为您找到与关于进一步完善财政科研项目资金管理的若干措施相关的共200个结果:
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我国是一个社会主义国家,是一个要求统一、团结的国家,更加是一个中央集权的国家。所以,对于财政税收管理体制来说,其税收的权利也高度的集中在中央。然而,我国地域辽阔,省市众多,并且每一个省市都有其各自的特点,并且贫富差距也十分悬殊。而税收权利的高度集中就极不利于我国地方经济的调控,不利于地方政府合理的配置资源。因而,税收权利的高度集中是目前我国财政税收管理体制中的一个重要问题。
相比于西方发达国家来说,我国的财政税收管理体制在法制性方面还有一定的欠缺。在法律规定方面更是缺少专门的法律,现行的一些法律也只是暂行条例。因而有待进一步的进行加强。同时,法制性薄弱还体现在其他的很多方面,如在财政税收管理权利方面,地方和政府的权利没有一定的法律依据;再如,在税收的相关人员上,其监查、预审都缺乏专业性的法律规定。
除了以上两点重要问题外,我国财政税收管理体制方面还存在的问题就是监督管理力度不到位。财政税收管理体制需要严谨的监督管理。而就我国当下的情况来看,普遍存在着一些问题。首先,一些企业一味的追求利益,所以频频的出现偷税漏税的现象,这主要是由于监督不力导致的。其次,我国财政管理人员的整体素质还有一定的欠缺,普遍出现责任感不强、工作力度不够的现象。
由上述可以看出,我国当下的财政税收管理体制存在着较多的严重问题,直接影响了我国国家的发展。因此,对于当下的财政税收管理体制必须加以完善。本文在此提出了几点完善财政税收管理体制的措施,希望能够为我国财政税收管理体制进一步的完善做出一些贡献。
要先完善我国的财政税收管理体制,就笔者来看,首先就要适当下放税收管理的权限。从我国目前权利集中的现状我们可以看出,过度的集权对于地方经济的发展是非常不利的。所以,国家适当的下放税收的权利是十分有必要的。在国家统一政策的基础上,下放一部分的税收权利给地方政府,如个人所得税等等。同时地方要以国家的政策为主,根据自身地区的经济发展特点来进行税收相关方面的管理。此外,下放权利要逐步的进行,不能一次性下放过多的权利,导致不良现象的产生。
加强税收管理体制方面的立法,也是完善财政税收管理体制的一项重要体制。要不断的建立财政税收管理体制相关方面的立法,并且要从财政税收管理体制的多个角度进行考虑,如地方与财政税收权利的划分、执法人员工作相关方面的法律等等,从而做到我国的财政税收管理体制能够有法可依,不断的加强财政税收管理体制的法制性。
加强我国财政税收管理体制,还要从贯彻我国税收政策、制度以及法规等方面进行考虑。财政税收管理体制实施的有效性,在很大程度上需要各级政府的积极响应和配合。所以,在今后的财政税收管理体制发展中,要不断的明确各级政府的权利和责任,使得我国财政税收管理体制的相关政策、制度等深入到每一级政府。
建立科学、完整的税收考核机制,加强对税收征管质量的考核,补充查补入库、准确率等税收征管质量的指标。提升税收监管人员的素质,通过培训、深造等措施,大力培养一批责任感强、使命感强、专业能力过硬的专业人员,提高税收监管人员的综合协调能力,税收监管严格按照法律规定执行,避免违法违纪现象的发生。
综上所述,完善财政税收管理体制对于我国经济与社会的发展有着十分重要的作用。然而,财政税收管理体制涉及的方面比较多,同时就我国当下的财政税收管理体制实施情况来看,财政税收管理体制还存在着一些问题,严重的影响了我国国家对经济的调控。因此,我国相关部门应该加强对完善财政税收管理体制的研究,并且从财政税收管理体制的多个方面进行分析,从而将我国的财政税收管理体制不断的完善,为国家的发展做出更大的贡献。
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当前我国的财政支出管理部门还没有建立起对科技资源的统一调配的协调机制。各个科技的资金管理单位有着独立的决策环节和对行政架构进行了封闭,这些都导致对科技资源不能进行合理分配。而且各个部门间的交流和沟通很少,导致部门间的科技项目或与计划相关的信息不能进行共享,使各部门的计划不同,但一旦存在相交的项目,就会使一个项目得到几份的项目资金,浪费了资源。今天读文网小编将与大家分享:我国财政科技支出管理的现状、改革及完善相关论文。具体内容如下:
我国财政科技支出管理的现状、改革及完善
随着我国的经济的快速的发展,我们不难发现在现代化和信息化的时代中,科学技术在我国的经济和社会的发展中有着非常重要的作用,科学技术的不断进步也提高了其对经济的增长贡献率。
每个国家的政府要员都非常重视科学技术的进步,都将加大对科学技术的投入作为提升国家竞争力的主要策略,尤其是在步入21世纪后,增加对科学技术的投入是政府公共财政发展的一个趋向。在我国提出创建创新型国家的策略后,探索对财政科技的支出管理对我国的自主创新力的提高有非常重要的作用,因为它的提高可以带动经济的增长。该文对我国财政科技支出的管理现状和问题进行了探讨,提出了几点建议。
1.1 我国财政科技支出管理现状
1.1.1 管理体制方面
在我国参与财政科技支出管理的部门有很多,如科技部、发改委、工信部等。在这些部门中,科技部在财政科技支出管理中占据主导地位。有科技部的公务人员和科学技术专家一起讨论并统一意见,对各类的科学技术规划和方针以及政策进行拟定,并对相关法律法规草案进行起草,对各项重大的技术研究进行调和。其他的部门机构在财政科技支出管理中也有着非常重要的作用。例如协同科技部门定制的国家各个类型的研究的策略和计划,都是服务于国家科学技术发展中的问题的。除此之外,广大的群众能为财政科技支出管理提供具体的建议和看法。如政府可以开设邮箱,群众可以以书信的方式向政府提出自己对财政科技支出管理的建议。
1.1.2 预算管理方面
财政科技支出预算是一项复杂的财政科技收支计划,是对财政科技资源的合理分配计划,详细的对财政科技投入和产出的内容进行探讨和方案,是拥有法律作用的。所以,我国很重视对财政支出预算的管理,并根据现实中存在的问题,制定了对财政科技支出预算经费的管理进行规范的一系列的相关对策。这些材料和对策的制定,保障了我国的财政科技支出预算经费的管理的规范。
1.1.3 经费监管方面
由于国家很重视财政科技资金的监督管理,所以出台了一系列的法律法规来对科技经费的监管。而且,在“十二五”期间,国家对科技技术经费的监管的改革力度增加了,对课题经费和预算编制以及资金拨付等方面进行了规范和调整。
1.1.4 绩效评价方面
对于财政科技支出的绩效评价,很多的地方政府都根据自己的开展的实际科技活动制定了相关的政策对策,对自己省份的科技项目进行绩效评价。如北京市制定了《北京市财政支出绩效评价管理暂行办法》(京财预[2012]272 号)[2]。文件对绩效评价的各个方面都做出了规定。还有很多的省份也依据自己的科研项目制定了相关的绩效评价规定。
1.2 我国财政科技支出管理存在的问题
1.2.1 财政科技资源统筹协调机制不健全
当前我国的财政支出管理部门还没有建立起对科技资源的统一调配的协调机制。各个科技的资金管理单位有着独立的决策环节和对行政架构进行了封闭,这些都导致对科技资源不能进行合理分配。而且各个部门间的交流和沟通很少,导致部门间的科技项目或与计划相关的信息不能进行共享,使各部门的计划不同,但一旦存在相交的项目,就会使一个项目得到几份的项目资金,浪费了资源。缺乏对科技资源统一分配的机制和信息的分享平台,导致各个部门的工作不能合作共赢和相互补给。尤其是对科技经费较少的地区,其可以使用的财政科技资金已经很少了,如果在不对重复建设的问题进行解决,那么就会使这个地区的科技水准和其他地区相差很大。
1.2.2 财政科技资金预算管理不规范
1.2.2.1 经费预算编制不合理
少数部门在编制预算时,还是依据以前的粗放型的理念,对申请资金的项目没有进行仔细的调查,是科技的资金预算编制无法用科学合理的项目来论述。某些项目为了争取更多的资金,在预算编制时,就会加大任务的预算,导致其随意性很大,而且没有对预算的内容进行详细的划分,导致无法顺利的执行合理的管理。
1.2.2.2 预算执行不规范
有些部门对于科研项目的经费进行了统一的规定,导致部门在执行预算时,没有很大的调整空间。而且有的部门会将资金的用途变化或者超支。
2.1 改进财政科技资源协调机制
国家的高层次可以召开联席会议的制度。定期由相关的部门和科研的机构参与联席会议,对重点的科技项目进行相互的交流和探讨,对科技的资源和各类科技的计划的经费进行统一的协调和配置,将各部门的科技投入资金进行统一。而且还要对各级的科技计划和科技资金的花费进行确认;倡导对各个部门间的科技资源公用和信息分享。强化各个部门间资源的统一,共同促进重大的科学技术项目,解决部门之间的互不相连和重复建设的问题。
2.2 完善科技资金预算管理制度和经费的监管制度
各部门在编制预算时应该有一个清晰的思路,对各项目资金申请的条件进行详细的划分,对申报的项目开展可行性进行调查并依据各项目的缓急轻重,进行优先预算列支。对科技经费的监管制度可以成立内部和外部的监督机构,并进行详细地分工:外部监督机构负责事后监督,主要是检查会计制度的总体效果,重点检查会计准则是否与相关原则和准则相符,内部会计和财务控制措施是否得力等;内部监督小组则负责开展经常性的、独立的、有目标的经费监管。
2.3 建立健全财政科技支出绩效评价体系
国家应组织科学技术专家对国内外的科研成果进行总结,并对绩效评价体系中的各个因素进行论证,从而策划出可以在全国实行的财政科技支出绩效评价体系,以此为依据对对各类科技计划和项目的实施过程和科研结果进行科学评判。有了财政科技支出绩效评价体系就需要有绩效评价的实施机构。
科学技术的发展可以促进我国经济增长。近几年,我国对于科技项目的投入不断地增加,并出台了一系列相关的政策制度,使其管理体系和资源的配置更加的健全,但是,在科技投入增加的同时,我国的财政科技支出管理还没有形成一个完善的体系,导致降低了财政科技的资金的效益。所以,需要采取可以强化支出管理的工作的对策。
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一些专项资金在管理仍然存在主管部门和财政部门的职责划分不清,监管责任难以落实到位的问题。重分配、轻监管,重项目、轻绩效的现象普遍存在。由于财政部门对专款专用的监管缺乏力度,项目使用部门就在年终集中花钱、突击采购,以免资金结余上缴。今天读文网小编将与大家分享:从项目库管理改革看财政专项资金管理相关论文。具体内容如下:
