目的工期较长,可能面临原材料如钢材价格的不正常大幅上涨等。也可能面临通货膨胀幅度过大所引起的其他变化。
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2008 年1 月,印度辛格对中国进行正式访问,两国签署了中印《关于二十一世纪的共同展望》。2011年,印度成为世界第11、亚洲第3大经济体,印度经济增长速度飞快、发展空间巨大。但是印度的基础设施落后,严重影响了其经济发展和招商引资。印度政府已将大力发展基础设施作为振兴经济的重要手段。我国企业可趁此良机进入印度建筑承包市场,但是由于印度政治、经济、文化方面的特殊性,我国企业想在印度站稳脚跟,仍然要克服很多制约因素。为此,笔者对印度建筑承包市场存在的问题进行总结,并提出相应的解决对策。
印度本国的建设企业的能力较弱并且资金不足,因此,印度政府为吸引外资对基础设施的投资,对外资进入有一定的优惠政策,在招标时,不需要外资企业在本地注册,因此我国企业很容易参与招标。印度的建设项目多采用BOT建设模式,这种模式可以吸引更多的外资,对于改善印度基础设施建设资金不足的状况起到了良好的作用。
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1)作业人员,必须熟悉工作岗位的安全保护规定,外业施工中,穿戴安全警示服和号帽,作业地点设置醒目警示牌,遵守交通规则。
2)进入深井、人防工程应先进行通风和含氧量、有害及可燃气体的浓度测定试验并做好防护措施。
3)作业人员配绝缘、防砸、防穿刺鞋、手套及其他防护工具。
4)夜间作业时,应配备照明设备,打开窨井时,在井口应有安全照明设施,并设警示灯和警示桩等标志。
5)工作中按操作规定施工,注意对管线的保护。
6)为保证安全、文明施工,当遇到特别的作业条件时(如天气恶劣、交通堵塞)外业应调整施工安排,防止发生事故。
7)发生人身伤害事故时,要立即将受伤人员送到附近医院急救,保护好现场,及时向上级部门报告。
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保函是担保人应申请人的要求,向受益人作出的一种以款项支付为手段,并由担保人所作出的在一定期限内承担一定金额付款责任的书面信誉承诺。对担保人来说是一种或有负债,担保人将凭借受益人提交的与保函条款相符的书面索赔履行担保支付责任,其目的是使商业合同的另一方获得一种保证,以消除其对商业合同的一方是否履约的疑虑,促使商业活动顺利进行。
保函业务的增加必然增大企业的财务成本和风险。开具保函首先要动用企业的银行授信额度,或者企业以自有资金向银行提供担保,直接影响企业生产经营资金的流动。另外,企业开具保函要按保函金额的一定比例向银行交纳费用,也会增加企业的财务成本,从而加大企业的经营风险。由于受专业所限及经济安全性的影响,银行一般不愿卷入业主和承包商的纷争之中,所以银行在开立保函的过程中倾向于使用无连带责任的保函,即见索即付。且在银行出具保函后,承包商还要与银行签订反担保协议,以确保银行支付保函索赔金额所发生的本金、利息、违约金、损害赔偿金以及银行实现债权所发生的其他合理费用。从表面上看,保函是银行和受益人之间的一种合同约定,实际上是委托人与受益人之间的一种债权、债务关系,是被保证合同的从合同。如果发生保函索赔事件,银行作为中间人起着十分关键的作用,因此承包商应力求得到银行的支持和配合,以提高企业的应变能力。适时选择境外银行开立保函可以降低保函费用。由于项目在境外,既可以节约保函出具的时间,也省去了中间转开费用,是保函业务新的发展模式。
最后,在出具保函之前,应尽量选择有条件保函,为合理解决索赔赢得时间;应注意保函期限和界定,既要满足合同需要,又要尽量缩短保证期限;在项目实施过程中,要认真研究条款,对潜在风险进行及时有效的识别和预警,防止保函索赔事件的发生;企业财务及经营人员应密切配合,及时办理预付款保函的减值手续;加强与保函出具行的业务沟通和联络,提高突发事件的应变能力等;在工程交工期间应及时以保留金保函取代履约保函;对须延期保函应及时办理延期以减少被业主索赔风险。
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为满足八师石河子市不断增长的电力需求,天富集团新建的电源项目将陆续投产,石河子公共电网规划新增110kV变电站8座,新增主变13台,新增容量631.5MVA;改扩建110kV变电站10座,新增主变8台,新增容量394MVA;新建110kV线路47条,总长度277km,改造110kV线路1条,长度12km。这些变电站将有效提升垦区电网等级,缓解供电电压低及负载能力不足的问题。
天富集团还将加强与自治区大电网的联网工作,充分考虑自治区750KV电网对公司电力外送的有力因素,依托自治区220KV主电网,优化110KV电网结构、整合垦区的电力资源,淡化行政界限,强化区域经济观念,发展兵地融合经济,通过政策协调,使天富电网富余电力通过自治区主电网参与全疆电力供需平衡。
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国际工程承包指的是一个国家的政府部门、企业、项目所有人等委托国外的一些工程承包人,要求他们按照规定的条件来承担并且完成一项工程任务。它是一种国际贸易方式,也是一种国际劳务合作关系。这种贸易方式对技术水平的要求很高,往往需要培训专门的技术人员。
按照不同的分类标准,国际工程承包可以分为不同的种类。
若按照计价方式不同,可以分为两类,一是“成本加费用”类合同,这种模式指的是指承包人先行垫付所有的费用,再向发包方进行报销。二是固定价格合同,这种合作模式在约定的范围内,各种款项不再调整,这种模式需要双方在合同中对风险范围、费用计算等方面做一些规定。
按照责任承担不同可以分为几类。一是分项工程承包合同,指的是工程被分成很多项目,一个发包人与多个承包人之间签订合同。二是“交钥匙”工程承包,指的是跨国的企业在所在国建设项目时,项目完成之后要将项目的管理权和所有权交还。三是“产品到手”工程承包,这种模式指的是承包人从项目勘察开始直到正式生产都要进行负责,而且在正常生产之后的一段时间内还要进行相应的培训、设备维修等服务工作。
建立适合国际市场的工程承包公司,提高企业管理水平
国际工程承包市场是不断进步的,如果一味按部就班,企业自然会被淘汰。因此,转变国际工程承包企业的体制,使其转化为国际化的经营模式和理念,走集智力、技术、资金多条线为一体的道路,才是企业生存的根本。对于企业原来在管理与决策上的弊端,在发展过程中,企业首先要做的是一个准确的定位,可以进行资产重组,最重要的是将国际工程承包这一部分的业务从总公司的业务中进行分离,使得相应的分公司能集中精力投入到国际工程承包项目中去。总之,国际工程承包公司生存的原则就是以市场需要为前提,将公司体制进行相应变革,以适应国外市场。
其次,还要不断提高企业的管理水平。总体来说,我国在国际工程承包项目中,技术能力是有,但经营管理的效果不佳,很多时候,经营管理理念的好坏决定了企业在国际工程承包项目中的利益是否能实现。因此,相应的企业必须进行相应的经营体制和理念的变革,建立适应市场的企业发展机制。
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【摘 要】现如今,全球经济一体化时代到来,海外建筑市场为我国施工企业提供了广阔的发展平台,但同时走出国门也必然会面临许多未知的风险,机遇与挑战并存。本文简述了国内施工企业从承包国际工程前期准备到合同履行过程的管理的几点注意事项。
【关键词】国际承包投标准备合同管理
我国实行改革开放以来,国内公路工程施工企业数量日趋增多,管理能力和水平也日渐提高,许多企业开始走出国门,在世界范围开展工程承揽业务。三十多年来,积累了不少承包国际工程项目的施工和管理经验,同时也吸取了许多教训。尤其近十几年的时间,在中国加入WTO以后,伴随着全球经济一体化时代的到来,海外工程市场为我国施工企业提供了更为广阔的空间和机遇,加上国内公路工程承发包市场竞争日趋激烈,出现了“僧多粥少”的局面,很多单位为了生存也纷纷走出国门,到海外承揽工程项目。但是从工程参建各方的地位上看,在国际工程承包市场上,长期以来也都是买方的市场,虽然名义上市“三角关系”,但业主作为出资方,肯定还是处于无可撼动老大地位,他聘请的咨询工程师名义上是中间人,其实就是业主的代理人,承包商地位排在最后,这就使得施工企业必然要面对很多未知的风险,机遇与挑战并存。既然存在这么多未知的因素,作为出国企业如何承包工程,如何在海外站稳脚跟赚钱,笔者作为参与过国际工程管理的一员,在此谈几点心得与体会。
而且这支团队必须要协同作战,要是说专业技术水平,中国公司技术水平非常高,我们每个人的技术水平也很高,但是综合起来当你真正运作一个项目的时候不是靠单打独斗,要求的是对项目综合的驾驭能力。大多数海外项目成败的基本取决于管理团队水平的高低,这也是许多走出国门的施工企业的共识。然而由于种种原因,我们总是很难培养出符合国际工程项目管理工作要求的人才,企业中懂得国际工程管理、精通国际商务、掌握一两门外语(尤其是英语能力)、熟悉专业技术、善长经营管理、能吃苦耐劳的全面型人才更是少之又少,因此走出去的和想走出的企业必须首先要加强人才基础的培养,不断提高人员自身的综合素质,积蓄力量,以待时机。
可以说这一步对于整个工程承包的成败是最为关键的一步,要想在国际建筑市场竞争中获得一席之地,不但要挤掉受保护的当地单位,还要击败高手云集的国际队伍,难度之大可想而知。这就要求我们必须投好标。怎样才能做到这一点呢,经过多年的实践,也总结出了不少的经验。首先要有选择的投标,而不是见标就投,什么活都想干。如果盲目的投标,是有很大风险的,到头来不仅没有收获,而且还会劳民伤财、得不偿失。那么我们必须要结合自己单位的各种因素和优势所在,扬长避短,认真研究业主的招标文件和工程项目特点,力争做到能创造利润的同时,也为公司和国家争得良好的信誉,从以上几点判断自己是否适合做这个标。其次要做好标,做好标的前提要吃透招标文件,弄清楚关键因素,如工程范围、界限、工期、币种、汇率、付款条件、税收、采用的规范、法律、仲裁等相关内容。其次要对项目所在所在国进行详尽的考察和市场调研,考察主要包括对工程项目现场的自然环境,如地形地貌、水文地质、气象潮汐、自然灾害等情况;另外必须要了解项目所在国的法律、法规、民风民俗、社会的稳定以及项目资金的来源、业主的信誉及管理特点等情况;其次是要对当地工程市场进行调研,包括当地劳动力资源供求、材料资源供求、机械购置和租赁情况、交通运输能力、日常生活物资供应情况、税收以及清关、分包、物价、货币、银行服务、供水供电等情况。在对上述各方面条件调查研究完成后,再开始做标,就会对整个项目了然于胸,达到事半功倍的效果。至于投标报价方面的策略,这个有很多种,如不平衡报价法、保本从长记忆法、突然降价法等等,企业可以根据具体情况采用比较灵活的方法,在此笔者不一一赘述,但是建议赔本报价的买卖不要做,最起码不签赔本报价的协议。
这一阶段是业主基本同意但未正式接受承包商报价条件和价格前进行。业主通过价格谈判来从参加投保单所有承包商中选择几家标价最低且报价条件相同的承包商,要求他们再次报价,或者分别和他们进行讨价还价的谈判,可以达到低价判标的目的,并为其最终正式选择一家承包商(即最终判标)做好了准备。在这一阶段,作为承包商来说,谈判的目的应该是促成项目的成交,为争取拿到项目和今后签订正式合同创造条件。可见,议价谈判工作进行的好坏,对项目能否成交起决定性作用。因此,承包商要认真对待谈判工作,做周密、细致的安排布置,切不可大意、草率。另外,承包商还要注意绝对的保密,一旦竞争对手掌握了你的主要报价条件和价格之后,你就可能成为失败者。
这也是工程项目成败是至关重要的环节,所谓合同履行是指合同双方全面地、实际地履行合同中约定的义务和责任,为自身的权利创造条件,为实现工程承包合同的标的打下基础。本阶段内容很多,在此主要对以下几方面简述几点注意事项。
承包商与业主签订工程承包合同后,就要按照合同规定的期限组织施工力量(人员、机械)进驻工地现场开展工作,研究图纸,编制施工组织设计、质量及安全环保检查办法及工程进度计划报请工程师批准;组建试验室,开展前期的相关检验工作。安排专职人员研究相关规范,规定提前进行的工作不能耽误(如地质补充调查等)。制定严格、科学的材料和设备的采购计划,开展材料和设备的市场调查和询价工作,积极认真的采购符合质量标准的施工材料和机械设备,并按照施工进度计划的日期进场开展工作。
保证工程质量是承包商重要的义务之一,这就要求承包商必须严格按照设计、规范的规定组织施工,以保证工程质量符合合同要求,在国际承包竞争中争得信誉,占领市场。质量是工程项目和企业的生命,也基本决定了企业能否在这片市场有没有继续生存的空间。我国很多企业在非洲承包工程项目,由于工程质量保证到位了,工程完工后,当地政府和业主都极力挽留我们,希望继续为他们国家的基建事业服务,这就是对我们工程质量最好的肯定。
这个任务其实贯穿整个项目的全过程,虽然只有短短四个字,但是内容却是复杂。但是国内施工企业一般对合同和法律的概念比较淡薄,疏忽了合同管理工作,很难适应国外的合同管理理念和方法,结果是本来能盈利的项目结果却赔了钱。反盈为亏的例子屡见不鲜,我国海外工程承包商在中东市场上,往往因实施合同不严格而被发包商反索赔,造成劳而无功,无利可图的客观事实。这就要求施工企业重视项目实施过程中的合同管理,设置专门的合同管理团队。反复研究分析合同文件,字斟句酌,实施过程中紧紧依靠合同条款,把握索赔机会。做好充分的准备,避免和减少因违约造成的损失,寻求经济和工期上的补偿,降低风险,保护自己,提高经济效益。
[1] 《建设工程合同管理》
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国外的买方将购买的产品或者是凭借产品所获得的收益来作为一种担保凭证,从而获得自若云集工程款项的权利,此种融资模式属于内部实施的个体推销。以下是读文网小编为大家精心准备的:国际工程总承包项目融资方式相关论文。内容仅供参考阅读!
