2008年美国金融危机爆发以来,金融海啸如狂风暴雨般席卷全世界,金融危机最终演变为世界性的经济危机,并给全世界的经济发展带来了严重影响。下面是读文网小编为大家整理的有关金融危机论文，供大家参考。

有关金融危机论文范文一：金融危机煤炭经济发展思考

一、金融危机产生的背景及成因简介

此次金融危机最初由美国次贷危机引起，后愈演愈烈，在金融领域迅速从局部扩散到全球，演变成为一场百年不遇的世界性金融危机。2008年下半年以来随着金融危机深度蔓延与渗透，开始对实体经济产生巨大冲击、并深刻影响世界经济发展。此次金融危机产生并在全球迅速传导的原因，本文认为主要是以下三个“过度”：一是美国市场经济的过度自由放任。表现在美国当局过于相信市场的理性，执迷于“看不见的手”调剂经济的能力，美国消费者对经济的预期过于乐观、消费观念过于超前。二是近年来世界经济的过度投机性，特别是在房地产、股票市场、原油期货等领域的过度投机背离了生产要素“价值决定价格”这一基本经济规律，引发大量泡沫经济。三是各国经济特别是新兴经济体对于美国经济的过度依赖。近半个世纪以来全球经济一体化进程不断加速，大部分国家或地区的经济对外依存度快速提高，出口需求在许多新兴经济体内对增长的拉动作用日益明显，而美国的高消费、超前消费与举债消费对其他经济体的发展是一柄“双刃剑”：一方面拉动这些经济体经济增长;一方面以美元为主的国际结算体系即所谓布雷顿森林体系和以美元作为国际储备货币的单一性对这些经济体构成潜在威胁，一旦美国经济出现危机、美元贬值就会迅速使潜在威胁由隐性变为显性。世界经济这一特征在全球股市上可以鲜明佐证：华尔街打个“喷嚏”，全球股市就会“感冒”。

二、金融危机对经济发展的影响简析

(一)对世界经济的深刻影响

此次金融危机，首先使发达经济体金融机构遭受重创，导致主要金融机构崩溃、股票市场狂泄、信贷冻结，紧接着传导至实体经济，对全球房地产、股市、制造业、世界贸易带来巨大冲击。金融危机爆发以来，全球经济增长急剧下滑：

1、发达国家生产总值2009年预计将出现负增长;发展中国家的增长预期从2008年的5.9%放缓至2009年4.6%;世界经济增长预期从2008年2.5%下降至0.4%~1%。

2、初级商品价格起伏动荡、暴涨暴跌。

3、世界贸易总量下降，2009年预计将缩减10%。

4、就业困难，失业率上升。

5、世界人均收入下降。

(二)对我国经济的影响

目前，金融危机对我国宏观经济的影响主要表现在四个方面。

1、国民生产总值GDP增幅下降。自2008年第四季度GDP增幅开始低于两位数，驶入本轮经济周期下行区间。随着金融危机向纵深蔓延，2009年首季GDP增速更是快速回落至6.1%，增幅比同期低4.5个百分点，为近二十年来新低。2009年全年预期为7.5%，比十五以来的平均增长速度要低2-3个百分点。

2、工业增速明显回落。金融危机扩散到实体经济后，工业经济遭受最直接、最严厉的冲击。统计资料显示，我国工业增加值增速同比2009年2-5月按月分别为11.0%、8.3%、7.3%、8.9%，1-5月累计增长6.3%，增幅比同期低整10个百分点。

3、出口明显减弱。海关总署统计资料显示，2009年以来出口以两位数的速度负增长，分月看，1到5月分别为-17.5%、-25.7%、-17.2%、-22.6%、-26.4%，1-5月累计为-21.8%，而去年1-5月累计为22.8%，此次金融危机对我国出口影响之深不言而喻。

4、国内部分重点行业和企业的效益下滑。号称“世界工厂”的中国制造业特别是出口加工贸易处于本轮金融危机的风口浪尖，由此传导至其上游各相关行业，重点是原材料、能源等基础产业，致使部分重点行业景气持续快速下行、相关企业经济运行质量与效益明显下滑甚至不堪其重、步履维艰。

(三)对煤炭行业的冲击

由于金融危机对钢铁、电力、化工、建材四大主要用煤行业的深刻影响，给煤炭行业带来了巨大冲击，表现在：国民经济下行不可避免地带来对包括煤炭及其延伸产业如煤化工在内的能源总体需求低迷，煤炭供求关系发生逆转，由相对卖方市场向买方市场转变，库存总体上升，价格深幅下跌，回款十分困难。

三、金融危机背景下煤炭经济发展应着重处理好以下三方面关系

面对此次金融危机及其影响，处于国民经济重要位置的煤炭经济，应有清醒认识，从宏观与微观的不同层面考量，以科学发展观来审时度势、统筹处理方方面面关系。

(一)煤炭行业生存与发展的关系

本轮金融危机前，我国煤炭行业经济经历了持续近五年的高涨周期，此期间煤炭经济发展处于各行业前列，投资扩张十分迅猛，年均投资增长在30%-40%,今年1-4月固定资产投资仍增长36.6%;大量煤炭产能在这五年里陆续释放，年均增长2亿多吨，2008年全国煤炭产量达27.93亿吨。目前在建和规划建设的6亿吨左右煤炭产能，将在近三年形成实际生产能力，如此，在“十二五”初煤炭产量即达到2020年我国煤炭需求量35亿吨的预测值，产能过剩在金融危机下已经初露端倪，今后煤炭市场供大于求的矛盾将更加突出。因此，从当前与长远考虑，本文认为：对于煤炭经济，“发展”仍是第一要务，但发展的前提应是建立在良好而坚实的“生存”基础之上，建立在科学、可持续的发展理念之上，盲目的产能扩张将会带来巨大的市场风险。煤炭属于“不可再生”的紧缺资源，始终应遵循“有序开采、适度增量、节约利用”的原则，确定科学经济的煤炭产能，必要时采取“限产压小”措施改善因供过于求导致价格低迷、销售不旺的市场环境，正确处理好目前生存与长远发展的关系。

(二)煤炭行业内部产业结构调整与外部市场、技术成熟度的关系

进入新世纪，煤炭行业迎来新的发展机遇，国民经济持续快速发展给包括煤炭在内的能源行业发展形成有力支撑，同时给煤炭深加工与转化、行业内部产业结构调整酝酿了新的机遇。近年来，煤炭行业正是基于国民经济发展变化要求与市场形势，加速煤炭产业结构优化调整步伐，大力发展煤化工成了煤炭产业结构调整的重头戏。但目前我国煤化工产业结构性矛盾在金融危机形势下更加凸现，一是部分煤化工初级产品产能过剩与市场需求不足，截止2008年底，甲醇产能已突破2000万吨/年，产量为1100万吨，开工率仅50%左右，二甲醚产能490万吨/年，产量为147万吨，开工率30%;二是低水平重复建设严重，煤化工项目投资呈过热趋势，不少煤炭企业争相发展煤化工，且产品结构雷同，对产品未来市场需求状况缺乏科学精细的可行性分析;三是煤化工产业中仍有诸多关键性技术不成熟，从研发到应用、形成一定规模产能尚需时日。针对煤炭产业结构调整中存在的问题，应该从更加广阔、长远的视觉统筹考虑、精心谋划，以市场为导向、技术创新为抓手科学安排煤炭产业链延伸与优化的路子。

(三)煤炭行业与下游行业的关系

煤炭行业作为基础性能源与化工原料行业，与国民经济各行业唇齿相依、共存共荣。在金融危机的冲击下，电力、冶金、化工、建材等主要用煤行业景气下行、效益下滑，给煤炭行业经济平稳健康运行带来深刻影响。2008年9月以来，煤炭需求增长乏力，价格深幅下跌，煤炭企业再现销售难、回款难、现汇少、资金链不通畅的窘境。随着金融危机的影响从“虚拟经济”向“实体经济”不断渗透，几乎没有一个行业能独善其身。在此情形下，煤炭企业应站在一定的高度审视与下游行业的合作关系，在相互信任的基础上，结合企业营销策略，与长期客户结成战略同盟，同舟共济、共度时艰。各方在产品购销、价格争议、货款结算等方面均应顾全大局、求同存异、互惠互利，实现共赢。

有关金融危机论文范文二：金融危机煤炭经济管理策略

1发展循环经济

煤炭是一种不可再生资源，要保持煤炭企业的可持续发展，提高其综合竞争能力，必须在生产煤炭的各个环节进行综合利用资源，做到废物的减量化、无害化和资源化，发展循环经济。循环经济是社会经济发展的未来趋向，循环经济是一种倡导资源、经济、环境、社会和谐发展的可持续发展经济模式，强调采用清洁生产技术、资源综合有效利用以及废弃资源的资源型转化，推崇“减量化、再使用、再循环”的“3R”原则。煤炭企业是我国资源型企业的代表，在长期的发展过程中，传统的“高度开采，高度浪费，低度利用”经济发展模式不但造成了严重的资源浪费和环境破坏，也更难以满足经济发展的需求，制约着煤炭企业的可持续发展进程。改变经济增长方式，发展循环经济，就成为煤炭企业探索新型工业化道路的必然选择。

2精心经营严格管理

首先是对产品品牌要正确的认识。品牌是一项高额的、长期的战略投资，没有一系列优质的产品长期被消费者享用和市场检验，品牌形象根本无从树立，也无法提高企业产品附加值。品牌就是效益，在煤炭市场低迷的情况下，树立良好品牌，坚持强化煤质管理，严把煤炭质量关，实现了效益最大化。另外通过成本管理增加企业的利润。降低成本可以增加企业的利润，单纯以成本的高低为标准容易形成误区。成本的变动往往与诸方面的因素相关联，成本管理不能仅仅只着眼于成本本身，而要利用成本、质量、价格、销量等因素之间的相互关系，支持企业为维系质量、调整价格、扩大市场份额等对成本的需要，使企业能够最大限度地获得利润。

3利用国家政策

我国政府公布的今后两年总额为4万亿元的投资，按照1∶3的乘数效应，可以带动全社会总额约12万亿元的投资，这对拉动我国经济增长将起巨大的作用。另外，从国务院扩大内需、促进经济增长十项措施中可以看出，有六项措施与固定资产投资密切相关。内需的启动，也将增加城乡居民对电力、汽车、家用电器、住房的消费需求，这也与电力、钢铁和建材等高耗能行业相关，内需的稳定增长，会使煤炭需求保持稳定增长。政府扩大内需、促进经济增长十项措施，对煤炭行业的影响是积极的。从宏观经济角度看，4万亿的政府投资以及带动的全社会12万亿的总投资，将大大减缓宏观经济下行的趋势。从产业链角度来看，大规模的基础设施建设，启动内需的措施，将扭转目前电力、钢铁、建材和化工行业增速快速下滑的趋势，使煤炭产业链下游行业保持平稳的增长，使煤炭行业也保持平稳增长，从而恢复煤炭行业较高的景气度。《能源中长期发展规划纲要》中提出，我国能源战略的指导方针：要坚持从我国国情出发，走中国特色的能源开发之路，必须坚持以煤炭为主体、电力为中心、汽油和新能源全面发展的战略。以煤炭为基础的能源结构不会改变，煤炭在我国能源中的主体地位也不会改变。因此我们得出结论煤炭行业在金融危机的影响下，会出现一段时期内低谷是必然的，但现在我们仍要坚持以煤炭为基础的能源开发战略是不改变的，那么煤炭行业回暖是指日可待的。

20世纪70年代以来，金融领域内最突出的特征是金融创新的不断涌现和发展。这一方面，提高了金融效率，另一方面，又直接或间接地导致了全球性或地区性的金融危机的不断发生。下面是读文网小编为大家整理的金融专业论文，供大家参考。

金融专业论文范文一：金融工具对企业财务管理的影响

一、衍生金融工具的风险

我们知道衍生金融工具是规避风险的有力法宝，但实际上，衍生金融工具的特点也决定了企业在运用衍生金融工具的同时需要承担很大的风险。风险的来源有很多，主要有下面几方面:

(一)市场风险

我们知道衍生金融工具的价格取决于原生金融工具的价格，原生金融工具的典型就是股票、债券、存单、货币等。这些原生金融工具的晴雨表，类似股价、利率等，特别容易波动。各因素的变动可能会造成合约价值的剧烈变化。而且，金融衍生工具市场中，在一定程度上对金融工具保值和规避风险较少，投机比重较大，投资者多以追求利润为目的，采用高抛低吸方式，这也将加剧合约的价格波动。

(二)信用风险

衍生金融工具的交易就是建立在信用的基础上，双方预期未来的价格水平，签订协约，到了交割日，双方要是有人违约那么就会产生巨大的损失。这种风险在互换业务中比较突出，特别是进行场外交易时，此类信用风险更易发生。

(三)运作风险

运作风险主要来自于内部控制和信息管理系统，而且由于市场的监管体系不完善，相关操作人员违规操作，人为故意失误最终也会导致衍生金融工具要面临巨大的风险。最典型的例子当属英国巴林银行破产事件。

二、衍生金融工具的应用及对财务管理的影响

(一)衍生金融工具在筹资融资上的影响

企业在日常的生活经营中，资金不断地被消耗又不断地在补充，资金流动的过程也是资本积累的过程，因而企业的发展离不开资金。资金作为企业的血脉，如何以最少的资本成本筹集到更多的资金自然就成为企业关注的问题了。对于传统的筹资融资方式，很多有实力的公司选择IPO或发行债券，但是这样的筹集方式的前期工作很多，对于企业业绩、综合实力等方面要求也高，但要是单纯地向信贷单位借款的话，企业就必须面对需承担高额的借款利息的事实。而衍生金融工具融资具有融资效率高、面对的市场广阔、筹集成本比较低等优点。衍生金融工具中的互换，常常被视为一种典型的融资方式，互换市场更是被称为最佳的筹资市场。

(二)衍生金融工具在投资增值上的影响

企业的管理除了对现金流的管理优化外，如何有效使用现金和保值增值也是企业要面临的一个重要的问题。企业在投资过程中可以选择充分运用衍生金融工具的杠杆作用，以小博大，获取风险收益。简单地以金融期货作为一个例子，投机者若预测期货未来价格会涨，选择在低价的时候买入，一旦未来如预期一样有所上涨便脱手卖出，这样便可获得风险收益。衍生金融工具给想要获取风险收益手头又没有大量闲置资金的企业提供了一种投资增值的可能。我们传统的财务管理理论一般采取多种投资组合来规避系统风险，但是这种组合的有效性是值得推敲的。然而衍生金融工具似乎又可以方便企业来规避投资的系统风险，因为不履约的代价是损失少量保证金或权利金，一旦发现市场有变化，企业完全可以选择其他的衍生工具再以少量资金为代价投下另外一个赌注。

(三)衍生金融工具在经营管理上的影响

对于外贸企业来说，往往会受到汇率波动的影响。若对未来有一个较为准确的预期的话，这些进出口企业便可选择采用衍生金融工具作为一个有效的手段来规避由于汇率变化给企业带来的风险。同样，在利率风险的管理上，衍生金融工具也有着很重要的价值。利率对于筹融资成本的影响是不言而喻的，我们在利率上行的时候，与商业银行签订利率掉期协议将其浮动利率的贷款合约转换为固定利率的贷款合约。这样一来，即便市场按照预期调高了基准利率，企业仍可按照原先约定的固定利率来负担其相应的债务成本，节约了成本支出。相反地，企业也可以通过与商业银行签订利率掉期协议，将其固定利率的贷款合约转换为浮动利率的贷款合约，以享受未来贷款利率下降带来的好处。

三、总结

在企业的日常生产经营中，金融衍生工具的广泛应用提高了企业的资金运作效率，合理地对资金进行了配置，也对企业投资风险的规避有重要的意义。但是我们也知道衍生金融工具不同于其他的金融工具，高风险也是企业需要考虑的，而且它的特点决定了企业财务会计在对它进行确认计量的时候会存有很多疑问。针对这些方面的风险，使用衍生金融工具的同时，对企业的内部控制也提出了更高的要求。

金融专业论文范文二：金融支持发展实体经济论文

一、货币政策层面与金融制度层面

(一)货币政策应该为经济提供良好的货币环境

金融制度的供给也是影响金融支持实体经济发展的重要变量。事实表明，过度宽松的货币环境是助长投机因素的温床。如果在资产价格异常波动的阶段，即使对企业发放贷款，这些资金也很有可能避实向虚，而不是真正应用于生产领域。

(二)货币政策调控不应使经济形成对货币的依赖

多年以来，中国的实体经济与货币政策之间的关系可以概括为“一放就乱、一紧就死”，经济下行时刺激政策出台、经济好转时刺激政策退出。目前，我国M2/GDP比率已经很高，意味着资金的产出效率明显下降，也意味着整个社会的杠杆率较高。在此货币环境下，金融机构面临两难抉择。

(三)货币政策要关注融资成本，运用相关工具进行调节

这一方面要求货币政策从数量型向价格型转化，另一方面需要加快资金价格改革，从而充分发挥金融市场配置资源的作用。

(四)要进一步加快金融体制改革

通过改革准入制度，推动金融机构良性竞争，提高服务实体经济的水平。加快资本市场发展，通过直接融资市场的发展，提高金融动员资金的能力。大力鼓励社会创业，使资本、科技与企业家精神充分结合。从宏观审慎管理的角度，抑制地方政府的投资冲动，确保实体经济健康有序发展。加快金融领域的简政放权，是引导金融支持实体经济的重要途径。

二、监管政策层面

(一)从监管上杜绝层层加水、体内循环的问题

2014年4月中国人民银行、中国银监会、中国证监会、中国保监会、国家外汇局联合出台的《关于规范金融机构同业业务的通知》即是很好的范例。在此之前，金融机构通过一系列产品和交易结构的复杂创新，银行信贷资产化身为理财产品、信托计划、券商资产管理计划等，旨在规避监管。企业通过资金池等非信贷渠道获取资金，导致融资成本提高。此类问题必须从监管层面加以杜绝。

(二)信贷资金的监管

应严格按照《流动资金贷款管理暂行办法》《个人贷款管理暂行办法》《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》的规定，坚持受托支付，避免挪用，坚决打击挪用信贷资金进行投机炒作的行为。

(三)注重高频交易的监管

随着技术的发展，在金融市场上出现了利用高频交易套利的行为。高频交易对于市场具有强烈的影响，对于金融市场的发展有利也有弊，需要结合服务实体经济的目标健全相应的管理机制。

(四)加强对金融创新的引导

金融产品的设计和金融业务的延伸应以国家的产业政策为前提导向，禁入产能过剩行业，对于新兴产业中的中小微企业应定向投放，降低其融资成本。对于金融领域的创新产品，特别是交易结构复杂的创新产品，应要求金融机构充分披露信息，监管者要充分掌握产品功能、设计原理及其风控措施，以正确作出引导、加强监管。

(五)探讨建立全国性资金流向监控系统

及时掌握信贷资金、银行表外业务、类信贷业务等各类金融工具融入资金的流向，以保证监管实效。

三、金融机构层面

金融机构要不断提高自身的经营管理水平，在经济周期中始终保持稳健。一要不断完善内部控制机制，增强市场反应能力，抓住市场机遇，在支持经济实体的发展同时，提高壮大自身实力。二要健全全面风险管理体系，努力防控经营过程中的信用风险、操作风险、市场风险及其他各类风险，健全审慎经营机制，运用风险抵补措施缓冲经济周期带来的影响。三要不断开发金融技术，努力控制成本，延伸服务范围。四要坚持金融创新。创新始终是金融机构发展的重要动力。金融机构要加强对经济形势的解读，由此找准支持的对象、产业和企业。金融机构应当创新金融工具、设计出新型的融资方案，为新兴产业提供更多的融资渠道，积极引导企业转型，促进产业升级，推动整体经济形成内生增长动力。

四、金融基础设施、金融生态及金融技术的层面

(一)加强金融基础建设

尽快建立金融业统一征信平台，完善登记、托管、支付、清算等金融基础设施，为金融支持实体经济提供便利。

(二)从金融基础设施的源头根绝监管漏洞

很多看似监管的问题实际上与金融基础设施有着很强的关联。比如，如果企业账户管理规范、绝大多数交易以及全部大额交易都通过电子渠道结算，资金流向清晰且有迹可循，则资金监控就较容易，防范信贷资金挪用的成本就会降低。又如，如果合同管理、发票管理规范，那么利用假合同、假票据骗取金融机构融资的可能性就大大降低。

(三)优化金融生态是吸引资金的重要手段

在不同经济阶段、不同地区，由于地区经济水平、金融生态状况存在差异，因而金融支持实体经济的力度也不一，持续优化金融生态是提高金融支持实体经济力度的重要途经。

(四)推动金融技术的进步

不断拓展金融支持实体经济的范围。批量授信技术的发展，极大地拓宽了小微金融的范围;互联网金融技术的发展，使得低门槛甚至无门槛融资产品大量面世。因此，金融技术的进步有助于解决金融服务实体经济的问题。

作为社会保障制度的重要组成部分，养老保险在保障退休职工老年生活，维护社会稳定方面发挥着不可替代了作用。下面是读文网小编为大家整理的养老保险改革论文，供大家参考。

养老保险改革论文范文一：机关事业单位养老保险制度改革思考

为了保证社会的秩序，我国早在20世纪的80年代就开始对养老保险制度进行改革，我国在对养老保险制度进行改革中，养老保险制度调整幅度比较大的就是企业职工保险，所以，当前社会企业职工的养老保险制度相比于机关事业单位的保险制度来说更加健全。随着社会的发展，机关事业单位体制改革不断深入，我国也开始关注对机关事业单位保险机制的改革，机关事业养老保险制度的改革工作的开展是当前社会保障体系中不可或缺的一部分，它不仅与机关单位工作人员的利益息息相关，同时也对机关服务单位员工队伍的健康建设具有深远影响，因此加强对机关事业单位保险制度改革的力度，建立更加公平、可持续的机关事业单位养老保险保险制度是十分有必要的。

一、对当前机关事业单位的养老保险制度状况研究

现代社会机关事业单位退休制度于1955年开始建立，凡是在事业单位或者政府部门工作的人员均不需要自掏腰包支付养老金，一般直接由财政部门统一进行支付。60年来，这项制度对保障退休人员生活、稳定干部队伍发挥了重要作用。从社会层面看，上世纪90年代，企业改革了原有退休制度，实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度即是由单位和个人按一定标准缴纳，城镇其他就业群体也陆续进入到这一制度范围。目前只有机关事业单位仍实行原有退休制度，不同的退休养老保障制度模式产生了“双轨制”、“待遇差”的矛盾。在2008年2月，国务院常务会议就讨论并原则通过了《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》，确定在山西、上海、浙江、广东、重庆5省市先期开展试点，与事业单位分类改革配套推进。通过不断的改革实践，对机构的改革及事业单位的转型提供了帮助，改变了参保人员靠单位养老的观念，增强了自我保障意识，不过改革的进度较缓一直是无法解决的问题之一。

二、养老保险制度在机关事业单位中出现的问题

1.地区政府各自为政导致养老保险制度在机关事业单位的落实中缺乏法律依据

由于我国各地区经济发展水平存在较大差异，所以各地的养老保险制度往往是根据自身经济发展状况制定的，所以造成了各地区养老保险政策、适应对象、保险费用、养老金的转移程序等存在较大的差异，得不到有效的法律法规支持。

2.统筹层次低，养老金支付压力逐年加大，缺乏抗风险的能力

由于机关事业单位所实行的养老保险制度统筹层次性较低，一般仅为县级单位。加之养老保险抗风险能力与统筹层次关系密切，由于各省、市、地随着养老金需求总量不断增加，在当前事业单位转企改制及政府机构改革的影响下，各地区政府在处理机关事业养老保险支出比例都出现了明显的下调，在此期间大量人员的提前退休及退休待遇的提升等都成为了影响因素，这就导致很多地区入不抵触出，资金收支矛盾日渐突出，致使抗风险能力不断下降。

3.宣传力度不够导致员工缺乏参保、缴费的意识

虽然中央及地区政府对养老保险制度的改革进行了大量的宣传，不过对机关事业单位养老保险政策的宣传力度还是比较低，导致机关事业单位工作人员缺乏对养老保险制度的了解，在利益面前往往只顾眼前，不考虑以后的，所以就拖着不缴费，这最终使员工的合法权益遭到了损害，导致大量退休员工在离职后生活无法得到保障，极大地消弱了基金的保障效果，甚至造成入不敷出，难以为继的局面。

4.“双轨制”、“待遇差”影响社会秩序

企业单位和职工个人都缴纳养老保险费，待遇水平与缴费多少联系密切，而机关事业单位及其工作人员不缴费，却享受较高水平的退休费，引发了社会对养老保险制度公平性的质疑。保险待遇的不平等严重影响了社会秩序，导致越来越多的企业职工对现在的保险制度产生不满情绪，不利于社会的稳定。

三、我国机关事业单位养老保险制度改革的几点建议

1.提高养老保险的统筹层次，强化其抗风险能力

通过自上而下的统筹机制的建立，将使机关事业单位养老保险制度得到健康的成长，使养老保险的统筹层次得到提升。应对养老保险制度进行统一，使各地区受保对象、范围、缴费标准、发放形式等得到统一，强化基金的调剂性，打破职工跨区域调动的阻碍。

2.社会保险工作各环节应引入激励机制

本着“权利与义务相结合”的原则，积极进行养老保险计发办法的探索，使养老金的多少与单位及个人的缴费金额、缴费时限直接挂钩。通过对企业社保方式的学习，为工作人员建立实名账户，实行统账结合的养老保险制度。

3.强化基金征缴

增加基金的获取途径、对基金的征缴力度予以增强，使基金得到有效积累，做好员工的退休审批审核工作，降低不必要的养老金支出。要求所有员工入保，完善社会保障预算体系的建立。

四、结语

我国当前的社会保障体系还不够完善，因此制约了我国改革开放的进程和经济社会的发展，当前我们最需要做的就是对社会保障体系进行一定程度的改革，对现代养老保险制度进行完善、健全，采用机关、企业养老保险制度结合的发展方式，实现均衡发展，只有这样才能从总体上保证社会保障体系的作用。

养老保险改革论文范文二：机关事业单位养老保险制度改革探析

养老保障是构建和谐社会必不可少的关键环节。自20世纪90年代以来，我国事业单位养老保险制度就开始了尝试改革，取得了显著的成果。经过反复实践与总结，我国在养老保障方面取得丰富的经验，但整体上看仍存在一些问题，不适应当今时代的发展节奏，其主要表现在两个方面：一是制度建设相对滞后，机关事业单位的养老保障制度明显跟不上时代的脚步。二是制度改革相对滞后，虽然全国进行养老改革试点，但依然无法从根本上解决实质性问题。养老保险制度滞后的局面，不仅阻碍了社会保障体系的发展与完善，同时还阻碍和谐社会主义的构建。因此亟待通过新的方法来解决应对。

一、机关事业单位保险制度存在的问题

(一)改革缺乏明确的法律法规支撑。

纵观改革之路，我国养老保险制度一直是整体性的改革，到目前为止并没有一部关于机关事业单位的制度，而精心筹划的改革方案也因种种原因迟迟未能出台。这样一来，虽然在一些城市进行了试点，但仅仅是尝试而已，没有法律的支撑力，要想得到进一步的实施就非常困难了。而且由于各种原因，社会保险费征缴、管理工作进展不顺利。

(二)保险覆盖面窄，抗风险能力弱。

针对全国各地情况的不同，各地制定了不同的养老保险制度，由于改革范围、参保人员等的区别，造成了养老保险制度的片面性，在试点地区并没有将党政机关人员囊括进去。机关事业单位人员仍沿用旧的退休办法，退休后享受的待遇很高，而随着时间的推移，国家承担的财政压力会越来越大。同时地区试点是通过县、市推广的，其统筹层次较低，无法发挥维护稳定和调剂功能作用。

(三)部门职能交叉现象较严重。

在国家机构改革以后，社保人员管理由人事部门转移到社保部门，但养老退休金仍由人事部门负责审核和批发，这样就形成了职能部门的交叉管理现象，职能分离极易发生矛盾和问题。此外，没有法律制度的保障作前提，相关部门的力量就显得十分薄弱，从而给各种工作的开展带来了极大的压力，使得征收力量严重不足。参保单位积极性不强，再加上基金筹集法律支撑不健全，被迫选择差额拨付的方式，导致离休人员无法及时获得退休金。(四)个人账户出现挤占的问题。资金筹集面十分狭窄，养老保险替代率较高以及各种不合理的制度影响，导致养老保险账户收入实际不足以支撑养老金的支出。为了填补账户空白，将个人账户的基金挪用。这样就造成了实际个人账户形同虚设，账户没有积累，更谈不上保值增值了。

二、机关事业单位养老保险制度改革对策

(一)发挥政府主导作用。

养老保险制度作为社会保障制度中的一部分，主要靠政府在维持，政府的行为起到了决定性作用。政府主导体现两个方面：一是加快相关立法建设，制定保障性法规政策及管理办法，实施高效管理。二是加大社保财政资金的投入力度。从国际经验来看，发达国家的社会保障开支是相当大的，甚至占到财政支出的40%，而我国仅仅在10%之间徘徊，显然这个比例是较低的，应当持续上行。改革过程中的转轨成本由政府来承担，所以政府加大社会保障财政预算支出也是必然的趋势。

(二)建立多层次的养老保险制度。

从国际经验来看，单层次的养老保险制度已经无法满足人们对养老保障的需要，养老保障制度向着多元化、多层次的方向发展。多层次养老保险体系的稳定性、灵活性俱佳，可以应对多重风险，有利于实现养老保险制度的多重目标。在设计上，应充分体现机关事业单位养老保险的特点，建立基本养老保险部分和补充养老保险部分。通过两个层次的保障，使退休人员能够拿到原工资水平的75%左右，较企业替代率略高，以体现对公职人员退休待遇的倾斜。

(三)当延长个人账户给付期限。

目前个人账户给付期限是10年，依据是我国人均寿命为70岁。然后随着生活水平的普遍提高，人均寿命也在不断提高之中。如果在退休后10年将个人账户提完，那么以后的养老金提取就要由国家账户基金来承担，这样一来，国家维持基金账户就会有很大的压力，所以适当延长个人账户养老金给付期限是切实可行的。

(四)加强养老保险资金投资经营管理。

养老保险资金是一笔高质量的资金，可以通过一定的方式提高其应用效率。然而，养老保险模式实施时间跨度很长，在这个时间内必然会造成养老保障基金的贬值。对此，唯一的办法就是通过投资经营管理，最大限度发挥养老保障基金的经济效益，实现基金收益最大化。适当运用投资工具，在确保安全性的前提下，不断扩大养老保障基金的规模。总之，机关事业单位养老保险正处于尝试阶段，在发展中遇到了一些瓶颈。但是它的改革势在必行，这既是时代发展的要求，也是中国向小康社会前进的一个关键指标。

养老保险制度与经济发展关系密切。我国处于构建和谐社会的背景下,一系列的社会政策亟待完善,其中养老保险制度关系到国民的最根本权利和利益,其重要性不言而喻。下面是读文网小编为大家整理的养老保险论文，供大家参考。

养老保险论文范文一：养老保险对城镇老人家庭消费的影响

一、研究背景与问题提出

近年来，人口老龄化快速发展、国内需求增长缓慢和居民储蓄水平居高不下，成为我国面临的最严重的人口和经济增长问题。2010年我国政府在《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确指出，为继续释放城乡居民消费潜力，将扩增消费需求作为扩大内需的战略重点，从而促使我国市场总体规模上升至世界前列[1]。在影响我国居民消费需求的多方因素中，养老保险是极其重要的因素之一。养老保险制度的设计是使其成为一种平衡公民生命周期内福利水平的手段，其对居民消费、居民储蓄都将产生重要影响。联合国统计资料显示，一位65岁以上老人的人均开支是年轻人的3倍。2000年，日本老年人消费占其总消费市场的24%，美国和法国的老年人消费也均占其本国总消费市场的20%左右。而我国养老保险制度的覆盖面虽然有限，但城镇老人的工资收入、赡养费、退休金等在2000年也已达4000亿元。据保守估计，我国仅退休金一项2020年将达28150亿元，2030年将达73200亿元，体现出相当可观的购买力。老人的需求和整体购买力将构成未来中国消费市场的重要部分[2]。在老年消费已开始启动并逐渐升温的情况下，老年人已成为经济生活中一个特殊的消费群体，老年消费给我国经济带来的促进作用非常明显。研究老年人的养老保险与其消费的关系，探索养老保险对老年消费的影响，从而有效开拓老年消费市场，对于满足老年人有效需求、提升老年人生活幸福感及促进老年产业的有序发展等都将产生重要作用。

二、文献回顾与述评

社会保障与经济增长的关系一直受到各国学者的关注，既有理论研究也有实证分析，各自总结了一些不同的观点和结论。养老保险是社会保障制度的最主要组成部分之一，养老消费与储蓄之间的经济关系成为学者研究的重中之重。

(一)国内文献综述

近年来，我国经济疲软、内需不足及居民的高储蓄现象已引起众多国内学者的关注。一些学者从社会保障的角度进行研究，试图解决这些问题。学者侧重于使用全国的截面数据和时间序列数据进行实证分析，主要观点是认为养老保险有助于提升居民消费、减少储蓄，进而促进我国经济增长。樊纲、王小鲁采用实证分析法，结合养老保险覆盖率、交通、城市化等因素构建了消费模型，最终的研究结论是养老保险与居民消费之间存在正相关，其对消费的影响率在0.4%左右[3]。张继海采用2002～2003年针对辽宁省居民(城镇户口)开展的家计调查数据，通过回归模型分析居民养老保险基金对其自身消费支出的影响，结果表明，养老保险基金对其消费支出有显著性正向影响，与许多学者提出的试图通过完善养老保障体制来刺激居民消费需求的政策主张相符[4]。虞斌、姚晓垒采用2001～2009年我国近30个省份的调查数据建立生命周期函数模型，实证分析了养老保险对我国居民消费行为的影响，结论表明，养老保险基金对居民消费行为产生了显著的正向影响，即其消费支出会随着个人养老金账户数额的增加而增加[5]。李晓颖、陈梦真分别在生命周期假说的基础上构建了计量模型，定性分析养老保险与居民消费之间的关系，结果显示，养老保险支出对居民消费有显著性正向影响[6-7]。谷雪通过建立反馈动态模型分析指出，我国当前的养老金赤字问题将使居民平均消费率由40%持续下降至32%[8]。何立新、封进、佐藤宏采用倍差法排除了其他改革的影响，通过我国1995～1999年的城镇住户调查数据分析养老保险基金对居民家庭储蓄率的影响效应，结果也证明了养老保险与居民消费存在正相关关系[9]。蒋云赟通过代际核算方法研究我国现行的养老保险制度对居民储蓄是否存在挤出效应，结果表明，养老保险基金对居民储蓄具有不太明显的挤出效应，即对居民消费有一定的促进影响，建议通过完善我国居民养老保险制度来促进其消费[10]。