从项目库管理改革看财政专项资金管理
财政专项资金是指上级人民政府拨付本行政区域和本级人民政府安排的用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面具有指定用途的资金,是财政分配中用于专项事业的资金,是公共财政支出的重要组成部分。
各级政府设立财政专项资金对积极推进经济发展方式转变,努力促进企业结构调整起到了重大作用。随着财政体制改革的不断深入,加强财政专项资金管理,提高其使用效益越来越受到社会的广泛关注。为了加强专项资金管理,各级、各部门进行了许多探索、创新和改革。通过制定和完善相关制度和办法,开展专项资金清理整合,进一步落实专项资金使用管理中的责任,加强专项资金监督等方式,使专项资金使用效益不断提高。
但是,随着专项资金规模的逐年扩大,使用管理过程中存在的一些深层问题逐步显现出来:在资金供需矛盾突出的情况下,钱花不出去,使用分散,效益不高等问题依然突出,必须实施进一步的改革。
1.实施专项资金管理改革,是确保上级重大决策部署有效落实的必然要求。
财政是落实党和国家大政方针的物质基础、政策工具、体制保障和监管手段。财政专项资金的管理和使用,不仅是一个财政业务问题,更是一个政治问题。专项资金使用事关干部作风的转变,花钱体现作风。中央出台的《八项规定》,其中一条就是反对铺张浪费,厉行勤俭节约,这既是对干部作风的要求,也是对专项资金使用管理的基本要求。
2.实施专项资金管理改革,是加快财政支出进度的必然要求。
与组织收入相比,资金支出的任务更重、责任更大,怎样把钱花好,才是资金支出的重中之重。公共财政的支出,体现了党和政府的执政理念和政策导向。在财政资金支出过程中,“资金等项目”的现象普遍存在,财政支出进度缓慢、前松后紧、年终突击花钱、形成大量资金结余、结转。
3.实施专项资金管理改革,是集中财力办大事的必然要求。
各级各部门要明确“渠道不乱、用途不变、各尽其职、各记其功”的整合原则。通过专项资金的整合,依托项目加大资金整合力度,集中财力办大事,解决长期以来专项资金使用过程中存在的分散使用问题。
4.实施专项资金管理改革,是提高资金使用效益的必然要求。
在专项资金使用管理过程中,“重预算轻管理、重分配轻监督、重使用轻效益”的现象仍然存在。“花不了、花不好”的问题,已经引起社会的广泛关注。因此,提高资金使用效益是专项资金管理改革的主要目标之一。
1.项目立项不规范,项目设置偏多,资金分散。
项目前期工作不扎实,项目主管部门对项目的合理性、必要性、可行性缺乏考察论证,审核把关不细,存在“戴帽”项目、虚假项目等问题。根据调研发现,某省每年项目专项资金达300多项,实施项目多、散、小的问题较为突出,“撒胡椒面”的现象较为普遍。设立的项目大到上亿元,小到几万元,且一经设立,难以撤销,基数固化,无法整合,不能发挥集中财力办大事的效能。
2.预算编制不到位,约束力不强。
多年来形成的传统做法是,从第四季开始编制下年度专项资金预算,人代会后下达执行预算。由于时间仓促,编制不到位,许多专项资金在年初批复预算时,能够明确到具体项目的只有20%左右,“资金等项目”的问题尤为突出,“跑部钱进”的现象时有发生,预算执行中频繁追加,预算约束力不强。
3.执行进度慢,绩效不佳。由于专项资金年初预算到位率低,上级部门专项资金拨付的环节过多,导致资金拨付缓慢,支出进度低,严重影响了资金使用效益的发挥。
根据江苏广播电视大学瞿学良、王胜浩两位老师的调研发现,他们调研了100个项目,合同预算总经费23亿元,其中省级专项资金2亿元,地方主管部门配套资金1亿元,项目单位自筹资金20亿元;实际到位经费总额16亿元,其中省拨资金1.7亿元,地方主管部门配套资金0.7亿元,项目单位自筹资金13.7亿元。实际到位资金占合同预算资金比率分别为84%、67%和69%。这是项目执行进度慢的主要原因。
4.职责不清,监管乏力,缺乏绩效考核机制。
一些专项资金在管理仍然存在主管部门和财政部门的职责划分不清,监管责任难以落实到位的问题。重分配、轻监管,重项目、轻绩效的现象普遍存在。由于财政部门对专款专用的监管缺乏力度,项目使用部门就在年终集中花钱、突击采购,以免资金结余上缴。财政部门只是对金额较大的专项资金实行初步跟踪,到了具体项目上,看过具体项目预算方案之后,对拨款资金便不再过问,对于项目的具体花销,到项目结束后还剩多少拨款,都一概不知。按照相关制度规定,行政事业单位应定期向财政部门报送专项支出情况表和书面报告。但实际上很少有单位会主动上交专项资金用款报告,财政部门对此也是睁一只眼闭一只眼,只要钱没有被揣进私人腰包,就得过且过。
进一步规范和强化财政专项资金管理,需要以整合资金为突破口,以建立项目库为核心,以绩效考评作为安排项目的依据,完善管理制度,创新管理机制,严肃财经纪律,依法理财、从严治财,逐步搭建规范、长效的财政专项资金监管机制,努力提高财政管理的科学化、规范化、精细化水平。
1.建立专项资金设立制度,“早编细编”专项资金预算。
要按照项目管理的要求,严格专项资金设立程序。专项资金要有可行性论证报告,并制定详细的实施规划,设定具体任务和预期绩效目标。提前一年编制下年度专项资金预算,改变过去存在的预算边执行、计划边制订、项目边落实的做法。所有专项资金都要细化到具体项目,实行项目管理。项目要全入“项目库”,通过“项目库”编制预算,实行项目滚动管理,切实做到项目管理横向到边、纵向到底、各级联网。各级财政不得随意设立新的专项资金,严格控制预算追加。
2.建立专项资金退出机制,“清理整合”各类专项资金。
专项资金应设定明确的执行时限,一般得超过五年。规范专项资金预算编制,对已到期、任务已完成和失去政策依据的专项资金,进行清理并予以取消,对继续保留和新设立的专项资金,严格核定支出范和标准,合理确定预算支出。对符合政策目标,支持方向相同或相近的专项资金,按照“渠道不乱、用途不变、集中安排、各记其功”的原则予以整合。按照“集中财力保重点”的要求,采取规划整合、项目整合、板块整合的方式;统筹公共预算与基金预算、中央与地方、财政与基本建设等各种政府性专项资金,集中财力办大事。
3.建立监督检查机制,加快专项资金支出进度。
严格执行部门批复预算,对年初部门预算安排的各项资金,要研究制定合理的用款计划,确保预算支出的及时、均衡实现。项目支出要结合项目实施进度拨付,对重大项目支出可一次性拨付到位;进一步深化国库集中支付改革,强化与预算单位、代理银行的沟通,引导预算单位及时办理支付,督促代理银行提高服务质量,为财政均衡支出铺平道路。财政部门内部要加强协作配合,建立良好的内控制度和高效的运作机制,确保预算的高效执行。加快待分配指标下达节奏,争取做到编制投资计划或项目实施计划与预算编制时间同步推行。财政部门要与项目执行部门加强沟通协调,对于项目尚未实施或实施进度慢的,要督促其加快项目实施进度。
4.建立专项资金绩效考评制度,增强专项资金绩效管理理念。
规范和加强财政专项资金管理须建立相应的考核指标体系。考核指标“一户一定”,一个项目一套指标,实行差异化管理。推行考核问责制。对项目负责人进行严格的考核,对资金低效使用、没有完成目标任务以及发生挤占、挪用和损失浪费的项目单位,建议有关部门追究责任人的责任。加强财政专项资金的监督管理工作,构建事前、事中以及事后相结合的财政监督体系,做好针对财政资金的监督工作,并建立健全关键项目的稽察特派员规章制度。
重视财政专项资金,严抓资金的用途,科学合理的应用,使得专项资金的使用得到保障。在使用这些资金的进程当中,应该积极做好专项资金相关的跟踪访问工作,努力提升专项资金的经济效益,从根本上杜绝浪费或挪用的情况。
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近年来,天津市农业农村信息化建设取得了重大进展。为了更好的促进天津市农业农村信息化的发展,科学评价农业农村信息化发展的水平,客观认识农业农村信息化发展中的问题和不足,天津市农委决定将农业农村信息化发展水平测评作为一项基础的公共服务。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:天津市农业财政项目资金管理系统的设计与实现相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘 要:本系统按照农业财政项目资金管理流程设计与开发,采用B/S 技术架构和.Net 技术实现,主要包含项目辅助信息管理模块、管理项目录入模块、资金批复下达模块、项目报表生成模块、地图查询显示模块以及业务维护管理模块,并在数据库设计和业务维护管理上预留可扩充接口,为以后实现网上项目申报、审批、验收等功能进行铺垫,从而实现农业财政项目的网络化管理。
关键词:农业;财政项目;系统;天津
Abstract: The system mainly included quduwenry information management module, management project input module, funding approval issued module, project report generation module, map query display module and business maintenance management module, in accordance with funds management process design and development of the agricultural finance projects , using B/S technology architecture and net technology. It reserved extensible interfaces on the database design and maintenance management, to pave the way for online project reporting, approval, approval and other functions, so as to realize the network management of the agricultural finance projects.