国际工程总承包项目融资方式全文如下:
国际工程总承包项目在国际经济交流合作中是较为突出的形式,是国际经济技术合作的主要内容,同时也是货物、技术、服务贸易的综合载体。尤其是在产业转移全球化之后 ,一些国家开始开展并实施了对外工程的承包项目。无论是哪个国际工程承包单位,想要在国际项目承包上脱颖而出,不仅要具备先进的技术能力、丰富的管理经验、优异的成绩以及良好的信誉,最重要的还必须要具有较强的融资能力与运用资金的能力。大型的国际工程项目在招标过程中,通常都会重点考虑承包商的资金状况以及融资能力,将其做为预审的主要条件之一。本文简要分析了出口买方信贷、出口卖方信贷与租赁融资三个方面较为普遍的融资模式。
(一)出口买方信贷
为了能够支持国外买方可以成功购买中国机电设备或高新技术产品,我国的进出口银行全部为国外的业主提供了足够的出口信贷方面支持,国外的买方可以采取分期支付给我国的工程承包商的融资形式。进出口银行方面,在执行进出口的买方信贷过程中,进出口银行会对项目给予非常严格的审批,而且还要以担保的形式或者是本身承担担保责任的形式来予以风险转移。进口银行的还款能力在买方信贷方面发挥着重要影响,假若进口银行没有充足的还款能力,就会造成出口银行无法为国外买方提供信贷方面的业务。
这类融资方式存在的特征使加快了资金周转方面的优势,其不会对承包商面临的资产负债率造成影响,所以,相对于承包商方面来说,其风险在很大程度上得到了降低,不过买方在信贷方面需要办理的手续相当繁多,从而导致了出口买方在信贷方面花费的成本相对较高,很大程度的影响了业主选择此种类型融资方式的积极性。
(二)出口卖方信贷
为了能够支持国外买方能够成功购买中国机电设备或高新技术产品,各个银行都为本国的承包商提供了足够的信贷方面的支持。对于出口卖方而言,信贷使用的范围十分广泛,其对卖方提出了三个基本条件,一是出口合同的总资金额高于三十万美元,二是设备的制造必须是在国内,三是现汇支付的实际比例符合国家的相关规定。其与企业的自身情况有着很大的关系,出口方必须要具有良好的信誉才能够得到出口信贷方面的支持。
在这种类型融资方式的环境下,与出口买方信贷相比,融资的手续十分的简单,而且申请的时间相对较短,使用范围十分广泛,所以,融资成本会低很多。不过其也存在一定的风险,因为国外的买方实行的是分期付款的方式。承包商通过都是实行延期付款的方式来回收工程的承包款项,因此会增加承包商的资产负债率,同时承包商还需要还款和支付利息,因此承包商也面临着较大的风险。
(三)租赁融资
租赁融资是出租人在规定的限期将物品租赁给承租人,承租人通过分期付款的方式支付租赁费用。在融资过程中,选择租赁形式,能够有并行的缓解承包商资金不足的状况,而且免去了进口设备在在谈判、签约和入关时的繁多的审核。采用租赁融资的方式不仅不会增高承包商的负债率,而且有时还会降低融资的成本。通常会有一些项目的工程抢时间,赶进度,会在施工期间购买所需设备,而在完工之后,对于这些设备承包商会采取转卖或者运回国的方式来处理,而转卖价格过低,运回国的费用过高,都会给公司造成利益损失。租赁的方式能够将这两种情况完全避免,节省了大部分工程总承包项目的费用。
不过租赁融资也存在一些问题,主要体现在招标环节,如果承包商全部选择租赁融资的方式,那么招标方会考虑竞标方的综合能力,认为承建工程能力不高,大大减弱承包商工程项目中标的机率。另外,租赁设备的价格通常不会很低,如果是长时间的施工工程,那么采取租赁融资会提高承包商的施工费县。
(四)补偿贸易
国外的买方将购买的产品或者是凭借产品所获得的收益来作为一种担保凭证,从而获得自若云集工程款项的权利,此种融资模式属于内部实施的个体推销。补偿贸易有多种具体的形式,包括进行直接产品的支付、间接产品的支付和综合性产品支付。直接支付是指国外的买方通过使用其工程项目所生产的产品来给予直接的支付;间接支付是指国外买方并不是通过使用其工程项目所生产的产品给予支付,而是通过其他的产品来予以支付;综合支付是指国外买方通过进行间接产品支付的基础上以直接产品支付作为补充的方式。
(五)项目融资
项目公司通过预计自身在未来的现金流动以及收益情况,将其作为项目公司补偿贷款的资金来源,将项目公司的资金当做贷款的有力保障,从而取得承包商或者是银行的不对其进行追究、有限追究的融资方式就是项目融资。项目融资与传统的融资方式相比,不仅可以获得较高的贷款金额,同时贷款的时间也相对较长。通常情况下,项目公司的资产分成债务资产与股本资产。其债务资产涉及到负责出口的信贷银行、项目的国家政府、国际商业金融银行、短时期的资产市场、原材料供应商以及项目的承包商等。从承包商方面来说,通常,承包商满足以下三种情况,会给该项目提供充分的资产支持:该项目的策划者之一、该项目的股东之一、能够为此项目公司提前垫付工程所用款或者给予信用保证函。另外,此项目的实际性研究和承包商自身所具备的实力,项目所在国家的政治局势,对是不是可以采用融资方式也起着重要的影响。
际工程总承包项目融资方式有很多,比如多元化的融资方式、导向型的融资策略以及风险转移型等等。
(1)多元化的融资方式
在项目融资时,承包商可以选择多条渠道,如此会提高融资项目的风险,应该针对执行项目的各个时期的不同需要来选择融资方式。多元化的融资方式能够产生风险分散化的作用,使债务风险降低和功能得到优化。就流动性资金贷款而言,可以选择银行透支与信用额度等多种方式;就长期性资金贷款而言,可以考虑该项目的资金流动和未来盈利等多种因素来选择其合适的融资方式。
(2)融资策略的导向型
通常来说,工程项目的承包商都是根据自己采用的融资策略来选取融资的具体渠道,在整个过程中,承包商要以最大程度来确保融资方式和融资策略不会相互违背。例如,承包商如果在融资策略上采用了政府推动型,就可以利用本国政府与所在国的充足的经济合力取得政府对此项目的大力支持,能够在所在国进行发展,从而顺利完成该项目的融资。
(3)风险转移型
工程项目的承包商中标后,可以将所承担的具体工程项目分包给其他多个分包商,对风险进行转移。其他分承包商可以参照自身的实际情况,选择不同的融资方式,这样一来,一方面能够有效的扩大融资渠道,将融资的成本降低,一方面在各种渠道中,债务风险也得到了有效的分散,使整体风险有效减小,为项目筹备充足的建设资金做好基础。
工程项目的承包商在实施项目分包时,应该注意要对分承包商提出不同保函、保留金等要求,还要注意使用与项目合同相同的诗人货币,如此一来就可以将项目工程的汇率风险进行有效的转移,从而合理的控制此工程项目的所有具体环节。对于分承包商的选择,应该充分考虑其综合能力与资质,进行严格的筛选,层层把关,只有这样才可以避免所先的承包商不具备较强的资质而给工程项目带来负面的影响。
我国的国际工程项目承包事业取得了迅速的发展,传统的形式以简单的施工为主,之后发展为劳务分包,而后是工程总承包,而至今已经发展成为多咱形式的承包,在国际工程承包市场中占有一席之地。在国际经济交流合作中,国际工程总承包项目逐渐成了一种普遍而又重要的形式,其中,融资方式是最为关键的重要环节,其直接决定了总承包项目是否能够成功完成,科学的采用融资方式可以有效的促进承包项目的顺畅进行,不合理的采用融资就会直接造成对承包项目的打击,甚至致使其以失败告终,所以,对国际工程总承包项目的融资方式的选择至关重要。
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所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。对于审计风险的概念,国内外许多学者进行了积极的探讨,但由于理解的角度不同,结论并不完全一致。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:关于工程造价审计风险与防范对策的研究相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读。
关于工程造价审计风险与防范对策的研究全文如下:
工程项目建设周期长,投资额大,是国民经济的重要组成部分,许多建设项目还关乎国计民生,做好工程结算的审计对真实地反映工程造价、有效地控制工程投资意义都非常重大。
工程造价审计隶属于固定资产审计的重要内容,其在实施过程中需要由独立的审计机构来执行,在相关法律法规和经济技术指标不对固定资产费用进行审核监督,使资产投资项目的真实性和编制方法的合法性得到有效保证。建设工程项目一般都需要经过工程可行性研究、施工图设计、施工建设及投入使用等几个具体的阶段,而且在一各阶段都不可避免的会受到人力或是自然的约束,从而导致整个过程中存在着多变性,这就无形中使工程审计工作的难度和强度得以增加。工程项目实施过程的多边形无形增加了审计工作的风险,工程造价审计风险也贯穿于工程项目的全过程,所以在工程造价审计中需要做好风险的防范,对于造价审计中存在的问题,需要采取切实有效的措施来进行解决。
2.1技术因素
审计技术局限形成的造价审计风险审计技术局限通常体现在抽样审计或重点审计方法的惯用性,这种人为因素可能使样本无法准确地反映造价审计总体的性质。一方面,在实施造价审计时,由于采用抽样审计或采取的审计方法不当往往会形成造价审计风险。另一方面,由于承担的工作任务繁重而时间、精力有限,造价审计工作人员往往采取重点审计方法,如侧重于工程量大、单价高的分项工程,对零星工程则不够重视;对采用清单计价和定额计价的工程项目各有侧重等,以便节省时间和人力。
2.2人为因素
作为影响建筑工程造价审计最基础、最重要的因素,在建筑项目造价的决策、设计与实施过程中,任何项目参与方或者负责人都能够借助提前分析与预测的方法,决定某项工程项目的活动与具体的活动程序。但因为工程审计从业人员存在专业限制,对其负责的审计项目专业及计量规范的不了解,不能及时发现施工企业及造价编制单位错误或重复套取定额,重复计算工程量等提高工程造价的伎俩。另外,还有一些建筑工程审计人员在工作的过程中不能有效坚持公平、公正的原则,使其在审计工作中犯下严重错误同时也不能够得到有效的反映,这也会对工程造价的真实性、合理性造成不利影响。
2.3缺乏对于建筑工程全程的跟踪审计
就我国目前一般的建筑工程审计工作来说,大部分都将前期的工作直接忽略掉,而直接跳到竣工后的结算、决算审计,这样无法有效将施工前、后期的情况进行结合,使具体的审计事项无法真实、全面的反映出来。(2)由于目前缺乏大量具有专业知识基础、熟练技能操作的审计人才,而且一些从事审计工作的工作者综合素质高低不一,面对繁杂的审计工作时,部分审计人员无法全面的将建筑工程中的实际情况进行确切的了解,这些都造成了审计成果失真。
3.1提高工程造价审计风险管理意识,开展工程建设全面风险管理
防范风险的首要对策是提高工程造价审计风险管理意识,在这个部分,首先相关政府部门需要做好工程造价审计风险意识的选材和培训工作,普及工程担保、工程保险的知识,这样才能保证工程担保体系的顺利推行。其次,建设单位和建筑企业需要加强风险的预控和预警工作。在工程的实施过程中,要对工程施工可能产生经济风险或者其他风险的信息及时收集和分析,以便能够今早的捕捉到风险信号,预防风险的发生,若风险无法规避,则可以做好有效的风险应对措施,尽可能的降低风险所带来的损失。
3.2做好预算阶段的造价审计