(二)国外文献综述

随着消费函数理论的完善及研究方法的精化，国外学者在养老保险与居民消费关系的研究上也不断积累了很多研究经验，与此有关的研究多是在Modigliani提出的生命周期理论基础上开展的。大部分学者在研究过程中都得出了养老保险对居民消费有正向显著性影响的结论，也有少量学者的实证研究结果与生命周期假说不符或认为养老保险对消费的正向影响并不显著。Melvin研究了1972年美国养老金增加对消费的影响后指出，居民的消费支出可分为两种，一种是易耗品的消费，其支出会随着居民养老保险基金的积累而显著增加;另一种是非易耗品的消费，其支出与居民养老保险基金的积累无显著关系[11]。Barro曾在1974年指出，子女从老人手中获得的部分遗产会抵消养老保险基金对消费的影响效应。5年后Barro又通过16个国家的调查数据进行实证分析，最终的结果却表明养老保险与居民消费之间的关系不太确定，研究数据无法提供有效的证据表明养老保险与居民消费之间的关系应当如何确定[12]，即Barro在前一次分析的基础上通过补充新的数据及资料又延伸出了新的结论。Hubbard以生命周期理论为基础，通过构建居民的跨期消费模型(20岁工作—65岁退休—80岁死亡)分析了居民消费与其自身退休金、养老保险税率等变量之间的关系，指出养老保险税会因其流动性约束的存在在居民不同的消费阶段内产生不同的影响效应，即从侧面反映出养老保险基金能促进中老年居民的消费，但会抑制年轻居民的消费[13]。综上所述，国外学者在养老保险与居民消费的关系上观点还未统一，一部分学者认为养老保险对居民消费能起到显著的促进效应，另一部分学者却持相反意见，认为养老保险与居民消费之间的关系因不同因素的影响而会产生不同的关系。而国内学者主要观点是养老保险能促进居民消费。导致研究结果出现差异的原因可能有两个。一是社会背景的区别。国外的研究多基于经济发达、养老保险制度发展完善的社会背景，而我国处于经济发展中且养老保险制度不完善。二是方法与数据的有效性差异。国内研究多是基于现成的小范围内的调查数据，而国外研究多是基于连续的、大型的面板数据。总体而言，国内学者在研究过程中还是借鉴了国外学者积累的理论与实证基础，从中吸取了一定的经验。但基于我国国内养老保障体系还不完善，加之我国居民的消费意识、储蓄动机与国外居民有很大差异，所以国内目前的研究成果还无法为我国今后养老保险制度的改革及居民消费水平的发展提供坚实的实证依据。

三、数据分析与模型选择

(一)数据来源

笔者所用数据为2011年中国健康与养老追踪调查数据(CHARLS)，研究目标是考察养老保险变量对城镇老人消费产生的影响效应，研究对象是50岁以上老人。考虑到调查数据中可能有部分高龄老人因无法准确回答与本问题相关的情况如家庭年收入、消费支出、养老保险费缴纳等数据，会影响实证分析结果的有效性，所以在2011年中国健康与养老追踪调查数据的基础上删除了部分资料不完整的样本数据。最后，根据研究需要，筛选后纳入分析的样本量为430户家庭的2579人。

(二)变量设定与模型选择

调查数据依据老年人是否在岗而分成了劳动老人和退休老人两个小样本，目的是分别考察养老保险变量对两种不同生活状态的老人的家庭消费产生的影响及其差异。其中样本1的主体是劳动老人，主要是指有工资收入来源的老人家庭(不包含个体私营户)，可用样本数量为230户;样本2的主体是退休老人，主要是指已正式退休且能享受养老金的老人家庭，可用样本数量为200户。样本1选取家庭消费支出(量化为货币)作为研究的因变量Ct，包括家庭的食物消费支出、日常消费支出、耐用品等非连续性购买消费支出;选取养老保险类型、个人特征(性别、年龄、婚姻状况、健康状况、受教育程度)、家庭特征(家庭资产、现金、房产价值、家庭规模)和社会特征(所在省份、城区类型)作为自变量。根据上述变量，可以建立因变量Ct与各自变量Xt(t=1，2，3，…，n)之间的多元线性回归模型为:Ct=β0+Σβ1npendn+Σβ2nagen+β3Xt+ε(1)式中β0～β3和ε都是模型中的未知参数，β0为回归常数，β1～β3为非标准化条件下的偏回归系数，ε为随机误差;pendn为一组参保类型虚拟变量，以未参保家庭为对照组，分析拥有不同养老保险家庭消费的区别;agen为一组年龄虚拟变量，以控制生命周期对家庭消费的影响;Xt为个人、家庭及社会特征，代表所有可能影响到消费的变量。样本2中被调查老人主要以退休后的养老金为收入来源，其消费模式及与养老保障的关系与劳动者有所不同，同时参考样本一中的回归结论减少了变量个数。因变量仍然为家庭消费支出(量化为货币)Ct，包括家庭的食物消费支出、日常消费支出、耐用品等非连续性购买消费支出;自变量包括养老金水平、退休类型、年龄、健康状况及家庭特征(包括家庭资产、房产价值、家庭规模)。根据上述变量设定回归方程为:Ct=β0+β1pensiont+β2retirementt+Σβ3nagen+β3healtht+β4Xt+ε(2)其中，β0～β3和ε都是模型中的未知参数，β0为回归常数，β1～β4为非标准化条件下的偏回归系数，ε为随机误差;pensiont为养老金水平;retirementt为退休类型;agen为一组年龄虚拟变量，以控制生命周期对家庭消费的影响;healtht为健康水平;Xt为家庭特征。

四、回归结果分析

(一)养老保险对劳动老人家庭消费的影响

方程(1)的回归结果如表1所示，其中模型1是加入所选全部变量后的回归结果，模型2是在剔除不显著的变量后的回归结果。第一，从回归结果可知，不同的养老保险类型对家庭消费的影响存在显著性差异。其中政府和事业单位的养老保险对家庭消费的影响最明显，企业基本养老保险次之，商业及其他养老保险未通过显著性检验。与无养老保险的家庭消费相比，享受政府和事业单位养老保险的家庭消费显著较高，参加商业及其他养老保险的家庭消费无明显差别。其原因可能在于劳动者认为现有的企业基本养老保险和商业及其他养老保险待遇水平偏低，不知能否保证未来的养老消费，而政府和事业单位的养老保险具有较高的稳定性和保障水平。第二，年龄对劳动老人的家庭消费也有一定的影响。除年龄段在56岁～60岁老人的家庭消费显著下降外，其他年龄段变量未通过显著性检验，即未对老人家庭消费产生影响。原因可能是56岁～60岁的老人刚好处于退休前后，有大量的空闲时间从事家庭生产活动，从而减少了在外的消费活动。第三，家庭资产、家庭规模显著促进了劳动老人家庭消费支出，与之有明显的正相关关系。家庭资产代表家庭收入水平，即家庭收入水平越高，家庭消费支出越多;家庭规模代表家庭成员的数量，家庭成员越多，家庭消费量越大，这与实际生活是相符合的。而健康状况与老人家庭消费支出存在负相关关系，一定程度上减少了老人家庭消费支出，原因可能是老人健康状况不好会导致长期的医疗支出增加，相应地老人会节省日常消费支出。房产价值对老人家庭消费支出有一定的影响，但不及家庭资产和家庭规模产生的影响大，而其他变量暂对老人家庭消费支出未产生影响。

(二)养老保险对退休老人家庭消费的影响

方程(2)的回归结果如表2所示，其中模型1是加入所选全部变量后的回归结果，模型2是在剔除不显著的变量后的回归结果。第一，从回归结果可知，养老金水平、家庭资产、家庭规模与退休老人家庭消费支出有明显的正相关关系，即养老金水平越高、家庭资产越多、家庭规模越大，其家庭消费支出就越高。年龄、房产价值这两个变量未通过显著性检验，即未对退休老人的家庭消费支出产生影响。第二，不同的养老保险类型对家庭消费的影响存在显著性差异，其中只有政府和事业单位的养老保险对家庭消费存在显著性影响，其他类型养老保险没有通过显著性检验。据调查统计可知，享受政府和事业单位养老保险的老人的养老金水平最高，稳定有保障，能显著促进家庭消费支出。退休类型对老人家庭消费有显著性影响，提前退休或内退的老人家庭消费高于正常退休的老人家庭消费，原因可能是提前退休和内退老人的家庭经济状况优于正常退休的老人家庭，他们在生活上更享受一些。第三，健康状况对退休老人家庭消费有显著性影响，这与劳动老人家庭消费支出相反。这与目前的社会状况是相符合的。随着夕阳产业的发展，退休老人的物质和精神生活越来越丰富，在保健、医疗项目上的选择也很多，这些都会促进退休老人家庭消费的支出。

五、基本结论与建议

(一)基本结论

第一，回归结果表明，养老保险类型、家庭资产、家庭规模及健康状况对老人家庭消费均产生了显著性影响，能促进老年家庭消费支出;部分变量如年龄、房产价值对不同类型的老人家庭消费产生的影响存在显著性差异，部分变量未对老人家庭消费产生影响。第二，年龄和房产价值主要对劳动老人的家庭消费起到了促进作用，但对退休老人的家庭消费无明显影响。这表明消费的生命周期理论目前只存在劳动期的老人身上，而退休老人仍保持传统的消费观念。第三，养老保险类型对劳动老人和退休老人家庭消费都存在显著性影响，但不同种类养老保险产生的影响又有显著差异。除政府和事业单位养老保险对老人家庭消费的促进效果较明显外，其他类型的养老保险基本对家庭消费无影响;政府和事业单位养老保险对退休老人家庭消费的影响大于其对劳动老人家庭消费的影响，即政府和事业单位养老保险确实起到了“养老保障”的作用，其他类型的养老保险的保障水平还有待提升。这种具有等级性的养老保障水平对老年家庭消费的促进作用，被保障水平低的这一阶层“稀释”掉了一部分，显示出老人家庭消费可能存在某种程度上的“退休消费困境”。

(二)政策建议

第一，在推进老年服务产业发展的同时，要加强社会保障宣传，转变老年人的消费观念，这是促进老年消费的关键因素之一。我国居民的消费观念一直比较保守，尤其是退休后收入水平急剧下降的老人，储蓄动机更强了。但正是这些传统观念浓厚的居民容易产生对政府的信任。我们可以充分利用这种信任，让居民将社会养老保险作为养老保障的最佳选择，从而降低预防性储蓄，提高其消费倾向。第二，继续改革和完善企业和机关事业单位养老保险制度，尽快彻底实现企业、机关事业单位养老保险合并统一，体现养老保障在保障水平上的均等化，这样才能促进老年消费进而带动老年产业的发展，让主要的养老保障形式能真正起到“养老大众”“保障大众”的作用，让老年人能安心消费。第三，我国老年消费的增长一定程度上受到了养老保障体系的制约。要扩大内需，促进经济增长，就必须继续提升养老保障水平，使养老保障水平与老年服务价格水平保持一致。同时，要积极引导老年人合理消费，拓展适合老年人多样化需求的特色护理、家庭服务、健身休养、文化娱乐、金融理财等服务项目。

养老保险论文范文二：事业单位养老保险制度改革

1998年4月国务院发布的《事业单位登记管理暂行条例》明确界定“事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。”事业单位依据功能划分主要有三种类型:第一种是行政管理型事业单位，第二种是科研型的事业单位，第三种是以技术服务为主的事业单位。根据经费拨款不同，又可以将其划分为全额拨款、差额拨款和自收自支三种类型。我国第一部社会保障制度基础性法规《中华人民共和国劳动保险条例》于1951年通过。在1955年12月29日国务院颁布的《国家机关工作人员退休处理暂行办法》和《国家机关工作人员退职处理暂行办法》基本形成了我国的事业单位养老保险制度的初步框架。其中明确了“事业单位工作人员退休养老经费主要来自国家财政拨款，且个人基本不负担养老费的缴费义务”的内容，此思想指导我国事业单位退休养老工作运行多年。1993年国家开始进行包括国家机关、事业单位及城镇企业在内的养老保险制度改革。同年12月，全国人事工作会议中提出了建立健全“三个制度”的概念，即分类管理的人事制度、科学合理的工资分配制度和多层次的社会保障制度，以此来为事业单位养老保险制度改革做理论铺垫，以使事业单位适应社会主义市场经济体制发展的需要。人力资源与社会保障部的成立以及《劳动与社会保障法》颁布，使得全国养老保险事业得到了统一管理，为我国事业单位的养老制度改革的深入创造了法律与机制的条件。目前，事业单位中的自收自支事业单位和差额拨款事业单位，全额拨款事业单位中的国营合同制工人和人事制度改革后招考进入事业单位工作的聘用人员，都已经纳入到养老保险体系中来，施行养老保险制度改革和养老统筹的社会化管理。同时，全国除辽宁、山西等五省市进行事业单位养老保险改革之外，其他事业单位(参照公务员管理事业单位、全额拨款事业单位)还依然沿用原有的单位退休养老制度。现在加入事业单位养老保险制度中的人数是1800万，约占全部事业单位3153万人的57%。2015年1月14日，国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，决定从2014年10月1日起对机关事业单位工作人员养老保险制度进行改革。

一、事业单位养老保险制度改革的重要性

1.做好事业单位养老保险改革是我国进一步提升科技实力，推动社会进步的重要动力之一。新中国成立之初，国家集中力量发展科学、教育、文化、体育和卫生等各项事业，不仅迅速摆脱了非常贫穷的经济状况，而且改变了极端落后的社会面貌，科学技术等各个方面取得了举世公认的巨大成就。这些都与我国事业单位的作用发挥密不可分。现在，随着社会的发展，经济改革的不断深入，事业单位的机制、体制出现越来越不适应社会经济发展的现象，如：政事不分、机构臃肿、人才流动困难、不能为经济社会的进一步发展提供更多动力等消极因素，改革的要求愈来愈迫切。只有尽快消除不良因素影响，建立符合社会主义市场经济的体制、机制，尽快尽可能的解放事业单位的生产力，才能推动社会更好、更快地发展，事业单位养老保险改革是事业单位改革的重要组成。

2.做好养老保障关系到现代社会每一个人的生活质量，是形成“以人为本”社会治理的重要组成部分。人生养老是马斯洛“人的需求”理论中的第一层次的需求，第六次全国人口普查资料表明，截至2010年，我国人口平均预期寿命已经达到74.83岁，每个人都会老，如果按现行60岁退休年龄来计算，每人平均还有15年的养老时间。因此，如何高质量地享受人生的老年阶段也是一个重要的社会课题。

二、事业单位养老保险制度改革的必要性

1.养老保险制度改革是事业单位改革不可或缺的重要组成部分。事业单位改革是复杂的配套工程，包含了组织机构的功能职责、管理体制、人事、经费投入等多个方面。它们互相制约、互相影响。其中养老保险制度改革是与工资、医疗、职称等制度一起构成了事业单位人事制度改革。它的好坏直接影响事业单位改革的成败。早在十七届二中全会，国家就通过了《关于深化行政管理体制改革的意见》，其中对于事业单位的分类作出了原则规定：即按照政事分开、事企分开、管办分离的原则，对现有事业单位划分为三类，即行使行政职能的事业单位、从事公益活动的事业单位和从事经营活动的事业单位。事业单位养老保险制度改革就是要依据事业单位分类来做好适用范围、养老保险缴费基数和缴费比例等工作。因此，必须做好事业单位养老保险制度改革。

2.事业单位养老保险制度改革是建立全国统一的养老保障制度的必然要求。长期以来，我国养老保险制度为我国经济发展提供了重要支撑，但随着社会的发展，由于企业职工养老保险“空账”、城镇及新农合居民养老保险保障待遇水平等问题的产生，将我国养老保险“碎片化”格局缺陷突显出来。城乡之间、企业与机关事业单位之间分别适用不同的基本养老保障制度，致使各项制度被分割开来独立发展。地区之间差异也较大，不仅造成了保障水平的不公平，而且实质上造成了我国劳动力市场的分割，制约了劳动力的有序、有效和合理流动，从而造成了人力资源的巨大浪费。扩大覆盖面，提高统筹层次的要求应运而生。现在国家顶层设计的方向是最终建立全国统一的社会保障制度，维持社会和谐稳定，建立公平正义的社会保障体系，这就要求事业单位养老制度必须改革以适应全国的趋势。事业单位养老保险制度改革涉及人员众多、范围广大、政策性强，是一项长期而艰巨的任务。为建立起适应社会主义市场经济体制需要的退休养老新模式，逐步形成国家、单位、个人共同负担退休养老的筹资机制，改变过去计划经济体制下机关和事业单位工作人员退休养老完全依赖国家财政的被动局面。2008年国务院常务会议讨论并原则通过了《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》，确定在5省市先期开展试点，与事业单位分类改革配套推进。试点的主要内容包括：养老保险费用由单位和个人共同负担，退休待遇与缴费相联系，基金逐步实行省级统筹，建立职业年金制度，实行社会化管理服务等内容。2009年初国家人力资源和社会保障部制订下发了《事业单位养老保险制度改革方案》，此次改革的重要内容是将事业单位养老保险金下调至与企业一致。同期，国家人力资源和社会保障部开始在广东、上海、重庆、浙江、山西五省市进行《事业单位养老保险制度改革方案》试点，时至今日，上述地区的改革是雷声大、雨点小，推进艰难。人们普遍采取观望的态度，要求国家政府机关单位一并参与进行养老制度改革。由于改革中产生的最直接影响就是养老金替代率的下降，经测算大概有10%的减少。如按照改革方案要求，事业单位退休人员退休时待遇水平一定会受到影响。以天津为例，2013年企事业单位平均养老金差额762元。新疆自1994年开始实施事业单位养老保险制度改革，至今已走过了21个年头，分别在县级、地市级、省级层面进行了分步推行，取得成果后又逐步扩大范围。全区事业单位养老保险制度改革呈现多层次、范围广、口径宽的特点，

三、乌鲁木齐职业大学养老保险改革实践

20世纪80年代，党和国家的工作战略重心转向实行以经济建设为中心，我国社会主义建设进入了全面改革和发展的崭新历史时期。教育被摆在了优先发展的地位，国家明确提出：优化教育结构，大力加强基础教育，积极发展职业技术教育、高等教育和成人教育。发展以培养地区急需的应用型、技艺型专门人才为目标的高等职业技术教育，正好适应上述变化和趋势的客观需要。1983年中共中央、国务院发出了《关于加速发展高等教育的通知》，明确提出采取多种规格、多种学习年限，各具特色，促进经济发展的高等教育体系的指导方针。于是自己举办大学和培养高级专门人才成为加速地区经济发展的重要措施。投资少、收效快、实用性、地方性强的高等职业教育便应用而生。乌鲁木齐市作为新疆的首府和政治、经济、文化、信息中心，各类专门人才的培养更需要率先加强，进一步发展地区性高等教育势必提上市政府的工作日程。1984年市委、市政府根据乌鲁木齐经济社会发展对各类专门人才特别是财会人才的需求十分迫切的现象，决定创办乌鲁木齐职业大学。1985年1月经新疆维吾尔自治区人民政府批准同意乌鲁木齐职业大学设立。学校实行收费、走读、不包分配、自主择业的办学思路。学校体制为“国有民办”自收自支事业单位。当时学校以借款5万元，初始员工15人的状况，招收4个专业6个班300名学生开始创业。作为全疆第一所高等职业学校，乌鲁木齐职业大学始终坚持发展为第一要务，紧紧围绕“突出高等职业教育特色，提高教学质量这个中心”，依托办学体制优势，艰苦奋斗、开拓创新。依靠学费和社会集资的办学经费筹集机制，得到政府和社会的认可。自建校开始到1994年之前，由于办学思路正确，符合社会经济发展需求，学校得到快速发展，从基础设施、招生规模、教师队伍等方面都呈现快速增长的局面。国家政策的支持、办学实行收费制度和政府财政给一定的扶持，学校教职工工资待遇在当时较其他高校优厚，学校建设初期由于教师队伍比较年轻，没有涉及养老退休事务。随着学校的不断发展，1994年学校根据《乌鲁木齐市自收自支事业单位工作人员退休养老保险暂行规定》的通知精神，组织全校151名教职工集体参加事业单位养老保险，基本养老保险费用由单位和个人共同负担。文件规定其中养老保险基金按“以支定筹、略有节余”的原则进行筹集，具体缴费办法是：单位缴纳的基本养老保险基金按在职人员工资总额的一定比例提取：单位离退休人员占在职人员比例30%(含30%)以下的，按在职人员工资总额的20%提取;离退休人员占在职人员30%以上的，按在职人员工资总额的25%提取，单位按月向统筹部门缴纳关存入开户银行的养老保险基金专户，提取比例每年确定一次，全年不变。个人缴纳的基本养老保险基金，按本人工资总额的2%，由单位按月代扣。实际缴纳的基本养老保险基金税前提取。按国家有关规定办理退休手续的职工，其基本养老金的给付与原退休费计发标准相衔接，给付项目为：退休费、补助费、生活补贴、各种津、补贴。上述项目由市人事局统筹部门按月拨付。没有列入统筹的项目由原单位支付。乌鲁木齐职业大学当年没有退休人员，依照文件要求学校按在职人员工资总额的20%提取养老保险金，缴纳了20万元。2004年10月1日起新疆统一调整单位缴费部分为20%。个人缴费部分新疆规定：1996年按3%、1998年按4%缴纳基本养老保险费，以后随工资增长一般每两年提高一个百分点，直到8%为止，乌鲁木齐职业大学2004年职工个人缴费费率统一调整为7%，2006年个人缴费部分达到个人工资总额的8%。至2007年12月，全校共有337人参加养老保险，31人退休享受养老金待遇。2008年经新疆维吾尔自治区人民政府同意，乌鲁木齐职业大学与乌鲁木齐成人教育学院合并建立新乌鲁木齐职业大学，合并后学校共有退休人员241人，学校由自收自支改为全额拨款单位，之后退休人员养老金发放全部纳入财政拨款，原职大退休的31人，仍在社保渠道领取养老金，两者中间待遇差额从财政渠道给予补足。

四、经验总结

从上述乌鲁木齐职业大学退休养老工作实践来看，可总结如下：

1.由于建校初期确立的自收自支、“国有民办”的办学体制定位，学校的灵活发展和教职工队伍的年轻化，使学校有良好的经济收入，养老包袱也比较轻，当时从思想上，人们对于参加事业单位养老保险比较容易接受，没有太多的异议。大家认为只要国家政策对路，有利于学校不断发展壮大，教职工的收入及养老金都会有保障。正确的制度措施也会使事业单位主动减少冗员，主动增收节支。这也将是我们进行下一步改革的一个宝贵经验。

2.在参加养老保险工作过程中我们也发现：单位缴费与待遇发放没有挂钩，保费缴多缴少退休时的养老金都一样，而与同时期参加城镇企业职工养老保险单位比较，特别是与一些像银行、电信等大型国有企业相比，乌鲁木齐职业大学退休人员没有养老保险个人账户，养老保险待遇也较他们明显低，单位就是想多缴纳养老保险费也没办法提高退休人员养老金水平，更别说这些大型国企还有企业年金的支持。

3.根据相关规定，2008年与原乌鲁木齐成教院合并改为全额拨款单位后，乌鲁木齐职业大学再产生退休人员，他们的养老金与原乌鲁木齐成教院的200多退休人员一样全部由政府财政承担。但要注意的是，2008年以前的原乌鲁木齐职大的31人的养老金发放，本应与两校合并时也转入财政负担，由于种种原因没能实现。虽然两者之间养老金待遇没有差距，但是还有发放渠道不同的区别，“碎片化”的管理形式任然存在，人为的割裂一个单位的养老保险状态，增加管理成本。

4.根据市政府及人社局、社保局的安排，乌鲁木齐职业大学教职工退休养老金发放走财政渠道后，原职大教职工自1994年至2008年缴纳的养老保险由社会保险管理部门封存。当时学校缴费已达到15年的领取养老保险的最低年限要求，现在已缴费教职工的权益如何处理?当前根据国家及事业单位发展趋势来看，又有可能重新投入参加养老保险，那么，中断的缴费年限如何计算?都是下一步学校面临的问题。

金融创新在银行业的发展中一直扮演着非常重要的角色,被公认为推动银行业发展的不竭动力,是商业银行提高竞争力的根本途径。下面是读文网小编为大家整理的银行金融方面的论文，供大家参考。

银行金融方面的论文范文一：商业银行金融创新知识产权法律研究

摘要:自入世以来，我国商业银行面临WTO的各种挑战，为能在激烈的市场竞争中得以生存和发展，不断创新，提高自身竞争力，目的是能在激烈的国际市场竞争中占有一席之地。经济的发展在于金融业的繁荣，金融业在经济体系中的影响是深远的，其中最主要的金融主体商业银行必须通过不断创新争取市场份额，从而提升自身的竞争力。而金融创新又是其发展的原动力。金融创新又需要知识产权保护的有效支撑，于此同时知识产权保护也因此进一步走向国际，二者互为基础。立足我国商业银行金融创新的实际，试图初步探究其与知识产权保护两者间的互动与联系，通过浅析我国商业银行金融创新产品的知识产权保护的现状，知识产权保护对金融创新的影响，从而为我国商业银行在金融创新领域更好地进行知识产权保护提出对策建议。

关键词:金融创新;知识产权;保护机制

一、知识产权视野中的金融创新

随着我国入世，国内的金融领域特别是传统的商业银行正经受着巨大的革命性变化，这些金融领域的变化被很多人称之为“金融创新”。而其真正被广泛认可、引人注目并成为研究对象，则是进入21世纪的事。尽管大家普遍认可金融创新这一概念并在实践中被广泛使用，但到现在为止，学术界依然没有对金融创新一词形成统一的认识。阿诺德?希尔金(ArnoldHeertje)认为:创新，总的来说指所有种类的新的发展，金融创新则指改变了金融结构的金融工具的引入和运用。[1]那么这个定义将其主要是定义为是一种金融工具的创新。大卫?里维林(DavidLliewellyn)对金融创新有如下定义:金融创新是指各种金融工具的运用，新的金融市场及提供金融服务方式的发展。[2]此种定义是认为金融创新应至少涵盖了以下几个方面的内容，即金融工具、市场以及服务的创新。还有国内学者基于目前的中国金融市场的实际情况认为，正因为金融领域具有很多无形的利润存在，而在当今的金融体制下很难用现有普遍通行的手段获得这种潜在利润，这就势必要在金融领域引发一场全方位的改革，这样的改革是区别于以往的局部改革，其应当涉及到金融手段方面的改革甚至是金融体制的变革，这些变革统称为金融创新。金融体制创新应当是金融创新中的主导内容也应当是一种极为重要的创新。基于对前面几种学说的认识来分析，随着对金融创新实践的不断深入，人们对金融创新的概念的认识也在不断的深入变化。笔者认为，金融创新一词可以简单地解释为能够促使金融结构迅速转变、并带来实际效果的某种金融工具或者是服务方式，也可以是一种对金融机构本身、对其制度的某一方面进行的创新。归纳之即为“金融创新”是指能够引起金融领域局部性结构变化的新模式、新服务、新工具甚至是新的金融体制。金融创新，是各大商业银行发展的核心推动力，也是整个金融业发展与变革的原动力。目前，我国商业银行的金融创新情况不容乐观，底子薄、基础差，因此各项制度政策以及法律的规定都应当本着鼓励和促进国内商业银行进行金融创新。而其中最根本的保障就是司法的最后保障，即商业银行金融创新的知识产权保护，其能从根本上刺激商业银行进行金融创新，并提供法律的保障，进而提升我国商业银行在国际市场竞争中的地位。究其实质，金融创新应当属于金融领域中人们所为的具有一定创造性的劳动，从而生产出来的智力成果，其具有无形性、技术性和共享性等特点。知识产权所要保护的客体主要是智力成果，这就必然使知识产权在保护金融创新上独具天然优势。而作为法定“私权”的知识产权又当然会多方面、全方位地切实保护金融创新主体。例如，若XX商业银行对其刚研发出的创新金融产品进行注册了商标，并取得专利后，则其他商业银行则不可以对相类似的金融产品再进行注册，不仅如此，许多其他商业银行因尚未具备研发此种软件的能力，而又迫切需要其功能支持业务，该商业银行因对该创新产品所开发的软件具有著作权，因此其也可以通过许可其他商业银行使用，从而收取许可使用费，进行盈利，已达到实现财产利益的目的。[3]此外，绝大多数的金融创新产品是非常具有被模仿性的，因此，很容易被他人加以利用改造，并使其他竞争主体很快得以学习和掌握，这就使得这些商业银行花费了很多人力财力所创造出的竞争优势和市场领先地位很容易就被超越和抢占，这样的情况不仅会严重影响各个金融商业主体对金融创新产品进行投入研发的积极性，也会在实质上产生不公正的结果。为此，加强对金融创新产品的知识产权保护力度，对其予以适度合理的保护，不仅能极大地推动各商业银行的创新积极性，也在一定程度上起到激发其创新潜能的积极作用，最终将实现金融领域的全面创新，实现创新目的。

二、金融创新的作用

(一)促进我国金融稳定

金融创新对我国商业银行化解风险、保持整体的金融稳定将具有重要的推动作用。金融创新的出现其实是历史发展到一定阶段的必然产物，就整个金融体系而言，一个符合客观实践需要的金融创新其实就整个金融体系而言的意义是十分重大的，它可以在客观上为金融市场和金融主体提供一种风险化解的有效防范机制，而这种机制形成的基础则完全来源于市场的需要。因此我国的金融市场的稳定取决于金融创新的发展情况。目前就我国商业银行金融服务的方式和金融产品的种类来分析，其有个最重要的特点就是同质性强。这种特点所带来的最重要的问题就是各商业银行间的竞争将更加的激烈。因为绝大多数的商业银行其研发和使用的金融服务与金融产品是想类似的，且这种相似度又极高，这就导致了各银行主体要么致力于提高其服务质量以增强其竞争力，要么就只能在价格上采取恶性的不正当竞争以获取竞争优势，而这样的运作模式则必然会影响到商业银行的营利性、安全性和效益性这“三性”便准，从而不仅对其自身甚至是对整个金融业都增加了实质性的风险。而这一问题的有限解决从根本上要依赖于知识产权的有效保护，这样不仅能够有效地降低我国商业银行业的同质性，也可以借助金融创新产品的知识产权保护来有效解决目前我国商业银行的金融服务领域和金融产品档次低、同质性强等问题。这一问题的有效解决也将最终解决我国金融业的整体金融风险过大的防范问题，从而促进我国整个金融市场的稳定。

(二)提高银行国际竞争力

金融创新的能力有多强是衡量一个商业银行核心竞争力有多强的最主要的标准。显然与世界发达国家比较而言，实事求是地说我国商业银行的整体金融创新能力的底子薄、后劲不足、质量不高，在国际金融市场竞争中我们处于劣势，其实际情况也不符合当前我国的经济发展的需要。因此，高度重视对国内商业银行的金融创新产品进行知识产权的保护是极其必要而又迫在眉睫的，不仅如此从长远来说，我们还应当尽快建立相应的保护机制，从而提升我国商业银行的整体创新能力，这样才能从根本上提升我国商业银行在国际金融市场竞争中的优势，才能在激烈的市场竞争中占有一席之地。我国入世已多年，国内的金融市场按照约定已经全部对外开放，发达国家的金融行业早已悄然进入了国内金融市场。在金融创新领域我们与发达国家的差距是不可小觑的，发达国际已经大规模进军国内金融市场，其通过知识产权保护对金融创新的保护非常到位，也使得其在激烈的市场竞争中很快就占据了主动并立稳了脚跟。如果我们不能尽快觉醒，加紧运用知识产权保护创新产品追赶的步法，我们必将被落得越来越远，从而最终失去在竞争中的地缘优势，最终严重影响我国的经济发展，不是危言耸听，甚至可能会危及到国家的金融安全。对商业银行的金融创新产品进行及时有效的知识产权保护则可以从根本上解决这一问题，其不仅可以使创新者的投入和付出得到应有的补偿，激励其继续从事创新产品的研发，而且能够保证其研发出的创新产品能够在很长一段时间内具有竞争优势，在抑制了竞争对手的相同或相似的产品进入该领域，从而节约竞争成本。[4]

三、知识产权保护对金融创新的影响

然而，虽然如上文所述强化知识产权对金融创新产品的保护有利于提高商业银行的核心竞争力，但其也是一把双刃剑。如果过度滥用知识产权的保护则不仅会在一定程度上有损金融自由更为危险的是有可能会对国家的金融安全造成实质性的威胁。因此如何能够恰到好处地运用知识产权对金融创新产品进行有力的保护，掌握好这个度了才能有效激励金融创新，否则只能适得其反。知识产权保护的程度必须要适度，这样才能从根本上刺激金融创新主体的创新动机，提高创新效率。这已经成为了不争的事实。众所周知，作为最具垄断特性的权利之一的知识产权，其最大的特征就是独占与垄断，因此如果对金融创新产品进行过度保护，则极有可能产生更加严重的负面影响，这种影响不仅会打破现有的金融市场公平竞争的环境，还有可能会危及到整个金融创新产业的发展进程。这样的负面作用必须要引起我们的注意，因此其会带来“蝴蝶效应”般的连锁反应，最终可能会演变为一场突发性危机。传统的经济时代已经过去，与其他领域相似，在新经济时代到来的今天金融领域也必将迎来一场特别重大的创造性突破，这就使得知识产权被滥用的可能性更大了。尽管金融制度创新很难受到知识产权法的制约，但像诸如货币制度、银行制度和信用制度等能够促使产生金融泡沫的要素则往往具备接受知识产权保护的要素。金融创新催生出了货币的虚拟化，这也为产生金融泡沫提供了温床。当今国内的绝大多数商业银行都提交部分准备金，这就造成其信用功能具有可创造性。又因为现代货币具有的内在性特征使得货币的供给就颇具膨胀，这就是会产生金融泡沫的外部环境因素。信用工具种类的频繁出新以及信用制度体系建设的不断完善和发展，催生和放大了整个社会的信用总额，也产生了一系列的金融泡沫。金融泡沫还会因为不确定性以及双方或多方对信息掌握的不对称性等微观原因而发生，致使投资者的行为迥异和异化，进而产生金融资产的价格波动。金融创新本质就是一种风险和不确定，而且这种风险是隐藏的，这也就使得对金融创新产品的知识产权保护也是具有隐蔽的风险性与不确定。知识产权中的专利权的特点之一即具有公开性，而这一特性却在一定程度上制约金融创新，使其所获得的信息具有不对称性，各金融主体对其所掌握的信息量以及信息处理能力存在较大的差别。而最先能够利用最新信息的金融主体则往往能够占尽先机。目前我国的各大商业银行间的金融竞争非常激烈，各主体间都在暗中进行着知识产权大战，这就使得金融主体间的不确定与信息不对称加剧，投资者的行为异化加剧。另外，各大商业银行的预期目标的不同也会导致其对风险的偏好程度有所不同，这也在一定程度上促使投资主体的金融投资博弈，这样一来金融资产暴跌暴涨就产生了巨大的金融泡沫。入世以来，新型的金融创新极大的推动了金融自由化的发展、加速了本国资本向国际资本市场的流动，最终产生膨胀的金融泡沫。当知识产权强力保护金融创新时，还会引发巨大的实力国际资本进行跨界投资，从而对我国的股票市场和外汇市场进行强有力的冲击，进而制造出更大的金融泡沫，以牟取暴利。我国已入世多年，已经全面开放金融市场，如上文所述，外资银行业已经悄然占据中国金融资本市场，而且其带着大规模的金融创新产品和强有力的知识产权保护体系以试图全面占据我国金融市场，这不仅会严重阻碍我国经济的发展，甚至会危及到我们的国家金融安全。

四、完善知识产权法律对我国商业银行金融创新的保护对策建议

如何能够健全完善我国的金融创新知识产权保护体系是目前首先需要解决的问题。其基础保障就是要建立一种由金融监管部门(银监会)与知识产权保护部门(专利局)之间的协调监管和控制机制。只有将我国商业银行中产生的金融创新产品进行知识产权保护由银监会来行使监管权，才能实际起到监督作用，具体应当由银监会成立专门的监督部门进行监管，与相关知识产权管理立法等部门强化联系，从而探索出一条符合我国现实金融发展需要的知识产权保护道路。不仅如此，日欧美等众多发达国家已全面建立起一整套成熟的金融创新知识产权保护法律体系，在欧美国家中商业方法专利中金融创新产品所占的比例是相当大的。由于对金融商业方法专利的保护已经日渐为大多数国家所承认和接受，在这样的大背景下，我国法律法规也应对适应其发展做相应的法律规定。

(一)完善金融服务领域知识产权管理和保护法律体系

就目前境国内商业银行的知识产权管理机制来看，其相关的管理制度比较松散，制度也不健全。但基于知识产权保护工作的重要和复杂的特点，我国商业银行应当积极借国外商业银行的知识产权保护的先进经验，明确职责、强化责任，逐步建立一体化、协同化的涵盖专利、商标和著作权的管理机制，全面提升商业银行的知识产权的管理保护水平。认真研究密切跟踪国际知识产权保护的发展变化，逐步完善我国的知识产权保护法律体系，进一步修改完善我国《专利法》、《著作权法》和《商标法》等法律，有力支撑金融服务产品知识产权的制度创新。[5]

(二)商业银行应采取有效措施加强知识产权保护

虽然花旗等外资商业银行在我国申请的众多商业方法专利并未完全获批，尚未对我国商业银行造成严重的威胁，诚然，其尚未成气候，但这种逼迫感已经使得国内银行从业人员感受到了巨大的压力。也使我们必须意识到，以美国为代表的众多发达国家已经开启了商业方法“可专利”的大门，申请商业方法专利已经成为众多跨国大企业在知识产权保护战略上的重要手段。这就应当极大地引起我国商业银行的重视并采取有效的措施予以应对:首先，国内商业银行应当尽快树立知识产权的保护意识。目前，由金融产品以及服务所产生的创新产品的知识含量和技术含量越来越高，这就使得由其所衍生出的知识产权也越来越多，在金融竞争领域知识产权所具有的商业价值也趋于重要，因此，金融机构对知识产权保护的问题也日趋关注和重视。为了增强知识产权的保护效果，加强商业银行知识产权的保护工作，我国商业银行的各级领导主管以及普通的银行管理人员和一线的业务人员都应当逐渐增强知识产权的保护意识，树立保护观念，重视和支持知识产权的保护工作，具体落实到实践中就应当加强有关知识产权保护工作的相关培训，使有关管理人员和相关的一线业务人员能够尽快地掌握必要的知识产权保护常识和相关法律知识，为做好知识产权保护工作奠定基础。

参考文献:

〔1〕侯雪梅.论金融创新产品的知识产权保护[J].金融与经济，2009，(6).