Key words:agriculture; finance projects;system;Tianjin
为深入贯彻中央和天津市委、市政府的支农惠农政策,认真落实科学发展观,应以深化资金项目支出预算管理为重点,建立健全农业财政项目资金分配、使用和监督管理机制,完善管理制度,细化预算编制,优化支出结构,严格审批程序,落实管理责任,实现预算编制的科学、规范和透明,提高资金使用的规范性、安全性和有效性[1-2]。由于农业财政项目的资金管理往往都是跨年度的,一个项目可能长达2~3年,在每年进行资金统计上报工作时,需要花费大量时间对每项资金的安排进行查询审核,而且容易出错。
为了提高农业财政项目管理工作效率,使项目和资金管理工作变得更轻松更精确,笔者根据《天津市部门预算管理暂行办法》,结合天津市建设社会主义新农村总体要求,通过对农业财政项目管理系统的各项功能需求和可行性进行了深入分析,提出了切实可行的系统开发目标,按照农业财政项目资金管理过程的每个环节之间的关系,运用现代项目管理思想,采用.NET[3-5]编程技术,在挖掘用户需求的基础上,建立一个简单实用、易于操作的农业财政项目资金管理系统。旨在解决农业财政项目资金监控管理问题,实现农业财政资金的信息化管理与可视化监管[6-10]。
1.1 系统设计目标
建立以农业财政项目资金数据为中心的业务管理系统,从而形成较为完备的农业财政项目经费预算审批的管理体系,实现资金管理信息的实时传递与交换。同时,在完成有关预算信息业务管理的基础上,利用大量的基础数据,生成各类报表,进而进行统计分析,及时、准确、全面地为各级农业财政项目资金管理人员提供决策数据资料,以适应和满足目前不断增长的业务要求。
1.2 系统技术路线
农业财政项目资金管理业务流程是按步骤、有次序、分阶段进行的。本研究总体上要求要覆盖农业财政项目中资金审批的全业务需求,首先进行项目的电子化录入,然后根据项目的资金预算、批复及下拨情况进行实时跟踪,最后根据资金管理完成各种报表以及实现地图可视化显示,从而实现资金管理的信息化、流程化、可视化管理。
1.3 开发环境
本系统开发运用Windows Server 2008服务器操作系统;Web服务器为IIS 6.0以上;采用Microsoft SQL Server 2008 数据库管理系统。
1.4 系统功能设计
本系统主要包含项目辅助信息模块、管理项目录入模块、资金批复下达模块、项目报表生成模块、地图查询显示模块以及业务维护管理模块,主要功能如图1。
2.1 用户登录
登录用户由管理员创建,并被赋予用户角色。填写“用户名”和“密码”进入系统。
2.2 项目辅助信息
系统登录成功后,在菜单栏中选择“项目辅助信息”,此功能主要是辅助系统操作人员完成项目基本信息和资金动态管理的字典设置。其中包含管理机构、管理项目类型、管理项目状态、管理建设地区、管理资金来源、管理资金类型,每一个子菜单都可以进行相应项目的增加、修改、启用、禁用等。
2.3 管理项目录入
此功能主要完成农业财政项目的基本信息输入和查询,以及对录入项目的资金预算安排。项目信息录入主要填写项目信息,包括基本信息(申报文号、项目名称、申报单位、申报时间、建设地点、联系方式等)、承担单位、分类属性、项目分类、资金情况、附件、说明信息,如图2。 查询录入项目信息分为申报文号、申报名称、申报年度、申报单位等多个信息查询;也可以按照归口处室、所属机构(下拉菜单显示可显示项目辅助信息里的管理机构信息)、建设地区、资金来源等信息进行查询,并可以进行excel导出,如图3。
项目录入完成后,可通过“可设置的项目”对录入项目进行待安排资金安排,分为预算内和预借两种,如图4所示。
2.4 资金批复下达
资金批复下达功能主要实现项目所对应的资金批复、下达信息的管理。在“管理批复文件”中,输入批复文件的文件号、文件日期、文件标题,这三项必填,然后可以扫描批复的纸质文件,在“可选择项目”中的方框,选择与批复文件相对应的项目,如图5,完成批复文件与项目之间的关联。并可对所批复的文件进行查询,并导出excel。
在管理拨款文件中,首先填写拨款的文件号、联合文号、文件日期、拨款的金额以及扫面的拨款文件纸质版本;然后在可选择的项目中选择拨款文件中所对应的拨款项目的金额,并可以进行查询,如图6。
2.5 项目报表生成
此模块主要完成财政资金专项的报表生成。首先进行资金专项的分类,用户可自行设置,可进行启用、禁用、添加、删除等操作;然后可对每个资金专项进行查询;最后生成报表。
2.6 地图查询显示
通过采用高标准的JPG格式地图,将申报项目所在的区县、乡镇、村等在地图上标识,在项目录入系统时与之坐标相关联,实现项目在地图上的显示,并通过年度查询出此区域的整体项目安排情况,如图7,点击单个项目名称会把此项目的详细信息展示出来。
2.7 业务维护管理
业务维护管理主要完成整个系统的代码维护、单位字典、文号字典、资金来源、项目类别、文件字典、项目状态字典、用户单位字典等的管理,以及数据库的备份和恢复等,保证系统的正常运行。由系统管理员负责对有权操作业务的人员进行管理和维护,并进行权限分配,完成本系统应用数据库的备份和恢复操作,提供自动备份和手工备份两种方式,以及可以查阅任一操作人员某一时段的操作记录,并打印结果以备用于发生差错的修改。
本系统梳理了农业财政项目资金管理的流程,实现了农业财政资金的网络化管理,简化了繁琐的资料纸质查询,降低了人为因素的影响,并可用于对项目预算、批复和下拨进度进行跟踪。在出现问题时,有能力识别和修正,不仅满足项目资金管理人员日常管理的需要,而且还易于升级,易于维护。
总之,通过农业财政项目资金管理信息系统,可以实现农业财政项目管理工作的网络化和信息化,形成一个实时准确、便于查询的项目数据中心,构建一个实时收发的、多渠道整合的项目与资金管理沟通平台。最后对系统进行了调试和测试,根据测试结果显示,该系统的基本功能都已实现,能够对农业财政资金进行有效的管理。系统也存在不足,各模块之间的衔接还需进一步的优化,在以后的开发中要不断完善系统功能,如增加项目网上申报以及验收等功能。
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预算是高校重要的经济管理手段,预算管理又是财务管理的核心内容。以下是读文网小编为大家精心准备的:论财政预算的完善对扶贫项目经费管理的影响相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:民族贫困地区一直以来是财政预算管理的难点,而民族贫困地区财政预算的管理随着《中华人民共和国预算法》(以下简称《预算法》)的不断完善,变得更加合理化、明确化、透明化。本文的研究方向是根据《预算法》对预算管理内容的深化,以中西部民族贫困地区的扶贫经费为例,分析在当前预算管理体制下预算工作的改进。
关键词:《预算法》;预算管理;民族贫困地区
(一)《预算法》的完善。《中华人民共和国预算法》于1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过。并于1995年1月1日起施行。此后,历经四次审议,第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议于今年8月31日表决通过了《全国人大会关于修改〈预算法〉的决定》,并决议于2015年1月1日起施行。[1]
完善后的预算法在以下方面体现出来,主要有:第一,全口径预算体系的进一步加强;第二,财政管理体制的完善,规范各级政府支出责任和财力分配的关系;第三,预算的透明公开;第四,地方举债问题的规范;第五,进一步加强了国库集中支付的管理;第六,对于法定性支出做出了预算安排的规定和重大投资项目的内容做重点审查;第七,加强人大预算审查的监督。
(二)《预算法》的完善与民族贫困地区财政预算的联系。我国中西部民族地区包括内蒙古、黑龙江、广西、云南以及贵州等15个民族自治地区,其中包括257个国家级民族贫困县,占我国国家级贫困县总数的一半以上。中西部地区是少数民族聚居的经济欠发达地区,其贫困分布呈现“片”(特殊贫困片区)、“线”(沿边境贫困地区)并存的特征。[2]
我国中西部民族贫困地区的财政预算具有特殊性,主要体现在中西部少数民族地区在财政资金使用与一般贫困地区资金的使用朝向不同,很多地区属于民族区域自治地区,基础设施建设资金的投入力度欠缺,一直处于财政收支不平衡,地方举债严重,资金使用不到位等。[3]而《预算法》中完善的七项内容,无论从法理角度来讲,或是从实际运用角度来讲,均对民族贫困地区的扶贫项目预算资金具有针对性。
(一)民族贫困地区的财政预算编制缺乏合理性。对于以往的扶贫资金拨付,是由县级财政做预算管理,而县级财政对每年应在扶贫支出的预估有偏差,无法准确计算扶贫项目经费。产生扶贫项目经费不合理的原因大体上包括三点;第一,国家关于民族贫困地区扶贫资金的政策不断更新,需要完成的工作任务到基层的时间晚,项目经费支出在前一年无法编入预算;第二,基层预算单位没有掌握下一年度扶贫项目建设的预算开支,胡乱虚列支出,使扶贫资金没有获得预算批复;第三,由于部门预算编制流程的要求是在年底完成,时间较为仓促,下一年的经费开支难以确切估计。