其中最为重要的工作是加强建筑工程造价的预算控制。预算应该根据建筑工程的实际情况,考虑建设方的要求,确定合理的总的投资预算情况,实现造价预算的可靠性。为提高预的可靠性,还需要对预算进行祥细化分,严格规定每个环节的造价预算。预算还要以确保施工质量为前提,避免施工中为了盲目的节约造价成本而保证不了工程的质量。尽量减少由于价格变动而对建筑工程造成的影响。健全与完善工程建筑工程造价审计相关的法律法规,协调好造价部门的关系。一方面,需要通过健全建筑工程造价审计相关的法律法规,保证所有造价审计企业处于良性竞争环境当中;另一方面,还需要协调好造价审计各部门之间的关系,从而更好地控制造价。
3.3加强竣工结算审计监督和管理
在基建工程项目审计工作中要把握好最后的关隘,即加强竣工结算审计的管理。要严格依照合同的相关规定,逐项验收,保证决算材料的合法性,出现与合同不相符的情况,要有明确的相关说明。对于整个基建工程项目实施过程中出现的违法现象,合同中要有明确的处罚条款及相依据的法律条文。对于在结算工作中出现不良情况的施工企业要登记在案,记入企业的诚信档案,在条件允许的情况下,可以将信息共享给行业内其他建设单位,在后续的项目招标及施工管理活动中要重点检查。
3.4做好合同规范管理工作
单位内部审计人员要审查建筑工程造价项目文件的合理性和合法性,将审计工作开始于建筑工程造价项目的招标工作,全程参与整个建筑工程造价项目的每个环节,包括收费的标准、投标单位的资质、招标过程等。要从建筑工程造价的源头开始控制、监督,规范合同管理。建筑工程造价项目相关合同的管理工作尤其重要,不但是竣工结算的依据,而且是维护当事人合法权益、减少当事人经济纠纷、提高审计有效性的重要保障。企业可以从以下几个方面规范合同管理。
第一,合同中涉及有关工程造价和质量方面的内容要尤其慎重,审计人员要熟悉掌握相关规章和制度,将整个合同内容纳入法律保护的范畴,同时这方面的内容也是日常管理的重点,进行审计监督检查工作时要重点管理。
第二,建立并完善合同签订的制度和规章及后续的合同档案管理机制,明确各个相关部门的权利和义务,加强各个部门的协作和监督,实现提高合同管理质量的目的。
第三,合同内容要保证与招标文件一致,加强审计监督,确保没有内容上的偏离,从而减少审计风险,使得建筑工程造价审计工作能够顺序进行。
第四,在签订合同的过程当中,工程造价审计人员要对合同进行全面的检查和把关,尤其要注意材料的价格与最终的索赔方面的问题,这样可以有效避免由于不明确的签证造成的工程造价的不真实。另外,工程造价审计人员在进行合同审查中,应该参照不同工程中的实际情况,对该工程合同文本进行完善,对于没有涉及到的问题要在专用条款中予以说明,进一步增加合同的准确性。
3.5如何与审计机构有效沟通
由于建筑工程的审计工作涉及到建筑工程中各个部门的方方面面,因此,如果想要提高审计工作的整体质量,就必须实现各部门之间有效的协作关系,不断加强各部门之间的沟通、交流工作,使各部门的工作人员都能够积极的参与到审计工作中来,扩大审计工作的资料与信息量,使审计范围不再受限;使各部门的员工或者领导十部参与到审计工作中来,可以使他们亲身感受到审计工作的重要性,因此加强对于审计工作的重视程度.进而促进建筑工程审计的速度与质量。
3.6加强对于审计工作者综合素质的培养
审计工作者综合素质的高低直接决定着建筑工程审计工作质量的高低,因此,无论是缺乏专业性的审计工作者还是审计工作者综合素质较低的问题都会严重阻碍审计工作的顺利开展。下面就从以下几个方面来提高工程造价审计工作人员的水平,优化建设工程的审计环境:(1)应该加强对于审计工作者综合素质的培养,使其汲取学习国外优秀的知识经验并结合国情,应用于国内的建筑工程造价审计工作;(2)进一步扩大计算机在审计工作中的应用范围,及时掌握新施工工艺的、新建材的特点等;(3)培养自身职责的责任感与基本的职业道德,规范审计工作者的工作行为。
在今后的国内建设工程造价及审计发展过程中,不仅要加强社会监督力量的建设,还取药建设工程审计从业人员应该保持清醒的头脑,不断学习建设工程专业知识,遵守相关法律规定,及时总结积累工作经验,不断改进工作方法,只有这样才能保证建筑工程审计工作质量的不断提高,保证建设工程造价愈趋合理。
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20世纪90年代以后,日本成本管理的理论界和企业界也开始加强对战略成本管理及其竞争情报的应用等研究,提出了具有代表意义的战略成本管理模式——成本企划。这种战略成本管理模式是从事物的最初点开始,实施充分透彻的成本信息分析,来减少或者消除非增值作业;应用反求工程(Reverse Engineering)方法,在设计产品的同时,与竞争对手的产品比较,也设计产品的成本,从而使成本达到最低,其本质是一种对企业未来的利润进行战略性管理的情报研究过程。以下是读文网小编今天为大家精心准备的企业成本控制论文范文:国际EPC工程项目成本管理探讨。内容仅供参考,欢迎阅读!
随着我国各行业中已经逐步引入EPC总承包的管理模式,这种模式与传统的工程承包模式相比较而言,无论是工程的工期和承办,还是处理工程上的合同纠纷等问题,都具备了更大的优势,因此这种管理模式在我国的石油、铁道、化工、水电工程等众多的项目中已经得到了广泛的应用。由于EPC总承包的成本管理对工程的项目利润是有着非常大的影响的,因此要想确保EPC总承包管理模式得到更快更好的发展,就必须做好成本管理工作。
EPC工程总承包是指工程总承包商按照业主的委托,依据工程总承包合同约定对工程的设计、采购、施工等实行全过程的承包。合同的成本范围包括对工程质量、工期、造价、安全负责。工程总承包项目的产品是合同约定的工程。工程总承包工程完成前,必须进行创造项目产品过程与项目管理过程的管理,其创造项目产品主要关注产品的功能特性,关注项目的效益。
EPC工程总承包项目内容包含了项目的设计、采购、实施的全部费用,是项目建设的全揽性合同。在项目创设阶段,EPC总承包管理者的要求很高,其成本控制涉及到众多复杂的因素。对于EPC工程总承包项目成本控制包括项目设计、施工调试等全过程的成本问题,同时涉及到人力、财务等多方面的要求。如果EPC的成本控制不能得到有效的实施,将很大程度上影响企业的财务状况,影响企业的发展。
1、国际EPC工程项目目标成本难以界定
国际EPC工程项目多半包括设计,加上工期紧,造成了图纸不全,或者仅有概念设计,需要等图施工的所谓三边工程的存在。正因如此,在项目中标后要准确的测定项目目标成本是非常困难的。对于国外项目来说,每个国家或地区的技术标准本身就不一样,经济指标也大相径庭,对于项目管理人员来说,在没有得到业主和工程师确认的图纸、材料品牌之前,没有人能说清楚,到底项目能否赚钱,哪些项目是赚钱的,哪些项目会亏本。
2、国际EPC工程项目成本管理的风险因素较多
对于国际EPC工程项目成本来说,除了设计图纸、材料品牌、设计标准、人的因素等众多不确定因素之外,还存在诸多难以控制的风险因素。尽管各个因素都是不可控的,但国际EPC工程项目的价格大部分仍然是总价合同,合同内容非常严谨,这种项目一般都有西方国家的监理,管理要求高,索赔成功的难度相当大,可操作的空间很小。
3、项目管理人员缺乏经济观念
作为工程项目的总承包单位,每一个部门和岗位的人员应共同负责成本的控制和管理工作,所以,承包单位的全体人员就都应具备较强的经济观念,这样才能为项目争取最大化的经济效益。然而实际的情况却是,相似工程项目的总承包单位的内部,不同岗位人员的职责虽然分工明确,可是却存在着明显的各自为政的问题,技术人员为了保证项目的施工质量,所选择的方案具有很高的可行性,但经济性很差,这就会大大的增加项目的施工成本。而采购部门如果只从质量方面来选择材料,那么材料的价格就会较高,同样也会导致浪费现象的出现。
4、成本管理工作流于形式
EPC工程总承包项目的成本管理作为一项复杂的系统工程,其包括多方面的内容,如台账的建立、成本控制制度的完善、会计核算、成本控制体系的建立、会计信息系统的构建以及信息反馈意见成本的监察等,要想实现项目的全面成本管理工作,就必须建立完善的成本管理体系。然而实际的情况却是,未形成规范并且健全的成本管理制度,并且管理人员松懈散漫,态度不积极,很多成本管理工作还都流于形式,根本无法发挥真正的作用。
1、提高全员的成本控制意识
EPC工程总承包项目的成本管理工作是一项复杂的系统工程,其与每一个部门以及每一个员工的利益都是密切相关的,所以,EPC工程总承包项目的每一名成员都应具备较强的经济观念,并且都应具备较强的成本控制意识,每一个人都应积极的参与到成本管理工作中来,从而有效并且准确的实现成本控制目标。在每一个部门都应建立一个成本控制责任网络,提高班组的经济核算能力,在工程项目施工的每一个阶段,都应在保证项目施工整体质量的前提下,做好成本管理工作。
2、完善企业采购成本控制制度
在EPC项目中,为了提高采购成本的控制水平。我们应当从EPC工程的各个环节进行着手,从而完善工程采购成本控制水平。根据工程生命周期的发展,我们在工程设计阶段可以引导采购部门的早起参与,充分利用采购部门的专业经验,设计工程施工计划,从而降低企业的运行成本。在项目开发施工阶段,我们对于施工原料的选用,应当由采购部门进行询价,进而做出评价评估,可以通过竞标的方式选取原材料的供应商,从而降低其管理成本。在项目工程施工完毕以后,我们应当对本次项目的采购工作进行综合分析,分析工作中存在的不足,从而优化企业的采购成本控制制度。
3、成本管理的事前策划
项目前期策划是项目开展的起始阶段,项目成本、项目实施、项目运营的策划对项目后期的施工生产、项目运营乃至成败具有决定性的作用。对于国际EPC工程项目而言,一个好的成本管理的事前策划关系到项目最终成本控制目标的实现。如果在工程中标后,没有好好研究项目成本情况,有预见性的完成项目成本管理事前策划,一般来说最终的项目收益都是有限的,不可能创造出尽可能高的项目效益。一个好的项目策划的重点一定是项目成本管理策划,以成本管理为主线,兼顾项目工期、质量、安全等等控制目标。
编制成本管理策划的原则是在满足项目正常施工与生产的前提下,使项目成本下降到尽可能低的水平并加以保持。在编制成本管理策划的过程中要考虑以下几个关键要素:一是对影响成本的风险因素进行识别并分析如何降低或化解风险的措施;二是制定成本降低的各项措施;三是制定项目计划成本,严格控制各项项目成本开支,以收列支;四是分解岗位计划成本指标,给项目管理人员下达成本控制指标;五是签订岗位目标责任状。
4、成本管理的过程控制
成本管理过程控制是项目成本管理特别重要的一环,关系到项目管理合同的执行和落实情况,在这个阶段公司对项目部的总体目标进行监控,适时纠偏,确保项目各项目标的实现。
5、重视结算过程的管理工作
在工程项目实施建设的过程中,如果对委托项目结算、签证确认、工程量计算以及设计变更审核等过程的处理工作不够及时,那么就会积压很多的问题,可能也会错过最佳的解决问题的时机,而在竣工的结算阶段,施工人员可能已经离开了施工现场,那么隐蔽工程就已经被覆盖了,资料也可能不齐全和准确了,那么就可能出现事实确认不清和扯皮的现象,对结算的质量和进度也会带来影响,所以,从EPC工程总承包项目的实施阶段,就应及时的审核清单工程量,签证、另委项目以及设计变更建议一单一算,同时应严格的实行各项结算管理办法,发现问题时,应充分分析其原因并制定有针对性的改善对策,重视结算过程的管理工作,真正的做好总承包项目的结算管理工作。