〔2〕朱玛.中资银行金融创新的知识产权保护机制[J].科技管理研究，2011，(1).

〔3〕陈勇.我国商业银行金融知识产权保护制度问题的研究[J].南京理工大学学报，2008，(5).

〔4〕杜崇东.美国金融专利发展现状及其启示[J].当代财经，2004，(4).

〔5〕李良.银行品牌的知识产权保护策略研究[J].中外企业

银行金融方面的论文范文二：商业银行金融风险管理策略

摘要：笔者从国际商业银行风险管理理论及实践的角度出发，研究了国内商业银行金融风险管理中出现的不足，同时提出了相关建议，对我国的商业银行金融风险管理起到了指导性的作用。由于商业银行所遇到的金融风险和效益密切相关，借助风险识别、风险衡量以及风险控制等手段，来避免或者转移发生的各种风险，进一步降低经济损失，确保经营资金的安全性。本文在参考和借鉴国外经验及实践的基础上，深入分析了国内商业银行金融风险管理的现状及存在问题，并针对实际状况，提出了相关建议。

关键词：国内商业银行;金融风险管理;问题与对策

一、商业银行金融风险管理的含义、流程及风险处置方式分析

(一)商业银行金融风险的基本含义

所谓商业银行指的是以经营存款以及对工商业发放短期借款业务为主的银行机构。商业银行金融风险指的是在货币经营及信用活动当中，因为很多因素不可预期令银行的实际收益和预期收益产生差异，蒙受经济损失或者获得额外收益的机会。导致银行风险的主要原因是银行从事货币经营活动的不稳定性。然而，这种不确定性必然会导致实际收益及预期收益的背离，令银行有蒙受经济损失或者取得额外收益的机会，银行风险才可能出现。我们通常所说的商业银行金融风险管理主要指的是商业银行经由风险识别、风险衡量及风险控制等手段，来规避、转移经营过程中出现的风险，进而降低损失、保障资金安全的管理活动。具体而言，其包含两层含义：首先，在风险可控的情况下实现收益的最大化;其次，收益一定的状况下实现风险最低。因商业银行处在不断变化的市场环境下，所以说它们的风险管理也是动态的。商业银行对于金融风险管理应当保持不断的再评价，对于工作效果实行持续的监督。

(二)商业银行金融风险控制的基本流程及处置策略

下面，我们对商业银行处置风险的对策进行详细的阐述。通常处理风险的对策包括风险规避、风险对称、风险分散、风险转移以及风险抑制、风险补偿等措施。商业银行在精确地度量、界定风险后，借助多管齐下的形式，系统地使用以上几种常用的处置风险的方法，主要用来规避及化解风险，保障经营资金的安全。下面我们详细地对各种处置方法进行论述：

第一，风险规避。所谓风险规避，指的是商业银行对风险明显的经营活动所采取的避重就轻的处置手段。举个例子，像在信贷风险管理体系中，最重要的就是贷款规避和拒绝原则。对那些风险不容易控制、风险较大的贷款，需要借助规避及拒绝原则。风险规避一般的途径包括：资产结构短期化，目的是减少利率风险及流动性风险;投资选择避重就轻，这样可以防范风险较大的投资活动;债权互换，趋利避害;当进行外汇业务时，对相关货币汇率走势做出准确的判断，以防止汇率变动引发的风险。

第二，风险分散。通常使用的风险分散形式分为两种，即随机分散及有效分散。随机分散是指单纯依赖资产组合中不同资产数量的自然增长来化解风险，不同资产的选择是不确定的，在业务正常开展的状态下，借助扩大业务规模的方式来分散风险，有效分散则是指利用资产组合理论及模型来分析、选取资产，依照各自的风险及收益特性以及相互间的关联性来达到风险最低、收益最佳的目的。

第三，风险转移。所谓风险转移指的是运用特定、合法的交易手段，把全部或者某些风险转移到别方的行为。其具体的操作方法包括：风险资产销售，也就是把商业银行本身不愿承担风险的资产卖给有能力或者经验来控制这部分风险的企业或个人，主观上愿意承担这部分风险来谋取利益;担保。存在担保的贷款把原本由银行承担的客户信用风险转让于担保人;保险。包括不动产、动产及债权等在内的银行资产向保险公司投保所得的各项抵押品;期权交易及期货交易等交易方式的市场交易。另外，还有风险补偿。其指的是商业银行借助资本、利润、抵押品拍卖收入等补偿其在某项行为中发生的损失。如果借款方未能依据抵押贷款合同履行其义务时，贷款银行有权依据合同规定接管、拍卖、占有其有关抵押品，补偿银行的呆账损失。除此之外，商业银行还可以在利润当中提取一定金额的准备金，当做信用风险的补偿方式。

二、外国商业银行金融风险管理的经验分析

(一)国外商业银行的金融风险管理框架及管理工具

首先，我们对国外商业银行的基本风险管理框架进行简要的分析，主要分为下列几个方面：第一，其组织机构是风险委员会，它行使全行风险管理的职能，保障一系列风险政策、流程及体系的平稳运行。另外，把全行的风险管控职能进行“中心化”操作，原则上权力由总行支配。第二，按照国家或地区进行客户信用等级的判断，决定需要扶持的行业、重点培养的国家及地区，客户信用额度的判定，对客户实施有区别的服务，同时做好客户的授信工作。第三，制定一系列的风险管控策略，目的是加强对银行内各种风险的把控，通常情况下有风险管理基本原理、规则及操作规范，对不同产品的风险接受标准，对于已经发放贷款的风险测量及客户信用等级的变化量等，制定有针对性的产品操作指导书等。此外，还有风险经理制以及报告机制等。其中，风险经理制主要是针对处在业务一线的客户经理，他们需要负责收集并整理客户信息，同时负责客户的信用申请，对其提出相关建议，但是经理并没有最终的决策权。所谓报告制度，指的是银行应当定期对全行的风险情况做出分析，对已经造成的损失，进行及时地弥补，这也是风险管理中非常重要的一个环节。其次，是国外商业银行的风险管理工具。信息体系的构建是风险管理工作中十分关键的一项内容。建立风险管理数据库，把各种来源的资料进行整合，选取不同的软件操作系统，对其进行研究。对大企业客户来说，现阶段银行的信用风险管理通常选取4种类型的计算机系统。例如KMV系统，其输入是客户的信用评级、客户所处行业及财务指标等等，输出是一项投资组合或者一笔贷款可能发生的预期损失及非预期损失。对于预期损失，银行可把其当做成本加入贷款价格中;对于非预期损失，则可以借助资金分配的形式来规避风险。一般情况下，西方商业银行普遍选用由银行外机构——个人信用登记系统来判断客户的信用状况，如住房贷款、消费贷款及信用卡等。另外，现在还研发了一种信用评级系统，用于确定客户的信用风险。

(二)西方商业银行风险管理的成功经验分析

1.推广矩阵型利润中心制尽管大部分国家和地区的商业银行为了健全风险管理体制都曾经划分了对应的利润中心，也确定了以营利为主要目的的风险管理指标，然而实际取得的效果却不尽相同。对利润中心制实施效果的研究表明，普及利润中心制的效果差异主要是因为多样的利润中心类型。通常来讲，矩阵型利润中心的实施效果要远远好过散点型利润中心。最关键的原因就是散点型利润中心缺乏足够的活力来适应业务环境及结构变动。在第一劝业银行，执行委员会负责利润可测的业务项目管理，ALM委员会及其下属分委员会、业务处室负责风险的控制，这就有效解决了机构中出现的问题，也是一项十分重要的举措。2.处置不良贷款的形式——以新加坡为例新加坡的商业银行在处理银行贷款问题时，能够做到严谨系统，其借贷管理实行严格的审贷分离制度及统一授权机制。即便是这样，依旧存在某些贷款由于各种因素无法按期收回。在借款方没有偿还这部分贷款能力的时候，这笔贷款也就成为了问题贷款，新加坡银行在处理这部分贷款时，通常依据以下步骤：首先，信贷工作者及时分析出现风险的原因，对风险作出及时、合理的评价，并如实上报;其次，严格地管理企业的资金来往，转入贷款时尤其注重专门性的管理，精确估计抵押品的价值，并冻结剩余的授信额度;另外，在催收贷款的时候，信贷人员确保企业持续经营及还款的可能性，若企业出现暂时性的困难，管理人员非常团结，具有很高的管控能力，财务管理有效、规范，如果生产经营依旧良好，那么就可以继续进行信贷支持，推动企业进步。催收的基本对策包括口头或者书面提醒客户按照约定还款、变卖抵押物、法律诉讼等。有问题贷款的管理及催收无遗漏地记录在“催理户专档”。

三、国内商业银行金融风险管理现状及存在问题

(一)我国商业银行金融风险管理的基本状况

现阶段，国内商业银行对于内部控制的理解与认知尚存在一定的不足，一般体现为：一、对内控制度的认知存在偏差，内控体系不够完善。现今的商业银行对内控体系的分析及研究存在很大的缺陷，不少金融机构将内部控制片面地理解为各种规章制度，以为制定了多种制度，即完成了内控工作。内控机制不完善还表现为业务开拓及内控体系存在严重的偏差，尤其是那些新业务缺少必需的制度保证，存在很大的风险;二、对所属分支机构管理力度不够，对决策管理者缺少必要的监管。在对分支机构经营的控制，通常是任务设定得多，对完成任务的过程检查得少，一味追求短期经营效果却不重视经营管理过程，造成银行资产安全隐患的出现。此外，对于业务人员管控严格，对管理者的监管力度却很低，对掌握一定决策权的管理者约束不够，内控制度便失去了应有的效力;三、内控部门未能建立起应有的权威性，内控制度不容易落实。银行内部稽核体制仍旧亟待完善，审计资源配置效率不高，审计人员的素质较差，稽审职能及权威性未能得到充分体现，内部稽核部门也未能充分发挥其差错防漏、控制风险的作用。有据不依，一系列违章操作的情况十分明显，比如说授权授信缺少对应的管控，财务信息失真等内容。

(二)国内商业银行金融风险管理存在的问题

商业银行目前主要面临着人民银行利率调整及存款准备金比率的政策风险。特别是近些年来在规避风险及盈利的双重作用下，商业银行把更多的资金投入到长期国债以及存放中央银行作为备付金等形成无信用风险的资产。以浦发行、民生银行、招商银行及深发展四家上市银行为例，本世纪初期，各行长期国债投资和存放中央银行款项两项资产合计占各自总资产的四分之一左右;其中，四家银行的长期国债投资比上年增长的幅度都很大。这样做对规避信用风险是绝对有效果的，这令不管是四大国有商业银行还是新型商业银行的不良贷款迅速减少，然而却也造成了越来越严重的利率风险。第一，从基本情势以及决策管理者的政策取向而言，现阶段的通货紧缩不容易维持，若是今后通胀率超过2%，商业银行持有的不少固定利率债券便会面临亏损的风险。与此同时，因为目前银行间市场债券的主要持有人均为商业银行，商业银行基本不能防止长期国债投资的利率风险。第二，商业银行存放于人民银行的超额准备金持续上升，2001年商业银行超额准备金总额占全部存款的比重约为10%，截至2002年3月份有小幅度的上升。然而，商业银行的超额储备率越高，货币乘数越小，货币供应量因此也越低，而这正是造成当前通货紧缩状况的关键因素。所以说，在积极的货币政策呼声越来越高涨的前提下，现阶段减少存款备付金额度的可能性更高。对以上利率风险特别是长期国债风险，很多国内的商业银行不是缺乏认知，而是因为当前的偏重规避信贷风险的管理体系，加上对管理者业绩考核制度，商业银行依旧持有很多高利率风险的资产。除此之外，像资本不足的问题、风险承担主体不明确、风险定量管理滞后、缺少风险管理工具、内部评级体系不够健全以及风险管理人才匮乏等，都是我国商业银行风险管理中出现的问题。

四、国内商业银行金融风险管理的发展策略分析

(一)提高商业银行的资本充足率

资本金作为一家银行经济实力的象征，是银行维持正常运转所需的基本条件，足够的运营资金如同一个缓冲器，能够在发生危机之时有效化解亏损，抵消由于债务违约等导致的信贷损失，保障存款人及债权人的利益，提升银行经营的安全指数及债权人的信心。尽管上世纪末期财政部门发行了近3000亿元的国债，目的是补充国有商业银行的资本金，令其资本充足率达到规定要求，提高风险抵御水平。然而，商业银行的潜在风险仍旧很大，所以商业银行资本充足离不开政府长期的政策扶持。

(二)提升信贷资产的质量

资产状况的好坏直接影响到一家银行经营的成功与否。由于利差的减少以及信用风险的增长，资产的多样性、持续优化信贷组合成为了提高资产质量的关键形式之一。关于这一点，我们从以下三个方面做出详细的论述：首先，按照地区划分，参考国内各个城市及地区制定的风险系数，同时依照这一系数来确定各个城市及地区的存贷比，把资金集中存放于资信好、投资回报率更高、资金较为安全的地区。其次，依照行业进行划分，预测各个领域发生风险的可能性，把资金主要集中在电力、石油、交通、信息技术、新闻媒体等领域，另外在单一行业分布比例不能超过30%。第三，按照业务品种划分，依照各种业务类型、、预测各业务品种的风险系数，探究每种授信业务的风险回报，优先考虑低风险业务品种，借助系统科学的信贷资产组合来获取更好的投资回报。主动挖掘消费者信贷这一风险较低、市场潜力巨大的行业潜能。

(三)构建健全的银行内部风险评级体制

世界金融学院把心得资本协议框架核心之一总结为内部风险评级体系，从风险管理的实践角度来讲，这种界定非常合理。从发达国家全球性银行的经验出发，内部评级对于信用风险管理的关键影响主要在下列几项内容：给金融工具价格的确定提供了重要依据;其作为呆账、坏账提取以及资本配置的前提基础，给客户授信提供了有力依据;给管理人员的风险决策提供了有效参照。一个行之有效的内部评级体系通常包含评级对象的界定、信用级别及评级手段、评级符号等因素，和先进的全球性银行相比，国内大部分商业银行内部评级不管是评级手段、评级效果，还是在评级组织等环节，均存在着不小的差距，这也在很大程度上束缚了内部评级制度的作用。

(四)提高信息披露的力度

因为财务会计信息缺乏完整性、真实性等，国内的银行业在对信息进行披露的过程中，不论是其质量还是数量方面，都无法满足市场的需求，同时市场也同样缺乏足够的动力及资源来研究银行的风险状况。所以说，关于信息披露的强化工作，不仅应当确定具体的银行业所需定期、及时披露的材料，也必须引导市场强化对于银行财务信息的分析，慢慢加强市场约束力。结束语综上所述，由于全球金融形势越来越复杂，商业银行面临着多样性、综合性的风险，银行经营过程中风险的不确定性持续加大。考虑到这样一种形势，强化国内商业银行的风险管理是非常关键的，巴塞尔新资本协议作为风险控制的基本原则，应该为我国的商业银行所参照，同时根据自身的实际情况制定相应的风险管理政策;此外，监管部门的理念及手段也需要做出相应的转变，一同致力于金融领域的风险管理。

参考文献：

[1]葛清俊.国外商业银行风险管理的招术.现代商业银行,2013(02)

[2]王蓉.新加坡商业银行风险管理经验的借鉴与思考.中国城市金融,2011(06)

[3]钟明明.谈美国银行风险管理.浙江工程学院学报,第18卷,第3期，2011(09)

养老保险是社会保障体系建设的一项重要内容,当前,机关事业单位养老保险与企业职工养老保险双轨制运行,造成较大的待遇差,更加剧了收入差距的扩大,有损社会公平,破坏社会和谐,成为社会的热点和焦点问题。下面是读文网小编为大家整理的有关养老保险的论文，供大家参考。

有关养老保险的论文范文一：机关事业单位养老保险制度改革

一、退休养老金并轨制度体现“公平正义”原则，促进社会和谐稳定

之前在公众认为严重不公平的退休养老金双轨制度下存在两种养老保险制度，一种是缴费型，例如企业;一种是非缴费型，例如机关和大部分事业单位。可以看出两种养老制度模式所覆盖的人群与对应的单位、身份、职业有直接关系，适用不同的养老保险制度;在费率和操作形式上也不同，而且差距较大。如果将两种制度模式下的养老金水平作比较，容易造成贡献相同而收入悬殊的局面。在这种制度模式下，企业职工在职缴费而退休后却得到相对偏低的退休金，而机关事业单位职工在职时不需缴费，在退休后却得到高于前者很多甚至翻倍的退休金。企业职工作为生产力发展的主体，他们的退休金却处于相对偏低的水平，比较而言是有违社会公平正义原则的。而养老金并轨制度的基本思路是一个统一和五个同步，内容当中包括养老保险制度改革与完善工资制度同步推进，机关与事业单位同步改革，改革在全国范围同步实施，待遇调整机制与计发办法同步改革等等，这些都体现出“公平正义”原则，从制度和机制上化解“双轨制”矛盾，保障社会和谐稳定。

二、退休养老金并轨有利于人力资源的优化配置和发展生产力，对广大劳动者起激励作用

退休养老金双轨制在很大一定程度上阻碍全社会人才的优化配置，具体表现在两个方面，一方面造成全社会人才千军万马过独木桥的公务员考试热潮愈演愈烈，这很大一定程度上是由于机关事业单位退休福利待遇好，而相当一部分企业却找不到紧缺人才，大批优秀人才不得已才进企业，不心甘情愿的搞技术，踏实工作，不能做到人尽其才;另一方面机关事业单位与企业之间的人才，在相互之间进行流动很难也是不情愿的，这是因为他们是在两个并行的轨道上运行的，相互之间没有联系，这就导致了机关事业单位的职工要么为了进企业只有放弃以前的积累从零开始缴纳社会养老保险，要么一般不流动，有的又由于下海经商或重大变故而担心他们养老问题得不到法律保护和社会保障，这对哪一方来说都非常的不公平。对国家和社会发展而言，这样不能实现全社会人才的优化配置，也就不利于生产力的发展，对广大劳动者而言更起不到全面的激励作用。而养老保险并轨制度的出台，很可能会助推全社会人才流动和社会活动的新一轮激发与优化配置，一方面机关事业单位的优势减少，吸引力会相对降低;另一方面也会打消一些在体制内工作，想转行却因害怕离开机关事业单位而“老无所养”的工作人员的顾虑，让他们感觉到去哪里都有法律保护和社会保障，使得一些人更自主的选择从机关事业单位流向企业或其他行业，让更多的优秀人才看到在企业或其他行业搞技术，搞实业一样有当下的幸福，也有尊严的未来，能够静下心来干技术、搞创新、搞实业，这样全社会人才更能得到自主优化配置，社会生产力自然全面提高。而且退休费计发办法也将改为按缴费水平、缴费年限确定养老金待遇，多缴多得，长缴长得，能够更加全面的体现全社会广大工作人员在整个职业生涯中的劳动贡献，进一步增强激励性。当然《决定》的出台并不是一蹶而就的，而是经历不同历史阶段，不断论证、改革才有今天的成果。同样，虽然有了《决定》的政策性指导，但是此次改革涉及面广，政策性强，情况复杂，具体的实施办法和措施也不是一朝一夕能够完善，还需要一步步实践与加强。目前，国家大的改革政策已经印发，但一系列配套措施并未出台，下面就对机关事业单位养老保险的具体措施提一些建议。首先谈谈在具体的养老保险业务管理当中所涉及到、考虑到的建议。

1.应该在一个统筹范围内，例如以地市一级养老保险机构作为一个统筹范围，建立一套与管理服务范围内的机关事业单位能够实现互通往来、上传下发有关通知、业务办理等功能的信息化网络系统，实现养老保险管理服务的规范化、系统化。信息化网络系统可以委托国内知名信息化建设开发公司开发完成;

2.机关事业单位养老保险办理参保登记建议携带的材料：机关事业单位参加基本养老保险登记表，在职人员情况表，离退休人员情况表，机构编制部门批准成立的文件，事业单位法人登记证书，组织机构代码证书，法人身份证，银行开户许可证和办理养老保险结算业务的银行开户名称、开户银行及账号，人社部门审批的在职职工工资审批花名表，离退休费审批花名表等;

3.机关事业单位在职职工参加养老保险建议准2015年第5期下旬刊(总第589期)Time备的材料：派遣证、招工手续、安置介绍信、调动登记表等用工手续人社部门的增人计划卡，本人档案，之前参保过的还需提供转出地社保机构开具的养老保险转移手续;

4.机关事业单位参保人员因参军、上学、失业、入狱、出国等原因办理离职、辞职、辞退及解除终止劳动关系的人员，应办理养老保险停保手续，其个人账户的储存额暂予保留，在其重新就业后个人账户的储存额予以划转，继续投保中断工作前后个人账户的储存额，可累计计算，不间断计息;

5.工作人员有企业调入机关事业单位，应持有人社部门有关的调动手续办理养老保险个人账户的金额转移，其原有的缴费年限与进入机关事业单位的缴费年限合并计算;

6.参保人员在职期间死亡的，由社保机构将其个人账户缴费储存额(本息之和)全部一次性支付给其法定继承人或指定受益人，同时终止养老保险关系;

7.参加养老保险的工作人员，在离退休后死亡的，其个人账户储存额尚未领完的，其余额部分可一次性支付给其法定继承人或制定受益人，同时终止养老保险关系;

8.连续工龄与养老保险缴费年限是两个不同的概念不能相混淆。连续工龄是按国家规定累计计算的实际工作年限，用于衡量职工劳动时间长短;养老保险缴费年限是单位和职工按规定缴纳养老保险费的年限，用来衡量职工缴费时间长短，可以作为计发养老保险待遇的依据。但由于历史原因，职工在实行社会养老保险制度前，按国家规定计算的连续工龄，可以视同缴费年限。接下来谈谈我国基本养老保险基金的投资管理。此次养老金并轨的确是公众期盼、众望所归，但是养老保险基金的投资管理是亟待解决的问题。中央十八届三中全会对我国基本养老保险基金的投资管理也明确主张“尽快改革投资体制”，并实施“名义账户”。有关经济学家曾做过估算，分别以通胀率(CPI)、全国社会保障基金投资收益、企业年金基金投资收益率、社会平均工资增长率四项为参照基本养老保险基金在过去20年来遭遇了天量的福利损失，分别为近千亿元、5500亿元、3277亿元和1.3万亿元。这主要由于投资体制始终缺位，规模庞大的社会保险基金只能‘躺’在银行里睡大觉跑不赢通货膨胀，多年来处于贬值风险之中。据了解，目前我国超过3万亿元的基本养老保险基金中有三分之一是活期存款，其余的都是中短期的定期存款，基金收益不明显。而基本养老保险基金的保值增值，是关系养老保险制度可持续及养老保险制度平衡渡过退休洪峰的关键因素，关乎亿万民众的“老有所养”，因此对基本养老保险基金进行科学合理的投资运营是必要的。虽然近年来国家重要文件中“推进社保基金投资运营和拓宽投资渠道”等提法虽已司空见惯，但在实际当中，中央建立专业机构进行集中投资与现行政策的冲突问题仍未解决。除此之外，还需要进一步改革养老保险统筹层次低下的问题，他是目前基本养老保险基金存在诸多问题的最重要根源。据了解，目前我国城镇职工基本养老保险基金统筹单位多达2000余个，绝大多数仍然分散在市县一级，呈现出严重的碎片化状态管理。因此，我国城镇职工基本养老保险基金风险点较多，出现违纪违规和业务管理不规范等问题在所难免。例如扩大范围支出或违述问题，提出以下建议：首先养老保险基金投资管理体制改革，应立法先行，国家应尽早制定《中国基本养老保险基金投资管理条例》，科学的、规范的扩大养老保险基金的投资范围、投资品种和投资方案限制。20多年来，养老保险基金的投资范围和投资品种几乎没有明显变化，基本上都是银行存款和购买国债，虽然也有引人注目的突破，以2012年的广东省为例，经国务院批准，广东省政府委托全国社保基金理事会投资经营1000亿元广东城镇职工基本养老保险基金，这笔投资当年的年化收益率就达到6.72%，2014年末，有专家预测，该理事会投资运营的全国社会保障基金，2014年所持十个股票平均涨幅超过30%。这些突破虽广受赞誉，但那既是创新也是无奈，这些做法只是以国务院特批的形式出现，养老保险基金的投资运营政策尚不明确，还未出台相应的政策法规，不具有推广性，那么庞大的养老保险基金如何突破法律限制和保值增值的双重压力，我们期待国家尽早出台明确的、科学的、规范的、有效的政策法规。具体到投资方案现在主要流行的有四种可供参考：

1.由唯一的国家法人机构作为全国账户基金投资运营主体;

2.统一由多家机构委托管理;

3.多主体单一机构管理;

4.多主体多基金投资机构管理。前两种方案受到人社部、财政部及全国社保基金理事会所青睐，地方财政则倾向于后两种方案。此外还建议国家审计署在2015年应对全国基本养老保险基金进行全面审计，彻底摸清各级统筹单位的基金筹集、管理、使用和保值、增值等情况，对违法违纪和管理不规范行为依照相关政策法规做出相应的处理。《决定》的出台意味着养老金的真正并轨，他是构建和谐社会、利好国计民生、保证国家长治久安的正能量，是中国经济改革成果惠民的集中体现。我们必须至上而下积极稳妥推进，进一步完善我国养老保险体系及相关制度、政策、法规，为国民的健康幸福及国家的和平发展提供一个良好的有力保障。

有关养老保险的论文范文二：机关事业养老保险会计内控问题分析

一、成因分析

1.内控意识薄弱

部分事业单位保险经办机构存在重视外部监督忽视内部控制的现象,把会计内部控制当做对自身的约束,没有建立有效的内部控制制度,或者内控制度未得到有效执行。一些机构认为内控就是规章就是制度,并没有真正从内心贯彻内控意识和安全防范。

2.会计自身素质有待提高

近年来,越来越多的事业单位在会计的业务上加大了培训力度,但是由于会计的自身素质参差不齐,加上事业单位经常忽视会计人员思想、职业修养、法制意识等方面的培训,使得整体而言,会计的内控自律意识淡薄。部分事业单位的人员综合素质有待提高,从而影响了工作质量和内控效率。因此影响了养老保险基金的有效管理。同时,部分事业单位认为事业单位的内部控制相对企业的内控工作内容少,便忽视了对内部会计人员的技能培训。这样,许多内部控制人员,由于入职后没有接收系统性的专业技能培训和职业素质训练,职业风险意识薄弱,导致养老保险的会计内控功能难以得到充分的发挥,进而影响事业单位养老保险的稳定健康。

3.内控制度不完善

目前,许多事业单位养老保险机构用现行的规章条例作为会计内控制度,没有一个专业系统化的会计内控制度;另外,一些事业单位虽然在单位内部也建立了一定的内部会计控制制度,但所建立的制度并不完善,只涉及了养老保险会计工作的一小部分,并不能使会计内控的功能达到充分发挥。许多重要环节并没有实现真正的会计内部控制。当在实践环节中发现问题时才考虑修复漏洞,控制缺乏事前预防和事中实时控制。

4.执行不力,缺乏制约

一些事业单位虽然对养老保险有一定的内控制度和体系,内部会计控制制度比较完善,也有较好的意识,但其内部在制度执行和监督方面缺乏力度。同时以国家和社会两方面为主的外部监督方面,也缺乏相统一的监管制度和标准,互相之间的信息沟通也较少,导致很难对事业单位的内部会计控制形成有效监督。其结果就是在单位实际工作中,并不重视制度的执行,有章不循。同时,部分事业单位不存在一套完整的内部控制监督班组,这样使得养老保险的内部控制未能在监督下更加有效的落实。

二、解决措施

1.提高内控意识

事业单位养老保险机构应首先提高对内部控制的重视,提高风险意识,纠正自己在认识上的偏差。第二要加强单位养老保险负责人员在内部会计控制方面的意识。采用多种措施和宣传手段,增强单位内部会计控制方面的意识的氛围,提高整个养老保险办理环节中涉及的所有会计人员对内部控制工作的积极性。第三,通过提高单位内部会计控制的培训,提高保险经办人员的整体素质,注意养老保险内控制度的建设,业务和职业素质两手都要抓。此外,采取多种方法提高保险业务人员的职业道德和法律意识。构建和谐的保险业务经办环境。

2.立足于防范,健全监督机制

加强事前监督,不仅是对整个业务操作的合规检查,更重要的是监督位置的提前,预见问题及时分析,遏制苗头的蔓延;遇到问题及时拿出可行的改进措施。事业单位必须将完善单位内部控制系统作为一项重点工作。一方面要应该结合自身实际,在充分落实不相容职务相分离的前提下对本部门的各人员各职权进行科学合理分工,形成科学有效相互制约的管理机制。建立一套完善的监督体系机制,各个环节的保险经办业务人员职责应当明确,并相互制约,由单位领导亲自监督或授权的管理人员进行监督。同时,会计内控的监督应该做到交叉监督,不能权利集中,从制度上杜绝权利集中导致管理失控的现象。

3.提高经办人员职业素质

在养老保险内控管理中,制度建设往往治标不治本,究其根源,只有提高从业人员的职业道德素质和法律意识,才是从根本上实现对内部会计控制的监督。不仅要加强制度建设,更要使其做到在平时的工作过程中从意识层面提高会计人员的职业修养。同时,还应该对养老保险经办人员进行系统的的专业知识培训,加强基础工作的专业胜任能力,从而减少工作中的错误,另外应该注意提升会计人员监督执行意识,会计人员应在工作中依法履行职责,对违反《会计法》等相关涉及工作内容的法律法规的事项,必须依法采用适当的手段进行制止和惩罚,避免未来工作中犯同样的错误。强化职业道德和会计人员的专业素质,健全会计内部控制制度,保证养老保险经办工作的质量。

4.健全内部控制审计制度

作为养老保险内部控制体系的重要组成部分,内控审计制度的建立显得尤为重要。制度化的内部审计也是内部控制必不可少的一部分,内审制度也须得到加强,必须确保其执行时的独立性。采取独立审计的常规监督模式,定期审计,以确保对养老保险的内部会计控制的平衡。采用严格的监督也能使得会计信息更为准确可靠。作为单位内部会计控制的基本内容和方式,内部审计的审计对象主要是会计工作过程中的各类业务办理过程中的凭证原件,账本,报表等,通过内部审计制度的执行从而实现内部控制制度实施情况的检查。掌握内部控制制度执行中所存在的问题,将问题反馈给单位领导,以便领导据此及时改进完善制度,长此以往还能使单位的财务工作事半功倍。对机关事业单位养老保险业务管理起到一石二鸟的作用。

5.加大惩戒力度,实施责任问责制度

对于机关事业单位内违反内部控制制度的个人或集体要给予严惩,经济处罚外涉嫌犯罪的应依法举报至司法机关。根据责任大小分清职责,明确责任,建立连带责任追究。严格实施问责制,对监督不力,发现问题隐瞒不报的,要对检查人员追责;整改不力的要对相关负责人处罚,建立问责制。在具体工作中,事业单位领导应制定相应的奖惩机制,通过适当的奖惩制度实现内控制度对会计人员的行为约束,多渠道保障会计内控制度的严格执行。

三、结语

总而言之,随着我国机关事业单位改革的不断深化,对养老保险经办机构内部控制更应该不断加强,应贯穿养老保险工作的整体人员,整个过程,还应该伴随着改革的脚步继续在实践中深化提高,根据新政策及时调整和更新,确保机关事业单位养老保险的安全健康。

养老保障是近年来我国谈论得比较多的话题,无论是国家、政府还是个人,都时刻关注着我国养老保障事业的发展。下面是读文网小编为大家整理的商业养老保险论文，供大家参考。

商业养老保险论文范文一：商业养老保险需求探究

一、选题背景

2000年中国60岁及以上人口占总人口的比例达到10.33%,标志着我国正式进入老龄化社会。尽管人口老龄化体现了医疗水平和生活质量的提高，但也给社会带来了沉重的负担，使各国的社会保障系统面临严峻的挑战。同时，在改革开放后，随着中国经济飞速发展，中国家庭结构也随之发生了巨大变化上。千百年来，中国养老模式一直以家庭养老为主，即要家庭成员承担在经济上供养老人，生活上照料老人，精神上慰籍老人的责任。而在中国家庭规模日益缩小、小家庭益居于主导地位的背景下，家庭养老资源不断缩减，随之家庭养老供给能力急剧减弱。以上的种种现实问题必将对中国养老体系带来重大冲击和挑战，在这样的背景下，研究中国商业养老保险市场的发展现状、未来战略无疑具有重要的理论意义和现实意义。