(二)基础设施建设的项目支出预算执行困难。各级财政每年按照预算向基层单位拨付项目经费用于基础设施建设,而这部分款项执行困难,其中包括三种情况:第一,基础设施项目建设资金财政已拨付到位,实际项目工程却迟迟未开工,导致经费结余;第二,项目没有按照预算所编制的周期进行,导致一些项目工程的进度拖延影响本年度的经费支出;第三,预算外项目工程占用预算内的项目工程经费。这些情况直接影响着民族贫困地区基础设施建设的进度,导致财政收支不平衡,产生结余,致使账户上资金积压,最终导致扶贫项目建设没有得到落实,制约民族贫困地区的经济发展水平。
(三)对民族贫困地区扶贫资金的预算监督不到位。预算监督包括各项经费的初审监督和执行环节的监督,初审中又包括对项目经费中项目立项的监督。民族贫困地区的扶贫资金是由县级财政拨付,收支不平衡问题在年终决算时才会反映出来,导致这一问题的根本原因归结于预算监督的不到位。以往的预算监督均为人大及其监督为主,只能局限于总量指标的监督,而对财政下发到基层的款项缺乏公平公正的评估和深入的分析研究,对于一些数据的不合理性,无法直接判定。[4]虽然审计部门每年都在做同级财政审计工作,但由于体制方面等原因,审计部门对查出的问题无法做出全面和充分的披露。
(一)预算编制流程的强化。以往的预算编制流程都采用年底集中编报,随着近几年预算管理的不断改革而产生的相关要求,现实行二次编报程序。在第一次预算上报后,由地方财政审核,有资金增减变动情况的做出相关处理后,再下发第二次控制数据,各单位按照第二次控制数据再次进行调整。
预算实行二次编报流程对民族贫困地区预算管理进行了完善,重要体现在用于扶贫项目方面的预算经费得到落实。由于第一次编报和第二次编报期间会有一次地方财政审核,这次的审核主要针对基层预算单位存在不合理或准备不充分的项目进行修改与删减。地方财政将筛选后的合理数据汇总上报,再由上级机关对汇总后的预算经费重新整理批复。批复后将第二次的预算控制数重新下发到地方财政,再由地方财政组织各基层预算单位根据调整后数据再次进行编制。这样一来,以往预算编制存在不合理和编制时间不足的情况大大减少,保障合理的扶贫预算项目资金被纳入预算。
(二)将预算编制细化并与决算相联系。现各基层单位的预算编报集中采用预算软件进行编报在预算得到批复后将本年度的预算收入指标数导入部门决算软件的程序中。这意味着将预算收入和决算支出挂钩,并细化到类、款、项,比如项目经费中各部分经费的支出,要与财政预算收入的各部分一一对应,在年终决算时从实际支出中反映预算数据的执行情况,同时对预算起到监督作用。以往民族贫困地区的扶贫资金是以基础设施建设项目为主要投入对象,对项目经费预算的细化没有相关要求。现在,随着预算要求细化到项,比如项目经费中的管理费和资本性支出分别是多少,预算数要与年底决算实际数做对比,从数据上客观的反映出预算的执行情况。
(三)预算公开推进预算监督工作。近两年由于政务信息透明化的要求,各级财政也开始向社会公开部门预算结果,随着《预算法》的推进,预算监督已不仅仅是体制内监督的事情,更被社会各界所关注。预算编制的公开涉及到所有预算内体制的各基层单位,公布内容包括以下几个方面:第一,预算单位的基本情况;第二,预算单位的基本经费支出构成;第三,预算单位的项目经费支出构成;第四,“三公”经费的使用情况。
本文是研究中西部民族贫困地区的基层预算管理,研究侧重点主要在扶贫项目经费的预算方面,基本经费预算方面没有做具体分析。由于文中的很多观点是从日常工作的实际经验中总结得出的,所以理论性的文献没有做过多参考,加之文章是从政府预算管理的角度出发,在文章的第二部分,即“中西部民族贫困地区预算管理的难点及分析”中,没有过多的分析领导决策和政策体制等原因,希望在以后的研究中能深入说明。
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随着市场经济在我国经济体系的不断壮大,财政收入不断增长,那么相应的政府投资规模也不断扩大,导致财政资金的管理重心从重视收入转变为财政支出管理,财政支出绩效评价成为公共体制改革的必然趋势。近几年国家对财政专项加大资金的投入力度更是逐年增强,就需要有相应的制度来规范和约束财政专项,发挥财政专项的重要作用。下是读文网小编为大家精心准备的:加强科研单位财政专项资金使用管理的对策建议相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:科研单位财政专项资金的使用时有特殊要求的,只能用于特定的事项。在最后进行专项资金核算时,也要进行单独的核算。科研单位财政专项资金是科研单位科研项目时的主要资金,也是科研单位进行发展的资金保障。但从实际情况下的科研单位专项资金使用情况分析,这些专项资金的使用与管理中又很多问题存在。本文笔者通过查阅相关资料并根据自身的工作经验,分析财政专项资金使用与管理中存在的问题,并提出相应的解决对策。
关键词:科研单位;财政专项资金;使用管理;对策建议
(一)某些项目预算编制不够全面和详实
项目的预算编制主要是对财政资金的整体规划和使用,以求达到财政资金的合理使用。但从现在的一些问题看,还有一些项目预算编制不够全面和详实。这导致有些单位为了得到更多的资金,盲目立项。但这不但使得有些需要财政专项资金的无法获得,更导致盲目立项的很多项目都无法完成,使得财政资金的浪费。
(二)个别项目执行与预算相脱节
项目的执行人关系到整个项目的执行与预算,仅仅把预算做好在执行的时候不按预算进行执行,必然导致两者的脱节。如果执行与预算脱节,就会导致十分严重的后果,最常导致的就是资金的前期使用过多导致后期资金匮乏使得项目无法完成。因此对于项目的执行,一定要按预算进行控制,防止发生后期资金匮乏的问题。
(三)存在一个题目多处要钱、一个结果多处交账的情况
由于我国科研项目的分类不是十分的清晰,这不但导致很多项目申请资金时从不同的渠道多次要钱。这不但导致财政资金的浪费,更对我国财政部门科研经费的分配产生极坏的影响。一个结果多处交账不但导致财政资金的浪费,更甚者会导致资金的流失。
(四)基层单位内控制度有待进一步健全和完善
基层单位作为财政资金的直接控制单位,对财政资金的下发起十分重要的作用。但很多基层单位对于科研项目的财政预算、财政进度以及财政审计都没有认真的进行。这不但导致很多科研项目资金的真正利用度没有达到要求,更导致很多科研财政资金的浪费。
(五)基层单位对课题项目经费管理存在弱化现象
基层单位由于其自身的课题研究水平有限,很多时候对科研项目的管理不是十分的完美,对课题项目经费的管理就在逐渐的弱化。根据基层单位的领导所担任的职务进行分析,很多项目主管领导既是管理者还是主持人。这就导致很多问题发生,其中最容易发生的问题就是经费的管理受个人形象较大。如果在经费管理的时候出现主持人一人决断的现象,就会导致经费管理随主持人的个人意愿随意支配。课题项目经费管理随个人意愿而随意开支使用,并将使得经费管制出现失控。
(六)财政专项资金执行责任的奖惩制度不健全
财政专项资金执行起来必须要有明确的责任制和奖惩制,如果制度不健全,必将导致财政专项资金管理的各种管理问题出现。责任奖惩制度的不完善,不但会因为责任的不明确,导致出现问题时的责任推诿,更会因为奖惩制度不能激发人们的资金管理热情,导致工作效率低下。
(一)严格实行财政专项资金规范化管理制度
完善的制度是保证财政资金规范化管理的基础,建立完善的符合财政专项资金使用的制度,不但能从根本上解决责任以及资金使用方向的问题,更能保证在出现问题是能够根据制定的制度进行查阅并及时解决问题。因此想要解决科研单位财政专项资金的规范化管理问题,最重要的就是要建立既完善又能达到财政专项资金规范化管理要求的良好制度。
(二)严格实行财政专项资金全程指导和监管制度
财政专项资金在使用时很多时候都没有用在最重要最需要的地方,想要使得这些财政专项资金使用的效率提高,就要建立全程指导和监管制度。全程指导既能保证财政专项资金的使用方向,又能保证专项资金的使用方法。如果从整体上分析,想要保证财政专项资金的使用方向和效率一直很高,就要建立全程监管制度。
(三)严格实行财政专项资金使用绩效考评制度并集中管理
对财政专项资金进行绩效考评既能保证资金的有效利用,又能保证没有人私自变更资金使用的方向。从整体上来看,对财政专项资金进行集中管理,不但能保证资金的整体使用情况,更能为后续资金的迅速投入,以及各阶段资金的使用和整体规划提供帮助。集中管理可以说是对财政专项资金的整体使用方向的把握,由于财政资金一般数额较大,所以必须保证每笔资金都能完全用在科研项目上。
加强科研单位财政专项资金使用管理,不但能从根本上解决科研单位财政专项资金的利用率不足问题,更能促进科研单位财政专项资金的合理使用。从一定程度上来说,科研项目的资金使用能促进科研的快速发展,更能带动国家高新技术的发展。对于其中的问题,只有按照相应的解决办法有效的解决,才能保证科研单位财政专项资金的有效使用。
[1]孙江南.科研单位内部财政控制制度[J].河南科技,2014(11).
[2]侯长青.转制科研单位内部财政控制制度建设[J].财政监督,2014(12).
[3]王向青.科研单位如何有效实施专项资金使用管理控制[J].河南科技,2014(02).