综上所述,成本管理对于国际EPC项目有着非常重要的作用,有效的成本管理能够增加企业的国际竞争力,扩大企业的海外市场,适应复杂多变的市场竞争,是我国工程公司提高国际竞争力的有效途径。同时我们们也要认识到国际工程总承包项目面临着各种各样的不确定因素,要做好工程造价的控制与管理,需要所有造价工作人员预估各种可能的成本开支及风险因素,努力减少不必要的开支、降低建设成本、增加合同金额,为公司的最大赢利做出我们造价人员应有的贡献。
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成本管理是由成本规划、成本计算、成本控制和业绩评价四项内容组成。要搞好成本管理和提高成本管理水平,首先要认真开展成本预测工作,规划一定时期的成本水平和成本目标,对比分析实现成本目标的各项方案,进行最有效的成本决策。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:浅述公路工程总承包模式下的成本管理相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
1.资金风险问题
设计施工总承包项目在有较高风险存在的前提下,会存在较大的利润空间,很多总承包企业为了争取中标,从而获取更高的利润,可以积极地投标,但投标会对大量的资金和精力进行耗费。除此以外,项目总承包企业需要对较大的项目资金风险进行承担。与此同时资金对于总承包企业而言存在着利息的损失,但在计算公路工程时,并未能将该部分利息算入。除此之外,总承包企业还需要对设计、施工工序间隔和合同期间总承包企业和发包人之间的财务风险进行承担。所以,当有较大的公路建设的项目投资存在时,总承包企业会对越大的风险进行承担。
2.初步设计文件中存在的缺陷
在设计施工总承包模式下,总承包企业不仅需要负责对施工图纸的准确性进行掌握,而且还需要将项目初步设计文件的质量以及初步设计概算编制质量引发的工期延长和成本增加的风险进行承担。在开展初步计算时,计算不足的原因主要包括以下几点内容:
(1)临时工程费用
在计算施工临时的通道成本价钱时较为全面一些,但对于已有的公路维修和重新修复的费用却未能充分考虑。由于在施工过程中,车辆会存在较大的承载量,导致城市道路或乡镇道路有破坏产生。通常总承包企业在对维修和修复进行负责的过程中,由于初步的设计概算过程中缺少了该部分的资金预算,造成总承包企业的综合成本得到一定增加。
(2)外接电、气及水源等费用
由于设计深度对初步设计阶段造成的制约,概算编制中容易将外接电、气和水源等费用造成漏计,或出现估算不足的现象。
(3)征地拆迁费用
在征地费用中,容易漏计或计算不足路基弃土、隧道弃渣部分的临时占地费用和复垦费用,在拆迁费用中,容易将隧道洞身上部分为以及隧道影响区的拆迁费用等造成漏计,导致隧道附近的居民正常生活受到影响,以防居民对施工的不满情绪,对整体的施工时间和施工时间的延长造成影响,从而出现总承包方增加成本的概算和施工时间延缓的问题。
3.设计变更中存在的风险
在设计施工总承包模式下,发包商能够参与至总承包项目文件设计中,若总承包方在设计项目时不符合合同的要求,发包方应将审核的意见提出,而由于该原因造成设计工程量增加以及延长施工时间的风险应由总承包方负责。
4.采购中存在的风险
在设计施工总承包的过程中,分包商综合实力以及施工技术的原因引发的项目工程质量问题,从而产生施工成本增加和施工时间延长的问题应由公路总承包企业进行负责。
5.材料价格的双重风险
公路建设项目由于存在较长的施工时间,总承包企业则会对较大的风险进行承担,其中最主要的风险则是在施工过程中,由于市场和国家政策导致的相关资料的改变,具体主要分为施工前、中、后三个时期内材料的差异而引发的风险问题。
1.联合施工各方协同设计的作用
对于设计施工总承包项目而言,设计不仅仅时设计单位单独的事情,是应有施工各方协同完成的,通过控制设计源头,从而实现利益的最大化。施工方应与设计单位主动配合,开展动态勘察工作,并提供准确可靠的基础资料,使设计的精度和质量得到保障。其次,施工方未能与自身的资源配置相结合,向设计方提供施工组织计划、施工方案设计以及施工工艺,确保设计和施工达到有效结合。
2.在合同谈判阶段,应得到有效地协商
作为总承包模式开展的重要基础,合同在签订的过程中应适应性地调整其形式和履约方式,根据总承包的模式完全进行完善。在我国相关法规不够完整的前提下,应有效权衡谈判过程中的各项细节,提前预判不确定的风险,应结合引发的后果实施有效约束,使其能够构成一个明确的分摊机制,结合总承包的施工企业所建立的风险识别和控制机制,构成一个存在明显风险控制约束效力的承包合同,这样在风险产生之后,即可根据相关合同要求实施风险控制。
3.组织施工单位在勘察和设计中积极参与
设计与施工的总承包模式必须联合设计和施工单位,在项目开展中施工单位必须主动与设计单位开展沟通与协调,由于现阶段,设计单位和施工单位属于两个独立的系统,而在设计和施工总承包模式下,要求施工和设计单位应最大限度地开展沟通与协调工作,只有这样才能尽可能降低项目风险。在实际操作中,承建单位必须在勘察和设计的全过程中参与进来,将风险的主动权得到充分掌握,通过对设计优化和协商的运用,使风险对自身产生的影响得到降低,找出一种分担机制使各方的利益和责任得到合理分担。另外在参与的过程中,可结合设计需求对资金和设备进行组织,因此,应具备充分的准备面对施工中产生的风险,这样才能使自身抵御能力的风险得到提升。
4.构建合同的调节收益机制
在设计施工的模式下,设计单位应与施工单位主动进行价值的创造,此时设计施工总承包模式下的特征极为突出。设计施工总承包模式最大的特征则是将设计和适当单位之间的矛盾得到避免,通过通畅的沟通,实现项目的合同设计,从而达到工期缩短、降低成本的目的。但涉及单位和施工单位之间有沟通上的矛盾存在时,则会引发这个优势的丧失,对项目的开展造成一定程度的影响。
因此,城建单位在项目开展的过程中,应对主动权和联合体中的代表位置外进行保证,应与设计单位开展积极、全面且深入的合作,建立一个有效的合作机制,对沟通不畅的风险得到有效控制,在D-R中,只有将总承包的主动权得到确立,构建一个有效的沟通机制和风险分担机制,才能在公平、公开的环境下,使各方全面掌握项目的细节,使设计和施工单位形成一种共同化模式,有效衔接设计和施工工作的开展,最终达到降低工程项目风险的目的。
5.总承包相关法律法规的全面掌握
目前,在市场运行模式相爱,多数是凭借市场规律实施规划化操作的,在总承包模式下,应对合同条款的确定和履行进行重视,在具体实施过程中,应严格按照相关法律对合同的订立实施规范,即在签订合同的过程中,使其完善和合法性得到保障,业主应在该环节中将其作用得到充分发挥,因此必须对相关法律和规范要求实施全面掌握,各方在对合同进行签订的过程中,监督其尊重客观事实和相关各方面的利益关系,分摊合理利益和责任,在项目中对所体现的权利和义务实施约束。只有这样才能在项目实施过程中发挥掌控大局的作用,尽可能对法律、沟通、合同及监督机制进行利用,使风险的出现得到降低,并对其影响范围得到有效控制。
1.成本控制方法
在工程施工中,应加强对影响成本的各种因素的管理力度,并运用有效的方法,控制产生的各种小号和之处,使其处于成本计划范围以内。运用碎石揭示和及时反馈的方法,对各项费用是否与相关标准相符进行严格审查,对实际成本和计划成本之间的差异实施计算,通过分析,运用多种方法,使浪费现象得到有效消除。
2.进度控制方法
项目经理部应与业主方的进度要求相结合,通过编制进度计划,有效控制过程动态,使工程进度目标得到实现。内容主要包括:投标工程及大怒、工程施工和设备安装进度、施工前准备工程进度、项目动用前的准备进度以及工程物资采购进度等。通过认证这些进度目标,采用工程发包、施工技术方案、施工组织设计以及进度计划等动态控制方法,使工程项目的预期目标得以实现。
3.质量控制方法
项目部通过对工程质量控制体系的建立,使项目各参与方的质量责任得到落实,运用各个环节质量控制工作的开展,进一步处理和有效预防可能产生的工程质量事故,通过事前、事中和事后控制,使质量控制体系得到全面贯彻落实,在政府的监督下有效实现建设工程项目的质量目标。
综上所述,在公路工程总承包模式下,公路工程项目的统筹管理必不可少,在增强项目成本控制的前提下,对工程各个阶段的成本管理、事前成本预测以及事后成本分析进行加强,构建有效的成本控制体系,在公路工程质量保障的前提下,有效降低工程成本,实现工程效益的合理化提升。
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人力资源管理系统, 通过提高内部员工的满意度、忠诚度,从而提高员工贡献度,即绩效,帮助管理者通过有效组织管理降低成本和加速增长来创造价值链利润。人力资源综合管理解决方案从人力资源管理的角度出发,用集中的数据将几乎所有与人力资源相关的信息(包括:组织规划、招聘管理、人事在职离职档案、员工履历、劳动合同、奖惩管理、办公用品、医院保险、调动管理、培训管理、绩效管理、考勤管理、计时工资、计件工资、宿舍管理、员工自助、领导审批等)统一管理起来。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:国际工程承包人力资源风险应对探讨相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:随着我国经济发展水平的不断提高,我国各项工程项目不断增多,工程承包人力资源风险也日渐凸显,而随着全球经济的大发展、大融合,国际合作和分工越来越密切,国际工程项目能否顺利开展,就需要各种资源的共同协作。文章主要对国际工程承包人力资源存在的风险进行分析,并提出了解决措施。
关键词:国际工程项目;工程承包单位;人力资源风险;应对措施;人才管理
工程承包单位对人力资源管理工作非常重视,并且国家也出台了很多关于加强人才管理的决定,努力构建出一支综合素质高、技术能力强的管理人才队伍,以增强我国的综合国力,提高国家的综合竞争力,对于我国市场经济的发展具有重要作用。此外,企业拓宽国际市场不仅需要足够的资金,还需要财务、法律、金融等方面的人才,更需要现代化管理经验强的高级管理人才。在国际工程领域,要想使我国的工程项目运行能够更好地与国际接轨,就要做好人力资源管理和风险治理。
在管理学上对人力资源定义为一个国家或者区域内能够推动经济发展的,具有足够高的智力、学历、经验的劳动力总和。按照企业内部结构,可以将国家承包人力资源分为以下三个方面:首先是高层管理人员,其次是承包本国的雇员,最后是项目所在国当地的雇员。
鉴于工程承包企业在结构上具有一定的特殊性,为此,在国际工程人力资源管理上也包含企业与项目两个内容,并且项目持续的时间相对较短,在工程项目结束以后,员工将再次回归到企业中来。由此可见,企业与项目是两个不可分割的部分。
1.1 人力资源规划风险
人力资源项目规划是准确、真实地确保国家工程项目顺利开展的前提,同时也是国际工程项目战略中的重要内容。但是在对其进行规划时存在很多不确定的因素,受环境影响较大,如果施工地点周围的地质环境、气候条件非常恶劣的话,就极易出现资源匮乏、经济建设遭受损失、社会局势不稳定的不良因素。由此在工程项目上的影响就是劳动力相对匮乏、技术实施受到阻碍等,严重挫伤了承包人员的工作积极性。
1.2 人力资源招聘风险