二、研究现状

国内外学者对于商业养老保险需求的影响因素研究较少，主要集中在寿险需求方面的研究，考虑到商业养老保险是寿险的重要组成部分，其需求水平与寿险需求有很大的相关性，所以可以参考影响寿险需求的因素对商业养老保险需求的影响因素进行分析。国外学者认为影响人寿保险需求的因素主要有：收入、利息率、保险费率等，在Berekson(1972)，Browne，Kim(1993)的研究中，将家庭结构，赡养率作为解释变量，得出赡养率与寿险需求正相关的结论。在国内学者中，杨舸(2005)，田澎(2005)，叶建华(2005)应用自回归分布滞后模型对首先需求进行实证研究，他们认为国内生产总值的增长和寿险业自身的发展是寿险需求增长最主要的原因。叶桂君(2008)，海琳娜(2008)选取了目前保险市场上两款较有代表性的产品,通过对其年金给付、寿险保障和投资分红等特点进行分析,为在老龄化时代养老保险产品的选择提出建议。此外，魏华林(2009)，李金辉(2009)，在其著作中也分析了影响寿险保险需求的因素，并对美国1970~2004年的数据进行了分析。得出了影响美国寿险需求因素的模型：LN(LP)4.2541.207LN(RGDP)1.268LN(ADR)0.607AR(1)其中LP为人均寿险保费，RGDP是人均实际GDP，ADR为抚养系数。根据以上模型，得出实际人均GDP与人寿保险需求之间呈正相关，抚养系数对人寿保险需求有较强的正影响，人寿保险需求的一阶滞后对当期人寿保险需求有正向影响。在此模型中抚养系数的系数大于人均GDP的系数，魏华林与李金辉认为这主要是由于美国的社会传统，由于美国崇尚自由，老年人的赡养主要是依靠社会保障和商业保险，而不是依靠家庭养老。

三、商业养老保险市场现状

(一)商业养老保险概念界定

国际上通行的的养老保险的“第三支柱”是指个人在工作期间为养老所进行的出现以及投资，在退休后将其积累所得以年进化的方式提取，欧美一些国家的通常做法是为个人建立养老计划，我国的第三支柱主要是指商业养老保险。商业养老保险的主要目的是在对投保人的资产保值增值的基础上，为投保人提供稳定现金流。产品形态包括DC型的投资连结险、DB型的传统商业养老保险、分红险以及万能商业保险等，包括个人年金和团体年金，以下对团体商业养老保险和个人商业养老保险进行分析。

(二)团体商业养老保险的历史与现状

我国的团体商业养老保险是作为企业经营性补充保险发展起来的，目前，我国的商业养老保险市场正处于一个艰难时期。我国团体养老保险业务的主要形态是为企业提供企业年金以外的补充养老保险，定位的主要销售对象一直是城镇企事业单位。这使得团体商业养老保险必须与企业年金竞争，随着企业年金的逐渐发展，两者之间的区别越来越小。近年来，企业年金对团体商业养老保险的基础作用越来越显著，自2005年以来，团体商业养老保险规模急剧萎缩，从2005年的595亿元下降到了2011年的37亿元，尽管在2012年略有回升，但其总保费仍不到100亿元。

(三)个人商业养老保险的历史与现状

我国的个人商业年金发展比较滞后，需要追溯到1982年，到2000年，我国的个人商业养老保险逐步被确认为职工养老保障的重要组成部分。从表格1中看，虽然个人商业养老保险在近年来已经处于上升势头，但从绝对份额，仍然不是很高，在2011年才刚突破10%，所以，从这个角度看我国商业养老保险仍处于探索阶段。

四、商业养老保险影响因素的实证分析

(一)变量的选取

(1)被解释变量：本文研究的是商业养老保险的发展状况，以往学者对保险发展情况的研究，一般用总保险费衡量保险市场的发展状况，所以本文也选取了商业养老保险的保费收入作为被解释变量，用prem标表示。

(2)解释变量：①经济发展水平。依据马斯洛的需求层次理论，只有在经济发展水平提高的情况下，人们对商业养老保险的需求才会增加。本文选取GDP作为衡量经济发展水平的指标，用GDP表示。②老龄化程度。参照之前学者的研究习惯，本文也选取了老年人口抚养比作为衡量社会养老负担的指标，用odr表示。③通货膨胀程度。商业养老保险的特点是在交了保险费之后，过上几年甚至十几年，当被保险人达到一定年龄，才开始领取年金，所以可能会受到通货膨胀的影响。本文选用的是以平均消费价格衡量的通货膨胀情况，用i表示。

(二)数据来源

本文选择的样本数据的时间范围是2001~2012年，如表格2所示。在中国，商业养老保险通常是指个人年金保险和团体年金保险，所以本文所用数据为个人年金和团体年金保费之和，其中团体年金保费和2012年个人年金保费的数据来源于《中国养老金发展报告2013》，2001~2011年个人年金保费数据来源于《中国人身保险监管与发展报告》。通货膨胀率来源于IMF数据库，老年人口抚养比和GDP来源于《中国统计年鉴》。

(三)单位根检验

在对时间序列运用最小二乘回归分析之前，应该考虑时间序列是否平稳。只有时间序列数据平稳，才能进行回归分析，否则可能导致伪回归。为此，采用ADF检验对经济变量进行单位根检验。经检验，ln(prem)、ln(GDP)、odr、i在5%的显著性水平下没有通过单位根检验，是非平稳序列，但是他们的一阶差分在5%的显著性水平下均拒绝了原假设，因此这些序列都是I(1)。

(四)实证模型

之前学者经常采用双对数模型对寿险保费变化进行研究，商业养老保险与寿险存在一定的相似性。对数线性回归模型的估计系数的经济意义是弹性，即在其他条件不发生变化的情况下，当解释变量变动1%，被解释变量变动的比例。例如GDP的估计系数可以解释为当其他条件不发生变化，当GDP变动1%时，商业养老保险保费收入变动的比例。对于老年人口抚养系数、通货膨胀，考虑到其本身单位有变化比例的含义，所以不选择对数处理。由以上结果可以看出在此模型下，对商业养老保险保费增长具有显著的正向影响，GDP增加1%，商业养老保险保费增加0.78%。由此模型的判决系数和F值也可看出此模型的显著性高，且能够解释90%的商业养老保险的变动情况。再对此模型的残差作单位根检验，在1%的显著性水平下，拒绝存在单位根的假设，因此此模型是(1,1)阶协整的，即GDP增长与商业养老保险需求增长之间存在长期稳定的关系。

(五)结论

从以上结果看出，只有GDP对商业保险保费增长有显著的正影响，而老年人口抚养系数的促进作用并不显著。为什么人口老龄化日益严重，老龄化程度却没有促进商业养老保险保费增长呢?本文认为，出现这种结果的原因主要是国民购买商业养老保险的需求动力不足：从个人角度看，居民参保的意识和意愿不强。这主要是因为一直以来我国居民习惯于依靠政府、企业、家庭来养老，同时，我国居民更多地愿意购买股票基金等短期高风险产品，或存入银行、购买国债等进行长期低收益投资，没有购买保险进行长期投资的意识。又由于购买商业养老保险时采用税后收入，这与投资股票没有区别，而保险产品的投资又受到保监会的监管，所以利率相对较低，而流动性相对较差，这使得很多人不愿购买商业养老保险。而且，我国商业养老保险市场上，各养老保险商品大同小异，保单条款和给付责任都十分类似，产品同质化严重，商业养老保险产品缴费期又过短，还有一些为趸缴保费，需要投保人短期内投入大量现金流，这使得一般工薪阶层很难接受，这些都降低了商业养老保险的吸引力。以上种种导致了在人口老龄化程度严重，基本养老金缺口大的基础上，我国商业养老保险需求不足的后果。

五、我国商业养老保险发展建议

基于我国养老金市场基本情况，本文给出发展商业养老保险的两点建议：推动税收方面的激励政策。商业养老保险目前正处于起步阶段，无论是在社会关注度还是实际销售的份额都远远不足，仍然需要是税收政策的支持，一个切实优惠的税收政策可以很好的激励个人加入商业年金。对个人免税或延迟缴税是国际上普遍的激励政策之一，同时也是最为有效的一种。虽然税收延迟可能会牺牲部分当前的财政收入，但是，商业养老保险的替代率的提高可以缓解基本养老保险的压力，从而改变了个人过分依赖政府养老的现象。丰富年金产品种类、提供不同风险等级的产品。单纯靠政策推动商业养老年金并不能获得长期持续的发展，保险公司必须进一步提高供给能力和效率，改变目前我国养老金市场上产品种类单一，产品条款和给付责任大同小异，无法满足不同消费层次的消费需求的现状。提高商业养老保险市场的竞争力。

商业养老保险论文范文二：社会养老保险与区域商业养老保险发展

中国养老保障体系中，最为重要的内容就是如何实现社会养老保险及商业养老保险以的协调性发展，为有效解决这一问题，本文运用协调度模型对我国多个省份近年来社会养老保险以及商业养老保险的发展协调度进行了分析测算。相关研究表明，目前我国社会养老保险以及商业养老保险的发展协调的还处于比较偏低的层次，而且不同区域间的差距异常明显，这两者之间并没有形成本文所说的协调性发展，久而久之，就会阻碍中国的可持续发展。为此，各地区之间必须根据自身实际情况以及问题，采取切实可行的措施，为实现商业养老保险以及社会养老保险添砖加瓦。

一、不同区域社会养老保险以及商业养老保险的发展协调度模型实证分析

(一)协调度模型

1、协调度以及协调度模型。本文笔者指出，协调度具体是指度量系统之间或系统组成要素之间在发展演化过程中彼此和谐一致的程度。协调度的应用，不仅体现在经济发展与生态环境当中，还体现在区域经济与社会发展当中，此外，在社会养老保险以及商业养老保险当中也有一定的涉及。就协调度的计算模型来说，有很多的方法去进行计算，各种计算模型之间有利也有弊，本文论述区域社会养老保险以及商业养老保险之间的协调性发展，主要运用的就是廖重斌的协调度模型，该模型既涉及社会养老保险的综合发展水平，也涉及商业养老保险的综合发展水平，此外，它还论述了社会养老保险以及商业养老保险的综合评价指数以及两者之间的发展协调度，由此可见，正确、科学的理解廖重斌的协调度模型能够最大限度的实现中国养老保险体系的健全以及发展。

2、对社会养老保险与商业养老保险发展协调度进行判别以及等级划分。21世纪的今天，为科学的对社会养老保险与商业养老保险协调发展的程度进行明确的划分，本文将两者之间的协调发展度分为10种，又将10种类型的数值介于0到1之间，在参考了其他学者研究的基础上，将0—0.09的分为极度失调衰退型，0.10-0.19的分为严重失调衰退型，0.2-0.29的分为中度失调衰退型，0.3-0.39的分为轻度失调衰退型，以此类推，0.8-0.89的分为良好协调发展类，0.9-1.00之间的分为优质协调发展类。

(二)实证分析

1、选取的指标以及数据的来源。就本文选取的指标以及数据的来源而言，必须要遵循一定的科学性、独立性以及针对性，只有这样，选取出来的指标或者数据才能最大限度地满足社会养老保险与商业养老保险发展协调的需要。为此，我们在选取数据的时候必须要结合社会养老保险与商业养老保险这两个系统的实际特点，在参照其他研究者指标使用情况的同时，综合保费收入、保险密度以及保险的深度进行分析。值得重视的是，本文所选取的指标或者数据必须始于《中国统计年鉴》，这样选取出来的数据才会更加的可信，更加的科学，此外，数据最好是近年来的数据，本文选取的就是来源于《中国统计年鉴》2007-2012年的数据以及来自于中国保监网站上公布的统计数据资料，根据这些资料或者数据进行整理、计算，得到的结果也更加的让人信服。

2、协调度测量的相关步骤。上文谈到，协调度的计算方法有很多，本文根据廖重斌的协调度模型，将社会养老保险与商业养老保险发展的相关步骤做了如下总结：首先，要采取科学、可行的方法对上文我们收集到的资料进行标准化处理，这有利于消除数量级以及量纲对中国养老保险发展的影响。针对具体的标准化方法，本文主要用正向指标进行论述，用文字叙述则是：指标的标准化=(指标的原始值-最小指标的原始值)(/最大指标原始值-最小指标原始值);其次，利用廖重斌的协调度模型中的相关公式，可以计算两个子系统之间的综合发展水平。针对保费收入、保险密度以及保险深度三者重要性水平差不多的情况，我们可以赋予各指标相同的权重，也就是0.33;再次，再利用相关公式计算两个子系统之间的协调度。本文取两者之间的协调度为K=2;然后，再利用廖重斌协调度模型中的相关公式，采用线性加权法计算两个系统之间的综合发展程度，在分析我国社会养老保险与商业养老保险发展现状的基础上，明确两者对我国养老保险体系建设的作用，本文笔者经过一系列的研究，将两者的权重分别取值为0.3以及0.7;最后，利用以上求得的各种数据，根据有关公式计算两个系统之间的发展协调度，最终实现研究的目的。

二、实证的相关结果分析

(一)省级区域的数据实证结果及分析

1、静态的分析。根据协调度划分的相关标准以及等级，再根据社会养老保险与商业养老保险发展协调度的均值，我们就可以将全中国31个省、自治区、直辖市的协调度划分为不同的层次，比如西藏为极度失调衰退类、福建为中度失调衰退类，相反的，北京为良好协调发展类，上海为优质协调发展类，值得注意的是，青海、广西、江西为轻度失调衰退类，内蒙古、贵州、河南、海南等地为濒临失调衰退类，河北、吉林、浙江、安徽等地为勉强协调发展类，黑龙江、山东、湖北以及广东等地为初级协调发展类，江苏、四川为中级协调发展类。经过以上分析，我们了解到属于濒临失调衰退类的有6个省份，属于勉强协调发展的有9个省份，属于初级协调发展类的有7个省份。由此可见，中国不同区域、不同地方社会养老保险与商业养老保险协调度差异比较大，就全国而言，属于可以接受的协调度区间的省份有20个，不可接受的有11个，这表明我国整体的社会养老保险与商业养老保险发展协调度属于勉强可以接受的类型，它还需要国家以及政府的不断努力，不断的去提升。

2、动态分析。相关研究结果表明，至2011年，我国有21个省份的社会养老保险与商业养老保险的发展协调度处于上升阶段，其中最为明显的地区就是广西、四川以及重庆，有人会有疑问，为何这三个省份的发展会如此显著，究其原因，是三个省份社会养老保险以及商业养老保险的综合发展水平都有明显的提高，相比较而言，全国有大概10个省份的发展协调度呈现下降趋势。综合全国的水平我们可以看出，目前我国不管是社会养老保险还是商业养老保险的综合发展水平，都有明显的上升，当然，商业养老保险的发展速度始终要快于社会养老保险的发展水平。

(二)四大区域之间的数据的实证结果以及相关分析

综合各种因素，我们将我国分为东部、东北部、中部以及西部四个区域，再结合协调度模型相关的计算，可以得出四个区域2006年至2011年之间社会养老保险与商业养老保险协调性发展的相关数据。数据分析主要体现在以下几点：

1、就东部地区而言，社会养老保险与商业养老保险的发展十分的稳定，数据大多在0.77-0.99之间，不管是哪一年，其协调发展的水平都要高于其他三个地区，由此可见，东部地区属于中级协调发展类别;

2、就东北地区而言，社会养老保险与商业养老保险的发展协调度数据大多在0.26-0.77之间，各年间的波动也很大，属于濒临失调衰退期;

3、中部地区即使在2009-2011年的发展协调度略有下降，但总体还是十分稳定的，这表明中部地区是属于中度失调衰退型;

4、就西部地区而言，处于2009年之外，其他各年社会养老保险与商业养老保险发展的协调度都呈现出增长的趋势，但其总体的发展水平并不高，属于轻度失调衰退类。

三、结语

综上所述，目前我国社会养老保险与商业养老保险的协调性发展不容乐观，它还需要国家、政府以及相关部门的共同努力，切实实行有针对性的措施，实现中国养老保险体系的更进一步发展。

进入新世纪,我国正在面对一个严峻的问题:人口老龄化危机。人口老龄化水平的迅猛提高,必将对我国国民生活的方方面面产生很大的影响。下面是读文网小编为大家整理的关于农村养老保险论文，供大家参考。

关于农村养老保险论文范文一：政策认同下农村养老保险论文

一、农村养老保险政策认同的涵义和内容

政策执行作为农村养老保险政策中的一个重要阶段和环节，其必须与农村养老保险政策设计精神相一致，这是实现政策目标的根本要求。然而，由于政策执行具有相对独立性，加之执行部门对政策精神把握不准或手段、方式、方法欠妥当等，农村养老保险政策在执行中往往出现与政策精神相背离的现象，而这种背离又会使农民对农村养老保险政策滋生不信任感甚至反感，从而影响农村养老保险政策认同。

二、农村养老保险政策认同的作用和意义

(一)增强农民对养老保险政策支持度

农村养老保险是全体农民的事业，只有全体农民积极参与才能使政策持续发展，并进而实现政策目标。而农村养老保险政策认同恰恰能够激发农民对政策的普遍支持：一方面将通过各种渠道积极参与，并向政府及时反馈政策中的一些问题，促进政策不断健全和完善;另一方面将积极参保缴费并不断提高缴费档次和标准，不断增加基金收入和提高养老金水平，有力保障农村养老保险持续发展。否则，农村养老保险政策将被农民冷漠和抗拒，政策作用难以发挥。正如斯诺(C•P•Snow)所指出，“在任何高度复杂的组织中，要想使任何决策得以贯彻执行，必需调动各个层次的人员。只有他们的决心、他们的积极性和他们的认可(总之，避免他们的消极抵抗)，才能决定一项决策能否及时得以贯彻”。

(二)降低农村养老保险政策运行成本

农村养老保险政策运行是需要成本的。如果农民对政策认同，政策执行效率比较高，那么政府不需额外增加人财物等保障政策顺利执行，政策运行成本将保持在必要水平;如果农民对政策不认同，政策执行效率比较低，那么政府必须额外增加人财物等来保障政策顺利执行，这无疑增加了不必要成本。例如，农民不愿参保，政府需增派专人并投入相应财力、物力和时间对其宣传动员;即便农民愿意参保，但普遍选择低档缴费，以至于基金收入规模小，在同样成本投入的条件下，基金运营成本当然变高。因此，农村养老保险政策认同可以减少政府不必要投入，降低政策运行成本。

(三)避免农村养老保险政策执行偏差

农村养老保险政策执行往往出现偏差，对于偏差的原因多种多样。但从政策认同来说，不外乎有两种情况：一是由政策执行者引起的;二是由农民引起的。如果政策执行者对政策设计缺乏认同，那么它在执行过程中往往不是很积极，甚至背其道而行之，过去的“老农保”、“新农保”以及当前的城乡居民养老保险均存在该现象。如有些地方擅自提高最低缴费标准，以至于缴费困难群体难以按期完成缴费;有些县区为减轻本级财政压力而擅自调低政策补贴标准等。如果农民对政策设计不认同，往往会拒绝参保，或即便参保也不会积极缴费，甚至经常停保等。因此，农村养老保险政策认同在某种程度上具有纠正政策执行偏差的作用和意义。

(四)提高农村养老保险政策合法程度

农村养老保险政策合法性可以从两个方面来解读：一是国家政权机关通过某种程序和形式赋予政策的合法性，谓之为狭义合法性;二是由社会公众普遍认同所赋予的合法性，谓之为广义合法性。农村养老保险政策只有实现两者统一才能顺利实施。否则，即便具有狭义合法性，也不能为最大多数农民认同，那么农村养老保险政策也不能顺利实施。正如哈特(H.L.A.Hart)所指出，“如果一个规则体系要用暴力强加于什么人，那就必须有足够的成员自愿接受它，没有他们的自愿合作，这种创制的权威、法律和政府的强制权力就不能建立起来”。

(五)保障农村养老保险政策可持续性

农村养老保险政策可持续性主要取决于基金支付能力持续有力、政策设计不断优化以及经办服务水平不断提高。而农村养老保险政策认同对这几方面有着明显的综合增强作用。例如，前述的基金收入因农民积极缴费而不断增长，从而基金支付能力得以根本保障;政策在农民积极参与建设的条件下，不断得以健全、调整和优化;经办服务质量和效率在“农民认同”的“督促”下得以不断提高等等。事实上，农村养老保险政策认同既是一个政策合意性目标，也是一个有效保障政策可持续发展的心理性系统机制(尽管其内部结构关系难以具体化)，其以自己特有方式不断对农村养老保险发展做出政策优化、动力供给、效率提高等的推进。因此，农民政策认同能够更好地促进农村养老保险可持续发展。

三、当前农村养老保险政策认同的制约因素分析

(一)农村养老保险政策决策民主化低

我国农村养老保险自制度化以来，任何阶段的任何政策模式都是由政府或相关部门单方制定的①，并自上而下强制推行的，而农民作为政策目标群体却始终被置于决策程序之外，不能在决策中自由表达自己的愿望和利益，只能处于被动接受地位，更不用说与其他利益集团争夺养老利益了。在这种情况下，农村养老保险政策和农民实际养老预期值当然会存在偏差，无论这种偏差是益于农民还是损于农民，其必然影响农民政策认同度提高。之所以这样，主要是由于农民利益表达权未得到切实维护。由于原来能表达愿望和利益的村民自治组织在20世纪90年代以后逐渐衰弱，“它不仅在形式上为村民的心理认同设置了障碍，而且在功能上使村民失去权威的依靠，在工作上使村民失去行使权力的保证”。加之建国后农会已不复存在，而当前代言农民利益的组织尚未正式形成，以及农民利益表达在空间上极其分散，彼此间很难交流集中，以至于对政府决策难以形成强有力的集体影响。同时，农民人大代表份额少和代表身份“虚化”又在根本上消除了农民表达利益的制度路径。例如，六届至十二届全国人大代表中农民代表占比分别为11.7%、10.5%、9.4%、8%、8.4%、6.7%，农民代表比例与农民数量极不相称，而且这些代表中大多还是村干部、企业家或先富阶层，真正来自普通农民阶层的很少。利益表达权缺失往往使农民在心理上产生被轻视的失落感，其必然降低对政府决策的认同感。

(二)农村养老保险政策保障水平太低

保障水平是农村养老保险政策认同的最重要衡量标准，如果其不能满足绝大多数农民养老需求，那么农村养老保险政策价值就会受到农民普遍质疑乃至不认同，因为“政策预期值的高低将直接影响到政策认同的程度，尽管政策预期值很高不一定就会带来高的政策认同的同步增长，但是政策预期值很低却肯定不能带来高的政策认同”。当前农村养老保险政策由于坚持“保基本”原则，在低缴费、低补贴和低基金收益的条件下，农民养老金预期值必然很低，所以农民对政策的认同度并不高。根据人力资源与社会保障部劳动科学研究所的张丽宾(2013)对全国6省12市县区的访谈调查，绝大多数农民反映当前养老金水平偏低，中央和地方补贴加上个人账户养老金月均才百元左右，根本不能满足养老需要。目前农村养老保险政策虽然已基本实现“应保尽保”，征缴扩面已现拐点，但这主要是行政力量强制执行的结果，而不是由农民对保障水平认同带来的，相反强制还影响农村养老保险政策认同度提高。当然，农民小农意识之贪利动机也有一定影响，如少量缴费可获得可观补贴，但这不是主要的。

(三)农村养老保险政策执行质量不高

政策执行质量如何直接影响目标群体对政策的心理认同感。当前农村养老保险经办管理服务体系还不健全和完善，尤其是基层经办管理服务能力不高，专职经办人才缺乏，业务经办手段、方式、方法等还比较落后等，以至于政策执行质量与农民的满意目标还存在某种差距。例如，由于基金统筹层次比较低，基金运营收益普遍不高甚至贬值，以至于农民预期养老金受损;农民参保缴费和养老金领取的时间、地点、方式、方法等还不能实现快捷、便利和高效;经办管理部门对政策不忠现象时有出现，业务经办中的错误还不能完全杜绝，工作人员服务方式和态度还未实现人本化转型，农民还不很满意等。河南农业大学的李伟对河南三市五县国家“新农保”执行情况的调查就证实了这点：基层乡镇政府政策宣传效果比较差，有80.6%的被调查者认为不很满意;强制农民参保的情况仍然存在，尽管所占比例不高;业务经办弄虚作假情况时有发生，严重扰乱了经办管理秩序;部分地区基础养老金足额发放不及时，有4.7%的被调查者反映了该情况。个别村干部素质不高，工作方式、方法简单粗暴，部分农民对政策有抵触情绪。因此，提高政策执行质量是提高农村养老保险政策认同的必然选择。

(四)农民对农村养老保险认知有局限

农民对农村养老保险政策认知度越高，其参保率就越高，即农村养老保险政策认同度就越高。而影响农民政策认知的关键是其文化素质。然而，调查显示：2006年我国农村劳动力初中以下文化程度的占84.6%，接受高中以上教育的只有15.4%，接受大专以上教育的仅占2.4%。文化贫困使农民对农村养老保险政策往往难以理解或只是一知半解，对政策所赋予的社会权利和养老利益根本认识不到，更不清楚政策对规避自己晚年生活风险的意义，只看到享受利益须履行长期缴费责任，这对注重眼前利益的农民来说实在难以接受，结果政策认同度不高。另外，农村几千年积淀的传统文化理念、心理、习俗等对农民政策认知也有负面影响，使农民对农村养老保险政策不认同。例如，以养儿防老为核心的家庭养老文化使农民参保积极性不高，该文化认为只要有子女养老就无需担忧，不必参加社会养老保险;不合理的消费习俗和消费方式使大部分农民收入优先用于子女教育、建房医疗、生产经营等，以至于养老保险不被农民重视;短视性和自满性的小农意识又使农民只重眼前利益而忽视长远利益，只安贫乐道和因循守旧而不主动接受养老新事物。文化素质不高和传统文化影响使农民对农村养老保险政策认知必然存在局限性。

(五)农民对基层政府公信力尚有担忧

基层政府及其官员作为农村养老保险政策执行的主导力量，其公信力如何直接影响着农民政策认同。其公信力越高，农民对其信任度就越高，农村养老保险政策认同度也就越高。由于历史上基层政府及其官员主要是作为农村社会管控者而存在的，所以其公共服务职能非常微弱或根本没有。然而，随着税费改革和社会转型的推进，基层政府职能转变未能及时跟进，基层官员公共服务意识直至目前依旧很淡薄，农民对其信任度日渐下降。同时，其政策动员和执行的能力大大下降，以至于农村中干部往往是作为农民的异己力量而存在的。但是，农村养老保险作为公共政策又需要基层政府及其官员去动员和执行，可想而知农民的政策认同度肯定不高。更有甚者，有些基层政府及其官员为了提高工作政绩不适宜地采取一些粗暴方法和措施来执行农村养老保险政策，更是对农村养老保险政策认同雪上加霜。当前农村养老保险虽然实现了“应保尽保”，但据调查，相当数量的农民参保是行政强制的而非自愿的，其中主要原因之一是由于他们担心政府政策会变化，导致自己利益受损失，这反映了农民对基层政府不信任。因此，促进农村养老保险可持续发展必须提高基层政府公信力。

四、提高农村养老保险政策认同的对策

(一)构建农民利益表达机制，保证农民养老利益实现

“公众讨论和社会参与的问题，对于在民主框架下制定政策具有中心意义。”当前首先是改变村民自治组织“弱化”、农民人大代表比例低和农民代表身份“虚化”状态，让普通农民广泛地参与政府养老保险政策决策，使农民养老利益之声真正能发出来、传上去和有影响，从而在制度上切实保障农民养老利益。其次是加快发展农民社团组织，通过社团把分散的农民整合成对政府和其他利益团体有压力和制衡作用的集体，根本改变农民在养老资源配置及其制度安排中的不利地位，使农民不仅能顺畅表达自己的养老意愿和参与养老保险政策制定、执行和监督，还能在其中争得应有的养老利益，从而使农民养老利益表达获得强有力的组织保证。只有这样，政府养老保险政策决策才能真正反映农民的愿望和利益，农民对政策才能普遍认同。正如美国政治学家阿尔蒙德指出，在政府政策决策中必须建立由民众广泛参与的利益表达机制，只有如此，政策才能具有普遍群众基础，才能为群众所普遍认同，才能在实施中耗费更低成本。

(二)优化农村养老保险政策，提高养老待遇预期水平

首先，根据农民纯收入增长情况，适时调整农村养老保险缴费档次和缴费标准的上限和下限，落实好多缴多补和长缴多补政策，并加大对高档缴费和长期缴费的补贴力度，引导农民不断提高缴费档次和缴费标准，进而使农村养老保险基金收入规模不断增大。其次，政府基础养老金补贴和个人缴费补贴与财政收入、农民纯收入、物价水平及社会平均生活质量相协调，其供给标准应随这些指标的变化而变化，实现动态制度化，从根本上化解通货膨胀贬值和政府补贴不能满足农民基本需要的问题。第三，养老金计发要根据农民纯收入、社会工资及物价水平作即时调整，调整幅度不低于城镇职工养老金增长幅度;养老金领取也要与领取年龄、缴费年限成正相关，避免个人账户赤字。第四，建立地方财政农村特殊困难群体个人账户动态化“注资扶助”机制，保证特殊困难群体在年老时享有社会平均养老待遇。第五，实行基金省级统筹管理和市场化投资运营，保证基金收益可观增长。政策设计优化必将提高养老金预期水平，增强农民政策认同感。

(三)健全经办管理服务体系，全面提升政策执行质量

健全农村养老保险经办管理机构，配足配齐专职经办管理人员，并定期对其进行培训，提高经办管理人员业务素质和工作能力，同时保证足够经费投入;完善基层经办服务网络，建立覆盖村社的基层经办服务平台，使经办管理服务更加规范化和标准化，为农民参保提供“一站式”高质量服务;创新经办管理手段、方式、方法，简化参保程序和业务流程，使之更加科学化和合理化，从而使农民参保缴费和养老金领取在时间、地点、方式、方法等方面更加快捷、便利和高效，人本化服务水平不断提高;针对农村人口流动频繁和职业变更不断的问题，要做好养老保险关系异地转移接续工作，保障农村养老保险与其他制度间的衔接转移，并保障农民养老利益在转移接续中不受损失，从根本上消除农民心理上的顾虑;加强对经办管理的执法监督，杜绝各种违背政策设计及其精神的行为，防止风险性和人为性基金流失，使农民利益受损;建立农村养老保险政策绩效评估机制，以检查评价政策执行质量和效果。

(四)加强政策精神解释宣传，提高农民认知水平

针对农民文化素质低和对社会保险知识难于理解问题，经办服务部门要加强农村养老保险政策宣传，采取各种有效形式让农民理解政策设计及其精神，切实提高农民政策认知水平。具体说，要加大对政策宣传经费投入，以解决宣传中所需的设备购买、师资雇佣、耗材消费等资金困难;利用多种媒体和社会组织的宣传优势，让农民对政策的认知始终发生在身边;定期聘请专业人员到村办培训班，对农民开展社会保险知识辅导，着力讲解给付水平、缴费标准、计发办法等，彻底算好农民的保险利益帐;发挥村干部的政策宣传优势，在系统培训后利用各种便利时间向农民普及参保知识;加强专职经办队伍建设，尤其是经办人员的宣传和业务能力，增强其政策宣传意识，使其真正成为农村养老保险政策实施的基层代言人。

(五)转变基层干部工作作风，提升基层政府公信水平

推进基层政府职能由管理向服务转变，提高基层政府及其经办人员以人为本的公共服务意识，改善基层政府及其干部形象，不断获得农民的普遍信任，这是提高农民政策认同的有效途径。具体说，一是基层政府及其干部作为农村养老保险政策直接执行人，要不断增强政治觉悟，不断提高经办业务素质，在认真解读和把握好政策精神的基础上，积极主动地做好农民身边的政策解说员和服务员，并耐心地帮助农民排除各种疑问和顾虑，引导农民积极参保并主动支持政策建设;二是基层政府及其干部要改进政策执行方式，切实从农村实际和农民利益出发，不搞急躁冒进而片面追求高参保率和高基金积累率，“注重政策的循序渐进，对农民参保多动员宣传，不搞附带性‘捆绑式’参保”，以防造成农民利益损失;政策执行要公开透明，相关保险信息如银行利率、补贴标准、养老金数额、基金收益情况等，要及时准确地向农民公开，保证农民知情，接受农民监督;基层政府及其干部在基金管理上要做到严于律己，严格遵守各项管理规定，从而在根本上消除农民对基金安全的顾虑;加强基层反腐力度，净化基层干部队伍，使其真正成为农民利益的保护者。

关于农村养老保险论文范文二：农村养老保险的推广路径研讨

中国推行农村养老保险可行性分析

1政府方面：财政及政策的支持力度

目前，我国经济处于快速发展的阶段，财政收入不断提高，已经初步具备了为农村社会养老保险提供部分资金支持的能力。除了财政给予支持以外，政府也不断加大对农村的政策支持力度，对于“三农”，政府制定了多项优惠政策，减免农业税，建立农村医疗合作社，加强农业基础设施建设等。当然政府并不只是制定框框架架的条例，而是实实在在地在实践。例如：2005年用于农业的国债资金为376亿元，占国债项目基金的比重达34.2%，同时在医疗改革上又投入32亿元，还安排了122亿元的扶贫资金等。

2农民方面：部分农民具有了一定的担保能力及意愿

人均收入的增长使农民的生活水平不断提高，从而接受教育的水平也不断提高，人们的思想观念受到了一定的冲击，不再单纯地依靠家庭养老、土地养老等这些传统的模式，而是对社会养老保险有了迫切的需求，并不断得到强化。农民劳动收入水平的不断提高使得他们逐步迈向小康社会，同时，再加之他们现在又具有一定的非劳动收入，就更呈现锦上添花之态。虽然这些不是所有农民都具有的情况，但是对于一部分农民来说是不成问题的，因此，部分农民具备了参加农村养老保险的条件。

中国农村社会养老保险问题的解决对策

1建立健全农村社会养老保险的法律制度

民政部1992年1月3日印发的《县级农村社会养老保险基本方案》(试行)和2004年9月4日国务院办公厅颁布的《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，可是这两部法律又具有一定的政策性，它性质的不明确增加了各地执行农村社会养老保险的难度，不利于农村社会养老保险的发展。因此，国家必须加大立法力度提高立法层次，由全国人大及其会制定相应的法律或条例，再鼓励各省、直辖市、自治区根据自身的发展特色制定一定的地方性法规，使它们相互辉映，中央和地方紧密结合，逐步形成一个完整的农村社会养老保险体系。

2加大对农村的政策扶持力度及监督管理

提高农村社会养老保险基金的统筹管理层次虽然对农村社会养老保险实行县级管理有其优越性的一面，但是由于县级管理过于分散，工作人员的业务素质高低不齐，这样很难保障基金能够得到很好的投资。所以农村社会养老保险基金的管理应该逐步提高管理级别，除了进行县级管理以外，还要由此逐步过渡到各省、市或社区的市。在各个省市或者由社区的市设立专门的机构进行运作，并加强监督管理。这样不仅有利于减少大量的基层工作人员，降低工作运行的成本，而且有利于使农村养老保险基金得到规范化的管理。

3因地制宜，分类推进农村社会养老保险制度

区域经济发展不平衡的现实使中国在近期内还不能建立起全国统一的农村社会养老保险制度，可以按照由部分到整体、由差别到统一的发展思路，分对象、分阶段推进农村社会养老保险制度，避免“一刀切”。对经济发展水平较高的东部地区应着手建立以社会养老为主、家庭养老为辅的农村社会养老保险体制，而西部地区仍先实行家庭养老的模式。