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为了保证农村义务教育经费保障机制这一民心工程、德政工程顺利进行,加强农村义务教育经费管理,财政部和教育部联合下发了《财政部教育部关于确保农村义务教育经费投入加强财政预算管理的通知》,这一通知在保障新机制实施方面起到了重要作用。以下是读文网小编为大家精心准备的:关于完善中小学财政预算管理的思考相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:完善中小学校财政预算管理是保障教育质量的需要,也是促进学校可持续发展的重要环节。然而目前中小学校存在着诸如预算编制不科学、预算执行效果差等问题。本文将结合实务工作经验,对当前中小学财政预算存在的主要问题进行分析,并提出相应的解决思路。
关键词:中小学;预算编制;资产预算;财政预算
国家教育体制的不断深化改革和完善给中小学的发展带来了多元化的机遇与挑战。然而,多年积累的财政预算管理模式以及长期实行的管理制度使得中小学校在一定程度上不能适应新时期和新政策的发展要求。因此,做好财政预算工作,跟上时代的发展要求,是提高中小学办学质量的重要内容,也是推进教育体制改革的重要环节。
1、缺乏预算管理意识
由于中小学校的特殊性质,它们长期以来形成了重视教学业务管理的思想,把管理工作的重心放在了对师资力量的培训以及对教学水平提高上,忽视了学校财政预算管理工作的开展,缺乏预算管理意识。许多学校的预算由财务管理部门编制,再交由校长签字,而详细的收支内容并不向外界公开,与预算“公开透明”的原则相违背。此外,一些学校虽然也进行预算的编制与公开,却由于对预算管理认识的不足等原因导致预算的实际作用并没有得到有效的发挥。预算仅仅成为学校某个部门的工作内容,学校整体缺乏对财政预算执行的积极性,预算管理只能流于形式。
2、预算编制缺乏科学性
实务中,很多中小学的财政预算编制是没有经过科学论证的,缺乏基础性数据的支撑,而是在往年数据的基础上进行调整,这样的预算编制合理性往往较差。一般来说,中小学校得到的财政拨款往往大于开支,这些结余下来的资金由于无法分类并进行统筹规划,常常影响下一年度的财政拨款。在此背景下,中小学校多会将次年的开支预列出来,以实现年度的财政收支平衡。这样常常导致资金的闲置,无法实现教育资源的优化配置,与预算管理统筹兼备和收支平衡的原则相违背。
3、缺乏对学校资产预算的重视
中小学校所提供的主要是教育服务,并且该服务具有公共性质,学校的预算内容中资产预算占据了重要的地位。然而在实务中,学校对资产预算不够重视,长期存在账账不符、账实不符的现象。在预算编制中不管实际需要与否,只重视增量、不重视存量。这样就导致资产的重复置备,造成资源的极大浪费。由于各中小学校缺乏专门的资产预算体系,资产管理与预算管理基础差强人意,无法在上级机构形成管理网络,导致各校的资产分布不平衡,无法进行统一的调配。
1、加强中小学校预算管理意识
学校管理层应当在全校范围内开展“加强预算管理意识”的活动,增强学校各个部门对于预算管理的认识,使他们充分了解经费预算管理对于学校发展的重要意义。如某校开展的预算管理知识竞赛活动,学校各个部门以及相关学生均参与到其中,以生动活泼的形式增强大家对学校预算管理重要性的认识。此外,还积极引进专门的财务管理人员,对学校的财政预算进行编制,并定期向各个部门宣传。同时,不断加强预算管理的执行意识,保证编制的预算切实严格的得到执行,并实行预算管理绩效考核制度。奖优罚劣,切实增强各个部门对于财政预算管理的认识。某学校就从加强学校的支出管理制度入手,进行严格的绩效管理,大大提高了学校各个部门的预算管理意识和资金的使用效率。
2、提高预算编制的科学性
从实务工作来看,要想提高预算编制的科学性首先要在全校范围内做好调研工作,对学校各个单位和部门的实际情况和资金需求情况予以了解,然后再进行科学的论证,从而编制出符合中小学教育、教学发展规划的预算计划,避免事后预算,真正实现预算对财政收支的指导价值。其次,中小学在预算编制中,要力求实现收支平衡,统筹兼顾,避免出现赤字预算。要结合当前的发展规划,在重点项目开发的同时,兼顾学校的常规性项目。例如,某学校在编制预算时首先对上年度各个部门的收支情况进行了解,然后进行科学的规划,将预算结余的资金用于基础建设和学校的公共服务设施购置上,使得财政资金能够实现效用最大化,真正起到了指导资金流向的作用。
3、增强对学校资产预算的管理
各中小学校在编制预算前不仅仅要对财务进行预算,还应对现有资产进行预算。根据学校的办学规模以及实际需要情况,理清增量和存量的关系,提高资金使用效益,避免造成资产浪费。同时,将预算上报上级部门,由上级部门从固定资产分布与结构方面综合考虑,加大对闲置资产的统一调配力度,实现资源的优化配置并避免固定资产的重复购置。如某地区中小学在完成年度预算编制后统一上报财政部门,财政部门在对各个学校资产分配和利用充分了解的基础上,对各个学校所需资源进行调配,以实现资源的优化配置。比如某学校需要一批课桌,而另一学校的资产中有一批课桌闲置,则由财政部门来对这批课桌进行调配,将课桌运往另一学校,这样则可以实现资源的共享,减少了学校资产的重复购置。
中小学的教育经费预算管理是深化教育体制改革的一个基础性环节,也是衡量中小学管理水平的一个标准。各中小学应当不断完善经费预算管理,妥善处理学校经费预算管理问题,提高教职工对预算管理的认识,增强预算编制的科学性,尤其要重视学校的资产预算管理,实现学校的可持续发展。
徐会.中小学资产管理策略分析[J].行政事业资产与财务,2015(06)
关于完善中小学财政预算管理的思考相关
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乡镇财政是我国五级财政体系中最基层的一级财政,是我国财政体系的基石。加强乡镇财政管理,正确运用财政政策,运用预算、税收、转移支付等财政手段,对优化资源配置,调节收入分配,促进国民经济稳定增长与区域经济协调运行,促进社会各项事业全面进步,具有重大的作用。以下是读文网小编为大家精心准备的:乡镇财政资金的创新性利用措施分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:由于各种因素的影响,我国乡镇财政资金在管理和使用中存在的问题较多,主要是缺乏对财政资金科学合理的项目论证,财政管理与监督薄弱的问题依旧存在,从而严重影响财政资金的使用效益。本文首先概述了乡镇财政资金的使用现状,分析了乡镇财政资金的创新性利用作用一项目化管理,最后提出了相关利用措施:强化领导工作责任制、推进公共财政体制改革、实施财政资金绩效监督和探索财政资金绩效评价制度。
关键词:乡镇财政资金 创新性利用 绩效评价 项目化管理
根据国家一系列文件规定,当前政府对基层乡镇的支持力度进一步加强,但是从近几年地方财政资金结构和安排情况来看,纳入乡镇财政预算的资金不多,多数是以项目的形式出现,可供常态下管理使用的资金不足,这就存在很大的不确定性。为此各乡镇必须以进步规范和加强财政资金管理为突破口,完善财政管理制度,创新财政管理机制,严肃财经纪律,依法理财、从严治财。本文具体探讨了乡镇财政资金的创新性利用措施,现分析探讨如下。
(一)乡镇财政资金的来源现状
当前财政对乡镇的基本支出经费拨款中绝大多数是人员经费,公用经费拨款很少,只有靠自身仅有的财力或拼命挖潜来维持。同时对运行维持类项目和发展建设类项目财政拨款有增有减,说明这两类项目拨款的不可控性,变动较大,而对各种项目的投入是逐年增加,并且增加比例较大。中央财政和地方财政资金的投入不能统筹使用,资金不能优化配置,影响了资金的使用效率;地方预算住房公积金,社会保障的缴交比例和缴交基数逐年增加,缺口较大,而且资金缺口部分从地方财政资金方面得不到补助。近几年,地方财政着重投资在发展项目上,维持类的经费比例越来越少,发展建设类项目基本上也是以中央财政投入为主来匹配资金,这就存在很大的不确定性,导致可供常态下管理使用的资金很少。另外,中央财政和地方财政预决算上报编制要求、上报时间和口径存在不致性。中央部门预决算要求综合性,但是由于中央预算上报时间比地方财政预算上报时间早,上报时地方财政投入部分基本以上年数据为依据预计填报,也就是简单估算总额增长的行政决定式的预算做法,然而由于地方财政资金投入的不可控性,变动较大,所以每年上报中央预算时,上报地方财政投入资金存在不确定性。
(二)乡镇财政资金的使用问题
(1)资金使用绩效不高
财政部门按照当地财政支出的比例确定编制预算资金分配,用款单位目前在实际操作中,没有将有限的资金形成规模效应,资金投入面过宽,导致资金使用效益低下。此类现象在其他资金使用中也不同程度的存在,极大的影响了资金使用的绩效。
(2)违规现象比较严重
尽管近年来国家和地方政府加大了对财政资金管理的力度,但在财政资金使用与核算上仍存在着大量的违规现象。一是除近年来的“一事一议”财政奖补资金外,大多数财政资金不实行单独核算,专项资金与经常性经费混合使用,形成挤占、挪用财政资金,专项结余无法正确体现,同时也难以对专项资金绩效实施评价。二是一些用款单位为了不上缴专款结余,年终突击花钱、突击采购。三是一些用款单位不经财政审批,任意改变财政资金用途,预算执行随意性大。
(3)缺乏对资金项目论证
由于多方面的原因,财政部门在项目审核上,几乎说不上话,只有拨款的义务。不少主管部门都把时间和精力集中在具体项目的安排上,热哀于多立项目。立大项目,而对这些项目的经济价值缺乏深入、科学的分析论证。对如何管理监督项目投资很少有全面周到的考虑。当前虽然已普遍实行了“先论证项目,再申报资金”的申报程序,但在一些用款单位想方设法争取上级财政专项,虚增用款资金的现象还存在,从而形成专项的滞留或挪用,严重降低了财政资金的使用效益,同时使违规操作成为可能。
(4)监督薄弱问题存在
表现在地方财政支出过程中,从政策的掌握运用到财政拨款缺少内在的制约机制,涉及监督和管理的制度和法规建设相对滞后。支出监督的方式方法落后,突击性、专项性检查多,日常监督少;事后检查多,事前、事中监督少;对某事项和环节检查多,全方位跟踪监督少。对于一些不按预算执行或随意改变支出用途的问题,特别是以前年度发生的违规事项,目前还只是要求违规单位今后予以杜绝,而没有相应的解决办法和措施,处置缺乏应有的力度。
一是完善了财政资金的管理。加强了财政资金项目立项、审定、预算安排到使用监督、效益考核的事前、事中、事后的全过程管理;形成了预算编制、预算执行和财政监督三位一体全方位的财政资金管理机制;有效地控制了挪用专款、资金浪费现象;提高了财政资金的使用效率。二是明确了财政资金核算的会计责任。长期以来,将专项支出与基本支出合在一起核算,基本支出挪用财政资金无法反映,会计部门与用款单位之间相互推委责任时有发生。实行财政资金项目核算后,会计部门严格按照上级财政部门拨付的资金收入,依据专项支出单据进行项目核算。基本支出挪用的财政资金就会在经常性结余里直接反映。三是提高了会计信息质量,减轻了年报工作量。没对财政资金实行项目核算前,年报时基本支出和专项支出用手工人为地去分解。也就是说,年报中基本支出、专项支出都不是实际支出数,无法保证会计信息的真实性。实行项目核算后,利用“财政资金收支明细表”数据直接填列年终会计报表,由于该表数据直接取数于账户记录,有效地保证了年报数据的真实性。同时也由于减少了人为破解支出的环节,大大减轻了年报工作量。
三、乡镇财政资金的创新性利用措施