人力资源最为重要的一项工作就是人员的招聘和选拔,但是往往在准备工作上存在一些不足,企业人员选拔与项目工程的进度是有一定联系的。而如果在项目结束后,招聘才开始将失去意义。此外,在项目完成招标以后,招聘的进度则会与项目的进度出现一定差异和矛盾,在施工前的表现则是资源浪费现象较为严重,因为招聘需要准备的环节非常多,还要有一定资金、人员的支持,如果招聘进度不能与工程项目相匹配,将使这些准备好的资源出现浪费。此外,我国一些工程承包项目企业海外市场的拓展速度非常快,但是却不能招聘到优秀的人才,其招聘的速度超过了企业发展的速度,人才储备不足的现象非常普遍。
人力资源质量风险也较为普遍,人才招聘中出现的甄选风险较为严重。当前,国际工程人力资源承包在前期招聘、人员任用、人员评价等方面考核制度不是非常完善,工程项目单位会经常出现与人力资源不协调的情况,职位与岗位需求不符、项目所招聘到的人才不能与岗位实际向协调。为此,要合理配置项目开展过程中的人员。
1.3 人力资源培训开发风险
企业在招聘到了优秀的员工以后,对其进行激励和培训也是非常重要的内容。通过企业组织的培训能够使员工更清楚地认知到自身的技能水平,同时也能够不断提高自身的工作能力,让员工更深入地了解到企业文化,增强企业人才之间的凝聚力。首先,要对员工的技能进行提升,使员工能够更快地融入到企业文化中,并能够主动发挥其工作积极性。但是鉴于工程项目的需要,对其培训的时间往往较短,为此,在短时间内提高员工的技术能力有一定困难,其培训风险也逐渐显现出来。其次,因为承包方都会从本国派去雇员,而这些雇员在到了另外一个国度以后,语言、饮食、文化、知识结构等都会出现差异,使其培训也会面临到困难。
2.1 实施本土化战略
国际工程有非常强的地区性特征,为了使工程克服这种地区不足,使工程得以很快适应当地经济发展状况与施工环境,就要实施本土化战略。本土化战略就是使用当地的人力、技术以及资源。一般从本国派过去的人员都有语言障碍,在适应两年以后才能顺利工作,其成本也随之增加了。而本土人员对当地的环境、人文、国情有深入了解,可以使不同文化的人很快实现融合,这样能够最大限度地降低成本。
此外,实施这种本土化战略不仅能够在员工之间进行,还可以使建设工程当中的管理人员、承包商都实施本土化战略。分权经营模式下的制造业企业总部具有多种职能,可以对承担任务进行协调,此外,建筑项目实施还要聘请专业的项目经理进行监管,这样能够使工程项目中的人力资源呈现出多样化趋势,为此要充分考虑人力资源规划与管理所能出现的风险。
2.2 在培训方式上进行改进
通过上面的论述可以知道,培训员工往往会面临时间短、地域差异、适应性强等风险问题,而对其培训的重点是提高人员的业务水平、专业知识、技能等,为此,要积极转变培训方法。首先,无论是本国还是异国的员工都要首先消除其内心的矛盾,做好日常生活的保障,在饮食习惯、行为方式等方面尽量满足员工的需要,还要对情绪低落的员工进行开导和鼓励,使其能够更好地适应所在工程国的环境。要与企业保持密切的联系,从而使沟通能够更加便捷。其次,要控制好时间和成本的关系,为了使企业具有更强的技术管理优势,可以依靠专业的工程管理学校进行系统化的学习和锻炼。尤其是大型的国际项目要能够通过培训班、联营体等机构结合进行人才培养。
2.3 适当应用多样化的激励和约束
企业员工要想更快地适应工程项目,并能够将自身的专业知识、技术能力发挥到最大,就要通过激励和约束手段将员工的潜力发挥出来,实现资源的合理化配置。对于单一层面的员工要应用多种形式的物质和精神激励法,比如员工薪资补贴、对劳动环境进行改善、与人员建立长期的合作关系等。而对于目标型的管理人员则可以与其进行真诚的交流,了解其需求,并为其创造更优越的学习、工作环境,使其在国际竞争中能够稳胜。
2.4 构建企业文化
企业文化代表着企业的整体形象是一个企业得以稳定发展的灵魂,能够体现出企业的整体素养。而在很多国际工程项目中,我国企业文化的构建与其他一些国家相比有明显的差距,为此,要想使工程施工中的人员凝聚力得到增强,对于提高整个团队的精神具有重要作用。为此,可以借鉴国外的相关理念,结合本国企业的实际状况,打破行业的束缚,力求大胆创新,深度挖掘企业文化潜力。
本文主要对国际工程承包人力资源风险进行了分析,通过分析可以知道,要想使国际工程承包人力资源风险得以降低,就要通过转变员工培训方式、加强激励和沟通,还要建立起适合企业发展的企业文化,只有做好了这几方面内容,才能够降低国际承包人力资源风险发生几率。
【国际工程承包人力资源风险应对探讨】相关
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1998年至2005年,高校在校生规模迅速扩大,从1998年的在校生340万人,发展到2005年的2400万人,随着招生人数的增多,一方面自然而然的出现了高校建设资金的巨大需求,而另一方面,因国家财力有限,高校建设的大举扩张必然遭遇到国家教育投资有限的瓶颈。巨大的资金缺口不可能完全靠学生学费来填补,于是,大规模建设投资的主要渠道来自于银行贷款。与此同时,国家在大力倡导高校扩大招生规模时允许高校向银行贷款发展教育,加上银行对高校贷款政策门槛低、操作简便,因此,近几年高校普遍利用贷款来补充现阶段高等教育发展过程中的资金缺口,这成为高校抢抓机遇,迅速扩张和形成规模效益的主要方式,贷款在整个高校投资体制中所占的比例越来越大。从目前的实际情况来看,各高校享受到的银行贷款虽然改善了学校的办学条件,但由此带来的巨额债务压力和教育经费紧缺的问题也日益突出。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:政府化债后的高校基建工程融资风险成因与防范对策探讨相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:政府采取奖补政策的方式帮助高校化债,很大程度缓解了困扰高校多年的资金紧张的状况。化债促进了高校的发展,减小了财务压力,可这不并意味其财务风险完全消失,高校探索出更有效广阔的融资渠道,成为制约基建工程建设的关键。化债后,面临新的机遇,各个高校有必要探索高校基建工程融资风险成因及解决途径,从而科学决策,防范于未然。
关键词:政府化债;高校建设;基建工程;融资风险;风险成因;防范对策
政府化债后对于新校区建设动工较晚的高校,未完成项目的资金来源就成了首要问题。停止新的基础设施建设将会对正在建设的高校带来不利的影响,尤其是办学水平不高的学校,因为基础设施陈旧落后使其缺少竞争力,甚至影响其持续办学的能力,不利于整体高等教育水平的提高。
1.1 高校自身的融资渠道过于单一,过于依赖财政拨款
高校在筹集资金时过分依赖国家的财政拨款,尽管拨款的绝对额在增长,但随着招生规模的扩大以及培养成本的上升,使得财政拨款仅在解决培养学生发展方面都远远不够。另外,学生不及时缴纳学费的现象经常发生,学费收入的情况不到位,很多高校在学费催缴方面执行力度不够,这就在一定程度上影响了学校自筹资金的能力。高校化债前,学费收入基本用来偿还债务,举债办学多年,使得其筹资能力大幅下降。政府化债后,对高校是一次难得的机遇,需要开辟筹集办学经费的其他融资渠道。
1.2 缺乏财务风险预警机制,预算执行和审计监督的力度不够
一方面,各个高校普遍缺乏有效的财务风险监控和防范机制,造成财务状况失衡,影响了办学效益。面对物价上涨引起的市场风险、有限的资金投入、融资决策的不妥等,都将影响导致危机。财务风险经生成、积聚、演化,达到一定程度才爆发出来,管理者对财务风险的监测不重视,对已经发生的征兆不敏感,不能及时有效采取相应的对策进行风险防范,将会导致问题爆发时措手不及。另一方面,预算执行和审计监督力度不够。高校财务支出的刚性、均衡性及收入的季节性大大加重了财务风险,不但要确保高校日常运转的各项资金和各项活动的资金,还应保证紧急未知变化的资金需求。合理安排预算并科学执行就显得尤为重要。在高校的财务管理运行、发展中,管理者通常不能正确测算学校财务的承受能力,忽略预算的安排,对资源没有综合计划、调配和管理,只是盲目超规模追求发展,资金运用缺乏合理性,导致学校综合财力入不敷出。
1.3 忽略了隐性债务,加大了融资风险
高校隐性债务的存在使得管理者、决策者无法全面、准确地把握会计信息。现行的收付实现制是高校会计产生隐性债权、债务的重要原因,以收付实现制作为确认基础,会计账务不确认、会计报表不反映当期实际已经发生的收款权利和付款义务,夸大了可支配的资金。主要表现为已确知的应付未付而会计尚未确认的各类费用或支出,如应付未付又未挂账的工程款,校内筹集的教职工集资款、应交未交又在账面上未反映的社会保障费、利用校办产业替高校的贷款等。表面上学校不将其列入债务,但却存在一种债务关系,随着时间的推移或某种因素的改变就会显现,这类应付款项的流出将会导致高等学校资产减少、支出或费用增加。由于隐性债务的“潜在性”和“隐蔽性”,财务管理时往往容易遗漏,成为高校财务风险的重要影响因素之一。
另外,高校固定资产不计折旧,不能准确地计量教育成本,影响了高校会计核算的真实情况;且基建会计未在会计大账列支,不能完全地反映出高校的资产和债务情况,导致相关的债权、债务隐性化。旧会计制度不利于防范化解财务风险,新的会计制度符合我国高校发展的需要。
2.1 提高高校资产的管理水平,开源并节流
多校区运行模式下,高校的设备和土地存在着不同程度的闲置和浪费,应充分利用学校资源,根据资产管理的相关规定对高校资产特别是校区土地资产进行处置、出租,提高资产的使用效率,从而为高校提供一定的资金来源。加强高校无形资产和其他固定资产的管理,确保高校资产价值得到应有的保值、增值。
不断提高高校自身的综合水平,利用教学资源,与政府、企业联合办学,面向社会开展教育培训服务,增加培训收入,实现高校办学资源与社会培训需求的互补。同时着重加强科研产业,自办企业或引进社会力量发展校办企业,不断拓宽高校收入途径,为学校发展提供资金保障,提高自身的偿债能力和债务管理能力,但高校应加强监管、科学管理,通过彻底改革,校企分开,才能真正为高校发展提供源源不断的活力。多渠道筹集办学经费,不断拓宽高校收入增长途径及潜力,为学校发展提供资金保障。
提高财务透明度,对学校各项收费进行有效监督,进一步完善相关财务制度,从源头上加强防治腐败的力度,避免学校内部私自截留收入,产生私设“小金库”问题。加强高校成本管理,制定节约措施,减少浪费,使学校能够以最低的成本和较低的风险筹措到高校所需的资本。
2.2 建立高校财务风险防范长效机制,加强审计预算执行和监督
高校应将风险管理纳入到日常的管理工作之中,设置相关量化指标,采取各种分析统计方法和数学模型,从偿债能力、运行绩效、收益情况和发展潜力这四个方面,对财务数据等相关资料进行分析、预警,建立健全风险防范预警机制。一旦财务指标达到或超过警戒线,财务人员就需要及时分析风险发生的原因,制定出切实可行的处理方案,针对性地化解风险。对财务的关键性指标要跟踪观察,比如反映高校资本运作风险的相关指标,包括资产负债率、借款占货币资金的比率、累计借款占总资产的比率等。在各类风险指标体系的综合反映下,将高校财务风险进行分级预警,并据此及时调整相关决算,随时掌握高校在运营过程中因资金运动而面临的风险,将财务风险化解在可控范围之内。
在日常工作中严格按预算执行,并加强审计监督,及时发现、总结问题,及时分析、纠正偏差并进行协调、控制,实现资源的合理配置。学校审计部门应加强风险审计,充分发挥审计较高层次的财务监督功能,提高审计信息的流动性和审计工作的时效性,对内审的主体、内容、程序等做好制度安排,逐步完善内部稽核和内部控制制度,提高学校规避财务风险的能力。不断对自身的财务决策进行评估,规避财务风险。