结语

目前，虽然在经济方面中国得到了长足的发展，但是它并不是构建和谐社会的全部，伴随着经济的发展，中国的人口老龄化趋势反而加快。因此养老问题是一个迫切需要解决的问题。城市地区经济建立了比较完善的养老保险制度，但是农村在这方面还比较欠缺。

在我国当前的农村社会转型过程中,乡村生活的城市化是比较现实的选择之一,而农村养老保险制度的建设在农村社会转型过程中也发挥着重要的作用。下面是读文网小编为大家整理的农村社会养老保险论文，供大家参考。

农村社会养老保险论文范文一：国内外农村养老保险制度及其模式比较

摘要：

国外农村养老保险制度的特点主要是法律保障体系完善，政府责任到位，养老保险专属服务机构升级，社会保障模式趋于多元化等。国外农村养老保险制度成功实施的经验表明，要建立覆盖全国的养老保险体系，需要完善法律体系，加大农村社会养老保险制度的媒体宣传，创新养老基金管理，提升经办服务水平，不断强化养老保险制度建设。笔者采用比较分析、文献分析等研究方法，在借鉴国外养老保险制度实施经验的基础之上，通过对于不同国家农村养老保险制度的系统分析，理论联系实际，研究中国农村养老保险制度及其模式问题。

关键词：国外;国内;农村养老保险制度;模式

1国外农村养老保险制度经验分析

1.1国外农村养老保险制度的概述

1.1.1瑞典瑞典作为农村社会养老保险制度比较完善的典型国家，实施养老保险制度全覆盖式原则，同时，瑞典也对每一公民实施终身制社会养老保险制度，即每位公民从出生开始就纳入国家设定的社会保障制度，直至死亡。1913年，《全国养老金法案》的通过标志着瑞典全民养老保险制度的建立。按照法案所规定的内容，普通公民按照国家规定的程序行使自己的缴费义务与享受养老基金的权利。对于那些经济收入无法支付养老金费用的公民，政府会给出一定的经济救济，但是享有政府救济的公民经济收入条件必须情况属实。瑞典是实施养老保险制度较为全面并且历史悠久的国家，他们的养老保险制度的模式主要包括3个层面，即国家基础养老基金、国家附加养老基金和部分养老基金。然而，由于经济危机的影响，瑞典社会保障制度从20世纪70年代开始出现严重的问题。1960—1980年，短短的20年，瑞典国内劳动生产率从5%下降至1.6%，1982年，政府财政赤字高达13%。除此之外，1974—1984年，接受社会救济的家庭由22万增加到30万，同时，面对老龄化速度的不断加快，瑞典对于养老金制度开始实施改革。改革的目的就是将过去现收现付制度模式改变为现收现付与基金积累相结合的模式。1998年，政府及法律部门将养老保险缴费模式转向新的制度模式，现行的养老金模式主要由公共养老金制度、工作单位养老金与商业养老金3方面组成。

1.1.2德国德国是一个在实施农村社会养老保险制度方面比较成熟的国家。1957年《农民老年援助法》的设立，标志着一种新型的老年保障制度设立，这项制度主要的实施对象为一些比较独立的农业企业主以及从事农业生产的农民。1995年开始实施的《农业社会改革法》标志着农民养老保险由社会救济层面转至社会保险领域，农民可享受的社会养老保险权利而不再是一些硬性制度下的社会保障。在德国，国家与政府相关部门根据农民这个特殊群体的生活特点为农民设立特殊的养老保险制度，其养老保险主要包括健康保险、意外保险、人寿保险3方面。主要是满足农民当中一些患有重病、身体残疾以及失去劳动能力的老人及妇女的生活需求[1]。农民养老保险的基金来源主要分为国家补助与个人缴费两部分。作为投保人个人所缴纳的费用标准是一致的，对于相关企业规模不再考虑的范围之内，共同劳作的家庭成员的保险费用由所在企业的农场主承担，保险费的金额为农场主保险费用的一半。

1.1.3法国法国农民养老保险制度是在城市居民养老保险制度建立的基础之上建立并实施的。1952年农民养老保险制度建立，1961年疾病、生育、残疾被列入到了保险范围。2001年在保险体系中又加入了人身意外险，2003年又补充了养老保险制度。在法国，农民养老保险制度设立所针对的对象大致可以分为两类：一类是农场主及其家庭成员，另一类是受雇佣的农业工人。根据法律制度的规定，经济来源是由国家补助、农产品附加税、农民个人所缴纳的保险费用以及其他社会公共保险部门的转移支付组成的。农场主与农业工人都按照一定的比例来缴纳保险费用，其中，农民必须参加养老、医疗、妇保、工伤和残疾等各项保险。此外，法国的政府相关部门将农民纳入一般混合制的社会保障体系的同时，又针对农民设置了独立的社会保障体系。

1.2国外农村养老保险制度的特点

1.2.1养老基金的公平性较高以上3个国家农村养老保险的公平性主要体现在养老保险费用缴纳方面，瑞典和德国，养老费用的缴纳由国家、雇主、雇员3者共同承担，这样一方面减少了农民在养老保险资金费用上的负担，同时也增加了养老保险制度的公平性，提高了人们参加养老保险的热情。法国根据不同地区农民的经济收入水平，给不同收入农民设置不同的名义账户，即每位公民，即使收入较低或者没有收入的农民都可以享有最低的国家养老金补助。

1.2.2建立独立的农民养老保险制度国外部分国家为了体现出农民的特殊性，将农民从公民的群体当中划分出来，单独对待。如瑞典政府认为，农民主要的收入来源为田间劳动，在日常的农产品收入中，农民所缴纳的税费相对比较低，不足以弥补政府对农民养老保险基金的缴纳，所以设定农民个人所缴纳的保险费用较高，以此来减少政府的财政负担[2]。

1.2.3保障模式由单一走向多元化上述3个国家都根据农民不同的需求设立多元化养老保险模式。回顾瑞典将近200年的养老制度，发现90%以上的农民选用的第一养老保险是养老保险基金，而第二养老保险选择则是养老保险公共基金。近几十年来，随着人们经济水平的提高与人们精神生活的需要，大部分的农民还开设了自己的第三养老保险，即根据个人需要为自己的身体健康投保。多元化的养老保险模式的设立维护了公民权益的公平性。在德国与法国，在最初的养老保险制度设立实施时期，政府部门淡化了养老保险制度在农民之间的公平性，由于农民在收入水平上具有不等性，使得农民与政府之间的矛盾不断加重，最后矛盾激化，使得养老保险制度重新制定。因此，模式的多元化为国家的和谐稳定奠定了基础。

1.2.4注重法律保障上述3个国家所建立的完善的法律体系保障是农村农民自身合法权益得以维护的有效武器。在瑞典，一些公民被强制性地参与国家的养老保险制度。在德国、法国等一些经济比较发达的国家，养老保险法律体系的建立根据农民生产收入水平与生活需要的不同而划分为不同的层次，这种目标明确的制度为农民合法权益的实施奠定了基础。

2中国农村社会养老保险的模式及问题分析

2.1新型农村社会养老保险的制度模式

国务院颁布的《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》确定了中国农村养老保险的制度模式主要包括政府、企业补助的基础养老基金与个人养老补助基金相结合的两种模式。在国务院颁布的养老保险意见指南上明确规定国家及政府对于农民养老保险制度的实施要进行维护与监督

(1)基础养老基金。按照国务院颁布的基础养老金发放制度与原则，每位公民所领取的基础养老金平均为55元/月。根据东西部地区生活水平与经济来源的收入程度，对于东部地区的居民实行的补贴政策为自助补贴的50%;而对于西部地区的居民实行的是全额补贴政策，这些补贴费用将由中央财政支付[3]。各个地区基础养老金的发放可以由当地政府根据当地公民的收入水平而制定相应的发放标准，对于符合条件的农民可以实施全额发放政策。

(2)个人养老补助基金。各个地方的政府为每位参与养老保险的农民设置了每个人的养老保险账户。每位农民自身账户资金的来源主要包括：地方政府资助、企业等相关公益组织资助、集体补助与个人支付等，这些资金以个人财产进入到每位受益人的账户。地方政府资助：地方政府资助根据每位农民具体的收入水平而定，一般政府每年给每位农民的资助大约为30元，对于生活比较困难的农民，如患有重大疾病、残疾等情况，当地政府可以代替村民上交所有养老保险费用。而对于那些投保比较高的村民，政府可以给出适当的奖励政策，具体的政策内容由各个省(自治区、直辖市)的相关部门规定。集体补助：集体补助在农村养老保险制度指南上没有做出明确的规定，集体补助的来源一般是当地的企业组织、公益组织等向当地的村民委员会提供的资金补助，这些补助的标准一般是当地村民委员会召开民主会议决定的，一般在经济比较发达的地区，集体资助的力度比较大，而对于那些经济比较落后的地区，一般不会存在集体资助这项内容。个人账户支付：个人账户支付的标准根据每位农民的收入水平而设置了不同的自身投保档次。一般设置在100～500元，每位农民可以根据自身的生活需要和收入水平来选择适合自己的投保档次。同时，地方政府可根据当地实际情况增设缴费档次，各个地区本着以“上一年农民的纯收入”作为缴费基数，在个人缴费的基础上，农民选择适合自己的社会养老保险档次进行缴费。

2.2新型农村社会养老保险制度存在的问题

(1)立法层次低。在法律层面上，仅有国务院2009年9月颁布实施的关于农村社会养老保险制度的意见指南，对于养老保险制度方面有一些具体的规定，除此之外，没有一套完整的关于新农村社会养老保险方面的法律条文。在农村养老保险的引导与实施方面无法律可依，进而使得农民对于社会养老保险制度的信任程度降低，同时，也因为法律对于社保养老的立法层次较低，使得农民的合法权益得不到真正的保障[4]。

(2)资金筹备困难，支付水平低。由于部分农村经济发展比较缓慢，大部分农民的收入来源比较单一，再加上近几年来自然灾害的影响，致使农民在个人账户的资金筹备方面还存在一定的难度。在一些经济比较落后的西部地区，家庭的大部分开支主要用于解决温饱问题，主要的社会保险资金依靠政府与中央财政部门。

(3)管理机制不够完善。目前，农民养老保险的管理机构设置单一，缺乏系统化的管理和普及，致使农民对于社会养老保险的概念模糊认知度不高。严重影响了中国农村社会养老保险制度的落实程度。

3国外经验对中国农村社会养老保险的启示与借鉴

3.1农村社会养老保险制度要全面法制化

国外养老保险制度法制化实施的经验与教训说明完善的养老保险法律体系是养老保险制度得以成功运行的保障。2010年10月28日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过《中华人民共和国社会保险法》中，对于农民参与社会养老保险没有做出强制性的要求，这表明新型农民社会养老保险遵循自愿的原则，不具有一定的强制性。但是，随着中国老龄化的不断加重，如果农民在合适的年龄不参与新农保制度，会使得一部分人不能享受养老保险。因此，社会养老保险制度应该法制化、强制化，这样才能保证每位农民养老保险得以保障实施。

3.2建立多元化农村社会养老保险制度

从国外的农村社会养老保险制度可以看出，多元化的农村社会养老保险制度的设立具有一定的必要性与紧迫性。多种不同模式养老保险支柱的设立为不同需求的农村人们解决了更高层面的生活需求问题。回顾国外的养老制度历史，我们发现有将近90%以上的农民的第一养老保险选择是养老保险基金，而第二养老保险选择是养老保险公共基金。随着人们经济水平的提高与人们精神生活的需要，大部分的农民不断开设自己的第三养老保险选择，即根据自己个人身体的需要自己为自己的身体健康投保。

3.3建立多层次的农村社会养老保险制度管理机制

农村社会养老保险制度的建立与政府各个时期相关的农业政策与管理机制密切关联，并能够实现良性循环，建立多层次的农村社会养老保险制度管理机制。

参考文献

[1]胡豹，王厚俊.国外农村社会养老保险制度模式及启示[J].仲恺农业技术学院学报，2006(1)：47-52.

[2]叶明.国外农村养老保险制度的模式选择与构建路径[J].乡镇经济，2008(6)：61-65.

[3]周莹.新型农村社会养老保险制度模式的选择研究[J].学术交流，2009(9)：129-133.

[4]刘影春.农村社会养老保险制度建设的国际经验及启示[D].武汉：华中师范大学，2013.

[5]吴英英.建立我国新型农村社会养老保险制度的研究[D].天津：天津师范大学，2008.

农村社会养老保险论文范文二：发展农村养老保险制度论文

一、农村养老保险制度发展现状

2003年之后，国家开始对农民工各项权益越来越重视。2005年12月14日，新华社被授权发布了《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[1997]26号)，2006年3月27日颁布了《国务院关于解决农民工问题的若干意见》1(国发[2005]38号)，对农民工养老保险的特点进行了总结，主要包括费率低、广覆盖、可转移。部分农民工保障制度可直接纳入城镇职工基本养老保险体系，提出抓紧制定农民工养老保险关系异地转移与接续办法。2009年2月5日，中央公布了《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》和《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》。到了2010年，经过连续三年全国人大讨论并多次修改的《社会保险法》得以通过，并于2011年7月1日开始实施这是第一次以法律的形式将农民工纳入养老保险的法律体系中，使制度更加具体化，法律化。

二、农村养老保障制度存在的问题

(一)普及率低，覆盖范围有限

与过去相比，我国的经济发展如此快速，但是，由于地域以及经济发展的限制，农村有些地区经济发展落后，养老保险制度实行不下去。由于地域的差异性，我国各地的社会保障内容也有所不同，经济发达地区制定的保障项目已经比较完善，而中西部地区由于地域的限制，经济发展比较缓慢，基本的生活保障都成问题。

(二)农村养老保险基金筹集渠道狭窄

农村养老保险基金筹资“以个人缴纳为主，集体补助为辅，国家予以政策扶持”的制度。国家的政策扶持和集体补助都主要来自对乡镇企业支付的养老保险资金。然而，欠发达地区无力缴纳保险费的农民在集体补助和国家财政支持方面只能得到很少甚至得不到。而富裕地区的农民有能力自己缴纳保险费，同时，又能得到集体补助和国家财政支持。由此可见，这种筹资模式使得欠发达地区和没有能力投保的贫困农民老说，这种好的政策享受不了，从而造成了“保富不保贫”的不公平现象。

(三)贯彻执行过程中人员管理存在的问题

众所周知，为了使广大农民得到好处，国家规定，凡是60周岁以上的老年人，无论家里子女参保与否，都可以领取每月55元的补助。但是执行的过程中，为了提高参保率，有些县市新型农村养老保险办公室硬性规定，凡是家里有子女没有参加养老保险者，家中老人就领不到每月发放55元的财政补助，使农民由自愿变成被自愿，也歪曲了新型农村养老保险的本意。后来新型农村养老保险办公室在多方面的压力下，改变为家里子女不参加养老保险，家中老人仍可以领到国家给的55元钱。可见政策在基层执行的过程中如何不被歪曲使其很好的发挥作用是一个值得深思的问题。

(四)养老保险意识不高

由于农村地区“养儿防老”的传统观念，大多数农民对养老保险这种制度持怀疑态度，觉得还是养儿防老才是正道。这对我国养老保险的施行带来了困难。此外，还有人认为，我国多耕地实行的是家庭责任承包制，除了儿子养老之外，还有土地养老。这可是双保险。然而，随着我国经济的快速发展，我国耕地面积在工业化、城镇化的进程中逐年下降，人多地少的矛盾将日益凸显。

(五)收入水平不高

对于大多数农民而言，由于地域限制，生活水平不高，还没有达到小康水平。许多农民由于收入不高，不愿意缴纳养老保险费。由此，养老保险制度的实施方面，面临很大困难。通过提高农民收入、加快社会主义新农村建设将有助于养老保险制度的有效实施。

(六)“养老并轨制”存在的问题

“养老并轨制”是城镇职工养老保险和城乡居民养老保险在一定条件下相互衔接转移、权益累计，是我国城乡养老保险制度不断完善取得的又一大进步。然而保障水平仍存在且可能较长时间内存在巨大差异。由于实际经济、认识力、财力等各方面综合，就决定了城乡居民将来实际的养老保险水平通过这次办法可以将参加城乡居民养老保险的人员缴费标准档次增加两档，且最低档从每年缴费50元提高到100元，最高档从1000元提高到2000元，这有利于城乡居民养老保险多缴费，将来获得更高保障。与职工养老保险水平还存在不小差距，即将来获得养老费绝对数的巨大差异。

三、农村养老保险制度的对策

针对农村社会养老保险制度在实施过程出现的问题，解决农村养老保障问题可从以下方面考虑:

(一)加大国家扶持力度

农村养老保基金筹资是以“以个人缴纳为主，集体补助为辅，国家予以政策扶持”的制度。但是国家扶持方面微乎其微。所以，今后要从可持续发展的角度，将国民收人再分配政策重点向农民和农村方面倾斜。在制度设计上，提高农民个人账户的收益率，使农民自愿的去缴纳养老保险。

(二)确立农村社会养老保险的法律地位，使其具有制度上的稳定性

虽然，各个地方出台了针对自己地区的农村养老保险办法，但是没有上位法的明确授权，因此，缺乏法律效力，在养老保险的执行过程中，具有很大的随意性和不稳定性，从而导致强制交纳保险费、少发养老保险金等。这样，使农民失去了对政府的信任度。所以，只有通过立法，确立农村社会养老保险的法律地位，才能使其具有制度上的稳定性，才能在养老保险执行过程中证明国家的权威性。

(三)通过多种方式，提高基金的保值增值能力

能够使得养老保险金不断的增加，是每个农民愿意看到的。一方面，农民养老得到解决;另一方面，也给国家减轻了负担。国家可以把投资在这方面的资金可以用在更需要帮助的地方。

(1)充分利用税收激励手段，快速增加养老金。

(2)扩大金融机构参与养老金投资管理，提高投资效率。将基本养老金投资管理交由专业金融机构负责。允许银行、证券、基金、保险、信托等各类金融机构参与投资管理，发挥不同类型金融机构专业优势和产品特点，提供其多样性投资管理服务。

(四)加强完善“养老并轨制”

2014年2月7日，国务院常务会议决定，在已基本实现新型农村社会养老保险、城镇居民社会养老保险全覆盖的基础上，将两项制度合并，在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度。但是要实现养老保险真并轨，不但要职工和城乡居民养老保险制度相互扎实衔接，更要实现广大职工与公务员养老保险制度的有效衔接。

经济决定金融,金融反过来影响经济。农村金融作为农村经济的核心,对于推动农村经济发展,增加农民收入具有非常重要的作用。下面是读文网小编为大家整理的农村金融方面的论文，供大家参考。

农村金融方面的论文范文一：农村金融发展经济增长论文

1我国农村金融发展现状问题分析

1.1农村金融机构效率低下的问题

农村金融机构是在农村的金融市场的基础上建立以及发展的，由于农村市场不同于城市居民那么密集，所以在部分相对穷困落后的地区，主体居住对信贷的需求十分分散，从而导致金融机构需要扩大范围来进行服务，使得监管这些金融机构信贷的难度增大，由于农村金融机构是在农村金融市场上进行的，因此其相当一部分员工都是农村来的，且整体素质和水平都不高，从而限制了农村金融的进步和发展。其主要体现在：从业人员的文化素质较低，知识结构无法满足活动经济的需求，尤其是部分人员思想观念比较保守，且知识老化，已经不能适应现代金融经济前进和发展的需要了。

1.2农村金融市场机制的缺陷问题

农村的金融发展与城市的发展水平相比而言是比较落后的，在我国目前的城市金融市场中，部分资本产品已经融入到了城市各类主体的生活当中，有的还包括了衍生类的金融产品，比如期货和期权等，它们算是经常见到的金融工具，不过在农村市场中，资本市场才起步不久，且发展不完善，部分农民甚至对这些金融工具都没见过。目前在农村市场中，除了信贷作为了农村的金融工具，还有保险，不过我国目前的农村保险市场也才起步不久，还没有完善的保险服务网。金融工具还没有进行一定创新，且金融电子化的产品相对缺乏，使得存户以及农村企业享受不到现代金融的益处，并且农村的金融市场不符合农产品市场的发展，因要发展农产品市场需要要求农村进行多种渠道的融资，但是长期以来，农村金融市场的融资渠道都很单一，并且其主要方式都是通过间接融资，小部分是通过直接融资，但这些都导致了农村金融机构的效率降低，使农村经济的发展受到了限制。

2农村金融发展对农村经济增长的影响关系

2.1农村金融发展规模对经济增长的影响关系

要想使农村经济得到发展，就应该使农业和农村的供求关系保持平衡。农村金融的发展使农村的生产要素获得了更加合理的配置。农村金融随着农村经济逐步的寻求发展，其需求也正逐渐地增加。但就目前来说，我国农村的金融供应需求还不能得到满足，还处在不平衡的状态中。所以，我国农村目前还是需要一定的资金来支撑其发展。因为农村的各地区的分布状况非常不平衡，严重影响了农村经济的进步和发展。要想农村经济得以发展就应该发挥农村金融的支撑作用，不过长期以来，我国农村的金融融量在不断地减少，且从头到晚都都追不上农村经济的发展速度。对其原因进行具体分析，其主要原因是农村的金融供应不合理有失平衡，而造成失衡的原因又是因为农村的信贷资金无法满足农村经济的使用需求，这些都是造成农村金融发展缓慢而跟不上经济增长的因素。

2.2农村金融结构对经济增长的影响关系

在金融的发展过程中金融结构能对其的实际状况体现出来，优化金融结构可以有效地推进金融的发展，同时金融结构还能促进经济的增长速度。金融作为经济的核心，投资者通过减少费用以此来获得更多的资金，从而使投资的生产率得以提高。对金融结构进行优化还能使金融的功能得以提升，从而有效促进经济的增长。从金融的发展角度来说，农村的发展速度与城市相比较而言更落后，农村金融主要是根据金融机构的数量增加来得以发展的。优化农村金融结构可以给农户以及乡镇企业更多的渠道进行融资，从而满足他们的资金需求，使农户的积极性更好的激发出来。

2.3农村金融效率对经济增长的影响关系

衡量金融效率在这里借鉴了周国富的金融研究成果，从以下3个方面对金融效率进行了宏观评价：第一是储蓄动员能力，第二是储蓄投资的转化效率，第三是投资投向效率。在农村出现资金不平衡是经常发生的事，所以，农村的金融系统使资源得到了更好的合理配置。所以要合理的运用金融手段，把闲置的资金有效地分配到缺少资金的地方。在农村金融充分发展的体系中，资金的供求状态对利率的多少有决定性的作用，投资者想要获得更多的效益，一般都会选择收益比较高且风险低的项目。在这个期间，农村金融体系调配资金不但让资金得到了更好的利率，还对资金流动创造了更好的道路。农村金融在发展期间往往都会伴着金融制度的改革和更新以及农村金融市场不断地完善，还有多样的金融工具种类，这些因素都更好的为农户提供了多样的方式和途径进行投资和储存。金融的功能主要在于使成本降低，使农村能够更好地对储蓄以及投资者资料不对称的问题进行解决，使储蓄资金的情况能够透明化，从而提升农村储蓄转化为农业投资的数量。

3农村金融发展对农村经济增长的促进关系

3.1健全农村金融体系以此促进农业经济深化改革

农村的金融规模对农村的经济增长有主要的影响。首先，对我国农村的金融机构要合理的运用，早贯彻把农村信用社作为中心的基础上，还要使农村金融机构的服务功能有效地发挥出来。其次，要对农村信用社中的资金优势进行合理地运用，使农村资金短缺状况得到缓解。一直以来都是农村信用社都支撑着农村金融，它所起到的效果是另外一些农村机构不能达到的，不过农村信用社的运作过程也含有一些的问题，比如：不明确产权，既不算合作制也不符合股份制;信贷质量比较差等。所以，农村信用社需要在今后的经营中要明确产权，让农村信用社向金融的道路发展;农村信用社还应该有效地展开贷款业务，规范贷款制度对农村难以贷款的情况进行解决。

3.2优化农村金融结构以此促进农业经济健康发展

在农村经济的增长过程中农村金融结构有着一定的促进作用，有效调整农村金融结构使我国的实体经济也能得到协调，也是农村金融发展的必然趋势。农村金融经过长期的发展，只有多元化才能使国内农村经济发展的需要得到满足。所以，农村金融机构在今后的发展中，应该进行必要的改革。想要使金融的供给得到有效提高，政府需要激励农村信用社多采用各样的融资方式，建立和完善金融融资体系。从我国目前的农村融资方式来看，主要是间接融资与外源融资这两种方式为主，外源融资主要是进行银行贷款，而间接融资运用不太多。因为经济发展速度比较快且对外开放的程度也在不断增加，对融资结构优化以及是必不可少的了。要积极开拓一些其他的融资渠道，减少贷款次数。同时，要尽量把融资的成本降低，通过优化农村融资结构，使农村金融结构得到调整。从我国目前的农村金融市场来看，大部分都是使用存款和贷款这种基础产品来实行融资的，不过这样不能使农户以及乡镇企业的需要得到满足。所以，对于目前的农村金融市场来说便捷灵活的金融方式是最需要的。根据农村的具体状况，政府可把农户的土地等转成资本。因为农村大部分都是处在比较偏远的地区，想要提高农村金融机构就需要进行更加全面的服务，及时给农户提供全面最新的消息。

3.3提高农村金融效率，促进农业经济持续增长

对农村金融的结构以及规模来说，虽然农村金融的效率给农村经济的增城带来的作用比较弱，但也体现了农村的金融功能。所以，提高金融体系的效率也是使农村经济得以增长的主要因素。从内部结构的角度来看，应该在农村金融机构中设置互相制约的平衡制度。我国目前农村金融的发展关键是靠融量的支撑，所以应该完善和提高金融结构和金融效率。借助完善的农村金融体系不但可以使农村经济得以发展，还能使金融效率有效地推动农村经济的发展和提升。

4结语

总而言之，农村金融作为我国金融发展的重要部分之一，具有自身独特的发展特点，对我国农业经济的增长具有不可忽视的影响作用。农村金融发展水平取决于农业经济水平的高低，但是农业经济的增长更无法脱离农村金融的支持。因此，应该重视完善和优化农村金融体系和结构，进一步提高农村金融效率，以此促进农业经济的持续增长发展.

农村金融方面的论文范文二：农村金融风险管理的思考

一、农合行风险成因探究

(一)内控制度落而不实，风险管理基础薄弱省联社成立后，内控制度建设取得了明显的成绩，但制度制衡的科学性和规范性还有待加强。一是存在重制度建设，轻贯彻落实的倾向。有的基层社领导认为只有一整套完整的规章制度即可，由于有的制度与其个人经营和发展思维有冲突，至于执行与否另当别论;二是理解制度存在偏差。部分基层社领导刊各乡郭见章制度的内涵和目的并不十分明确，使规章制度有名记实，风险管理流于形式;三是刊违规违新处理追究不句，客现L纵容了违规操作和案件的发生。

(二)人员素质不高，风险管理能力低下虽然近年来，省联社对农合行进人渠道实行了严格的控制，但由于农合行成立时间久，从员工整体情况来看，依然存在来源复杂，知识层次偏低等现象，而且从农合行体制来看，一些大中专院校的毕业生很难被分配到农合行工作，农合行引进人才也很不易，造成职工队伍知识结构不合理，层次不高。

(三)经营管理不善，贷款风险系数偏高由于经营理念和管理水平的因素影响，部分基层工作人员对信贷经营管理工作随意性大，重放轻收、重贷轻管的思想严重，造成贷款风险系数偏高。一是贷款结构不合理。信用贷款占比过高，担保低押贷款占比过低。二是对担保人资格和能力审查不严，有的甚至伙同借款人一起骗取信用社贷款。三是贷后管理工作被忽视。贷款一放了之，不闻不问，有的贷款甚至一放几年无人过问，人为造成丧失时效，丧失债权。

(四)盲目追求发展带来的负效应向商业银行发展，最大限度地追求经济效益是农合行的发展趋势。一些农合行为了迅速扩大规模，极力追求自身的“块头”，于是信贷条件放宽了，风险管理放松了，执行制度松驰了，而与此同时，经营风险也就增大了。

(五)风险管理意识淡薄，风险管理职能部门作用缺失从目前的情况来看，由于没有明确相应的职责，人们对风险管理的意识也十分淡薄，风险管理工作局限在单一的不良贷款清收上，而且各个地区的情况也不尽相同，风险管理的职能作用没有得到相应的延伸和发挥，形成风险管理部门不管风险的现象。

二、加强农合行风险管理的紧迫性分析

首先，农合行的健康发展关系国计民生和社会稳定。随着农村经济的不断发展和农合行业务的不断壮大，农合行不仅成为农村金融的主力军，金融地位至关重要，而且点多面广，是广大农村和农民获得金融支持的主要力量。其次，农合行的经营现状不容乐观。有些地方的农合行经营环境差、信贷资产质量恶劣、经营效益低下、案件频发，有的甚至资不抵债，因此，函需强化风险管理，切实化解风险，推动农合行步人健康发展的轨道。最后，加强风险管理是农合行进一步发展壮大的必然选择。农合行的发展壮大，不仅需要良好的外部环境，更需要不断的提升自身的实力和竞争能力，只有切实防范和化解各类风险，才能在市场竞争中站稳脚跟，实现良胜健康的发展。

三、防范和化解农合行风险的思路

(一)加强领导，更新观念，把农合行风险管理工作放到首要位置上来农合行应该引人可持续发展的观念，各级领导要高度重视风险管理工作，提倡农合行的稳健经营，在稳健经营的基础上，扩张规模，提高质量。在现有的风险管理部门的基础上，对其职责和职能进行延伸，风险管理部门除对清收盘活工作进行指导外，还应全面负责对经营风险的监测和检验以及对信贷管理的监督和检查，对大额贷款的发放应层层建立以风险管理部门为主的贷款事前审查审核体系，在不考虑经营的前提下，全面分析预期风险，将贷款风险损失控制在最低程度。

(二)全面建立农合行风险预警机制，适时监测和掌控风险农合行应尽快建立初级风险预警系统，使风险预警制度化、经常化。对发生风险隐患的经营单位，适时进行风险提示，将各类风险消灭在萌芽状态。

(三)建立规范的法律保障和运作机制以风险管理部门为主体，建立规范的法律保障和运作机制，充分维护农合行的合法权益。

(四)加强业务知识和规章制度培训，努力提高信贷人员风险识别能力对信贷从业人员，在专业培训上，不仅要帮助提高其业务知识和规章制度的理解程度，更重要的是，要提高其风险识别能力。

(五)坚持行务公开是防范农合行经营风险的有效手段农合行领导班子的管理能力直接关系到农合行的经营风险状况，坚持实现社务公开，充分发挥广大群众的智慧，可最大限度地避免重大决策失误。同时，可充分发挥“三会”以及内部各管理委员会的职能作用，真正体现民主管理的核心，使农村信用社的经营管理、业务操作、员工行为逐步迈人规范化的轨道，确保农合行的稳健经营。

金融会计工作是企业管理和发展的重要组成部分,做好金融会计工作能够有效帮助企业提高经济效益,获得长远发展。下面是读文网小编为大家整理的金融会计的毕业论文，供大家参考。

金融会计的毕业论文范文一：金融会计准则国际走势

一、趋同的必要性分析

(一)经济全球化的趋势要求金融会计准则走向国际趋同

会计准则的国际趋同产生于世界经济一体化和资本流动全球化的背景之下，是各国会计规范走向世界的必然要求。20世纪90年代以后，世界经济全球化的趋势明显加快，国际贸易、国际投资以及跨国公司均呈现良好的发展态势，资本市场日益壮大，跨国兼并活动日益频繁并愈演愈烈，资本流动也日渐迅速。中国的金融环境与银行的经营机制也相应发生了巨大的变化，会计准则的国际化和信息披露的公开化对我国金融会计准则的国际趋同提出了迫切的要求。当前，随着交通银行、建设银行、中国银行及中国工商银行的成功上市，工商银行几年前已上市、农行今年IPO，我国国有商业银行股份制改革已经取得重大进展，而且银行业已实现人民币业务全面对外开放，外资金融企业的进入呈加速之势。同时，国内金融机构寻求海外上市的努力仍在继续，金融资本的国际流动正在日益加速。在此形势下，如何应对金融国际化所引致的会计准则国际趋同，成为摆在我国金融业面前的一大挑战。

(二)IASC与FASB的准则制定权

推动了国际趋同国际会计准则委员会(IASC)与美国财务会计准则委员会(FASB)的国际准则制定权推动了会计准则的国际化进程。随着IASC的“可比性与改进计划”的成功实施、核心准则的制定以及国际会计准则质量的不断提高，其在国际中的地位得到了不断提升，逐渐获得了国际社会的普遍认同，成为了制定国际通用会计准则的中坚力量。而FASB制定会计准则的历史悠久，制定的准则最为详细和完善，准则制定程序也充分、公开和独立。2001年4月，IASC成功改组为IASB，美国在组织架构中占据了重要的席位，国际会计准则委员会由原先作为各国会计准则的“协调者”身份转变为“全球会计准则制定者”，开始积极致力于推动国际会计准则与美国及其他国家的会计准则的趋同。

(三)美国次贷危机对我国会计准则的警示

美国公认会计准则与国际会计准则存在巨大的空隙，是次贷危机爆发的一个重要原因。2002年9月，美国会计准则委员会(FASB)就与国际会计准则委员会(IASB)接轨问题签订了《诺沃克协议》，两大准则体系开始谋取共同。但是，国际会计准则从“原则”出发，财务会计报告确定了反映会计主体财务状况真实性的基本准则，而公认会计准则从实务出发，以规则条款形式，具体、详尽地确定了会计核算的方式和技巧。这样，在国际基本原则和美国具体会计准则操作之间，形成了巨大的空隙。这种空隙，为企业管理人员人为地操纵会计数据、编制误导性的财务报告提供了方便。

二、趋同的可行性分析

(一)我国金融会计准则与国际会计准则的趋同基础较好

我国制定金融会计准则的过程始终是与国际会计准则的发展联系在一起的。我国自1992年底发布《企业会计准则———基本准则》以来，从1997年至2004年陆续发布了16项具体会计准则，奠定了我国的会计准则体系的基础。该会计准则从一开始就与IASC保持了密切的合作，并且主要参考依据也是国际会计准则。因此，我国银行会计准则与国际会计准则的趋同基础较好。2005年，在全面总结多年来会计改革经验的基础上，中国财政部完成了企业会计准则的体系建设。同年11月8日，中国会计准则委员会与IASB签署联合声明指出：中国制定的企业会计准则体系，实现了与国际财务报告准则的趋同。同时，IASB确认了中国特殊情况和环境下的一些会计问题，涉及关联方交易的披露、公允价值计量和同一控制下的企业合并。