首先各部门、各单位的领导干部要从思想上予以高度重视,充分地认识到乡镇财政资金的重要性。其次,对单位领导和部门的负责人以及各项目的管理人员都要建立严格的考核追究制,使他们能够严格地按照国家的财经法规及财务制度的规定,保证各类财政资金的规范运作和用途明确,切实管理和使用好自己手中的资金,避免截留、挤占、挪用等现象的发生。要将财政资金的监督检查工作列上重要的议事日程,并作为一项长期性、持久性的作来抓,真正地确保各类财政资金在使用过程中的合规性、合法性和安全性。
(二)推进公共财政体制改革
各级政府和部门应进步树立公共财政意识,解决长期以来我国财政管理中的“缺位”和“越位”问题,将财政资金投向关系改革发展和社会稳定、关系群众切身利益的社会保障、医疗卫生领域,投向关系社会持续稳定发展的科技、环保、教育等方面。在财政资金分配上保障重点,扶强扶优,发挥财政资金的引导作用,同时完善部门预算,细化财政资金支出预算,提高预算透明度,防止资金分配和执行中的“暗箱操作”,以便于有关部门对资金使用情况进行审查和监督。积极推行财政性资金的国库集中收付制度,通过集中支付将财政资金直接支付到最终收款人,提高资金拨付和使用效率。
(三)实施财政资金绩效监督
绩效监督是以提高财政资金分配与使用绩效为目的,在有效开展财政支出合规性监督的基础上,按照绩效管理的要求,通过制定明确合理的目标,运用科学的绩效监督方法和系列的指标,对财政支出行为过程及其结果进行客观、公正的制约和反馈,对绩效目标的实现程度及效果进行监督,找出实际绩效状况与应达到的绩效水平之间的差距,从而督促被监督主体达到预期绩效的监督过程。要在项目各个阶段目标完成后,定期对项目进展情况进行验收检查、分析总结,对发现的问题及时采取措施整改,保证项目按照目标确定的方向有序开展,促进政府依法行政,依法理财。
(四)探索财政资金绩效评价制度
财政部门应从总体上把握财政资金绩效评价的发展方向,制定财政资金绩效评价的原则和基本操作规范。各财政资金的使用部门要开展各自部门的绩效评价工作,制定本部门的绩效标准。绩效评价制度可以在事前评估待分配使用的资金资源配置是否合理、是否可以产生预期的效益,为资金分配提供参考,也可以在事后评价财政资金的实际绩效,为财政性资金支出计划的安排和筛选提供依据。这制度可以提高财政及有关部门对资金支出的业绩和效率的重视程度,促进财政资金科学合理分配,提高财政资金使用效益。
总之,在乡镇财政资金的创新性利用上,我们需要进步规范和加强财政资金管理为突破口,完善财政管理制度,创新财政管理机制,逐步搭建起规范、长效的财政资金监管机制。
乡镇财政资金的创新性利用措施分析相关
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资金是企业的血液,企业管理中资金管理相当重要,但目前由于我国企业发展较快,企业资金管理相对滞后,并且涉及资金的信息管理系统各自为政,出现了系统“信息孤岛”,导致数据不同步。下面是读文网小编为大家整理的企业资金成本管理论文,供大家参考。
摘要:在当前条件下,随着国民经济的快速发展,中小型企业如雨后春笋般快速发展,同时在促进国民经济发展以及社会发展中均发挥着重要作用,对于促进经济发展、缓解就业压力方面均有着重要意义,而中小型企业在发展中必然的面对的就是资金的管理问题,只有做好了资金的管理,企业才会做强、做大。本文主要就加强中小企业资金管理的对策这一问题展开分析,具体的主要从中小企业资金管理的重要性、中小企业资金管理中存在的问题以及加强中小企业资金管理的对策等三个方面进行了重点论述。
关键词:中小企业;资金管理;对策
社会主义市场经济体制的不断改革,相对于大型企业而言,小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显,而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加,这对于国家还是中小企业本身都是有力的,但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作,资金管理一旦出现问题,中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机,进而出现倒闭,所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义,本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下:
一、中小型企业资金管理的重要性
中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转,只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理,才可以保证整个企业的资金管理水平,进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益,同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配,保证每一个环节的资金供应,提高了企业的资金流通效率,保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难,企业一旦出现资金周转困难,则后续的生产经营活动将会受到严重影响,但是如果加强了资金管理,就可以保证在不同的环节有相应的资金保障,同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性,提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法,擅自挪用公款,造成资金短缺,影响企业的正常生产经营活动。
二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析
(一)缺乏资金管理意识,同时没有健全的管理体系
资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等,但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识,当企业通过经营活动获得一定的收益时,企业管理人员犹豫不决,对于收益的资金不知道如何利用,而当企业出现资金短缺时,企业的管理人员却又手足无措,不知道如何去筹资,对于资金严重的缺乏管理意识,不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展,同时在管理体系方面,相对于一些大型企业,这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系,在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理,由于资金管理体系以及管理人员的意识不足,可能只会着眼于眼前利益,缺乏长久考虑,可能会造成产品占用大量资金,同时将资金投资在了一些风险较大的项目上,这样企业可能面临着较大的资金管理风险。
(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制
中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展,此时企业会出现跨区域的生产经营,在这种情况下企业面临的资金管理难度增加,对于一些管理手段落后,缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞,企业会因此付出惨重的代价,使得生产效益低下,不能有效地完成资金的管理,在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显,刚发展起来的中型企业本身资金强度有限,此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理,很容易出现资金漏洞,此时面对企业的资金短缺,企业又需要想方设法去筹资,无形中增加了企业的成本投入,如果后期因为经营不善,不仅会制约企业的健康发展,甚至还会威胁到企业的生存。
(三)资金管理中重用家族内部人员
中小型企业在发展过程中,喜欢重用家族内部人员,特别是在资金管理方面,对于其他的一些员工缺乏信任,只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下,许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识,导致资金管理混乱,另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员,相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往,企业的资金管理必定会出现许多问题,甚至出现了较多的负债,这样企业自身的生存就会受到威胁,想要谋求长远的发展基本是不可能了。
(四)资金管理过程中不具备风险评估能力
财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者,不仅要做好资金管理工作,同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力,这样的财务管理人员才是一个合格的管理者,不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素,对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估,致使在资金管理中不能及时的做好风险预防,从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。
三、加强中小企业资金管理的对策分析
(一)强化中小型企业的资金管理意识
中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识,企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策,并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动,让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识,这样在企业经营过程中,对于一些暂时不用的闲置资金,企业领导者可通过一定的分析管理,将其投资进而产生经济效益,这样可保证资金的有效利用,同时还可以选择性的去投资,保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。
(二)加强对财务管理部门的监督
财务管理部门在中小企业中承担着重要角色,在长期的管理中,企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进,特别是对于一些跨区域生产经营的企业,比如在企业生产过程中的原材料采供方面,企业领导通常看到的是采购证明,其中都是中的采购量,具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制,这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利,对企业造成较大的经济损失,所以需要加强对财务管理部门的有效监督,并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高,安全可靠的材料供应合作商,同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多,以上只是其中的一个实例,对于不同的生产企业,其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同,但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。