2.3 严格按新会计制度执行,真实了解财务信息
新高校会计制度以权责发生制为核算基础,将基础建设纳入了事业财务之内,增加了累计折旧科目,这样一来高校的基建项目贷款、负债和还贷能力都有了明显的反应,真实反映了收支情况及资金的运动过程,高校的教育成本也能正确估算。
现代高校的收入和支出也变得更加多样化了,新制度不再像过去那样单一化,将过去的一些类似科目进行了较大的改动,并且新增了一些核算项目,这是对现代高校多样化收支的一种正确对待,能够填补现代高校收支记录中的一些空白。科目的细化为的就是满足现代高校收支多样化的实际情况,以求能够真实反映出高校的收支,能够对高校教育成本有一个准确的定位。
新高校会计准则对于财务报表更加完善,这些改变意味着报表体系能够更加直接和完整地体现高校资产财务信息,也充分体现了权责发生制原则,为高校做出预算收支工作提供了精确依据,其他有意对高校基建项目进行投资的群体也能够通过这份报表更加清楚了解高校的财务信息。
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随着社会的发展,施工管理手段的提高,工程分包对施工企业来说,提高了工程效率,但是,在法律层面上,由于分包、转包过程中,存在较大的法律风险,因此分析和研究施工企业在工程分包中的法律风险,并对其进行防范,对各方均有重大意义。以下是读文网小编为大家精心准备的:浅谈施工企业在工程分包中的法律风险防范相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:随着国家经济结构调整、加大基础设施建设力度的实施,大型项目数量的增加和施工周期的不断压缩,施工企业在面对激烈的市场竞争和不断压缩的投资周期,从企业追求利润最大化及提高内部收益率的角度考虑,依然会存在将工程分解后以不同的方式分包出去的现象。本文分析了现实中常见的三种分包行为,并结合实际提出了相应的法律风险防范措施,为当前施工企业工程分包的法律风险防范提供借鉴意义。
按照建设部的总体工作目标,从2009年开始,在进行工程劳务分包时,要求建筑施工企业必须分包给具有相应资质的劳务企业,对于《建筑业企业资质管理规定》规范,要求建设行政主管部门必须全面贯彻执行。“包工头”将彻底退出建筑劳务市场。但是,由于大型项目数量的增加和施工周期的不断压缩,施工企业在面对激烈的市场竞争和不断压缩的投资周期,企业从追求利润最大化及提高内部收益率的角度考虑,实践中仍然存在以劳务分包、挂靠等形式将工程分包或转包的现象。笔者根据工作中处理相关合同纠纷的实践以及对建筑工程分包合同相关法律问题的研究,对现实中常见的三种分包行为及其法律风险的防范进行探究,谈谈一己之见。
依照建设部《建筑业企业资质管理规定》和《关于建立和完善劳务分包制度发展建筑劳务企业的意见》对分包商的分包资质有强制性要求,只有具备相应分包资质的分包商才可以承揽工程建设任务。《建筑劳务分包企业资质等级标准》中包含木工、砌筑、混凝土等十三项企业资质。按照相关规定,不具备相应分包资质的劳务分包商与劳务发包商所签订的分包合同(包括企业或包工头借用其它企业资质的情况),一律视为无效合同。分包期间所产生的劳务纠纷,法院会按照最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》,结合合同条款和合同的实际履行情况、实际结算情况来认定其合同关系的本质,经认定的无效分包合同视工程验收结果分别对待,还可能涉及利润收缴的问题,最终根据承包人与分包人的过错来认定损失赔偿责任。
转包是指施工企业(主承包人)将所承包工程完全转手给他人承包的行为。《合同法》第二百七十二条规定:“承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程肢解后以分包的名义分别转包给第三人。”《建筑法》第二十八条规定:“禁止承包单位将承包的全部工程转包给他人,禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。”最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》中第四条规定:“承包人非法转包、违法分包建设工程或者没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义与他人签订建设工程施工合同的行为无效。人民法院收缴当事人已经取得的非法所得。”在转包过程中,由于无法准确把握承包者的承包资质和工程质量,因而我国法律明令禁止转包行为。最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十六条虽然规定:“实际施工人以转包人、违法分包人为被告起诉的,人民法院应当依法受理。实际施工人以发包人为被告主张权利的人民法院可以追加转包人或者违法分包人为本案当事人。发包人只在欠付工程价款范围内对实际施工人承担责任”。但是由于我国建筑市场“僧多粥少”,施工企业(主承包人)竞争相当激烈,实践中由业主(发包人)承担连带责任的情形并不多见,因层层分包(转包)的欠款纠纷大多由施工单位(主承包人)直接承担责任或承担连带责任。由此可见,建筑工程转包不仅隐藏着质量安全隐患,对施工企业来说,同时也隐藏着极大的法律风险。
所谓挂靠,通常情况下是指施工企业或个人不具备相关工程项目的施工资质,为了承揽工程,需要借助具有相关资质的施工企业的名义,同时向其支付一定的管理费。通过挂靠的方式承揽工程,对于被挂靠企业来说,通常情况下,并不对工程项目实施真正的管理。但是这种挂靠行为在法律上存在一定的风险,这些风险主要表现为:
3.1 对建设工程的质量承担连带赔偿责任
一是在施工过程中,如果建设工程达不到相应的质量标准,进而在一定程度上产生经济损失,挂靠人和被挂靠的企业共同承担连带赔偿责任;二是在施工过程中,出现的各种损失,通常情况下,由被挂靠企业与挂靠人承担。在施工现场如果发生人员伤亡事故,给被挂靠企业带来的损失将难以预测,甚至在一定程度上给被挂靠企业带来毁灭性的后果。
3.2 对挂靠方的对外债务承担法律责任
在工程项目施工过程中,假设挂靠人用自己的名义签订材料采购合同或机械租赁合同,通常情况下须自行承担相应的债务责任。但是,在实际操作过程中,无论是知名度,还是商业信誉,对于被挂靠企业来说都比较高,在这种情况下容易获得供应商的认可,加之被挂靠企业疏于管理,因此,挂靠方经常以被挂靠企业的名义(如××公司项目经理部),或者以其代理人(如××公司项目经理)的名义或身份对外签订合同,由此构成表见代理,债务由被挂靠企业承担。在实践中,有些挂靠方不讲诚信,为了个人利益,进一步对材料费、租赁费等进行恶意拖欠,甚至通过私刻印章的方式骗取财物,在一定程度上给被挂靠企业带来经济损失。对于产生的经济损失,被法院判决承担给付责任的被挂靠企业,若因无力承担而不得不向挂靠人依法追偿时,通常情况下都难以实现。
3.3 承担工期违约责任
按照合同条款规定,工程项目需要定期完工,对于施工方来说,这是应尽的义务。在施工过程中,如果挂靠方受资金、管理和施工能力的影响和制约,在一定程度上拖延工程期限,根据合同相对性原则,其工期违约责任应由被挂靠企业向业主方承担,给被挂靠企业带来经济和信誉上的巨大损失。
3.4 民工工资及安全事故责任及由此引发的其他损害 在施工过程中,挂靠方往往会大量招聘农民工,或者再进行层层的转分包,虽然挂靠方与被挂靠企业之间可能会在协议中明确约定不得再进行转分包,或者挂靠人承担农民工的工资以及一切工伤事故,但是因为违反相关法律法规,此约定通常都不具有法律效力,最终还是由被挂靠企业承担给付责任。另外,在实际生产过程中,由于农民工普遍缺乏法制意识,在劳务雇佣方面多数人都不知道应该与挂靠人签订劳务合同,也不清楚直接招聘他的人是谁,有时即使知道也装糊涂,不能及时拿到工资时,就找工程承包人也就是被挂靠企业,在这种情况下,所有责任将由被挂靠企业承担。
3.5 管理费可能被没收
最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》中第四条规定:“承包人非法转包、违法分包建设工程或者没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义与他人签订建设工程施工合同的行为无效。”被挂靠企业的“非法所得”即指向挂靠人收取的管理费及因挂靠获得的其他利益,该利益均会被没收。
3.6 可能面临行政处罚、资质等级降低或吊销资质证书
《中华人民共和国建筑法》第66条规定:“建筑施工企业转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本企业的名义承揽工程的,责令改正,没收违法所得,并处罚款,可以责令停业整顿,降低资质等级。”在这种情况下,对于被挂靠企业来说,将会面临行政处罚的风险。在施工过程中,如果监控不到位,将会进一步引发诉讼,并且对日后投标资格的审查极为不利;在资质审核过程中,有重大质量安全事故史的被挂靠企业,其资质轻则会被降低,重则会被吊销,这对被挂靠企业来说就是不可承受之重。
4.1 制定并推行合同示范文本,从源头防范风险
按照现行的法律、法规,建筑施工企业需要结合自身的实际情况和建设施工实务中的交易惯例制定合同示范文本。一定要在进行分包时严格按(参)照该文本与劳务承包方签订劳务分包合同。该文本带有一定的通用性,但在使用时要认真研究并灵活运用,不断地在实践中对其逐步修订和完善,减少并逐渐杜绝签订合同过程中出现的经营漏洞。
4.2 劳务分包合同条款不可突破其合法性
与工程总承包和专业承包相比,劳务分包存在一定的差异,其关键在于劳务分包只包工不包主料。因此,对于劳务分包的合法性,在合同条款中约定的内容尽量不突破,如有必要,还须另行签订材料委托采购合同、机械设备委托租赁合同等,进而在一定程度上对原有合同进行补充,进一步降低劳务分包合同产生的风险。
4.3 安全生产监管措施要严格
在施工现场,施工主承包单位作为安全生产第一责任人,在施工过程中,一旦发生人员伤害事故,对于赔偿责任问题,工程承包单位与劳务分包方势必出现争议,法院会根据两方的过错依法做出责任认定。因此,企业在施工中要规避风险,就必须加强施工管理。结合以往案例,防范该风险的措施主要有以下几点:一是组织特殊工种及时参加培训,确保持证上岗。当发生质量、安全事故确定责任时,法院会依法认定劳务作业人员的相关资质,继而判定其需要承担的相关责任;二要对于入场前书面安全、技术交底等证据需要安全保留,并且要求每个现场作业人员进行签字。在施工过程中,因不遵守安全施工规范,施工作业不配带安全帽、安全带等防护用品,可以约定由劳务作业人员承担相应的人身损害责任。三是通过购买保险的方式,监督劳务分包方可以进一步转移风险损失。
4.4 采用内部承包方式对挂靠项目实施管理
不采用挂靠方式发包建设工程,这是建筑施工企业规避法律风险的根本措施,在施工过程中,通过内部承包协议的方式进行施工,因为法律允许内部承包,通过这种方式可以将挂靠项目转变为自有项目。