(二)新的企业会计准则为趋同奠定了基础

企业会计准则体系自2007年1月1日起在所有上市公司、部分非上市金融企业和中央大型国有企业实施。2009年，实施范围进一步扩大，包括农村信用社和全国大部分省(区、市)的国有企业等。2010年4月，国家财政部正式发布“中国企业会计准则与国际财务报告准则持续全面趋同路线图”。新会计准则在理念、内容、准则体系与国际会计准则趋同方面都有了较大创新。在39项新会计准则中，与金融业密切相关的主要是《企业会计准则：外币折算》、《企业会计准则：金融工具确认和计量》、《企业会计准则：金融资产转移》、《企业会计准则：套期保值》、《企业会计准则：金融工具列报》。这五项准则规范了金融工具的分类和会计核算，对衍生金融工具、套期保值、外币交易和金融资产转移等业务的会计核算和信息披露进行了全面梳理，填补了我国会计标准在这些业务领域的空白。主要表现在以下几个方面：第一，按照持有目的将金融工具对应的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产四类，对应的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类，分别采用不同的计量属性和方法进行核算。第二，对衍生金融工具全面采用公允价值计量属性，并从表外转移到表内反映。第三，按照套期性质将套期保值业务划分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期三种，并分别采用不同的处理方法。第四，按照相关资产风险和报酬的转移程度将金融资产转移区分为整体转移和部分转移分别处理。

(三)2010年4月2日，财政部发布了《中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》对我国金融会计准则的国际趋同做了重要规划和部署发布路线图中强调了承担全球公共受托责任。会计信息是公共产品，会计信息质量及其透明度的高低，不仅影响到整个金融市场的稳定与发展，更影响到千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利益分配，涉及到国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展和社会公共利益的维护。据统计，我国自1978年改革开放以来，已经累计利用外资逾9000亿美元，外商投资企业约67万家，是世界上吸引外资最多的国家之一。2009年，我国共有77家企业分别在香港主板、纳斯达克、纽约证券交易所等9个海外市场上市，筹资总额达到271.4亿美元，是近年来从国际资本市场融资最多、增长最快的国家之一。2009年我国进出口贸易总额达到22072.7亿元，占全球进出口贸易总额的8%以上，国际贸易总量跃居世界第一。其经济已经与世界经济紧密相联，其发展已经牵涉到各方面的利益，企业会计信息的质量已经为全球所关注。在这样的背景下，我国发布路线图，明确企业会计准则持续国际趋同方向，切实提高会计信息透明度，承担全球公共受托责任，维护社会公共利益，是我国作为负责任大国的具体体现，是我国遵循国际公认规则，积极参与国际事务，发挥建设性作用的重要路径。发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和实务可操作性。我国作为世界上最大的新兴市场兼转型经济国家，有许多新交易、新情况、新问题。发布路线图，明确我国企业会计准则持续国际趋同但又应互动的原则，有利于我国在及时跟踪、深入研究国际财务报告准则最新变化及其影响的基础上，全方位、多层次参与国际财务报告准则的制定工作，使国际财务报告准则在制定过程中充分考虑我国的实际情况与需要，从而提升国际财务报告准则的质量和全球认可度。

三、趋同的障碍分析

2009年10月，世界银行就中国会计准则国际趋同和有效实施情况发布评估报告，明确指出：“中国改进会计准则和实务质量的战略已成为良好典范，并可提供其它国家仿效”。中国多年致力于会计准则的建设得到了国内外的广泛认可。在看到成绩的同时，我们也应注意到我国金融会计准则与国际会计准则的趋同还存在一些障碍。

(一)资本市场不完善

国际会计准则的制定，是基于发达国家较为成熟的市场经济环境，会计信息使用人一般是资本市场上的广大投资者、债权人等。我国现阶段国有经济仍然处于主导地位，资本市场还不够完善，市场的发育程度还有待提高。货币市场、外汇市场、资本市场还没有完全放开，利率与汇率还没有完全市场化。同时，我国的金融产品品种还比较单一，金融衍生市场发展较慢，国际上的一些会计领域还没有涉及或还没有完全涉及，因此，很多会计事项的处理就不能完全照搬，这也无形中造成我国金融会计准则与国标会计准则趋同的进度差异。

(二)在公允价值的应用方面存在差异

在金融工具盛行时期和国际准则全球趋同的背景下，公允价值在会计准则中得到越来越多的应用。虽然公允价值与历史成本的内在差异增加了财务报表编制的复杂程度，混合计量模式影响了财务报表的一致性，然而诚如财政部指出的公允价值运用趋势不可阻挡。无论是国际会计准则理事会还是美国财务会计准则委员会，都一直在激励、发展公允价值，主张更广泛地使用公允价值计量模式。公允价值准则是一个计量准则，几乎涉及到所有和计量相关的准则项目。FASB在2006年发布了157号财务会计准则公告《公允价值计量》，对公允价值的定义、计量进行了系统的梳理。我国对公允价值计量采取了谨慎的态度，小范围、适度地引入了公允价值计量的会计准则。在2006发布的新准则里，明确引入公允价值计量，对银行业产生了巨大的影响。将金融资产按照交易目的区分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产四类;将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类。最显著的就是我国银行业持有的金融资产、金融负债的公允价值的变化要直接计入损益。金融危机中，大家对公允价值会计暴露出来的问题提出了调整，且具合理性。我国引入公允价值计量，对于银行会计准则的国际趋同是关键的一步。但是由于我国资本市场不够发达，衍生产品也比较少，相关的对估值能提供支撑的产品也很少，相对专业的估值机构也比较少，这大大限制了我国公允价值的使用效果。

(三)金融行业执行新的具体准则存在一定困难

我国金融业从2007年开始实施新会计准则，多数金融机构尽管按要求实施了会计准则，但执行新准则仅停留在数据转换、报表列示层面，核算流程、经营模式、管理理念均未发生改变。与其它会计准则相比，金融会计准则更加复杂，具体表现在三个方面：一是涉及大量金融工具等方面的专业术语;二是现代金融业务，尤其是新金融工具对传统会计中的会计原则、会计计价基础、会计报告以及会计要素等产生了极大挑战;三是金融会计准则涉及的一些问题尚在探讨中，还没有得到完全解决。尽管新准则中有关《金融工具确认和计量》、《金融工具列报》、《报表折算》、《金融资产转移》等具体准则明确了具体的时点、方法、应用范围，但银行在实际执行与操作过程中存在诸多困难，主要表现在公允价值估值较难，贷款减值准备采用未来折现法，增加了对银行历史数据、管理模型及职业判断的更高要求，金融工具的分类也存在困难，分类时对于持有意图和目的有时不容易客观界定，容易被操纵等。这此在应用上的困难，在一定程度上阻碍了金融会计准则的进一步国际趋同。

四、趋同的对策分析

(一)密切关注国际会计与财务报告

准则的国际趋同动态，紧密跟踪金融会计准则国际趋同2008年国际金融危机爆发后，二十集团峰会、金融稳定理事会倡议建立全球统一的高质量会计准则，着力提升会计信息透明度，将会计准则的重要性提到了前所未有的高度。国际会计准则理事会(IASB)作为国际财务报告准则的制定机构，采取了系列重要举措提高会计准则质量。尽管此次国际财务报告准则的修订内容繁杂，但公允价值计量是本轮修订的核心。我国在资本市场、金融产品等方面还不是很发达，如何在公允价值准则的修订中充分考虑中国的情况，这是我们要努力去解决的问题。因为如果不考虑中国新兴市场和转型经济的实际情况，为持续趋同而持续趋同，简单套用发达国家的价值计量模型，不仅操作起来会有难度，而且对我国的企业也产生不利的影响。在立足我国国情的基础上，需要密切关注国际准则的最新变化以及趋同动态，深入研究对我国银行企业的影响，及时向IASB反馈信息，扩大中国在国际准则制定中的话语权和影响力。会计准则国际趋同是一个国家经济发展和适应经济全球化的必然选择。2010年4月财政部发布《中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》，旨在实现中国企业会计准则与国际财务报告准则的持续趋同。中国作为全球最大的发展中国家和新兴市场经济国家，支持建立全球统一的高质量会计准则，积极推进中国会计准则的持续国际趋同。中国始终坚持会计准则趋同互动原则，主张国际财务报告准则要实现其高质量、权威性和全球公认性。建议国际会计准则理事会在制定准则时要充分考虑发展中家尤其是新兴市场经济国家的实际情况，这样中国才能保持其会计准则的持续国际趋同。

(二)发展与完善我国的资本市场

公允价值的引入是我国会计准则与国际趋同的重要标志，也是新金融会计准则最大的亮点。它是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额，对于公允价值的确定有两种方式：一是存在于活跃市场的金融资产或金融负债，市场报价可确定其公允价值，二是金融工具不存在活跃市场的银行应当采用估值技术确定其公允价值。《金融工具确认和计量》具体准则规定：对于交易性金融资产，取得时以成本计量，期末按照公允价值对金融资产进行后续计量，价值变动差异计入当期损益。这不仅能够提升会计信息的相关性和前瞻性，而且提高金融风险识别的及时性，也有利于增强金融机构及时应对风险的能力。

(三)金融工具会计准则应繁简得当

由于我国金融工具创新还处在初级阶段，衍生金融工具及其交易还没有达到与发达市场经济国家那样的水平和规模，对金融工具尤其是衍生金融工具的具体会计问题的研究还不够。因此，我国的金融工具会计研究也要创新。衍生金融工具会计准则的制定不但应与国际会计趋同，更要考虑到本国的实际情况，根据我国的金融市场的发育程度，切实制定适合本国金融衍生工具业务的会计准则。例如，我国的商品期货发展较早，随后金融期货业务交易增多，金融期货市场较为成熟，在金融期货方面制定会计准则可以与国际会计准则趋同。再如，在股权指数和资产证券化方面，我国业务交易才处于起步阶段，应更多地考虑我国的情况，本着重要性原则，在这方面的会计准则制定应简单一些，等到这方面业务市场发育成熟后，再逐步制定详细一些，这样有利于我国金融工具库自己准则的顺利实施，增强其指导的有效性。

(四)完善公允价值应用的市场条件

公允价值的引入是新金融工具会计准则最大的亮点。本次金融危机爆发后，IASB正在对公允价值计量、金融工具、保险合同、财务报表列报、合并财务报表等重要会计准则项目作重大改革，这些改革将会对我国现行会计实务产生较大影响。虽然公允价值并不就等于市场价格，但市场价格毕竟是最为客观的，可靠程度最高，也是最简便的公允价值来源。当前应努力培育各级市场，特别是生产资料市场和二手交易市场;进一步加强生产资料市场监测与调控工作;鼓励和支持中介服务机构，如二手房地产交易的房屋咨询、房屋交换等专业服务机构，从而使交易双方能够获得相对公允的市价信息。另外还应加快各种金融价格的市场化进程和协调，推进股权分置改革。通过金融价格的逐步市场化，为金融衍生品公允价值计量提供条件。解决股权分置问题，在一定程度上恢复资本市场的固有功能，即价格发现功能和对上市公司行为的市场约束功能，有利于稳定市场预期，有利于资本市场创新和国际化进程，有利于资产的顺畅流转和估值水平的提高。

总之，我国金融主体主要是银行业，非银行金融机构甚至企业，他们对金融工具的应用技术不熟练，对其业务从会计角度的反映与监督能力较差。因此，在制定金融工具准则时，应更多地带有指南性。同时，新中国金融市场发育时间短，市场化金融业务和金融表达词语对企业来说较为不熟悉。所以，在借鉴欧美金融工具会计准则过程中，应吸取其精髓，努力实现我国金融工具会计准则与国际会计准则的持续趋同。

金融会计的毕业论文范文二：金融会计风险规避途径

1金融会计风险的主要表现形式

(1)票据结算风险。目前我国商业银行主要形成了以“三票一卡”为主体的支付方式。随着经济活动的日益频繁,支付数量的日趋上升,以结算票据为主要支付手段的结算业务给银行带来了诸多风险。

(2)会计核算风险。会计核算风险是指由于会计核算诸多环节失控所带来的种种风险。主要表现是未按规定程序操作现金业务形成短款风险,虚假列支造成银行利润不实的风险。

(3)会计监督风险。会计监督风险是指由于金融会计监督职能相对软弱,无法起到有力的监督作用而造成的风险。有一些金融机构只要求存款规模,讲究信贷管理,却忽视和放松会计监督。

(4)联行风险。联行往来是银行间资金划拨的一个不可缺少的环节。由于联行核算手续不严密,因错发、漏发、延发联行报单等失误行为,而造成银行资金的直接损失。

(5)会计人员风险。由于会计人员自身业务素质不高、责任心不强,或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作,或因会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制,使金融机构资金财产遭受损失的风险也不可忽视。

2金融会计风险产生的原因

(1)市场经济环境的影响。在市场化的进程中,市场经济体制逐渐暴露出一些缺陷,如不公平的市场竞争等等。当前我国金融机构的账面投资回报率吸引了大量的社会资源涌入。我国尚未形成统一的社会平均利润率,再加上地方政府的本位主义,各地金融机构剧增,违规经营、从事非法活动的可能性也相应增加,银行会计风险日趋增大。

(2)金融管理模式不完善。在宏观管理上,按市场规则公平竞争不够,缺乏相应制度;在微观管理上,内部控制制度不健全,金融监管不严。从会计岗位设置来看,缺乏应有的相互制约,违规操作现象严重。如:任意开立账户、重要空白凭证及印押证保管不善、支付凭证审查不严等,这些均为银行会计风险的发生埋下了隐患。

(3)会计人员职业道德素质较低。近年来我国金融业迅速发展,分支机构和经营网点增长较快,在短时期内吸收了大量的会计工作人员,会计人员的专业技术和职业道德素质参差不齐,有些会计人员受拜金主义和个人主义思想侵蚀,经不起金钱的诱惑,参与犯罪,给国家和企业造成巨大经济损失。

3防范金融会计风险的措施

防范和化解会计风险,提高会计核算质量,加强会计内部管理,就必须采取有效措施,标本兼治,综合治理。

(1)建立健全内控机制,有效防范会计风险。按照“规范化原则、授权分权原则、监督制约原则、账务核对原则和安全谨慎原则”,建立相应的“岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制度”,为防范风险打下治本的基础。及时发现、查处违章违纪操作现象,把风险和隐患消除在萌芽状态。

(2)完善会计核算事后监督机制。根据《会计法》和金融会计制度的要求,结合金融机构自身管理的需要,在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制。围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容,引导会计行为规范化,使会计工作有法必依、有章必循。

(3)建立会计行为风险预警系统。随着会计行为风险的日益增加,有必要在电子化网络的基础上开发预警系统软件,将预警与核算建立在一个平台上,在核算数据录入的同时,预警系统能够及时跟踪分析。通过会计定出预测技术和方法,对会计核算全过程进行事前、事中、事后研究分析,对带苗头性、有疑点的问题实时报警,实现有效监测。

(4)加强会计队伍建设,提高会计人员素质。要进一步加强对会计人员的法制宣传和职业道德教育。使会计人员学法、知法、懂法、守法,促进会计人员爱岗敬业、客观公正、依法办事的良好风气的形成。加强对会计人员的业务技术培训。努力提高会计人员的业务技能,以增强会计工作的科学性,避免随意性和盲目性。完善激励机制,奖优罚劣,调动会计人员工作的积极性和主动性。

(5)强化金融监管,造就有序、公平的竞争环境。一是要建立健全金融机构监管法规体系,加强对各金融机构统一的约束力。二是要完善金融市场准入退出机制,建立一套完整的市场竞争准则,严格防范市场竞争带来的风险。三是要加强对金融机构内部管理的监管。监督其强化内部控制机制、促进金融机构内部各项风险管理制度的贯彻实施,从而提高金融业的效率。四是加大处罚力度,重点抓整改,坚持做到一事一落实。通过强化金融监管,净化金融市场,形成“公平、公正、平等、有序”的竞争环境,确保金融秩序的持久稳定。

金融会计作为实现金融业务的一项基础性工作，其理论、内容和方法在服务金融业务改革与发展中需要不断的得以完善。下面是读文网小编为大家整理的金融会计本科论文，供大家参考。

金融会计本科论文范文一：金融会计职业诚信问题分析

一、金融会计诚信缺失的成因

(一)利益驱动是最关键的内在动因会计造假之所以如此猖狂,其主要原因就是会计造假背后有着巨大的经济利益。企业通过提供虚假会计信息可能骗到投资者、债权人及国家有关管理机关的信任,并因此获得投资、政策倾斜、核销贷款或减少税金支出等经济利益。企业负责人有可能因此获得职务、薪金、股票升值等方面的利益;会计人员可能会由此获得薪金、升迁、奖励等利益。而会计师事务所在我国处于买方市场的环境下,为了占有一席之地,往往也迎合金融机构的要求,出具虚假报告。正是这些复杂的利益关系构成了虚假金融会计信息产生的内在动因。

(二)会计制度及相关法规的不完善是会计诚信缺失产生的前提条件我国当前的法制建设尚不健全,经济管理工作还必须依靠各种行政手段。而在市场经济条件下,经济活动主要通过各市场主体之间的相互交易来进行,信息量空前增大,且瞬息万变。加上我国目前市场机制也尚未完善,没有形成一套有效机制来保证信息的公开、公正和有效传递,这就使得市场交易主体及投资者,所了解的信息不对称,给不诚信和欺诈提供了可能。

(三)会计人员的职业道德缺失近年来随着会计信息失真的问题越来越突出,人们对会计人员职业道德的缺失也越来越关注。一些会计从业人员忽视职业道德,有法不依,进而违法犯罪,制造虚假会计信息,欺骗广大投资者,给投资者造成巨大损失。究其原因主要有内部因素和外部因素两种:

1、外部因素。市场经济促进了经济发展的同时,对人们的价值观念产生了一些消极的影响,传统价值观中应继承和发扬的精华部分被抛开,在追求自利的过程中出现了私欲膨胀的现象,引发了极端利己主义和个人主义倾向。而整个社会道德规范又缺乏约束力,不能引导会计人员走向真诚;同时,外部中介机构监管不力,不能很好履行其监督职责,甚至为企业作假提供便利,成为会计造假的保护伞,进一步造成会计人员职业道德滑坡。

2、内部因素。会计人员在单位听命于领导,使得会计职业道德从属于领导权威,会计工作质量受到单位负责人的严重影响。而目前单位领导人存在着道德风险和逆向选择的问题,他们为了自身的利益而损害相关利益群体的利益,指使、授意会计人员作假账,提供虚假信息。会计人员面对领导的授意指使,即使内心不愿意,但由于从属地位的原因,一般也会选择听命于领导的指令。当然,也不排除一些会计人员为企业利益而故意造假,侵害了广大投资者及其他相关利益者的利益。

二、加强会计诚信的对策

(一)加强社会教育机制,提高全社会道德水平

现阶段大力提倡社会化的道德教育,开展会计诚信教育,有利于提高会计人员的道德情操,养成良好的诚信品质,进行会计诚信实践活动。在大中专财会专业的课程设计中,在会计执业资格考试的内容里,在会计人员进行继续教育时,诚实守信等会计职业道德应作为重要考核内容,使会计从业人员牢固地树立诚信意识。特别是各财经大专院校,要充分重视会计职业道德在学校教育中的重要地位,采取各种措施来培养学生的会计诚信理念。

(二)健全法制

强化会计立法的权威性和惩戒性,并提升诚信缺失的成本,这无疑会使那些怀着侥幸心理的会计造假者知难而退,达到有效的事前控制的效果。会计诚信问题目前已成为世人关注的焦点,在现行的法律中明确和直接地提出“会计诚信”的概念,并针对会计诚信或者更广泛的信用建设制定专门的法规,是整个社会的一种意愿和期望,同时也可通过法律的权威性,显现出政府、立法、执法机构及社会公众对杜绝会计造假的坚定决心和信念。

(三)加强对会计人员的职业道德教育

会计人员是会计信息的直接制造者,虽然他们也要服从企业负责人的领导,但对于虚假会计信息的产生,他们也负有不可推卸的责任。国家和会计工作管理部门,应不断加强对会计人员的思想教育和业务素质的检查,促进会计人员思想水平不断提高,使其能自觉抵制会计信息造假行为的发生,以不断提高我国会计信息的可信程度。

(四)严格内部监管

要建立金融会计诚信,仅凭高压是远远不够的。同时还必须有健全的会计制度以及独立的金融审计体系.并且独立的审计机构的费用、审计人员的人事、工资、组织关系等实行完全垂直管理。对其审计事项实行责任追究制,只要是经过审计的事项无论什么时候出现,原审计人员和领导都要负责。与此同时还需提高对金融会计工作的监督检查效率。应进一步强化上级财会或内审等职能部门对管辖范围内会计工作的监督、检查和指导,对可能出现或已经出现的突发性、普遍性、倾向性问题及时进行预防、纠正。坚持原则,现场检查大公无私,落实问题缜密严谨,划分责任有理有据,每一次检查都要见人(落实责任人)、见效(整改),并且要把整改提高到主要位置,将经济处罚与道德惩戒有效地结合起来。要高度重视检查质量。宁可少检查一次,也要绝对保证检查的质量。要组织责任和业务素质都过硬的精干力量,认认真真地查,彻彻底底地查。在处罚力度上,一定要“下重手、动真格”,绝不姑息迁就,确保会计监督效果得以提高。总之,诚信是会计工作的命脉和灵魂,也是会计工作的基本操守和立身之本,所有在岗会计人员在不断提高自身业务素质的同时要以诚信教育为切入点,切实提高自身的综合素质,做到依法办事、爱岗敬业、搞好服务,正确处理好国家、集体和个人的利益关系,不唯上,不唯情,做好“内当家”,坚决杜绝会计信息失真现象的发生,以重塑会计诚信。

金融会计本科论文范文二：新时代金融会计风险防控

高度关注金融会计风险

金融会计风险主要是指会计的操作风险以及会计人员错报、漏报会计信息，使财务报告反映失实或者依据失实的信息误导监控行为而给信息使用者带来损失的风险。联系邮储银行实际，笔者认为，当前金融会计风险的表现形式和成因，主要有以下四个方面：

一是对银行会计专业的理解不够。总的来说，邮储银行的会计还类似于企业的会计，前台操作人员仅仅作为一个营业员的角色，而成熟的商业银行的临柜人员是当作真正的会计人员来管理，前后台的会计管理是充分衔接的。因此，这在一定程度上导致了人员分工的不合理性，这也是为什么我们的工作人员并不比其他商业银行少，但是人员使用上，常常会显得“捉襟见肘”。

二是清算体系设置繁杂。目前邮储银行的系统过多，光储蓄统版、综平、同城等系统就有9个，提取会计报表数据需要汇总9个系统产生，完成一份会计报表要在各系统间来回“切换”，靠二次手工“录入”来完成，不仅工作效率低下，而且容易出现差错、带来风险。而商业银行大都以一个系统为核心处理会计业务，一般情况下报表都可以通过系统直接生成。

三是会计知识方面的法律法规意识淡薄。尽管银行成立以来，我们通过开展“风险合规年”、“业务行为规范年”活动，进一步加强了与金融会计相适应的配套性法律、法规和制度建设，但还是不够完善与健全。一些基层支行在实际工作中，仍然存在着重业务发展、轻法制建设的思想。一些从业人员也缺乏必要的法律知识，有法不依、有章不循的现象屡见不鲜，以致一些会计制度无法真正得到落实。

四是缺少一整套完善的经营机制，没有真正树立以效益为中心的经营理念。虽然我们在年初施行了二级支行损益核算，但是真正按要求执行，工作做到位的单位还不多。个别负责人经营思路狭窄，开拓进取心不强，发展业务存在短期行为，表现为不计成本地组织存款，盲目地扩张信贷规模等。

积极防范金融会计风险

金融会计风险的危害性是不言而喻的，它会使会计信息使用者运用会计信息进行判断、分析、预测、决策时发生失误，从而降低参与市场的竞争能力，制约业务的快速发展，给邮储银行又好又快发展带来影响。笔者认为，要加强会计监管、防范金融会计风险，应从以下六个方面着手：

1.提高对银行会计信息工作重要性的认识，增强对会计风险的防范意识首先，各级行领导要高度重视和支持会计信息工作，充分认识会计信息工作的重要性和信息失真的危害性，真正把这项工作纳入各级行领导的重要议事日程，认真研究并切实解决会计信息失真的问题。其次，要加强会计人员的学习培训和职业道德教育，进一步提高会计人员的思想和业务素质。一是加强法律法规方面知识的学习培训，增强法律法规意识，使会计人员不仅能严格遵守有关法律法规，而且也能运用法律武器维护自身的合法利益，自觉抵制各种违法行为，维护会计信息的真实可靠。二是加强会计基础理论、新业务知识和岗位操作规程及计算机技术等基本知识的学习培训，使会计人员不断提高业务素质，尽快适应银行改革发展和会计电算化、信息化的需要。三是加强会计人员职业道德教育，增强会计人员的工作责任感，使他们一心一意地做好银行会计工作。

2.改革银行管理考核体制，确定切实可行的经营目标，健全科学的考核机制一是真正按照商业银行的经营原则和要求来改革银行管理考核体制。要在坚持以市场为导向、以客户为中心、以效益为目标的基础上，建立自下而上的银行管理考核体制，扩大基层行的经营自主权。二是建立以利润为中心的经营目标机制。特别是上一级行要站在科学管理的高度，着眼于全局利益和长远利益，科学制定经营目标计划，切忌只顾眼前短期利益，制定一些不切实际的赶超计划，对下级单位业务经营行为产生不正当的刺激作用、发出错误的诱导信号。三是积极推进二级支行损益核算考核办法，并在此基础上，逐步实现一级支行的统一管理考核，及时反映银行会计信息，化解银行经营风险。

3.加强内部管理，强化财会工作对经营行为的监督职能狠抓整章建制工作，使制度化、规范化、程序化管理贯穿于整个业务经营过程中。在金融创新中，要按照“先制度、后开拓”的原则，使制度建设超前于业务发展，防止出现制度上的“真空”和管理上的“盲点”。加强内控制度建设，通过科学有效的内部控制，使各类决策权力、各项业务过程、各个操作环节和各个员工的行为都处于严密的内部控制和制衡之下。要严格会计核算，认真执行会计工作各项规章制度，恢复“三铁”(铁账、铁款、铁规章)信誉。要从严治行，严肃政纪，坚决做到令行禁止，加大处罚力度，从严从重处罚违规、违纪、违法经营者。财会工作要从单纯核算型会计向核算管理型会计转变，行使好会计工作对经营成果的反映职能和对经营行为的监督职能，发挥在经营资源配置中的杠杆作用和领导决策过程中的咨询作用。在做到会计反映及时、准确的同时，要重点强化监督职能，突出财会工作对业务经营活动全过程的控制、反馈、调节，控制经营风险。会计部门要把主要精力放在提高内部管理水平、规范财会基础工作上，认真纠正有章不循、逆程序和反程序操作等行为，加强对会计人员业务技能和职业道德培训，同时要加强财会人员的行为考核，彻底根除“假账、假表、假数字”问题。

4.进一步加强会计法制建设，不断加强执法力度不断完善以《会计法》为核心的法规体系，加快会计法实施细则制定步伐，明确处罚的定性和定量标准。积极组织干部职工认真学习、宣传《会计法》、《人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》等法规制度，增强金融法制观念，培养良好的金融职业道德，力树银行业“三铁”信誉。各分支行会计人员，特别是高管人员要加强法律知识的学习，提高对依法治行重要性的认识，使其在工作中自觉学法、懂法、用法，推进全行的普法教育，把普法教育列入日常工作计划和责任目标管理中，经常组织检查考核。

5.进一步加强对会计行为的监管、审计要加强内部监督，配备适合业务发展的稽核人员，定期将稽核岗位人员与业务人员进行轮换，提高稽核人员的素质。内部审计应以财会稽核为重点，覆盖全行业务经营工作的全过程。要借助外力的监管作用，积极发挥银监部门、人民银行及地方审计部门的监管职能，对基层金融机构的业务活动和财务状况的真实性定期或不定期地进行严格稽核，对查出的问题要严肃处理。对属于内部管理不严的，要责令其限期改正;对故意违反制度规定造成账目混乱以及篡改会计数据的，要根据情节轻重追究相应责任，真正让造假者感到切肤之痛。

6.进一步完善清算系统，科学合理配置人员要通过完善业务系统、优化业务操作流程，使邮储银行的清算系统与成熟商业银行尽快接轨，运用技防提高会计业务的抗风险能力。要进一步强化专业会计不分前后台的理念，通过加强培训教育，提高会计人员的整体素质，提高清算业务处理的工作效率，降低金融会计业务的风险发生。

金融工程是风险管理的有效方式,金融工程的发展和运用提出了新的风险管理理念。下面是读文网小编为大家整理的金融工程论文，供大家参考。

金融工程论文范文一：金融工程风险管理策略

摘要:所谓金融工程是指利用一切工程化手段来解决金融问题的技术开发，不仅包含了金融产品设计，还包含了金融产品定价、交易策略设计、金融风险管理等多个方面。本文针对金融工程的特点进行分析，并提出促进金融工程在我国金融风险管理中发展的对策。

关键词:金融工程;风险管理;对策

金融工程学是20世纪80年代末到90年代初期飞速发展的一门新型学科，它包含了金融、数学、工程学、统计等学科[1]。金融工程的核心在于对新型金融产品或者业务的开发设计，其本质在于提高效率。

一、金融工程的特点

从以往对金融工程的运用中可以看出，金融工程就是一切金融活动的工程化，而工程化是指结合其它学科的内容来处理特殊问题的规范化过程。金融工程的主要特点就是工程化，是根据无套利均衡理论进行思考，并且在结合了社会发展的需要而形成的一种组合复制技术。金融工程最主要的功能就是回避各类金融风险，从中寻找获取利益的机会，加强在市场中的竞争力[2]。金融工程作为现代管理金融风险的主要手段，其中本身比较明显的一个特点就是:数理化，因为在金融工程的使用中涉及到许多复杂、深奥的数理知识，需要人们掌握数理化的相关知识以及各种处理方法才能够有效的运用，所以，数理化是金融工程较为明显的一个特点，目前，对于数理知识的掌握和运用已经成为衡量金融工程的标志。

二、金融工程和传统风险管理方法比较之下的优点

在金融工程学没有具体形成以前，人们主要运用三种手段对风险进行管理，分别是资产负债管理、保险、证券投资组合[3]。这三种手段在风险管理中都存在着一定的弊端。把这三种管理手段和金融工程相互比较，能够发现金融工程在管理过程中有以下几个优点:

1、准确性和及时性

市场中基本工具的变化影响着金融产品的价格，而金融工程就是以基本工具为手段滋生而来，变化的趋势存在着微妙的规律，金融工程的性质能够让期货交易在逆向相等的操纵下发现金融风险，并且能够在交易过程中准确的防御风险。另外，流动形成的市场能够及时的根据市场价格做出相应的反应，有效的解决了风险管理中的时间滞后现象。

2、提高了金融市场的交易效率

目前，在市场中主要应用的金融基本工具有:现金、商业票据、债券、股票等，把金融工程的基本工具和金融风险的远期、期货、互换进行结合，形成了现代金融工程所应用的基本工具箱。通过各种各样的组合，形成了巨量大金融创新产品，扩展了投资者的投资角度、投资类型，也给投资者带来了合理的投资组合机会，能够有效的把风险控制在最小。还因为金融市场中拥有“套利”机会，投资者根据金融创新就能够获取没有风险的利润，在这种情况下，金融市场上的商品如果受到其他因素的影响而失去了价格平衡，使用套利这种方法短时间内就能使产品的价格恢复平衡。

3、合理的避开了系统性风险带来的损失

近年来，发生的一系列系统性风险事件，比如:墨西哥金融危机、东南亚金融危机等都说明了，传统的控制风险方法已经不能满足于现状，必须要开发出新的方法来对金融风险进行有效的控制[4]。从控制风险的思路出发，目前主要有两种控制风险的思路，一种是把指投资者在选择投资项目时，把自己分别投资在几个或者多个项目中，当金融风险产生时，对投资者带来的损失是非常小的，证券投资组合就是这种思路的主要表现，在面对非系统性风险时，这种方法能够较好的减少非系统性风险为投资者带来的损失，但是，当面对系统性风险时，使用这种方法能够收到的成果几乎微乎其微;另一种是把风险转移给有能力承担或者愿意承担风险的投资者，风险越大意味了利益越大，投资者不能承担的系统性风险，可以转移给其他投资者进行处理。金融工程就是属于这种方法，运用分散风险、转移风险以及合理的控制风险等形式，能够让投资者合理的避开系统性风险带来的损失，当前，金融工程已经变成现代金融市场风险管理中最主要运用的方法。

三、金融工程在风险管理中的实际应用

金融风险管理是指营利性组织和非营利性组织衡量和控制风险及回报之间的所得所失，金融风险主要包括价格风险、信用风险、投资风险、流动性风险、代理风险、行业风险、数量风险、法律法规或政策风险、人事变化风险、自然灾害或突然事件等风险，而把金融工程运用到这些风险中都能起到不错的效果，以下针对风险管理中主要存在的几种风险进行分析。

1、金融工程在投资风险中的应用

根据相关资料得知，投资者如果在全球各个国家的股票市场进行分散化投资，能够有效的扩展股票投资组合的范围，从而为投资者带来更多的利益。在20世纪80年代，许多西方发达国家的投资机构或投资者都使用这种方式进行投资，其中美国、英国、法国、德国这几个国家较为突出[5]。但是，部分国家的投资机构和投资者因为外汇制度的约束以及对流动资产的管理，不能把过多的资金投入其他国家的股票市场中进行操作。而金融工程的产生，全球各个国家的投资者都能够运用金融工程所制造的国际股票收益相互交换这种金融商品，就能有效的解决掉这个问题，从而满足了全球投资者的需求。

2、金融工程在代理风险中的应用

代理风险是指企业所有者把企业控制权转交他人进行代理，而所有者则成为企业的股东参与到企业利益的分红中，目前，部分企业管理者在企业的发展过程中，没有把股东利益最大化放在企业优先发展的位置上，没有考虑到股东的感受，甚至有的企业管理者往往会为了自身的利益或者在任职期间的权益而牺牲了企业长久的发展[6]。在这一现状下，企业股东可以通过金融工程来收购本企业，在股东所占的股权成为企业中超过了法律规定的比例时，就会成为企业的管理者或者可以对企业进行重组。

3、金融工程在数量风险中的应用

数量风险是指市场对某一产品的生产量、销售量以及交易数量不确定，这种不确定性也许会来自企业的生产方面，也有可能会来自社会对产品的需求方面。在以往主要是根据调整企业的生产过程来控制数量风险，但是，这种调整方法所产生的费用相对较多。在金融工程实现以后，根据数量风险的特征，金融工程制造了两种新型产品，分别是产品期权和宏观衍生的金融产品，企业可以分析宏观衍生的金融产品交易，从而分散和避开数量风险带来的损失。

四、促进金融工程在我国风险管理中发展的对策

金融工程是根据社会需求而衍生的产物，顺应了时代发展的潮流[7]。首先，我们应该正确的认识到金融工程在风险管理中的作用和价值，明确金融工程在我国风险管理发展的地位;其次，针对我国金融工程发展较晚、缺少专业性人才的现象，在对金融工程的运用和研究中，缺少相关理论知识和实践经验，政府应该聘请一批金融工程专业能力较高的人才来我国授教，在学校开设金融工程相关联的学科。同时，还需要加强对企业金融风险管理人员的培训，让工作人员能够对金融工程有着全面的了解，通过培训提高工作人员对金融工程的相关运用。最后，对我国目前的经济体系和金融系统进行改善，要充分的认识到制度和业务在风险管理中的作用，还需要把金融工程的发展现状和我国金融机构的需求以及存在的风险有效的结合起来，合理的制定出适合我国发展的金融工程方案。从事实的角度而言，金融工程本身作为风险管理技术，其只能通过金融工具的组合使用来对风险进行分散，从而以此来促使风险明确化发展。但是其本身很难真正成为减少乃至降低风险的有效途径，因此对于金融工程的风险管理必须要理性认识，要在微观角度促使经济主体更全面，而在宏观方面由于市场投机力量的攀升，直接提高了系统风险的概率。所以，要想真正做好风险管理，就必须要采取科学化的方法及技术，同时也需充分结合风险管理实践来将二者进行有效融合。另外，对于经济体系和金融体系来说，金融工程的发展必须要不断的对其经济主体系统的内部风险控制主体加以完善，并联合政府实施内外同步监管，这样才能真正促使主体所承受的风险获得全面监控和管控。

五、结语

综上所述，金融工程是一门全新型的学科，它打破了传统的风险管理手段，是根据社会需要而衍生的产物，作为一种新型衍生的学科，表现出了传统风险管理所不具备的准确性和及时性;提高了金融市场的交易效率;合理的避开了系统性风险带来的损失。根据金融工程的价值和作用来看，势必在未来的金融风险管理中起着更重要的作用，我国应该把金融工程作为一项长期性发展的对象，从多个角度促进我国金融风险管理的形成，从而进一步加强我国的国力。(作者单位:厦门大学)

参考文献:

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[3]李婕.金融工程在供应链风险管理中的应用分析[J].生产力研究，2008(04):32-33+37.