(三)优化资金管理模式,保证资金的集中管理
中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动,同时还有一部分资金用于原材料购置,生产等,实际企业可管理的资金数量较少,此时,如果按照传统的资金管理模式,同时开展多方位的资金管理,不仅会减少资金的利用率,同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理,这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要,统一进行资金的分配和使用,这样不仅可以提高资金的利用率,同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录,这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面,相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。
(四)选用专业的财务管理人员
中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响,选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理,这样由于财务管理人员是专业的,在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面,都是具有较明显的优势,这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。
(五)制定切合实际的资金应用计划
中小型企业的资金来源不是很广泛,所以其本身的资金数量有限,在企业的正常运转过程中,一部分资金属于固定资金,比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等,一部分资金属于流动资金,这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等,此外还需要留有一定的资金作为风险备用金,面对有限的资金数量,企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划,同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围,这样不仅可以达到资金的最大化利用,同时也保证了企业的正常生产经营。
四、结束语
中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大,同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展,而资金作为中小企业发展过程中的基础保障,一旦资金出现问题,势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动,同时企业还可能背负着巨大的债务,只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题,并根据这些问题采取相应的预防和管理措施,才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力,促进企业发展。
参考文献:
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[2]杨萍.加强中小企业财务管理的对策探讨[J].甘肃科技,2012(23)
[3]付宇.民营中小企业资金管理当中存在的问题和对策[J].财经界(学术版),2015(08)
营运资金管理是企业财务管理至关重要的一环,营运资金管理的好坏直接关系着企业的生死存亡。PDCA循环又称为戴明环,它是由美国质量管理领域的专家戴明博士首先提出的。PDCA过程模式在国内外企业的产品质量控制领域发挥着至关重要的作用。PDCA循环包括四个阶段,分别为:P(plan),即策划;D(do),即执行;C(check),即检查;A(action),即行动改进。PDCA过程模式是全面质量管理所应遵循的科学程序,从原理上来说,企业进行营运资金的管理和产品的质量管理都需要遵循管理的一般科学程序,鉴于此,本文基于PDCA过程模式对企业如何优化营运资金管理提出了以下几点建议。
一、营运资金管理计划优化对策(PLAN)
在营运资金管理的计划阶段,企业要注意完善现金预算计划。企业做好现金预算工作的意义在于:首先现金预算可以帮助企业明确当前所处的是现金短缺时期还是现金过剩时期,使财务部门在现金短缺时期即将到来之前就做好筹资工作,同时在现金过剩时期及时将暂时过剩的现金转入投资,避免出现不必要的资金闲置和资金不足,实现企业利益的最大化;其次现金预算可以帮助企业提前了解预期经营计划的财务成果;再次现金预算有助于预测企业对到期债务的支付能力;最后做好现金预算计划也有助于制定和改进其他财务计划。企业首先应把现金预算计划的制定工作当作系统工程来抓,紧密衔接企业的经营计划和资本计划。现金预算计划的制定不仅仅是财务部门的工作,还要充分调动各相关部门的积极性,同心协力、共同完成;同时企业在制定现金预算计划之前要做好做足市场调研工作,利用各种现代科技手段,充分考虑企业的内外部环境。
二、营运资金管理实施优化对策(DO)
(一)合理分配营运资金
企业在营运资金管理计划的实施过程中,经常出现营运资金分配结构不合理的状况,这与管理人员的素质不高以及专业技能水平差是分不开的。管理部门绝大部分的财务人员专业知识掌握不够,同时实践经验也比较匮乏。针对这种情况,企业可以定期组织财务人员进行专业知识培训,相互交流经验,也可以通过招收专业的管理人员来提升营运资金管理计划的实施水平。同时,企业还应加强对管理人员的考核工作,不定期地对管理人员的工作成果进行检查。
(二)改善收账政策
改善企业的收账政策,应注重遵循以下几点原则:从成本最低的收款手段开始,方法失败后再依次采用成本较高的方法;当处于收款接触的早期时,要特别注意态度友好,收款多次受挫后态度可以逐渐严厉;注意成本收益原则,继续收款可以获得的现金流量一旦小于收款成本时,则应立即停止向顾客追讨欠款。公司可以遵循以下步骤进行欠款的追讨工作:第一,发送信件。在应收账款过期几天时公司可以向顾客发送信件进行收款提示;第二,致电。在发送信件催收无果后,公司可以向顾客致电催讨欠款;第三,拜访。在公司致电无果后,公司可以派出促成此次销售成功的销售人员和一些特定的收款员上门拜访顾客,催讨欠款;第四,借助于收款机构进行公司所欠货款的追讨;第五,多次反复追讨无果同时账款数额较大时,公司可以借助于法律程序维护自身权益。
三、营运资金管理检查评价优化对策(CHECK)
(一)改变传统的营运资金分类方法,对营运资金进行重新分类
为了适应企业营运资金管理理念的不断更新,按照企业的业务流程可以将营运资金分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金和销售渠道营运资金。在采购环节中,资金由采购方流向了供应方,由此形成了应付款资金、预付款资金等流动负债;在生产环节中,原材料被加工成了产成品,由此形成了材料周转性存货、半成品存货、应付职工薪酬等;在销售环节中,资金由购买方流向了销售方,由此形成了货币资金、应收账款等流动资产。与传统的营运资金分类方法相比,渠道流程的营运资金分类更加清晰完整的反映了营运资金的分布情况,有利于企业营运资金的良性运营。
(二)完善营运资金管理绩效评价体系
根据全新的营运资金分类方法,建议企业使用以下指标对企业的营运资金管理绩效进行考核:营运资金周转期、经营活动的营运资金周转期、采购渠道营运资金周转期、生产渠道营运资金周转期以及营销渠道营运资金周转期。
四、营运资金管理行动改进优化对策(ACTION)
(一)实现现金流动同步化
企业常常由于现金持有量过多超出了日常经营管理的需要,带来了成本增加和盈利减少的不利影响,为了改善这一状况,企业的财务部门人员必须提高自身的专业素质,特别是要能够准确预测现金需求量,提升现金管理能力,合理配合现金的流入和流出,最终达到同步化的理想效果。
(二)合理估计“浮存”
“浮存”即现金余额在企业账簿同银行记录中的差。在企业日常的生产经营中发生的支付、收款同银行的转账业务之间经常存在时间不一致的情况,导致现金余额在企业账簿和银行记录中存在差异。企业为了维持最佳现金持有量,必须对公司的现金持有情况有一个正确的判断,尽量避免出现低估企业现金余额的错误。营运资金管理是企业财务管理的关键一环。本文基于PDCA过程模式,分四个阶段为企业优化营运资金管理提出了建议,主要包括:计划阶段,完善现金预算计划;实施阶段,合理分配营运资金,改善收账政策;检查阶段,对营运资金进行重新分类,完善营运资金管理绩效评价体系;行动改进阶段:实现现金流动同步化,合理估计“浮存”。
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资金管理是企业管理中的一个重要环节,只有加强企业资金的管理与控制能力,才能够增强企业核心竞争力。在我国现阶段,很多企业在资金管理与控制方面都存在问题,并且已经严重影响到企业发展。下面是读文网小编为大家整理的企业资金管理论文,供大家参考。
摘要:资金是企业经营的基本条件,没有了资金的后援支持企业就如同空壳一般。资金管理决定着企业的发展实力和资源利用范围,鉴于资金管理本身就是贯穿企业各个部门的重要连接纽带,因此资金管理是企业财务工作的重中之重。本文将结合我国企业资金管理的现状,针对性提出优化策略,以期促进企业集团健康、快速发展。
关键词:企业;资金管理;问题;措施
随着市场经济的不断发展及企业扩大再生产对资金的需求,我国企业不断注重科学有效使用资金,保证企业资金链的顺畅。加强资金管理不但可以提升企业资金使用效率、降低财务风险,通过降低企业资金成本,为企业扩大再生产筹集足够的资金,提高企业竞争能力。
一、企业加强资金管理的意义
资金是否充足、运行是否流畅、效率是否低下是决定企业生存、发展的必要条件,加强资金管理与控制对于企业具有十分重要的意义。
一是加强资金管理可以规范企业经营活动。通过制定科学、有效的资金控制计划,不但可以降低企业筹资成本,增加资金投资收益,而且可以促使企业资金更加流畅地运转,规范企业整个经济活动。
二是加强资金管理可以降低贪污舞弊行为发生的机率。企业通过对资金支付进行审批与集体决策、现金收支不相容岗位彻底分离、应收账款及时催款回收等资金管理手段,可以在提高企业资金使用效率的同时,大大降低企业领导、员工串通侵占资金行为发生的机率。
二、我国企业在资金管理中存在的主要问题分析
(一)企业未树立正确的资金管理观
目前,我国企业领导将主要精力放在扩大市场占有率、降低产品成本方面,未对企业资金进行统筹规划,在企业资金充足时盲目进行投资,一但企业出现资金不足时,则向金融机构进行融资,忽视了资金的时间价值,导致企业内部各个部门、员工资金管理意识淡薄,资金使用效率低下。
(二)企业资金的使用效率低下,存在散乱和不集中的情况