4.4.1 将挂靠人聘为企业员工。施工企业和企业项目经理作为内部承包协议的签订双方,也就是说,与企业签订内部承包协议的主体只能是企业的项目经理。在这种情况下,通过签订劳动合同、购买社会保险等方式,企业与挂靠人建立劳动关系。同时需要注意,在签订内部承包协议的过程中,确保项目经理具备相应的资质。作为合同的担保人,实际挂靠人需要承担相应的连带责任,进而在一定程度上确保企业的权益。
4.4.2 施工企业要组织、派遣项目的具体管理人员。在施工过程中,施工企业自行派出建设工程的项目负责人、技术负责人、核算负责人等人员,进而在一定程度上协助挂靠单位管理项目。
4.4.3 对工程款加强管理。在施工过程中,实际承包人从发包方直接领取款项出逃的现象在实践中频繁发生,给施工企业带来的损失难以预测;或者挂靠人通过各种方式套取工程款,用作他用,进而为工程项目施工设置障碍。在这种情况下,由施工企业(被挂靠企业)进行对建设资金进行收支和具体管理,这是防控风险的最好办法。对此,在施工承包合同中,可以进行约定:为了保证工程款进入施工企业的账户,进一步确保项目资金完全用于项目支出,规定所有工程款必须进入施工企业(被挂靠企业)的指定账号。在企业的财务体系中,需要纳入承包项目的支出,同时根据合同的相关规定,核定票据支出,进而在一定程度上对风险进行有效控制。
4.5 对实际承包人加强授权管理和印章管理
在确定项目承包关系时,建筑施工企业需要严格管理对外签订合同的授权以及项目印章。在项目所需的范围内,施工企业可以授予实际承包人对外洽商经营性合同,但要注意合同的签订必须加盖企业印章,同时报企业进行备案,避免发生以项目部名义或代理人名义签订合同。在印制项目印章的过程中,注明不得用于签订合同,并且印章必须进行备案处理,进而在一定程度上防止私刻印章。
4.6 严格控制合同履行过程中的风险。
施工企业要成立专门的项目管理组,对分包、转包、挂靠的项目部进行工程质量、工程进度、财务管理、劳务管理的严格控制,更要严格监控挂靠方与第三方的经济往来。要增强合同意识,内部做好合同交底,相关部门充分了解合同内容、了解自己的权利义务界限,以便提前发现合同问题和潜在的风险,主动从法律证据的角度思考、理解合同的履行。还要注意合同履行中的文书语言的规范,文意表达要清楚,避免产生歧义,埋下纠纷隐患。
经营与风险是相生相伴的,风险不可能完全被消灭。施工企业的工程分包法律风险长期存在,各种预防措施也只能提供一个大致的预防思路,并不能完全覆盖到每一个角度,每一个具体问题都要具体分析,特别要增强风险意识,尽可能的执行法律、法规的相关规定,切实完善内部管理制度,加强分包管理,综合实施各类风险防范措施,才能保证企业在竞争激烈和复杂多变的市场中,实现稳步、安全、可持续的健康发展。
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国际工程管理涉及工程管理和涉外工程两个学科,实用操作性强,随着中国加入WTO,中国企业实现 走出去 的战略,全面培养工程管理专业学生的理论和实践操作技能显得更为重要。下面是读文网小编为大家推荐的国际工程管理论文,供大家参考。
[摘 要] 随着经济的全球化和科学技术的快速发展,国际工程项目数量增多,规模增大,综合性、复杂性和技术含量不断提高,加之项目与所在地的政治经济形势、政策法规、地理气候条件、规范技术要求,以及与当地政府部门的关系等诸多问题相关。项目的不同阶段会有不同的风险,且项目的各种风险将随着项目的进展而变化。本文对进行国际工程项目过程,对各种风险因素进行分析,提出相应的具体风险应对措施,以减少损失,增加收益。
[关键词] 国际工程 现状 风险分析 风险管理
[正文]
一 中国与国际在工程管理方面的接轨现状。
中国参与国际工程建设始于一批政府援助项目,到现在发展还是比较大。现有国际工程承包商数量众多,但与大型国际化工程承包商相比尚有很大差距,主要的差距反映在几个方面。
1.1 平均经营规模偏小,经济效益相对较差。
仅仅从尼日利亚市场上看,中国工程承包企业数量不算少。但与在尼的一些国际大公司来比,我们投标的单价低,成本管理水平不足,利润率不高。与D&S、STANDARD等公司还有很大差距。今年错失JIGAWA州200KM路项目就是一个很好教训。
本地化市场运营不足。
缺少本地化的运营是大多数中国公司面临的困境,即使有了本地化的公司因为缺少管理办法也会产生无法控制的问题。经营体制的惯性与管理水平的低下制约了中国公司本地化运作的发展。比如我在D&S公司在建项目KANO—HADEJIA路项目工地上见到的情况。一般情况下几乎看不到外方工程师在现场,而工程质量和设备利用十分合理有序;而我们公司在每一个工作面都有中国人具体管理实施。这就说明一个跨国公司本地化程度和管理水平的问题。
人才较缺乏。
由于国际工程承包业务是以项目方式执行,又是在国外执行,所以我们的企业需要懂项目管理、懂语言、懂当地文化、懂当地法律、懂财务控制、懂客户管理的复合型人才,但这种人才不但难以培育也更容易流失。而我们企业的人才现状是专业人才充足,复合能力人才严重缺乏。
行业技术水平不足。
许多中国海外施工企业在海外经营项目范围已经超过了过去国内施工范围。换句话说就是工作范围做的太散。有些领域并不是其所擅长的。这就可能导致一些问题:投资面太广,不利于集中优势项目进一步高层次的发展;施工技术水平低,出现质量问题,影响公司形象。
二 承包国际工程风险因素。
2.1 政局风险
政局风险是从事海外工程承包中可能遇到的最大的一个风险。目前中国的工程承包企业承接的海外工程项目仍然主要集中于发展中国家,如东南亚、非洲、中东等,其中很多国家政局很不稳定,政府更迭、内外战争、恐怖活动等都会对项目的实施造成很大影响。典型的例子如曾经的伊拉克项目,而现在如巴基斯坦、泰国等都存在很大的风险,而前段时间基地组织宣布要对阿尔及利亚和沙特的华人实施报复,也对项目实施造成了很大的影响。
2.2. 市场风险
市场风险涉及的方面很多,有的国家建筑市场比较混乱,工程的发包、承包不规范,大量的企业不规范竞争,对于大型的声誉良好的承包商,在这样的市场中承建项目存在极大的风险。这类情况在一些刚刚开始发展的非洲国家比较明显,如安哥拉的建筑承包市场就比较混乱。还有一类情况是有一些国家的建筑市场发展非常迅速,大量项目开工,但是相应的专业分包、材料供应商都比较缺乏,造成了这类分包或者材料的卖方市场,给中国的建筑承包企业在这些国家承建项目造成了极大的制约。
2.3 合同风险
相比以上提到的各种情况,海外工程项目中的合同风险是影响最大的一类风险。众所周知,相比于国内的工程项目,大部分国际工程项目的合同管理要更加严格,涉及的程序和文件都比国内的项目繁复的多,而国内的承包商大多数还缺乏国际工程管理方面的知识,尤其是合同管理方面的知识,而业主方面往往是聘请专业的项目管理公司,一般都擅长合同管理操作,致使国内承包商在项目实施过程中由于未能合同要求的程序进行,从而丧失本来应该取得的利益。如在中东地区,大部分项目都采用FIDIC条款,但是经常处于自身的利益考虑,对一些关键的条款进行修改,如前面提到的中东某项目业主对暂停施工条款进行修改,致使在业主在拖延付款时,承包商不能暂停施工,而只能诉诸当地法庭,使承包商蒙受损失。
2.4 承包商潜在自身局限因素
在经济全球一体化的今天,国际工程承包市场的总态势与世界经济发展的态势紧密相关,由于国际工程承受外部环境及行业内部局限因素的制约,承包人面临的风险贯穿于项目的始终存在在国际工程项目的实施过程中,如果对这些潜在的自身风险因素不能够正确辨识和分析研究并提出相应的应对措施,将对整个项目的顺利实施造成严重后果。
2.4.1 项目工期
工期直接影响着成本,也影响预期经济目标。在实践中,经验丰富的业主为减少承包商的索赔,或者为提前应对承包商将来的索赔,在确定项目工期条件时人为缩短项目工期。另外,合同规定承包商延误交工的违约责任。在这种情况下,承包商或者按照正常程序执行项目而承担延期交工违约责任,以及工期延误所发生的额外费用;或者承担额外的赶工费,以实现按期交工的目标。面对上述2种情况,承包商都将蒙受经济损失。
2.4.2 技术力量风险
目前,我国工程技术人员的数量多、技术水平高。但是,由于我国在有些工程技术标准方面还没有完全与国际接轨,加上工程技术人员语言方面的障碍,使其对国际技术标准规范难以真正地理解和掌握。这些因素都不同程度地影响工程执行,影响预期经济目标。
2.4.3 施工力量与装备风险
承包商施工力量和施工装备条件在很大程度上影响着工程项目的顺利执行,特别是在项目施工阶段。施工力量与施工装备条件主要是指施工作业人员和管理人员的专业素质和施工装备质量以及操作所适应的环境条件。在人员力量方面,表现为施工专业技术人员对国际标准规范的掌握程度、对项目技术的认知程度以及类似项目施工经验等。施工装备条件表现为施工机具设备是否落后,以及因地区差异和工程当地气候环境而影响先进施工机具设备的操作。为弥补施工人员或专业技术人员的不足,不得不雇佣当地人力。一方面,文化背景和价值观念差异,造成管理上的困难;另一方面,当地工人的使用将受当地人力市场行情的限制。同样,如果施工机具设备不足要依靠从当地租赁,也受制于当地市场行情。
2.4.4 资金状况与项目资金运作经验风险
如果项目规模大,所需的资金量和资金流量都将很大,在执行中承包商需要的自有资金也会相应较多,然而,业主支付的工程进度款一般具有一定的滞后性。如果承包商自有资金不足或者项目资金运作不科学,将在不同程度上影响工程预期经济目标,甚至影响项目进展。
三 如何规避与降低风险的发生概率及产生的损失
风险对策的目标在于以最低成本的处置步骤,将风险所带来的威胁降到最低,以获取最大的效益。
3.1 回避风险大的项目,选择风险小的或适中的项目。
这在项目决策时要注意,放弃明显导致亏损的项目。对于风险超过自己的承受能力、成功把握不大项目,不参与投标,不参与合资。甚至有时在工程进行到一半时,预测后期风险很大,必然有更大的亏损。不得不采取中断项目的措施。
3.2 采取最佳技术措施。
如选择有弹性的,抗风险能力强的技术方案,而不用新的未经过工程实践的不成熟的施工方案;对地理、地质情况进行详细勘察或鉴定,预选进行技术试验、模拟,准备多套备选的方案,采用各种保护措施和安全保障措施。
3.3 组织措施要得当。
对于风险很大的项目加强计划工作,选派最得力的技术和管理人员,特别是项目经理;将风险责任落实到各个组织单元中,使用权大家有风险意识;在资金、材料、设备、人力上对风险的工程予保证,在同期项目中提高它优先级别,在实施过程中严密地控制。
3.4 进行工程保险。
对于一些无法排除的风险可以通过购买保险的办法解决。
3.5 要求对方提供担保。
这主要是针对合作伙伴的资信风险。例如由银行出具投标保函、预付款保函、履约保函等。
3.6 考虑风险准备金。
风险准备金是从财务的角度为风险做准备。在计划(或合同报价)中额外增加一笔不可预见风险费。当然风险越大,则风险准备金越高。如果风险准备金高,报价竞争力降低,中标的可能性很小,即不中标的风险大。
四 国际工程风险管理的探讨
工程项目管理原理只是近年来学术界所提出的问题,究竟什么是工程项目管理原理还有待与于深入研究,从目前的研究成果看,我们认为“原理”不仅对项目的成败是极为重要,它对风险管理有着重要的指导作用。