[4]左相国，张伟.金融工程在供应链风险管理中的应用[J].商场现代化，2010(09):138-139.

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[6]于天宇.金融工程在企业风险管理中的应用发展实践[J].中国外资，2011(24):116.

[7]蒋燕，胡日东.金融工程在现代银行风险管理体系构建中的应用[J].价值工程，2005(09):114-116.

金融工程论文范文二：金融工程在金融风险管理中的比较优势

金融风险是在金融机构经营过程中，一种预期遭受损失的可能性。而金融风险管理就是在衡量和识别风险的基础上，对未来可能发生风险进行控制准备的处置方案，以确保最小化金融风险。在金融风险管理中，金融工程是一种新型的风险管理手段，提供了期货、远期、期权、互换价格等风险管理工具，并在不断的对金融商品的组合中创造出更新颖的金融工具，有效的规避了因经济波动而带来的金融风险。

一、传统风险管理方式的不足

在金融工程之前，主要存在三种风险管理方式，分别是资产负债管理、保险以及证券组合投资。这是一种“表内控制法”管理方式，是指在企业负债资产表具体项目的基础上，根据调整企业业务中负责与资产的不同组合来消除风险。

(一)资产负债管理

从整体结构来说，这样的风险管理方式存在一定缺陷。因为其对资产的负债业务进行了重新调整，显现出来明显的弊端。具体表现为资金量耗用过大、成本高、信用风险以及时滞性。资金量耗用过大是指资产负债管理方式中调整负债资产结构、设置风险基金等都要耗用过多的资金，甚至在某些特殊情况下要故意构成对称的基础交易，导致了资金的过度耗用。交易的成本较高是指为了实现交易的正常匹配，在协商过程中往往会花费大量的金钱和时间，并且以牺牲利益机会为代价，使得资产负债管理的交易成本被不断抬高。信用风险是指企业在追求业务目的过程中，会不断在负债项目上作出调整，而如果在调整中涉及多个公司，难免会因调整的偏差丢失部分客户，从一定程度上给企业总体带来信用风险。调整的时滞性是指资产负债管理的风险管理措施包含业务的调整、谈判以及实施，这些措施有一定的过程，因此在这个调整阶段不能满足短期金融市场的价格。所以在面对金融风险时，资产的负债管理措施往往不能及时的防止风险产生的损失。总之，资产负债管理方式的不足就在于用时长、见效慢、成本高、并有着局限性的应用范围。

(二)保险

长期以来，保险一直是作为社会风险和自然风险的主要处理手段。近几年，海上保险、财产保险、人身保险等都得到了迅猛的发展。但在财务、金融等风险处理上，保险的作用显得十分局限。进行投保需要具备五个方面的基本要素。一是意外性，二是偶然性，三是非投机性，四是风险大量标，五是重大损失的可能性。而债券买卖，股票买卖，期货交易等因为汇率、利率等金融因素产生的风险，都属于不能投保范围。这个原理很简单，面对同样的价格风险，企业财务表现不会彼此独立，他们有着正相关的联系。在这样的情况之下，保险的大部分法则都被限制了，能起到作用的只是有形的风险，这一类风险从某种程度上说从属于非系统风险。股票、证券、期货交易等属于投机性风险，是持有、转让的盈利过程，所以在可保范围外。伴随着金融社会的不断发展，保险服务由于存在局限性，远远不能企及人们对于风险管理的需求。

(三)证券组合投资

所谓的组合投资就是用划分比例、分担风险的方式来进行风险管理。证券组合投资理论认为，风险与预期收益是优化证券投资的两个主要评估条件，但投资者无法做到缩小风险又获得最大收益，因此两者之间必须衡量一个倾向。而证券组合通过划分比例、分担风险的方式将风险缩小化了，因此所获得的收益也是被适量化了，这个预期收益的值介于各单项证券投资最大收益与最小收益之间。在传统的金融市场中，这个方式是最佳的风险管理手段。不过，随着经济体制不断发展，证券组合投资的管理方式也出现了缺陷。首先，对于投资者而言，其并不满足于获取微小的利润，大部分投资者愿意冒一定的风险以取得利润最大化。其次，证券组合投资的内涵并不是降低风险，而是分拆风险，从整体上而言，只是风险造成的影响变小了，并非风险发生几率降低。调查表明，在证券市场上，系统性风险至少占到了总风险的一半以上，甚至更多。这就意味着证券组合投资即使耗费大量精力与财力，也依然无法规避主流的市场风险。

二、金融工程与传统风险管理的比较优势

(一)金融工程的概念

金融工程是在经济形势不断发展，以及人们对新的风险手段强烈的需求中应运而生的。其是以衍生工具为主要手段的风险管理方法，金融工程能够将分散于社会经济各角落的风险集中到衍生交易市场，再重新整合进行分配，使套期保值者在此过程中规避大部分的风险，从而达到有效的风险管理。

(二)金融工程的比较优势

1.更准确更时效。基础工具的变动影响着价格，而金融工程的衍生性是以衍生工具为手段，这种波动的趋势有着一定的规律性。这种性质可以让期货交易在逆向相等的操作下锁定风险，在衍生交易精确的匹配和定价中准确抵挡风险。同时，流动的衍生市场可以及时对市场价格变化做出反应，很好的处理了风险管理过程中的时滞问题。

2.成本优势。衍生交易的杠杆比例较高，在操作衍生工具时可以利用财务杠杆方式。这种方式是以少量资金控制大额交易，在少量运用资金的情况下，充分节约公司套期保值成本。而对于衍生工具来说，由于场内交易创设了风险转移市场，使风险被集中化，更易于处理。也在这个过程中，促进了交易集中化、标准化，大幅度降低了寻找交易对象的信息成本和交易成本。

3.更加灵活。场内交易能够根据交易者的需要和方便随时进行抛补，期权购买者拥有拒绝履约的权利。而场外交易更多则是为了投资者而设定。另外，以金融衍生工具为素材，可以让银行投资家随时根据客户需求生产金融产品，这样的灵活程度是其他传统风险管理手段所望尘莫及的。

三、结束语

在金融一体化不断加深的今天，金融风险管理的作用越来越重要。传统的风险管理方法因其局限性不能很好的满足人们对风险管理的要求，而金融工程的创新衍生工具手段，表现出了传统风险管理所缺少的灵活性、时效性及低成本等特点，其在未来金融风险管理的发展上必将起到重要作用。

与其它金融机构一样 ,商业银行在资金融通过程中所创造的核心价值也是管理金融风险 ,但商业银行管理金融风险的特殊性在于它所采用的非标准化工具和风险内部化方式。下面是读文网小编为大家整理的金融风险的论文，供大家参考。

金融风险的论文范文一：金融创新下的金融风险管理

摘要:随着我国市场经济的快速发展,我国金融市场也在不断地成熟与完善,在人们追求多元化的金融产品的需求下,金融机构纷纷进行金融创新,不断地推出了各种金融产品。金融产品类型的多样化,在一定程度上推动了金融市场的繁荣,但同时也滋生了很多金融风险,在这种条件下,加强金融风险的管理,是实现金融市场稳定运行的基础条件。

关键词:金融创新 金融风险 风险管理 金融机构

金融市场是一个开放性的市场,在金融市场不断繁荣的今天,一个地方的金融风险很可能会蔓延成为全局性的金融风险。因此,加强金融风险的监管,维护金融市场的稳定,对于推动金融市场快速良性发展具有非常重要的作用。

1金融创新与金融风险管理的关系

金融市场的开放性、连贯性等特点,要求在金融市场运行过程中,必须加强对金融风险的监管,强化金融风险的评价与预估,准确地判断金融风险的走向及变化,只有这样才能有效地促进金融市场的良性发展。

1.1相互促进的关系

在金融市场上,金融创新本身是在金融市场稳定发展的基础或前提下产生的,是推动金融市场良性发展的方向和举措。而加强金融风险监管,在一定程度上可以有效地保障金融市场的稳定,从这方面而言,加强金融风险监管可以促进金融创新,可以有效地推动金融创新。特别是在金融市场不断繁荣,金融产品不断多样化的今天,金融市场不稳定因素纷繁而杂乱,这些都为金融创新带来了潜在的危险,只有加强金融风险的监管,才能有效地推动金融市场的稳定,也才能有效地推动金融创新。反过来,加强金融创新,本身也会推动金融风险监管的发展。

1.2反向促进的关系

金融市场是一个开放性的,快速发展的市场,在金融产品不断丰富的今天,金融市场不可预估性不断地增多。很多人投身金融行业,本质不在于合理地获取自身利益,而是寄希望通过一些快速不良渠道来获取非法利润,这给金融市场带来了很多不可预估性。同时,由于金融创新本身就是金融产品的雏形,通过金融创新,可以为金融市场带来丰富的金融产品,这些新的金融产品在激烈的金融市场中,有可能会带来新的金融风险。因此,金融风险监管也只有不断创新,才能适应金融创新的发展与进步。

2不断丰富监管方法促进金融创新

由于金融市场的开放性,金融市场的不可预期性,在金融创新的机制下,金融创新带来新的金融产品,会进一步带来金融市场的不稳定性。只有不断地强化和丰富金融监管方法,不断地提升金融监管的水平,才能有效地推动金融创新,才能提升金融创新水平。

2.1金融创新应以正确评价风险为前提

在金融市场上,金融创新会推动金融市场的发展,会极大地促进金融市场的繁荣,但由于金融创新所带来的金融产品的丰富化,也在一定程度上会增加金融市场的不稳定性。实践证明,在金融市场上,由于金融创新所带来的金融风险往往是巨大的,因此，在金融创新的过程中,首先正确评价金融创新下可能潜在的风险,加强金融创新风险的评价与估计,有效地判断金融风险,科学预估金融风险。此外,在金融创新的过程中,金融机构还应该根据自身的风险承受能力,根据自身的风险预测机制来有效地制定科学的金融风险监管体系,科学制定合理的金融风险防范制度以及风险预测评估指标体系,制定有效的措施予以规避金融风险,有效地保障金融市场的稳定与安全。

2.2加强金融机构之间的合作与交流

金融市场本身就具有很大的开放性,在金融创新的条件下,加强金融风险的监管,必须加强金融机构的协同与合作。金融机构在创新金融工具的同时,不仅仅需要判断自身的风险承受能力,还应该兼顾考虑其他金融机构提供的建议,以获得更加准确完善的市场信息,进而有效地维护金融市场的稳定,强化金融安全。同时,在经济一体化和全球化的发展模式下,金融工具的流动性不断增强,在金融创新的过程中,新的金融工具本身的风险也会进一步放大,为有效地提升金融市场的稳定,强化金融创新的安全,还需要加强国际间的合作与交流,通过相关的法制或政策,来强化彼此间的合作与交流,进而实现金融安全,有效地保障金融市场的稳定。

2.3加强金融创新防火墙的设置

在金融创新的过程中,为了有效地提升金融监管的水平,保障金融创新的安全,因此,在金融创新中还应该设置金融创新防火墙。对于金融工具或产品而言,在创新的过程中,要保障衍生物的安全,确保金融产品的来源可靠与安全,有效地降低金融风险。其次,在金融创新的过程中,还应该有效地提升金融机构的准入与考核机制的水平,从源头上来提升金融创新的安全。最后,在金融创新的过程中,还应该通过制度创新,来提升人们对金融风险的重视,强化金融监管。

3结语

在金融市场上,金融创新本身会带来一定的金融风险,加强金融风险的监管,能够有效地提升金融创新的安全,推动金融市场的快速发展,促进金融创新的繁荣,因此,在金融创新的条件下,需要不断创新金融监管的机制和方法。

参考文献

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金融风险的论文范文二：金融创新条件下金融风险管理对策

经济全球化的发展使得世界范围内的金融市场有着剪不断的联系，一个地区和国家的金融风险都可能对全世界的经济金融市场造成很大的影响。目前来看，随着我国经济的不断发展，我国的金融市场逐渐趋于成熟，这样将会在很大程度上促进我国金融市场的发展以及进步。但是现今我国的金融机构在进行产品创新的时候也不能忽略存在的风险，所以必须要做好金融创新过程中的风险管理，以此来促进我国金融行业的稳定发展。

一、新时期金融创新活动的特点

(一)理财业务特点明显。

在我国经济不断发展的同时，人们的生活水平得到了很大的提升。这样人们的理财观念也发生了很大的变化，倾向于寻找高收益的理财方式，传统的方式已经不能满足人们的需求。这样导致商业银行也逐渐开始推出了各种新型的理财产品，以此来提升自身的竞争力，使其能够在竞争激烈的市场中站稳脚跟。

(二)金融机构同质化。

现今，对于我国国内的一些金融机构来说，其中很多机构原本都存在一些业务界限，但是近年来在金融行业的不断发展下，各个金融机构所推出的金融产品的界限都逐渐开始淡化，很多行业之间的业务都出现了重叠的状况，这使得各种业务都向着综合化方向发展，也增加了各个金融机构之间的竞争性。

(三)金融创新要具有独特性。

目前我国的金融创新比较活跃，但是由于金融机构纷繁复杂，金融产品复杂多样，各个机构之间的产品大同小异，导致在市场中存在着大量的同质化产品。各个金融产品缺乏深度和广度的发展，所以各个金融机构要研发具有独特特点的金融产品，增加金融产品的竞争力。

二、金融创新条件下的金融风险

(一)金融创新条件下的风险。

1.金融资产在一定程度上导致资产证券化，加剧金融风险。对于新时期，我国的金融发生了很大程度上的创新，证券化有效提升了资产的流动性。并且提升了金融产品的标准化，也在一定程度上防范了金融风险。但是目前来看，对于资产证券化也存在很大的问题，其证券化主要是一些比较好的资产，能够通过时间差来进行不良资产的置换。然而在这个过程中，会出现一些信誉受损的风险，若是出现证券化那么将会导致货币当局资产负债表的控制力，影响到货币政策的执行效力。

2.金融创新增加了金融行业的经营风险。对于金融创新来说，将会导致金融产品的同质化，这样将会提升金融机构之间的竞争能力，缩小存贷利差，激烈的竞争使得各个金融机构之间不得不从事高风险的金融业务，使得金融机构信用等级下降，增加金融机构经营风险。随着经济全球化的不断发展，外资的大量涌入影响一国的汇率和银行的流动性。金融创新也导致一些金融风险甚至会影响全球的资本市场，这不仅影响着全球经济的稳定性，也加大了金融体系的脆弱性。

3.金融创新影响投机市场，加大了风险的破坏性。金融创新为金融市场提供了安全的工具，但是也存在大量的投机行为。避险者可以通过投机者将风险转移，高流动性的衍生产品市场具有一定的杠杆作用，对金融市场具有一定的破坏性和波动性。因为如果出现投机失败的情况，不仅不能避险，还能严重冲击和破坏金融市场。

(二)金融创新与金融风险管理的关系。

1.金融创新带来新的金融风险。在金融市场中，为了消除或是预防各种风险，往往需要进行有效的风险管理，分析引发风险的因素，评价风险的大小以及可能性。金融行业本来就是高风险行业，人们为了获得高收益往往愿意冒很大的风险。在金融市场中，有的能获益，有的就会损失，各种损失和收益在总量上并没有变化。不断的金融创新不仅降低了金融产品微观方面的风险，也将风险转移到风险偏好者身上。

2.风险管理和风险创新不断博弈。风险管理和风险创新之间不断相互促进，随着金融市场的不断发展，增加了各种风险的因素，这就需要借助风险管理来维护金融市场的安全和稳定。目前来看，很多的金融机构都不断推出了新的金融产品，以此来规避监管，同时金融监管也在不断随着金融的创新不断完善，这样也促使金融机构不断进行金融产品的创新。

三、提高金融风险管理水平推进金融创新的对策

(一)加强金融创新的内部自我管理。

金融创新衍生工具对整个金融市场影响是巨大的，金融主体难以估计在危机爆发时产生的影响。金融危机严重影响着金融创新，在实施金融创新的时候，必须要做好对金融风险的有效预估，从而来将风险意识直接融入到相关的金融创新中，并且在进行金融创新的同时，必须要结合实际的情况，从而来充分制定出一个可续合理的措施做好对金融风险的防范以及预测。并且采取有效的措施对金融风险加以控制和防范。金融机构在业务以及金融产品创新时，要充分根据市场情况进行调查和分析，严格遵循市场的发展规律，促进金融市场的有序发展。

(二)规范金融市场秩序，加强市场约束。

金融机构在金融市场中的发展，必须要由政府来进行相应的监管，在我国市场经济体制不断发展以及完善的过程中，政府必须要对各个参与者来进行监督，现今各个市场主体逐渐开始意识到了约束性。对于金融市场，必须要规范自身的市场顺序，只有这样才能有效加强对金融债券的管理，以此来做好市场信息的披露，并且提升市场主体的风险意识、市场信用以及一些信用意识，从而来充分发挥市场的监管作用。做好金融市场的管理以及监控，这样能够在根本上做好对金融风险的防范，同时也能够对各项风险进行有效的管理。

(三)改善金融监管，增强监管力度。

在新时期金融监管也要有新的发展，进行必要的创新，改变传统的理念、方式和措施。随着证券、保险和信托等金融主体的出现打破了传统的以银行为主体的金融市场，并且随着金融市场的不断发展，金融机构也在不断发生着变化。在新时期金融创新条件下的金融风险管理，不仅要改善管理理念，还要改善管理方式和措施。金融监管不仅要保护金融机构的运行，同时还要做好对金融机构运行的合法维护，做好对整个金融体系的有效监管，最终要为了我国金融市场的稳定运行，做好金融创新管理工作。

四、结语

我国的金融机构，要不断推行金融创新，这样将会在很大的程度上丰富我国金融市场的产品，并且能够最终活跃我国的金融市场。同时在金融创新的过程中必须要做好相关的金融风险管理，以此来提升对金融风险的抵御能力，最终要充分做好金融产品的创新工作，保证金融市场的动力与活力，不断提升金融产品的综合实力和竞争力。

作为具备国际视野,在世界经济舞台上大展宏图的企业集团,应利用有效的金融风险管理策略和工具,对企业金融风险进行主动管理,规避金融风险、降低财务成本。下面是读文网小编为大家整理的有关金融风险论文，供大家参考。

有关金融风险论文范文一：金融创新条件下的金融风险管理研究

摘要：随着经济全球化的速度加快，我国对外开放的程度加深，国外金融机构纷纷入驻我国市场，对国内金融机构形成了一定的冲击与挑战。其对策是：加强政府部门对金融体系的监管;加强金融企业内部的自我控制;强化国际间金融合作;控制好金融创新的途径。

关键词：金融创新;金融风险;企业管理

随着金融企业创新的不断深入，其产品在创新、其经营工具在创新、其管理在创新、其制度在创新。金融行业正生机勃勃的活跃在市场经济中，与此同时，金融企业的风险也与日俱增，做好在创新条件下的风险管理是企业改革的重点话题。

一、金融创新的活动特征

金融创新作为各种金融因素的整合，它是在金融市场的环境下，金融主体对有可能约束金融业发展的改革。通过创立新的管理制度，对各个金融因素进行整合，它的目标是追求更多的经济利润。从金融创新的范畴来看:小到融资工具、方法、业务，大到金融管理方式、制度与市场，只要是业务开展中出现阻碍因素，就会对环节进行变革，实现对阻碍因素的消除和规避。随着市场经济体系的进一步完善，金融市场得到了很大的开放，在金融创新日渐活跃的环境下，各种业务推出，同时也丰富了金融市场，具体呈现出以下特点与趋势。

(一)理财业务得到创新

在生活水平以及精神文明增加的同时，居民理财理念也发生了很大的转变，不再拘泥于储蓄这种单一的方式上，日渐往收益更多的理财转变。这让商业银行推出了大量理财业务，还带动了市场竞争。外受各种外资银行的影响，理财变得更加热闹，在这期间出现了各种理财产品。

(二)金融机构同质

从当前的金融机构来看，存在着各种金融机构，并且这些机构间都有着清晰的界限，负责各自领域。在金融创新力度不断加快的今天，各种金融产品衍生，让原本清晰的界限日渐模糊，所以在各种业务机构交叉并行的情况下，各种业务逐渐向综合化发展。

(三)金融创新必须控制同质化

从金融业发展状况来看:虽然金融创新很活跃，但是在创新深度、广度上依然存在问题，在各个部门相互复制的情况下，对实际金融创新数量造成了很大的影响，存在很多同质化产品。

二、金融创新和金融风险的关系

所谓金融风险是在资金流动过程中，受不确定性因素的影响，进而产生的直接或间接的经济损失。首先，金融创新和风险管理存在着正向博弈的关系，金融创新的发展是需要风险管理促进的，相反金融创新管理形成了更加完善的金融风险管理体系。金融创新是基于市场背景和企业条件进行的创新，是基于原有政策进行的，其本质是在进行逃避监管。进行风险控制是在约束金融活动，金融的创新在某种意义上对风险控制起推动作用。在金融创新与金融管理的相互促进下，使金融企业的水准进一步提升。其次，金融创新的发展带来了新的金融风险，一切活动均是存在着风险的，我们所要做的是将风险降到最低。金融的创新过程是对未来发展形势的看好，是将风险有效转移，是对收益与损失的宏观调整，因此金融创新并未影响其风险的总量，只是将风险的存在方式进行了重新整合，同时为金融企业带来了新形势的风险。

三、金融创新带来的风险

(一)资产证券化加大金融风险

在银行证券中，一旦掺入不良资产，就会影响银行信誉和发展。在对银行造成不利影响的同时，对货币来说，也会伴随很多负面影响，银行证券化本身带有很大的流动性，在大多数场合能够施展货币功能，同时这也让当时发行的货币遭到影响。另外，证券化也会影响货币政策的执行力，从而对宏观调控带来不利影响。

(二)投机市场增加了风险破坏力

从金融业发展来看，虽然创新很大程度上对减小风险给予了工具，但是我们也应该看到在创新的同时，还有很多风险偏好者投机，即使金融创新将风险暂时转移到风险偏好者上，风险总数还是没有降低。如果很多风险偏好者的投机遭到失败，就无法将风险转移，甚至对整个金融业都会造成不利影响。

(三)金融创新加大了经营风险

随着金融市场的扩大，越来越多的金融单位参与到市场竞争中，也带动了金融机构的竞争趋势。针对这种情况，为了拓展市场占有率，赢得有利的竞争地位，很多金融机构加大了创新进程，源源不断地向市场输入产品，同时这些产品也会涉及其他行业，在整个金融行业重合、交叉的环境下，同质化开始出现。在各个单位竞争力度加强的环境下，金融单位的风险进入下一轮创新，从而影响金融单位的信用值，让规避风险的能力减小。

四、积极应对金融企业风险管理的对策

(一)加强政府部门对金融体系的监管

加强政府部门对金融体系的监管是金融企业正常运行的重要措施，国家相关部门的参与为金融创新提供了良好的外部环境。国家相关部门的监管，在管理理念上是对创新和稳定的协调。金融创新是金融发展的主要动力。为促进金融创新发展，国家对其的支持是必不可少的。通过国家与企业联手进行金融监管手段的完善，打击违规违法行为。金融监控的过程中要秉着维护金融稳定和鼓励金融创新并重的原则，对监管尺度进行良好把握，实现创新与监管的良性循环。

(二)加强金融企业内部的自我控制

企业应从自身着手，加强金融创新的主体内部控制，将自我风险管理体系完善。金融创新是对金融产品未来市场的信心，因此，企业应对金融创新的利弊进行科学的分析与判断，对其市场影响要有足够的心理准备及经济准备。在外部竞争日益激烈的背景下，金融产品日益多样化、复杂化，金融企业要确立清晰的风险管理意识，并形成良好的风险预测体系，本着为企业负责、为国家负责、为人民负责的态度进行金融活动。金融企业要具有制定有效的、切实可行的风险防范制度，结合外部环境与自身情况，建立一套适用的风险预测评估系统，对风险进行科学的度量。

(三)强化国际间金融合作

在经济全球化和金融全球化的背景下，虽然我国金融行业面临着国外金融机构的冲击。但是我们应该认清经济形势，当代的经济是在全球合作基础上，共同发展的。各国对自身经济的负责是对全球经济稳定的最大保障，因此各国之间的经济合作是不可避免的。因此，对金融风险方面的国际合作也是势在必行的。例如，可以通过政府之间签订相关合作协议，对有关金融风险控制方面的问题进行国际合作。此外，企业通过国际间的合作会了解学习到先进的管理方法。强化国际间的金融合作是双赢乃至多赢的金融风险应对措施，是需要国家和企业认真面对的。

(四)控制好金融创新的途径

控制好金融创新的途径是企业进行谨慎经营的战略手段，首先金融机构应该在金融产品上给予重视。基于我国的基本国情，过于复杂的金融产品不适用于我国市场，过于复杂的金融技术不适用于我国金融机构。其次，金融机构的创新方面，金融机构混业经营的风险是企业应该关注的，企业应该突出主业优势来适应市场竞争。再次，金融制度创新上，政府应该给予充分的帮助，企业自身应该有效地落实自身的管理制度。

五、结语

金融行业在我国市场经济中占有重要地位，金融行业在创新条件下的风险控制是保障其发展的重要工作。鉴于此，国家和企业应该给予充分的重视，在某种程度上进行相应协调，国家政策上应给予充分的保障，企业改革上应付出更大的精力。金融制度的创新，重要的是监管制度和创新约束制度的协调运作。基于我国国情，金融企业应该控制其市场流动性，在流动性金融工具上进行控制。

参考文献：

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[3]沈蕾.金融创新背景下中国金融稳定性研究[D].武汉：武汉理工大学，2012.

[4]楼文龙.金融创新的背景与主要趋势[J].中国金融，2007(1).

[5]张晓琴，冯莉.论金融风险与金融风险管理[J].商业研究，2005(2).

[6]徐小阳.商业银行金融产品创新的风险管理研究[D].南京：江苏大学，2013.

有关金融风险论文范文二：金融工程与金融风险管理研究

摘要:所谓金融工程是指利用一切工程化手段来解决金融问题的技术开发，不仅包含了金融产品设计，还包含了金融产品定价、交易策略设计、金融风险管理等多个方面。本文针对金融工程的特点进行分析，并提出促进金融工程在我国金融风险管理中发展的对策。

关键词:金融工程;风险管理;对策

金融工程学是20世纪80年代末到90年代初期飞速发展的一门新型学科，它包含了金融、数学、工程学、统计等学科[1]。金融工程的核心在于对新型金融产品或者业务的开发设计，其本质在于提高效率。

一、金融工程的特点

从以往对金融工程的运用中可以看出，金融工程就是一切金融活动的工程化，而工程化是指结合其它学科的内容来处理特殊问题的规范化过程。金融工程的主要特点就是工程化，是根据无套利均衡理论进行思考，并且在结合了社会发展的需要而形成的一种组合复制技术。金融工程最主要的功能就是回避各类金融风险，从中寻找获取利益的机会，加强在市场中的竞争力[2]。金融工程作为现代管理金融风险的主要手段，其中本身比较明显的一个特点就是:数理化，因为在金融工程的使用中涉及到许多复杂、深奥的数理知识，需要人们掌握数理化的相关知识以及各种处理方法才能够有效的运用，所以，数理化是金融工程较为明显的一个特点，目前，对于数理知识的掌握和运用已经成为衡量金融工程的标志。

二、金融工程和传统风险管理方法比较之下的优点

在金融工程学没有具体形成以前，人们主要运用三种手段对风险进行管理，分别是资产负债管理、保险、证券投资组合[3]。这三种手段在风险管理中都存在着一定的弊端。把这三种管理手段和金融工程相互比较，能够发现金融工程在管理过程中有以下几个优点:

1、准确性和及时性

市场中基本工具的变化影响着金融产品的价格，而金融工程就是以基本工具为手段滋生而来，变化的趋势存在着微妙的规律，金融工程的性质能够让期货交易在逆向相等的操纵下发现金融风险，并且能够在交易过程中准确的防御风险。另外，流动形成的市场能够及时的根据市场价格做出相应的反应，有效的解决了风险管理中的时间滞后现象。

2、提高了金融市场的交易效率

目前，在市场中主要应用的金融基本工具有:现金、商业票据、债券、股票等，把金融工程的基本工具和金融风险的远期、期货、互换进行结合，形成了现代金融工程所应用的基本工具箱。通过各种各样的组合，形成了巨量大金融创新产品，扩展了投资者的投资角度、投资类型，也给投资者带来了合理的投资组合机会，能够有效的把风险控制在最小。还因为金融市场中拥有“套利”机会，投资者根据金融创新就能够获取没有风险的利润，在这种情况下，金融市场上的商品如果受到其他因素的影响而失去了价格平衡，使用套利这种方法短时间内就能使产品的价格恢复平衡。

3、合理的避开了系统性风险带来的损失

近年来，发生的一系列系统性风险事件，比如:墨西哥金融危机、东南亚金融危机等都说明了，传统的控制风险方法已经不能满足于现状，必须要开发出新的方法来对金融风险进行有效的控制[4]。从控制风险的思路出发，目前主要有两种控制风险的思路，一种是把指投资者在选择投资项目时，把自己分别投资在几个或者多个项目中，当金融风险产生时，对投资者带来的损失是非常小的，证券投资组合就是这种思路的主要表现，在面对非系统性风险时，这种方法能够较好的减少非系统性风险为投资者带来的损失，但是，当面对系统性风险时，使用这种方法能够收到的成果几乎微乎其微;另一种是把风险转移给有能力承担或者愿意承担风险的投资者，风险越大意味了利益越大，投资者不能承担的系统性风险，可以转移给其他投资者进行处理。金融工程就是属于这种方法，运用分散风险、转移风险以及合理的控制风险等形式，能够让投资者合理的避开系统性风险带来的损失，当前，金融工程已经变成现代金融市场风险管理中最主要运用的方法。

三、金融工程在风险管理中的实际应用

金融风险管理是指营利性组织和非营利性组织衡量和控制风险及回报之间的所得所失，金融风险主要包括价格风险、信用风险、投资风险、流动性风险、代理风险、行业风险、数量风险、法律法规或政策风险、人事变化风险、自然灾害或突然事件等风险，而把金融工程运用到这些风险中都能起到不错的效果，以下针对风险管理中主要存在的几种风险进行分析。

1、金融工程在投资风险中的应用

根据相关资料得知，投资者如果在全球各个国家的股票市场进行分散化投资，能够有效的扩展股票投资组合的范围，从而为投资者带来更多的利益。在20世纪80年代，许多西方发达国家的投资机构或投资者都使用这种方式进行投资，其中美国、英国、法国、德国这几个国家较为突出[5]。但是，部分国家的投资机构和投资者因为外汇制度的约束以及对流动资产的管理，不能把过多的资金投入其他国家的股票市场中进行操作。而金融工程的产生，全球各个国家的投资者都能够运用金融工程所制造的国际股票收益相互交换这种金融商品，就能有效的解决掉这个问题，从而满足了全球投资者的需求。

2、金融工程在代理风险中的应用

代理风险是指企业所有者把企业控制权转交他人进行代理，而所有者则成为企业的股东参与到企业利益的分红中，目前，部分企业管理者在企业的发展过程中，没有把股东利益最大化放在企业优先发展的位置上，没有考虑到股东的感受，甚至有的企业管理者往往会为了自身的利益或者在任职期间的权益而牺牲了企业长久的发展[6]。在这一现状下，企业股东可以通过金融工程来收购本企业，在股东所占的股权成为企业中超过了法律规定的比例时，就会成为企业的管理者或者可以对企业进行重组。

3、金融工程在数量风险中的应用

数量风险是指市场对某一产品的生产量、销售量以及交易数量不确定，这种不确定性也许会来自企业的生产方面，也有可能会来自社会对产品的需求方面。在以往主要是根据调整企业的生产过程来控制数量风险，但是，这种调整方法所产生的费用相对较多。在金融工程实现以后，根据数量风险的特征，金融工程制造了两种新型产品，分别是产品期权和宏观衍生的金融产品，企业可以分析宏观衍生的金融产品交易，从而分散和避开数量风险带来的损失。

四、促进金融工程在我国风险管理中发展的对策

金融工程是根据社会需求而衍生的产物，顺应了时代发展的潮流[7]。首先，我们应该正确的认识到金融工程在风险管理中的作用和价值，明确金融工程在我国风险管理发展的地位;其次，针对我国金融工程发展较晚、缺少专业性人才的现象，在对金融工程的运用和研究中，缺少相关理论知识和实践经验，政府应该聘请一批金融工程专业能力较高的人才来我国授教，在学校开设金融工程相关联的学科。同时，还需要加强对企业金融风险管理人员的培训，让工作人员能够对金融工程有着全面的了解，通过培训提高工作人员对金融工程的相关运用。最后，对我国目前的经济体系和金融系统进行改善，要充分的认识到制度和业务在风险管理中的作用，还需要把金融工程的发展现状和我国金融机构的需求以及存在的风险有效的结合起来，合理的制定出适合我国发展的金融工程方案。从事实的角度而言，金融工程本身作为风险管理技术，其只能通过金融工具的组合使用来对风险进行分散，从而以此来促使风险明确化发展。但是其本身很难真正成为减少乃至降低风险的有效途径，因此对于金融工程的风险管理必须要理性认识，要在微观角度促使经济主体更全面，而在宏观方面由于市场投机力量的攀升，直接提高了系统风险的概率。所以，要想真正做好风险管理，就必须要采取科学化的方法及技术，同时也需充分结合风险管理实践来将二者进行有效融合。另外，对于经济体系和金融体系来说，金融工程的发展必须要不断的对其经济主体系统的内部风险控制主体加以完善，并联合政府实施内外同步监管，这样才能真正促使主体所承受的风险获得全面监控和管控。

五、结语

综上所述，金融工程是一门全新型的学科，它打破了传统的风险管理手段，是根据社会需要而衍生的产物，作为一种新型衍生的学科，表现出了传统风险管理所不具备的准确性和及时性;提高了金融市场的交易效率;合理的避开了系统性风险带来的损失。根据金融工程的价值和作用来看，势必在未来的金融风险管理中起着更重要的作用，我国应该把金融工程作为一项长期性发展的对象，从多个角度促进我国金融风险管理的形成，从而进一步加强我国的国力。(作者单位:厦门大学)

参考文献:

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[5]沈沛龙，崔婕.金融工程学科发展和创新型人才的培养———2010年中国金融工程学年会暨金融工程与风险管理论坛综述[J].山西财经大学学报(高等教育版)，2010(04):16-19.

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[7]蒋燕，胡日东.金融工程在现代银行风险管理体系构建中的应用[J].价值工程，2005(09):114-116.

新经济发展的两大支柱是科技与金融,两者的结合是高新技术产业发展的需要,而金融服务创新是金融发展不竭的动力。下面是读文网小编为大家整理的金融服务创新论文，供大家参考。

金融服务创新论文范文一：金融服务业创新路径研讨

我国自2001年加入WTO后，国内的经济发展已经和世界接轨，经济的快速发展，原有的金融服务体系已经远远不能满足人们的需要了。随着金融深化的不断加剧，银行客户也发生了很大的变化，首先是客户的知识水平越来越高，他们掌握了更多的金融知识，因此对于金融服务的鉴别评价的能力也越来越强，这种情况下，银行原有的金融服务体系，根本就是不值一提的了，客户现在对于金融服务业的要求不仅仅只是停留在融资的收益和成本上，他们也同样要求金融服务业在提供服务的同时可以节省时间并尊重他们，这样，客户对于金融服务业要求的提升，银行就只有通过创新服务来满足客户的需要，从而才能拥有更多重视长久的客户，来保证它们的可持续发展。其次，如今客户的主动权也越来越大，客户在金融产品与金融服务上有更多的选择余地，也就是说，客户在选择金融服务的时候有了更大的可选择空间，银行若想吸引客户，只有通过不断的进行服务创新。

金融服务业进行创新的建议

1立足市场及客户，追求经营效益的最大化。金融服务业之所以要进行创新的原因，说到底还是为了迎合市场经济发展的需要，满足客户的要求，为此，金融服务业在进行创新的同时，应该立足于市场及客户，这样才可以最求经营效益的最大化，满足自身的发展要求。金融服务业创新是增强自身实力，提高自身竞争力的重要举措，因此每一项金融品种的创新，都要与客户紧密联系在一起，当然为了实现自身的可持续发展，追求经营效益的最大化也是无可厚非的。客户是金融服务业得以生存的最根本保证，而客户的要求则是与市场经济的发展形势息息相关的，因此，金融服务业的创新必须根据市场要求进行创新，积极开发出符合客户需要的金融产品。这在客观上就要求我们在进行创新时，既要考虑实际情况，同时还要符合市场发展的规律和客户的需要。一旦推出的金融产品有市场、有客户、发展前景可观，那么我们就应该尽量使之尽善尽美，成为吸引客户的“亮点”;反之则要尽快转型，发展其他的金融产品。只有这样，随着市场和客户的发展而不断完善自身的创新，才可以立足于激烈的市场竞争之中，并可以取得很好的发展。

2提高员工素质，提升金融服务水平。在银行这个最为普通的金融服务业中，柜台是对外服务的窗口，与客户的接触最为频繁，也是最为密切的，可以说在客户心目中，银行的金融服务水平如何完全是取决于柜面人员的服务水平和服务态度的，为此，加强柜面人员的服务管理，是提高金融服务水平的重要环节，也是金融服务业进行创新的重要方面。首先，是要加强对员工的金融知识的教育。客户在选择某种金融产品时，很多时候，对这种金融产品是一无所知的，这个时候，工作人员就成为了客户获取信息的最直接的对象，为了满足客户的需要，员工自身的金融知识是必不可少的。如果客户咨询的金融产品，或是想办理的某种业务，工作人员对客户的询问表现的一无所知的话，只会引起客户的反感，从而造成客户的流失，那么对于该银行的发展是很不利的。为了避免这种情况的发生，要对员工进行各种培训，利用培训班、网络学习等形式，带动员工学习各种新业务、新知识的热情。使得员工可以熟练掌握金融产品的相关知识，对于客户的询问可以对答如流，并为客户提供适当的建议，从而满足客户的需求，提高客户的满意度，提升竞争实力。这才是进行金融服务创新的最根本目的。其次，还要强化对员工的职业道德素质的培养。银行的工作人员除了要有足够的金融知识以外，更重要的是要有一种热情的服务态度。要让客户在银行办理业务或是购买金融产品的同时，可以保持一种愉悦的心情，这才是拥有忠实长久客户的最佳途径。为此，要加强员工的职业道德、职业纪律的教育，使工作人员树立一种正确的工作观念，增强自身的使命感和责任感，要求员工具有爱岗敬业、诚实守信、主动热情工作观。只有从思想上提高员工的认识，才能指导员工的实践，才能更好的开展工作，才能真正实现金融服务业的创新。

3完善金融服务创新激励机制，加强制度创新。一套有效的金融服务机制，是增强金融服务水平的有力保障。因此，要进行金融服务业的创新，完善金融服务的创新体制，则会成为金融创新的内在动力。建立和完善金融服务创新组织建构和制度依托，培养一批具有现代化科学技术和金融理论实践水平的人才，则是当务之急。只有为金融服务业培养出一批这样的人才，才可能适应目前经济迅速发展的各种要求。当今社会，客户对于金融服务的要求已经开始进入快节奏的氛围之中，客户要求简化服务流程、创新服务方式，面对这种要求，金融服务体制也应作出相应的调整，才能满足客户的这种需求。创新金融服务体制，以客户的需求为核心，从而满足客户的各种新的需要，提升自身的服务质量和服务效率，不断提升自身的客户满意度，从而顺利实现金融服务机制的创新。

国内金融服务业创新面临的挑战

1银行的经营压力加大。随着现代信息技术的不断发展，很多先进的科学技术被应用到金融服务业中，促进了金融工具盒融资手段的不断创新，使得金融市场的效率大大提高，但同时也带来了金融交易品种和交易方式的复杂化，使得客户对于金融服务的要求也加强了，由此就加大了银行的经营压力。

2模仿和借鉴的创新多，原创性的创新少。目前，我国的金融服务业的创新形式主要是吸收、模仿和借鉴国外先进的管理模式，虽然这种创新的速度很快，可以快速的为国内的金融服务融入新的元素，但这种创新是建立在外国的经验之上，很多内容其实是不适合国内金融市场的发展规律的，国内金融服务业的创新应该建立在国内金融市场的现状，这样才可以真正满足国内金融市场的发展。由此，应该大力发展国内原创性的创新，对于外国相关经验的借鉴，应该适量，坚持批判继承的态度。

结束语

随着我国社会主义市场经济的迅速发展，给国内的金融服务业的发展也带来了创新的要求。另一方面，随着人们工作的日益繁忙和生活节奏的不断加快，人们对银行所提供的金融服务的水平也在不断的提高，为了争取到更多的忠实长久的客户，金融业的创新是迫在眉睫的事情。总之，无论是从市场经济发展的角度，还是从争取客户的角度，国内的金融服务业创新都是很有必要的。本文简单阐释了金融创新的几个途径以及创新过程中存在的挑战，这些内容相对来说是不全面的，仅仅只能从一个侧面来反映出国内金融服务业的创新道路，相信在以后的发展道路上，一定会在人们的不懈努力下，极大的拓宽创新的途径，促进金融服务业更好更健康的发展。

金融服务创新论文范文二：金融服务贸易进展对经济的作用探究

林洁(2009)运用面板数据验证了金融服务贸易总额、出口以及进口与经济增长的协整关系[5]。陈恩、黄桂良(2010)以香港地区为样本，认为金融服务贸易发展对经济增长具有促进作用[6]。Y.J.Cui和F.Y.Shen(2011)根据中国1997—2010年数据对金融服务贸易与经济增长的关系进行了分析，研究结果表明，金融服务贸易与经济增长之间存在正相关关系[7]。这些研究为金融服务贸易与经济增长关系的相关研究提供了重要的参考与借鉴。本文将商业存在模式引入金融服务贸易，根据1997—2011年我国经济增长与金融服务贸易相关时间序列数据构建多元回归模型，运用协整检验和格兰杰检验对我国金融服务贸易分模式与经济增长的关系进行计量分析，说明金融服务贸易与经济增长的关系，以促进金融服务贸易与经济增长的协调发展。

我国金融服务贸易发展

跨境交付模式的金融服务贸易。跨境交付模式的金融服务贸易即本国金融机构在国内为境外消费提供的金融服务，这些内容主要记录于国际收支平衡表中服务贸易账户中的保险与其他金融服务子项。我国的国际收支平衡表自1997年开始按照IMF颁布的《国际收支手册》(第5版)的原则编制，其中统计了保险服务和其他金融服务的国际贸易额。跨境交付形式的金融服务贸易数据可以由这两者的相关数据整理获得。我国自2001年入世后，金融服务(包括保险和金融项目)贸易取得重大进步。根据国家外汇管理局公布的国际收支平衡表数据显示，2011年我国金融服务贸易总额达227亿美元，保险服务贸易额15亿美元。我国保险服务贸易额增长迅速，但是由于目前我国在资本方面仍实行较为严格的管制，所以增长较为缓慢，并且短期内也不会有太大的增长。

商业存在模式的金融服务贸易。商业存在模式的金融服务贸易是外资金融机构在东道国进行的金融服务，与上述跨境交付模式的金融服务贸易不同的是，相关数据无法在一国的国际收支平衡表中直接获得。由于银行业在我国金融业中具有典型的代表性，所以可以通过考察中资银行海外资产和外资银行在华资产来反映我国商业存在模式的金融服务贸易状况。根据银监会统计，截至2011年末，在华外国银行类金融机构营业性机构资产总额增长236%。45个国家和地区的181家银行在华设立209家代表处;14个国家和地区的银行在华设立37家外商独资银行(下设245家分行)、2家合资银行(下设7家分行，1家附属机构)、1家外商独资财务公司;26个国家和地区的77家外国银行在华设立94家分行。外资银行在我国27个省(市、区)50个城市设立机构网点，较2003年初增加30个城市。同时，共有6家外资法人银行分行获准在其所在城市辖内外向型企业密集市县设立支行。中资银行业金融机构对外直接投资主要以境外收购和设立分行为主，如工行收购印尼Hal?im银行、澳门诚兴银行等的股权。截至2011年，我国政策性银行及国家开发银行设立6家海外机构，参股2家境外机构;5家大型商业银行设立105家海外机构，收购(或)参股10家境外机构;8家中小商业银行设立14家海外机构，2家中小商业银行收购(或)参股5家境外机构[8]。

境外消费和自然人流动模式的金融服务贸易。境外消费模式的金融服务贸易是由居民向非居民提供的金融服务，如对非居民消费者提供的金融服务;自然人流动模式的金融服务是一国自然人居民到非居民所在地为其提供金融服务。这两种模式的金融服务相对于其他两种，不仅在中国发生的概率小，在整个世界也相对小一些。根据历年国际贸易统计报告显示，境外消费、自然人流动两种模式在实际中所占份额很小，分别为10%～15%和1%～2%，而跨境交付和商业存在分别占35%和50%。鉴于数据的可获得性，本文以商业存在及跨境交付两种模式的金融服务贸易进行测度。1997—2011年金融服务贸易额如图1所示，从图1可以看出，金融服务贸易发展不均衡，并存在顺差趋势。

模型建立与样本数据

为检验金融服务贸易对经济增长的作用，构建包含商业存在及跨境交付两种模式的金融服务贸易模型为lnGDP=β1lnNM+β2lnFI+μ(1)式中：GDP———经济增长;NM———跨境交付模式的金融服务贸易;FI———商业存在模式的金融服务贸易;β1，β2———待估计的系数;μ———随机扰动项。变量取对数主要是为了消除时间序列数据的异方差，但并不改变变量之间的协整关系。在指标的选取上，经济增长以国民生产总值表示。根据上文的分析，NM以保险服务和其他金融服务贸易额之和计算;FI以中资银行海外资产和外资银行在华资产之和表示。数据来源于1997—2011年《中国统计年鉴》、《中国国际收支平衡表》以及《中国金融年鉴》并经过计算整理。由于样本数据为时间序列数据，因此首先进行单位根检验以确定数据的平稳性，为避免时间序列的非平稳性所导致的“伪回归”，采用协整检验来说明其长期均衡关系。最后，进行Granger检验，验证变量之间的前因后果的推动关系。分析过程借助软件Eviews60进行。

模型检验与数据分析

平稳性检验。由于时间序列数据的动态路径不仅有可预测的成分，还含有随机的成分，容易产生单位根，导致伪回归，因此本文采用ADF法检验法(Dickey&Fuller，1981)进行平稳性检验[9]。该方法通过在回归方程右边加入因变量的滞后差分项来控制高阶序列相关。为了对常数项、时间趋势项及存在的单位根作检验，可根据参数α，β和γ是否为零的假设进行检验。方程中加入p个滞后项是为了使残差项εt成为白噪声序列。最优滞后长度p可根据AIC准则和SC准则确定，选择AIC和SC为最小的滞后阶数。由于ADF统计量的分布是非标准的，可用Mackonnon临界值进行判断。变量lnGDP，lnNM，lnFI序列的平稳性检验结果如表1所示。从表1中看出，虽然时间序列LGDP、LMN和LFI是非平稳的，但其一阶差分是平稳的，可以进一步判断协整关系和因果关系。

协整检验。时间序列回归前需检验各变量是否存在协整关系。从经济上而言，协整关系表明经济变量之间短期受随机扰动项影响可能偏离均值，但随着时间的推移将会回到均衡状态。本文是多元变量的检验，因此采用极大似然法(Johnansen&Juseli?us，1990)进行检验[10]。可以看出两种模式的金融服务对于GDP都存在着正效用，跨境交付模式的金融服务贸易每增长1单位，将带动GDP034单位的增长量，而商业存在模式的金融服务贸易每增长1单位，将显著带动GDP188单位的增长量。

Granger检验。由于协整检验仅仅是对变量是否存在长期均衡关系的检验，而因果关系还需以Granger(1969)的检验方法进行判断[11]。其基本思想是：变量x和y，如果x的变化引起了y的变化，x的变化应当发生在y的变化之前。即如果说“x是引起y变化的原因”，则在做y对其他变量的回归时，x的滞后值能显著地改进对y的预测，就认为x是y的Granger原因。根据AIC准则确定各变量滞后阶数为2，对变量进行Granger因果检验，结果如表2所示。从结果看，lnNM是lnGDP单向的Granger原因，lnNM是lnFI单向的Granger原因。

结论

我国金融服务贸易与经济增长在样本区间内是非平稳的，但变量的一阶差分是平稳的，它们之间存在长期均衡关系，各变量通过长期均衡关系相互影响。结合协整方程结果，金融服务贸易对经济增长具有正相关效应，跨境交付模式的金融服务贸易每增加1单位，将引起经济增长034单位的变化，而商业存在模式的金融服务贸易每增加1单位，将引起经济增长188单位的变化。跨境交付和商业存在模式的金融服务贸易、经济增长之间存在单向Granger因果关系。跨境交付模式的金融服务贸易是经济增长的单向原因，并且促进了商业存在模式的金融服务贸易的增长。

综上，金融服务贸易是世界经济和金融发展的重要组成部分，“在当今的国际经济交易中90%以上是金融交易”(张小锋等，2009)，国际金融服务贸易对经济发展的作用日益加强。因此，应调整服务贸易政策，完善金融体制，推动金融服务的现代化[12]，同时改善金融服务贸易发展的软环境，最大化地实现金融服务贸易自由化，促进我国金融服务贸易的发展，有效培育新的经济增长点。

基本养老保险是社会保障体系的重中之重,基本养老保险制度的成败关系到一个国家政治、经济的稳定与发展。下面是读文网小编为大家整理的基本养老保险论文，供大家参考。

基本养老保险论文范文一：统筹城乡居民基本养老保险问题探析

统筹城乡居民基本养老保险事业的新发展，是十八以来我国“全面建成小康社会”的重要举措，也是深化养老保险事业发展的必然要求。本文立足于对我国养老保险事业的认识，就筹城乡居民基本养老保险中存在的问题做了如下具体阐述，并由此提出了几点应对策略。

一、统筹城乡居民基本养老保险中存在的问题

1.统筹层次低，各级财政投入不足。

首先，省、直辖市的养老保险基金的统筹模式主要是“个人缴费”、“政府补贴”和“集体补助”。对于各基层县(市、区)而言，个人缴费基金储存于财政专户之上，这就使得这部分基金难以实现统筹使用，也无法有效实现保值增值。而“政府补贴”和“集体补助”两部分支付方式，一方面加重了政府的财政压力;另一方面也让政府面临巨大的风险，对城乡居民基本养老保险的长久化推进极为不利。其次，政府补贴主要源于三级政府(中央、省、市(县))的基金投入，但在省、市(县)级方面，财政出资相对较少，且对于县级政府的补贴采用“依据指标划拨”的方法。对于一些贫困县市，政府补贴的压力较大。财政吃紧，出现“寅吃卯粮”的问题。

2.养老保险制度衔接问题突出，制度激励作用欠缺。

首先，在制度衔接的过程中，缺乏对实际情况的综合考虑。如：一些被征地的农民，其不仅享受了“新农保”的基础养老金，而且也享受了被征地农民养老保险。其次，在城乡居民基本养老保险制度的衔接中，一些试点地区逐步形成了具有地方性的制度模式，若与现行城乡居民养老保险相衔接，势必存在衔接的苦难。再次，制度的激励作用欠缺，并具体表现为：一是对于多缴费参保人的激励比较欠缺，尚未实行“多缴多补”的有效激励机制;二是对于缴费年限长的参保人员，制度激励作用不明显，各省市也尚未出台相应的政策，对缴费年限长的参保人员给予更多补贴。

3.居民参保意识淡薄，制约统筹工作的稳步推进。

从实际来看，我国城乡居民养老保险统筹发展仍存在较大阻力，这一方面就来源于城乡居民参保意识相对比较淡薄。首先，在传统养老方式的影响之下，城乡居民养老保险制度缺乏一定的群众基础，部分城乡居民对其不够重视;其次，一些城乡居民认为缴费时间长，且收益比较小，这就在很大程度上弱化居民参保的积极主动性。因此，社会诸多因素和观念的影响之下，我国积极推进城乡居民基本养老保险统筹发展仍是一个过程，需要进一步建立广泛的群众基础，提高城乡居民参保的意识。

二、强化统筹城乡居民基本养老保险的策略

1.进一步明确财政补贴产权，维护好城乡居民的合法权益。

当前，城乡居民基本养老保险模式中的个人缴费难以统筹使用，存入于个人账户之中。但对于政府补贴部分，是不能继承的。这就要求，对这部分不能继承的基金的归属权进一步明确，并通过审理专门的账户，并建立“分类补贴”的方法，对其进行有效管理和再分配。如，依据参保人员的缴费年限，对其相关的养老保险福利进行延伸。诸如参保者在养老金的领取之前出现死亡，那么可以依据投保者的缴费年限所在的分类补贴标准进行补贴，确保城乡居民的合法权益。

2.逐步完善财政支持机制，做到财政投入充沛。

当前，城乡居民基本养老保险统筹面临各级财政投入不足的问题。因此，逐步完善财政支持机制，做到财政投入充沛，实统筹发展的重点。地方经济发展存在较大差异性，一方面要确保城乡居民保险基金做到“专项利用”;另一方面要结合各地方的实际情况，在承受能力范围之内，遵循“弹性原则”，强化政府的财政支撑。

3.妥善处理好养老保险制度衔接问题，推进统筹工作新进展。

城乡居民基本养老保险是新型农保与原城市养老保险的融合，如何实现各养老保险制度的有效衔接，直接影响到城乡养老保险统筹发展。因此，要进一步妥善处理好养老保险制度衔接问题，确保城乡居民基本养老保险制度与其他养老保险制度相融合。一方面，制度衔接要确保公平、公正，这是统筹发展的重要前提;另一方面，建立多层次的城乡保险体系，为城乡居民基本养老保险事业的统筹发展创造良好的内外基础。总之，统筹城乡居民基本养老保险制度，是党的十八大以来我国全面建成小康社会的重要之举。统筹城乡居民基本养老保险面临诸多问题，特别是在财政投入、制度衔接等方面，问题的存在极大地制约了城乡居民基本养老保险事业的统筹发展。

基本养老保险论文范文二：逃费现象下的基本养老保险论文

一、基本养老保险逃费现象的成因分析

目前，养老保险制度还存在一定的缺陷，还有很大的完善空间，一方面，养老保险制度的覆盖不是非常全面，部分地区的养老保险资金收缴会成为死角，这就会使人们产生不平衡的心理，这也是逃费现象的导火线。另外，养老保险制度的设计的公平性还有待提高，目前的这种制度是有地域、行业、身份之分的，而且个人的权益分配也不是太合理，从而影响基本养老保险收缴资金的公平顺利进行。再者，基本养老保险资金的收缴率也不是非常合理，收缴率偏高，这会给人们带来经济压力，从而影响他们缴费的效率。

二、解决基本养老保险逃费现象的对策研究

我们已经初步了解到基本养老保险逃费现象的不良影响，改善这种现象对社会的和谐发展来说是势在必行的，所以，我们需要不断探索出相应的解决对策，以便于有效避免这种现象的发生。

1.健全基本养老保险收缴的法律制度

在如今的这种法制社会，不管是何种性质的资金收缴，都需要做到“有法可依、执法必严、违法必究”，所以，在解决基本养老保险逃费这一现象时，首先要将相关的法律制度健全，最大限度地阻止非法人员钻法律的空子。另外，依据外国许多基本养老保险执行顺利的案例来看，健全的法律制度是基本养老保险正常收缴的重要保障。所以，国家及相关政府部门一定要健全基本养老保险收缴的法律制度，让正常的资金收缴具有法律权威的保护，而且用法律手段惩罚逃费现象更能体现基本养老保险基金的神圣不可侵犯。当然，基本养老保险的立法层次也要相应提高，从而引起更多人的重视。逃费人员需要负的法律责任也要有足够的力度，起到警示的作用，要具有确保他们不会再犯的权威性。因此，健全养老保险的法律制度是解决逃费现象的有效对策。

2.制定完善的基本养老保险收缴制度

制定完善的基本养老保险收缴制度，能够给人们一个公平合理的缴费制度，让大家自觉遵守制度，达到公民自觉缴费的效果。首先，制定的制度要公平合理，一视同仁，不能有徇私舞弊的现象发生，同时，制定的制度还需要具有普遍性，让所有公民都缴纳基本的养老保险资金，所制定的制度也要具有广泛的覆盖性，才能服民众。当然，缴纳了基本养老保险基金，就必须享有相应的权利，要让公民的老年有所保障，才能让他们从心底里愿意为自己的老年投资。另外，养老保险收缴的资金要适度，需要缴纳的资金要在他们能承受的能力范围之内，如果超出了他们的能力范围，会对他们的正常生活造成压力，久而久之，这种制度必然会引起民愤，也不能确保我国养老保险的可持续发展，更不能让社会和谐的发展。所以，国家及相关政府要有效解决基本养老保险逃费的现象，还需要建立完善的收缴制度，才能保障养老保险的顺利进行。

3.加强基本养老保险收缴的监督管理制度

有了健全的法律以及完善的收缴制度的支持，还需要相应的管理制度严格管理相关的执行人员，才能确保我国养老保险的可持续发展。首先，在执行养老保险相关制度时，要加大稽查监督制度，确保执法人员能够公正地处理逃费现象，同时也要严格执行基本养老保险的收缴制度。其次，在如今的信息化时代，也要顺应时代的发展趋势，加强信息化管理，我们可以将相关的收缴资金的信息录入计算机，然后收缴双方也可以通过计算机进行操作，能够有效提高工作效率。而且计算机能存储的信息也是非常庞大的，可以节省基本养老保险管理中人力、物力资源的浪费。再者，在这种监督管理机制中，也要有相应科学适当的奖惩制度，鼓励遵循制度的人，也大力惩罚逃费的人，这样，可以有效激励更多的人遵守相应章程，降低逃费现象发生的频率。

三、结语

总之，基本养老保险资金的收缴是我国养老保险可持续发展的重要保障，国家及相关政府部门一定要严格执行，最大限度地降低养老保险逃费现象，确保社会的协调发展，同时，这也是我国公民养老的最大保障。同时，我们还需要将有效的解决逃费现象的对策尽快地落到实处，为基本养老保险基本的正常运行提供有力的支持，这也是促进我国市场经济不断完善的有效手段，可以保障我国全社会的和谐发展。

伴随着世界经济的飞速发展,世界呈现出一体化的趋势,金融行业在经济全球化的潮流下得到了充分的发展,现阶段,在财务管理方面,金融管理发挥着不可或缺的重要作用。下面是读文网小编为大家整理的金融管理毕业论文，供大家参考。

金融管理毕业论文范文一：金融管理在企业经营管理中的运用

在当今经济社会中，金融处于经济发展的核心位置，它对推动经济的发展具有重要的推动作用。但是，在当前经济形势复杂多样的情况下，企业中各种的金融活动，例如货币、银行信贷、保险等，都会对企业的运营造成一定的影响。企业金融管理是企业运营的关键环节，它直接关系到企业今后的发展趋势。因此，对企业金融资源进行合理有效的运用，解决企业经营管理中出现的问题，对企业经济效益的提高以及企业长久的发展具有重要的意义。

一、金融管理在企业经营管理中的作用

首先，金融管理是企业进行经营管理活动的前提，它为企业的经营管理奠定了坚实的物质基础。企业要想正常运营和发展，就要具备一定的资金。企业主要获取资金的主要方式主要是银行借贷、市场融资以及企业本身所有，在企业具备资金能力之后，才能保证企业经营活动的顺利进行。其次，金融活动为企业的正常运转提供了保障。企业作为促进经济发展的动力，其进行经营管理主要通过自身内部的调节维持稳定。企业在市场经济条件下，不可避免的会出现资金问题，可以通过金融管理实现对问题的解决。最后，金融管理可以起到提高企业经济效益的作用。企业实现稳定发展的关键在于生产的产品，产品满足人们的需求、适应社会发展才能使企业的企业的经济效益得到保障。此外，将金融管理应用于企业经营管理中，实现了对金融资源的合理利用，有利于企业提高经济效益。

二、强化金融管理在企业经营管理中运行的策略

(一)在企业中设置专业的金融管理部门

在企业内部设立金融管理部门对企业的经营管理至关重要。在设置相关的金融管理部门之后，要聘请专业的经验丰富的金融管理人员，确保企业的企业资源能够得到充分合理利用。专业的金融管理人员在企业中要明确自身的工作职能、权利与义务，尤其是在企业的贷款上要通过专门的管理人员进行管理。在资金管理的过程中，重视企业的内部的资金运转速度，分析负债风险，对于欠债企业要根据实际情况采取适当的资金回收手段，以提高企业的生产经营效率。

(二)对企业的财务预算编制进行规范

企业财务部门财务预算的质量对企业的经营管理活动有直接的影响，它是提高企业绩效水平的关键。对企业的预算编制个有效的规范，首先就是在进行财务预算之前进行必要的调查和取证，保证预算编制的真实有效。其次，财务预算编制不能随意调整或者更改，如果要进行调整或者更改就要在有效证据的基础上按照程序规范化的进行。其三，对于企业虚报财务预算的部门进行惩处，保证财务预算表编制过程的公平、公正。最后，对企业经营管理活动项目的财务预算要进行详细的记录，这为企业内部组织机构的工作提供了必要的指导，也对企业部门的绩效考核起到了有效的作用。

(三)对企业金融管理进行信息化建设

加强金融管理的信息化建设是企业经营管理的重要环节，在信息技术不断发展的情况下，企业对金融管理进行信息化建设可以很好的起到提升企业经营效率、控制风险、提高企业的经济效益的作用。加强信息化建设应该对财务进行统一规范化的管理，完善企业的信息系统，不断提高财务数据分析的准确性，促进企业内部信息的传递和交流。还要对企业各部门的数据库进行开发，实现对企业经营管理工作的监督和控制，提高企业全面管理的效率，从根本上提高企业金融管理的水平以及企业的经济效益。

(四)拓宽企业的融资渠道

企业在生产经营过程中不可避免的会出现资金困难，因此，企业应积极的拓宽融资渠道，尤其是要求较低的融资渠道，这有利于企业进行高科技项目的投资，促进企业的经营结构的转型。企业的融资渠道是多样的，对企业本身来说，可以通过向银行借贷和吸引投资商的方式进行融资。企业通过间接融资的方式，使企业与金融结构达成风险共担、利益共享的合作共识，前扫企业承担的风险，提高企业经营管理的效率。

(五)对企业进行必要的信用评定

在进行企业合作之前，要对将要合作的企业进行信用方面的评定。其评定内容包括目合作业的经济效益、内部资本运作情况、产品质量以及市场潜力等，通过对企业进行全面的评定，减少企业在经营管理中所遇到的资金风险，为企业的稳定发展提供保障。

三、结束语

随着市场经济的不断深化，金融管理成为企业经营管理的关键内容，一个企业金融管理水平的高低，反映了企业经营发展的状况。因此，在企业经营管理中，要重视金融管理的重要作用，使其充分发挥提高企业经济效益、提高内部管理水平、提高企业市场竞争力的作用，推动企业的可持续发展。

金融管理毕业论文范文二：企业经营管理中金融管理研究

摘要:现阶段，金融管理工作已经成为当前企业经营和管理过程中的一个重要组成部分，金融管理工作对企业内部的发展造成了十分重要的影响。企业想要在市场竞争中，提升自身的核心竞争力，就需要提高企业自身的金融管理能力。文章针对金融管理工作在企业经营和管理中的有效应用提出了自己的一些建设性的意见。

关键词:金融管理;企业经营管理;应用

金融行业是现代经济发展过程中的一个核心内容，金融行业也是整个市场经济发展过程中的推动手段。新的形势下，利用金融行业的重要资源，对企业的运用管理工作进行研究，进而提升企业的经营管理能力。文章针对金融管理工作在企业的经营管理中的应用进行了有效分析，并提出了一些自己的看法。

一、金融管理与企业管理的基本概念

金融行业，是对资金进行融汇贯通。企业管理工作是针对企业的经营策略，和管理思想，对企业的经营发展战略进行规范和总结，进而能够结合企业外部环境的变化与企业经营发展策略，适时的进行变革和调整，企业经营管理过程中，需要充分利用企业的现有要素，进而发挥出整个企业的最大作用。实现企业经济利益的最大化。

二、企业经营管理过程中应用金融管理的重要作用

(一)金融活动为企业的管理工作提供基础性服务

企业在生产管理的过程中，需要先筹集一批主要的资金，在具有一定资金的前提下你才能够进行经营和管理工作，因此，经营管理过程中，筹集资金是十分必要的，金融管理工作主要就是为企业的管理和发展提供这部分发展资金，所以说，金融活动的开展能够为企业的经营管理工作提供前提。企业在经营过程中，主要的资金来源有企业的固定资金、金融市场的融资以及银行的贷款等等。这三项重要的资金来源都能够解决企业的经营管理中的重要问题，进而确保企业管理工作的正常进行，促进企业的良好发展。

(二)金融管理工作能够促进企业正常运转

在企业发展的过程中，由于其是国民经济的重要组成部分，企业的生产活动只能在正常的生产中进行，多数企业需要依靠自身的努力来维持外部环境的发展。当前的市场经济发展的过程中，大部分企业都在挫折中更好的发展，为了避免企业在发展过程中受到的严重挫折，应高积极做好金融管理工作，促进企业生产管理工作的正常开展。

三、当前企业经营管理中应用金融管理的主要问题

(一)大部分企业的收款比较困难

在企业生产与发展的过程中，资金是十分重要的，资金是保证企业正常运行与发展的重要保障。现阶段，在企业经营管理的过程中应用金融管理，存在着企业收款困难的现象，大多数企业相关负责人，不能够对接待单位的资金流动情况形成一个全面的认识，这样就使得企业的大多数资金都不能做到及时回收，进而出现了严重的资金链断裂的现象。

(二)企业金融管理对银行借贷的依赖性

在企业的争产生产过程中，企业的资金来源主要有银行借贷、金融融资以及自有资金等三种主要的资金来源。然而，当前的企业发展中，对银行贷款的以来程度不断加大，企业的固有先进不能得到稳定的流动。与此同时，由于对银行贷款的依赖程度的不断增加，使得企业在国家做出相应的经济调整时，会面临严重的风险。一旦企业不能够有效的规避金融管理中的风险，以至于造成严重的经济不稳定的后果。

(三)没有形成科学的企业金融管理结构

现阶段，大部分企业在经营管理的过程中，都进行了金融管理，但是很多企业在金融管理中都存在着严重的额问题。企业的一大部分流动贷款都不能正常安排和使用，没有建立一个科学、合理的金融管理结构，这就对整个企业的借贷信用产生了极为严重的影响。

(四)企业金融管理手段比较落后

当前，大多数企业在进行金融管理的过程中，管理手段都比较落后，很多企业都未设有正规的管理人员，一些管理人员的金融管理素质较差，他们对金融管理工作并没有形成一个正确的认识，金融管理的手段也是比较落后的，金融管理的过程中，相关人员并没有对财务数据进行有效的分析。

四、加强企业经营管理中金融管理工作的具体措施

(一)企业内部设置专业的金融管理部分

当前，很多企业在经营管理的过程中都加强了对金融管理工作的应用。新阶段，想要加强企业的金融管理工作，就应该开设专业的金融管理部门，在部门内部设置相应的管理人员，企业在经营和管理的过程中，应该对工作人员的职责进行有效的明确，并针对企业的管理工作进行相应的分析与研究，并针对企业管理工作进行风险评估。

(二)规范企业金融预算编制工作

企业进行经营管理工作的过程中，应该对一定时间内的财务管理工作进行有效的规范，这项工作在企业经营管理工作中被称之为企业的预算工作。企业的预算管理作为企业金融管理工作中的一个重要组成部分，它是属于数量化的控制管理工作，这样能将企业内部的所有问题进行归纳，进而整合成为一个科学的管理体系。所以，在企业的经营管理工作中，应该对金融预算管理工作提高足够的重视，进而对这项工作进行规范，这也就提高了对企业内部管理工作的约束力。

(三)提高企业金融管理工作的信息化水平

近些年来，科学技术在不断的发展过程中，各行各业在加强了信息化措施在企业金融管理工作中的使用。企业需要有效提高金融管理工作的信息化水平，在对企业进行金融管理的过程中，需要建立一个比较完善的金融管理体系，并对企业内部比较落后的管理手段积极进行创新与发展，提高金融管理工作的整体水平，这样也就提高了金融管理工作的科学性。

(四)制定一个完善的信用评定规定

企业在进行金融管理的过程中，为了保证企业内部商品的正常交易的有效进行，应该对交易对象进行深入的调查，对企业的产品质量和经济效益进行观察，制定完善的信用评定体系，对企业金融管理中的风险进行评估，这样就避免企业内部出现资金风险，避免造成企业内部资金的流失。

(五)有效拓宽企业金融融资的渠道

当前，大部分企业融资的主要手段都是上市的方式进行，由于当前企业对银行贷款的依赖程度较强，应该有效拓宽企业的融资渠道。企业可以采用间接融资的方式来进行融资，这样就能够让企业能够与银行之间共同享受利益，共同承担风险，这就有效的降低了企业的金融风险，也就提高了企业的金融管理水平，促进企业经营管理工作的有效发展。

五、结语

总而言之，企业在经营管理的过程中进行金融管理是十分重要的。企业经营管理的过程中，应该加强对金融管理工作的信息化程度，并拓宽企业进行融资的渠道，这样就能够有效的提高企业的经济利益，促进企业内部的发展，进而提高企业的核心竞争力。

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