工程项目管理原理是工程项目与管理活动中存在的规律和最基本的规则。工程项目原理一般具备以下特点:它能对一些基本概念给出定义,诸如质量等级(Quality)、成功项目(Project Success)和项目联盟(Project Community)等等;它是工程项目与管理活动中一般性的规律,而不是具体的对策、过程和治理行为;它能解释各变量之间的关系,可以被描述,并能够解释工程项目活动现象;它也包含着价值判断,它根据一些价值标准(如效益、速度等),指出人们应当做什么和不做什么;作为支持项目活动的基础,它可以通过研究、分析和实验对其进行检验;它能为项目管理研究和实践提供支持。
工程项目管理原理对风险管理具有的意义在于,坚持这些原理可以大大降低组织管理和文化差异方面的风险:承诺原理(Commitment Principle),即一个平等的、产生于项目主体产生于项目之前的相互承诺是督促和保证各方履行各自职责的关键。相互接受的“承诺”体现在协议之中,各方对协议所涉及的项目目标、范围、质量等级、完成工期和最终成本都有明确、一致的理解。坚持承诺原理就可以避免由于某一方不履行职责而给项目造成的风险。
五 总结
国际工程承包作为一项跨国进行的综合性商业活功,它涉及到两个或两个以上的国家,这就必然受到多个外部客观因素的制约。同时承包商的自身竞争能力、经营水平、施工管理水平及相关工作经验等自身局限因素也影响国际工程的盈利水平。风险和利润是并存的,在一定条件下他们是可以互相转化的。国际工程承包成败的关键在于如何正确地看待风险、分析和预测风险,并懂得采取积极的防范和利用风险的措施。对于由于自身局限因素而引起的潜在风险,承包商减轻风险损失的重要工作是努力提高经营管理水平、优化工程管理、严密施工组织、严格规章制度和抓住时机进行合理应对。国际工程的特点决定了其在执行过程中各种不可预见因素存在的必然性,只要能认真分析自身因素的潜在风险,并积极应对防范,一定能将风险损失控制在最低限度。
六 参考文献
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【摘要】每个项目都会有风险,但是不能因为有风险就没有信心。可以通过制定风险管理计划,对风险进行定性和定量分析,优先级排序,做好风险识别、分析、监控,采用一些手段和措施将未知风险变为已知风险,从技术和管理的措施来周密加强对风险的预防,也可以采取分包、保险等方式将风险分散,或是针对风险评估中存在的问题有所侧重,加强防范,采取必要的手段实施控制。
【关键词】国际工程项目;合同风险;评估
1.概述
全球经济一体化的国际经济形势已经呈现在我们面前,国际工程承包市场竞争日趋激烈,为适应国际化、全球化的要求,面对本身就具有巨大风险的国际竞争市场,作为国际工程承包商要想在国际市场上寻求发展,就必须主动出击、瞄准市场,迎难而上。但不能盲目前进,这就要求我们必须认真地识别与分析风险、适时地采取应对的措施。国际项目与国内项目相比,最主要的区别就是繁杂性、不确定性和由此产生的高风险性。国际项目的高风险性决定了风险管理成为国际工程管理体系中的重要内容之一,在项目管理中起着至关重要的作用。风险是客观存在的,并与利益共存。风险的最大特征是损失的不确定性,即在给定情况下一定时期内可能发生的各种结果间的差异。国际项目管理中的风险管理过程是对项目风险进行识别、分析和应对的系统过程,要通过风险识别、风险分析、制订对策和风险监控这几个步骤,对风险有充分的认识后,选择风险估计的方法、建立风险清单、风险评估、损失大小估计及损失的概率评估等,进而给出风险管理策略和风险的驾驭,以达到对风险监控的目的。
2.风险分析
在工程项目管理中,常遇到以下几种风险:
2.1 外部环境风险:如工程所在国的治安情况相对比较稳定,而周边交界国家市场有无民族冲突,或工程所在国有无政治、民族冲突,是否有可能会发生人员安全等问题。
2.2 经济风险:
2.2.1 支付条件:在招标文件的支付条件中,一般应分别仔细研究币种、预付款、质保金、月结算支付、最高延误罚款,以及保修期限等。
(1) 根据招标文件中规定的货币币种, 参照招标国家最近几年CPI 年度增长指数以及当地币汇兑情况,仔细研究当地币或外币支付条件,适宜地选择币种,尽量减少汇兑损失。
(2)预付款、保留金等,争取以保函形式代替,以达到及时回笼资金的效果。
2.2.2 通货膨胀--调差。在利用调差公式的时候,要特别注意看是采用的是“差价法”或是“指数法”进行调差。“差价法”与“指数法”相比,“差价法”最明显的缺陷就是没有考虑影响承包商成本的一个重要因素---机械设备的使用和维修;“差价法”的优点在于,承包商的人工和材料成本增加可以得到明确和直接的补偿。对于用“指数法”调差公式时,对于当地材料,在没有可用的指数时,一般用价格替代指数进行。
2.2.3 限定材料和设备订购: 对于招标国的设备配件供应相对比较困难时,如果采用国产设备,配件供应将成为制约设备正常运行的主要条件,因此就需要对配件的计划要提前做好采购计划,以免因配件供应不及时,对施工产生影响。
2.2.4 当一个国家的消费指数年度增长较大时, 对于工期较长的工程项目来说,是非常不利的。需要通过细致的对比来确定减少施工采购成本的方案,特别是主要材料如钢材、水泥、燃料等,价格变化较快。而作为EPC 合同,当调价公式有一定的特殊性时,一般情况下商务人员就需要研究如何利用合同中可调的有利条件, 争取更多的调价。
2.3 技术风险:主要包括设计内容不全、设计缺陷、错误或遗漏、选用规范不恰当,地质条件考虑不当、选材不合工艺要求、工程环境资料的准确性,以及借土场的归属、明示或暗示的工期、风水电的供应等等。设计风险还涉及到设计没有进行合理的优化设计,导致工程量不必要的增加,最终导致施工成本的增加,这些成本的增加往往是隐含的,不太容易发现和纠正。因此为了降低设计风险,不仅要在设计院的设计协议中明确一定的设计责任外,更重要的是防患于未然,要及时与设计院沟通,在确保及时提供设计文件的同时,仔细审查设计的文件和图纸,最大限度地提高设计质量。
2.4 自然风险:
2.4.1 洪水风险:对于工程规模大,工程复杂、难度大、工期长的项目,要及时从相关部门获得水文状况和预测,以及泄流计划等信息。
2.4.2 地质风险:对于地下工程的风险,从施工技术方案上,在确保施工的安全、可靠的前提下,施工前做好勘探,做好预防措施;对于隧道工程,要根据相关部门提供的地质资料及预测,适时地调整施工方法,降低隧道塌方、超欠挖出现的频率,以确保施工能正常有序地进行。
2.5 施工组织风险:
通常包括:设计进度不能满足总进度的要求;人员进场计划缓慢;主要施工设备采购供货延迟;施工材料,特别是水泥、钢材、炸药采购不能满足施工进度的要求;机电设备供货延迟;机电设备、制造质量控制不到位;现场安全环保系统不到位;现场质量控制系统运行不正常。
3.风险防范措施
每个项目都会存在着不同程度的各种风险,我们在实施过程中可以通过制定风险管理计划,对风险进行定性和定量分析,优先级排序,做好风险识别、分析、监控,采用一些手段和措施将未知风险变为已知风险,周密的技术和管理措施会加强对风险的预防,也可以采取分包、保险等方式将风险分散, 或是针对风险评估中存在的问题有所侧重,加强防范,采取必要的手段实施控制。在此,针对一些共性问题提出几点控制措施:
3.1 管理方面
3.1.1 内部管理和外部沟通。这是两个影响或化解项目风险的不可避免的内外因素,我们要从思想上引起重视,着重从管理入手,细化措施,管理挖潜,降低管理成本,努力促使项目管理向精细化管理的全面实施。针对外部环境,我们要加强与业主、监理的沟通,要与地方各部门搞好关系,多理解,多交流,加强外部的支持,不仅可以改善外部环境,也可以得到当地政府的支持和配合。
3.1.2 要注重发挥管理优势, 最重要的就是如何发挥员工的积极性,提高工作效率,充分利用人力资源,不断创新管理机制,不断提高工作效益。
3.1.3 随着工程规模和数量的增加,分包管理将成为一种趋势,前期除了对各个分包商的对比挑选外,实施中要加强对分包商的风险管理。建立良好的分包合作伙伴关系,同时要加强对分包商的风险管理,尤其是分包商比较多时,干扰、配合、搭接、个别破产等工作要建立完善的工作机制和配套办法。
3.1.4 建立项目各阶段的管理目标,有针对性地开展监控,尤其是要加强开工的准备工作,要充分做好各项准备工作,做好各种计划,确保从源头上截止浪费,降低管理费用。
3.1.5 要建立人才成本、管理成本与设备成本的概念。不断提高合同管理人员的综合素质,让商务人员在以下几个方面要不断地加强学习,如除掌握基本的外语技能、必要的外贸知识外,还要懂得基本的外事接待及礼仪常识等等, 使他们尽快地提高自身的综合业务水平,尽快使自己成为新型的复合型人才。还要重视对设备成本的预测与分析,要根据施工方案做好设备优化,确保施工机械的维修及配件采购计划的合理性和有效性,实行出入库控制,真正从源头上加强控制。最大限度地确保设备的使用效率,降低设备配件消耗。
3.1.6 加强合同管理,提高合同意识。商务人员要加强对合同文件的理解,以便提早对合同中可能存在的风险进行深入的分析,并同时要进行不间断的更新,随时加强基础资料的收集和整理,以便对日后的索赔工作奠定良好的基础。
3.2 技术方面
3.2.1 专业技术人员要认真研究标书和合同,做到心中有数,不断进行方案的优化,不断学习新技术,积极引进新工艺、新方法,提高工作效率。
3.2.2 在技术管理中,要加强同工程师的沟通,在引进或推广新方案或新措施中,要做好技术交流;在认真仔细研究设计或施工图纸的基础上,发现不合理之处,分析本企业和竞争对手的优、劣势,应用现代化管理技术,采取合理的施工工艺和机械设备,提出修改建议。在保证工程质量和工期的前提下,安排均衡施工,避免大抢大窝和人海战术。力争少用人力和资金,估算工程成本,在此基础上修改工程单价,尽量能够说服业主采用我们的替代方案,达到降低成本,互利互赢的最终目的。
3.2.3 索赔方面:在现行执行的工程项目管理中,大都实行招标承包制、建设监理制,进行合同管理,避免不了要引起索赔与反索赔。履行合同中的索赔或反索赔,不仅仅是执法,更重要的是为适应发展的需要,有利于强化合同意识,提高合同履行,有利于落实权利、义务关系,强化企业内部管理,提高企业素质及管理水平,是参与国际工程承包前进的方向。通常对索赔权利主张的提出和对费用的补偿,必须要具备两个条件, 一是必要条件----论述权利的存在; 二是充分条件---论述承包商因事件而发生了损失,即合理发生的实际费用。这两个条件是相辅相成,缺一不可。索赔的原则是以事实为依据,以合同和法律为准绳来确立权利主张和确定索赔数量。索赔资料的收集与申报时要时刻领会索赔的要点:a、工程施工记录是索赔的事实和证据;
b、协商是体现索赔处理平等主体的权利和义务关系的法律程序和双方认定关键参数的好方法;c、诚实信用是索赔事件处理过程的道德准则。只有深刻理解了,就会及时、准确地申报项目管理中的各类索赔资料。
4.结语
以往我们在国际项目中对风险评估的时候,比较注重对客观事件风险的计算或损失估计,注重对发生风险后的处置,注重风险管理程序的研究,却对项目主体风险研究不够,对风险的评估不够。为了进一步强化合同风险评估在国际业务管理中的重要作用, 加强成本控制,防范合同风险,要不断强化、细化合同管理在项目整体施工中的管控作用,重点是要编制项目风险应对计划,关键是建立项目风险监控体系并及时实施项目风险监控,不断更新项目风险应对检查表。尤其是要针对一些可降低风险的因素,结合各项工程不同的特点,有针对性的采取有效措施和相应的手段,进行重点防范和控制,达到风险管理的目的。
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