很多企业都根据自身的生产经营的实际状况来进行详细的资金使用计划的制定,并计划严格把控相关的费用支出标准。但是在企业实际的生产经营时很少能够严格遵守计划,实际状况和计划相脱节的情况非常严重,这导致了企业的资金管理面临着严重的阻碍,使得企业的资金周期变长。有的企业在投资过程中没有进行科学的可行性计划分析,肓目投资,随意性较高,造成严重的资金损失,使得企业的长远发展受到严重影响。
(三)企业内部缺乏合理的监督管理机制
很多企业认为获得经济利益是最重要的,但是却没有意识到获得经济利益的前提是进行良好的资金管理,如果资金紧张的话,那么企业就无从谈发展,也就无从实现经济利益。企业的资金管理应该由财务管理部门和其他部门共同负责,资金管理的重要性应该在企业内部形成共识,营造良好的管理环境,而企业在实际的生产经营过程中却频繁出现资金垫支情况,资金的使用效果必然不会优良,企业内部又缺乏相应的资金管理机制,这样企业的资金很容易出现缺乏的现象。
(四)企业没有完善的资金预算制度
很多企业内部缺乏健全的资金预算制度,这意味着企业的规划是不完整的。有的企业在年初制定了资金的预算制度,但是在生产经营实际活动中却难以遵守,资金预算可能随时变更和更改,资金使用混乱、资金占用不合理现象频频出现,很多企业部门将生产经营的资金擅自挪作他用,资金利用效率极低,还可能造成资金的浪费和盗窃,并导致了现金支付能力受到波及。只有科学合理的资金预算,才能保证生产经营活动的正常进行,企业资金预算制度不合理就不能严格把控费用,导致盈亏不实。
三、加强企业资金管理,提高企业资金使用效率的对策
(一)企业要提升风险管理意识,把握资金的流动性
企业经营性质的一个重要衡量指标在于资金的流动性。市场竞争已经日趋激烈,企业投资的任何一个项目都可能存在不确定性和风险,为获得持久发展,企业往往尽力节约成本并扩大销售,保证自身能够立于不败之地。在这样的情势之下,企业唯有加强财务人员的风险意识和综合素质,对财务考核进行公正的评判,提升已经运作的可靠性和安全性,才能保证企业经济效益的提升。
(二)企业应该注重资金的使用效率,加强资金的管理
企业管理之中资金管理是最重要的组成部分之一,资金管理影响着企业生产经营的每一个部分和环节,企业应该意识到其在企业管理中的重要作用,将自身的资金管理意识提升起来。资金管理制度的建立应该在考虑自身实际状况的基础上,企业资金管理水平只有在管理制度得到重视的情况下才能获得提升,企业发展过程中资金的数额是有限的,如何对其进行安排和统筹事企业管理必须要考虑的一个事项,这样才能将资金的使用价值发挥到最优。
(三)企业应该健全自身的预算管理制度
预算管理制度起到了对资金进行统一管理和规划的作用,能够为企业的正常生产经营保驾护航。企业之中资金预算管理制度一方面能够统一安排企业的生产经营活动,另一方面还能够起到避免盲目投资的作用。如此一来,企业的资金成本可以维持在最低,还能够使得企业资金单位完整性和准确性得以保证。
(四)建立企业内部资金管理考核机制
一是企业应建立内部资金管理考核制度,在年终对于企业各部门、员工在资金管理工作情况进行综合考核,并将考核结果与员工晋升、奖金发放挂钩,对于在工作中有效提髙资金使用效率、降低资金成本的员工从精神、物质方面给予奖励,以鼓励员工树立正确的资金管理观,以节约企业资金成本。
二是企业应将考核中发现的资金管理问题进行认真分析、研究,并根据考核结果及时修改企业制定的资金管理制度,以保证资金管理制度得到企业部门及员工认真执行。
四、结束语
总之,企业应该不断提升资金使用效率、加快资金周转速度,建立完善的内控制度和监督体制,强化风险管理理念,在企业内部推行资金有偿使用的概念,实现效益的提升,资金管理水平的跨越。
参考文献:
[1]李思清.淺谈加强资金管理提高经济效益[J].经营管理,2015
[2]裴晓静.加强企业资金管理提高企业经济效益[J].中小企业管理与科技,2014
【摘要】资金是企业正常经营运作的保障,加强对资金使用情况的监督与管理,是实现电力企业长久生产经营的根本,同时也是加强其整体发展的重要推进力。本文分析并研究了电力企业的实际经营情况,认为其应选择适当的、具有针对性的资金管理模式,建立健全资金管理体系,实现内部部门彼此之间交流与合作,合理化使用企业资金,提高资金使用效率。本文认为电力企业资金管理存在的主要问题是相关内部控制体系不够完善和规范,预算制度流于形式,资金周转不利等。对于这些问题,本文认为应当从健全预算制度和财务管理制度,加强风险管理和信息化建设等几方面入手,完善电力企业资金管理工作,提高电力企业资金使用效率和效益。
【关键词】电力企业 资金管理
一、电力企业资金管理的意义和特点
电力企业与其他企业在经营性质和产品方面有着本质上的区别,是确保企业生产经营、群众生活和学习的基础。由于电力企业产品的特殊性,其经营目标不应只停留在收益最大化方面,在确保经济收益的同时,还应承担一定的社会责任和义务。因此,加强电力企业资金管理,确保电力企业良性运作,对其他企业经营及国民日常生活有着重要的意义。电力企业资金管理特点主要表现在四个方面:其一,筹集资金过程中的风险系数偏大。随着科技的进步,人们在生活和学习中对电能的需求也开始增多。电力企业建设和发电设备逐渐升级,所需资金投入数量增加,资金筹集力度加大,这使得电力企业负债率快速上升,财务风险系数偏大;其二,固定资产资金占用率较高。由于电力企业产品的特殊性,其资金投入主要集中在设备采购、维修等方面,资金流动性较大且贬值风险普遍偏高;其三,资金使用较为集中。电能需求量的不断增多,地区经济的不断发展都使得电力企业建设和发展加快,同时,为了实现电力企业快速发展,其资金投入较为集中;其四,投资收益情况难以预测。电力企业产品主要为企业生产和人民日常生活服务,具有一定的公益性,因此,其经营收益情况很难进行预测。由于电力企业发展受国家重视,其在建设过程中与国家经济发展相关联,且电价也普通由国家相关部门进行控制和监督,因此电力企业要取得高收益较为困难,这使得电力企业在投资收益方面存在不确定情况。
二、电力企业资金管理上存在的漏洞和缺陷
(一)资金使用缺乏必要的预算制度
电力企业资金的管理和使用,应当根据实际需求和情况制定相关的预算制度。资金预算能够使电力企业经营明确目标,控制并引导企业良性发展。然而,我国当前一些电力企业并未对资金预算制度给予重视,尚未制定合理、有效的预算制度。即便一些企业制定了相应的资金预算制度,在资金使用过程中也未根据实际制度进行实施和管理,预算只是停留在形式上,并未落到实处。与此同时,正是由于对资金使用缺乏合理预算和安排,使得一些电力企业资金使用较为混乱,极易出现资金短缺、资金链断裂等现象,严重影响了电力企业的正常经营。
(二)缺乏有效的内部控制制度与监督
有效的内部控制制度,能够合理规范企业整体生产经营与管理,实现企业长远经营发展。内部控制制度不但能够加强企业管理,同时对规范资金使用情况也起到重要的作用。我国较多电力企业都制定并实施了内部控制制度,但所取得的效果并不明显。这种情况的存在,主要由于电力企业内部控制制度过于陈旧,一些制度内容与企业实际经营相脱离,阻碍了企业的经营发展。除此之外,电力企业监督体系也存在明显漏洞。比如,企业在资金使用审批流程中依然存在一支笔现象,并未实现内部部门间彼此监督,导致挪用、占用资金情况的发生,不利于资金合理使用,造成了资金的损失和浪费。电力企业内部控制制度和监督制度不完善的问题,是造成我国电力企业经营风险的主要原因,应成为健全企业资金管理的重点。
(三)应收账款回款及追讨不够及时有效
随着我国经济的快速发展,企业间逐渐出现赊销、三角债等现象,企业应收账款逐渐增多,资金占用现象严重。应收账款对企业资金使用影响极大,如回款不及时,极易造成企业资金断流,使生产经营陷入困境。当前我国很多电力企业也逐渐出现应收账款大幅增加的现象,严重影响了企业的正常经营与生产。部分电力企业忽视应收账款的催收,其认为自身经营规模较大,资金充足,发生应收账款不足为患,但久而久之,欠款逐渐增多且追讨不利,使得企业坏账大幅度增多,造成较大的资金损失和浪费。
(四)资金周转受限且缺乏灵活性
由于电力行业受到国家及地方政府的经营干涉,因此其资金周转和使用较为困难。地方政府为了能够有效控制电力企业经营和电价,强制电力企业进行资金担保质押,进而实现对其的控制,造成电力企业资金周转受限。同时,由于一些电力企业建设主要由各地方政府出资,因此资金的使用和审批时间及流程较为复杂,资金使用缺乏必要的灵活性,严重制约了电力企业的快速发展。
三、解决的对策和方法
(一)全面制定并实施企业资金预算制度
切合实际的资金预算,能够提高企业资金使用率,确保企业经营所需资金充足,提升企业经营水平,加快企业良性发展。电力企业应当根据实际生产经营管理情况,制定全面的、合理化的资金预算制度,详细规范企业各部门资金使用情况,加强资金预算在资金使用过程中的应用,提高资金使用率,避免资金浪费现象的发生。
(二)建立健全企业财务管理制度
财务管理制度的制定与实施,能够有效提高电力企业经营和发展水平。建立健全企业财务管理制度,规范电力企业经营管理,不但能够规范企业财务管理,还能对企业财务工作进行有效控制,进而确保电力企业财务管理平稳运行,实现企业经营管理目标。财务管理涉及企业经营各环节,通过制定财务管理制度,能使企业管理活动之间相融合、相贯通,进而实现企业整体经营运作优化。同时,将财务管理制度与考核等相结合,可以在资金使用规范的前提下,实现企业内部整体经营规范化。
(三)加强风险控制,规避财务风险发生
电力企业产品的特殊性,使其生产经营运作需要大量资金。而资金的筹措容易引发经营风险和财务风险。电力企业应当提高财务工作人员综合专业水平和业务能力,充分发挥财务核算职能,通过明确财务工作人员责任权力降低发生财务风险的可能性。各地方政府应参与电力企业经营,将部分能够预知的经营风险进行嫁转,加强风险控制,提高企业资金流动性,降低企业资金成本支出,规避财务风险发生。(四)加强财务管理信息化建设信息时代的到来使科学技术快速发展,企业财务管理应随之改变。当前,我国电力企业财务管理逐渐转变为计算机软件操作,在此环境下,对企业财务和资金使用情况均应逐笔记录,并进行比对和分析,发现其中存在的不合理现象和不足,进而规范电力企业资金管理,全面实现财务管理信息化。
四、结束语
电力企业应当进一步加强自身的财务管理和内部控制制度完善工作,加强预算管理,进一步加强风险防控工作,这就需要电力企业重视内部控制,结合自身特点制定规范、科学的预算、内控和风险防控制度,并在实践中不断加以改进完善。通过培训、引进等方式加强全体员工的内控意识和预算执行意识。我国政府从宏观上也应规范电力行业的管理制度,使电力企业资金管理能更加科学化。
参考文献
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施工企业为了承揽更多的施工任务,常采用低价中标的策略,中标后的施工项目资金管理就显得尤为重要。下面是读文网小编为大家整理的项目资金管理论文,供大家参考。
一、区级支农项目和资金管理的主要问题
(一)项目多头申报,资金源头分散,不利做大做强
由于项目申报实行条条管理,加之相关部门职能设置重叠,容易导致项目申报重复、交叉。近几年实施的土地整理、土地开发、中低产田改造、低丘红壤改造、沃土工程、农田水利建设等土地综合治理项目,建设内容、建设范围、实施手段等相似度较高,项目涉及国土、农业、农开、水利等多个主管部门,由于各主管部门掌握的项目政策要求不统一,加上信息沟通不流畅,导致各部门在项目选择、资金投向上很难协调,容易出现项目申报的各自为政、重复交叉,其结果是大事办不好,小事重复做。
(二)项目点多面广,资金使用分散,难以形成合力
由于区级支农资金投入渠道分散,在总体上说有四种之多,加之项目资金分配权实质由各部门掌控,容易导致资金分配的盲目性和随意性,资金补助撒糊椒面现象比较严重。如某家水果专业合作社,三年累计接受11家单位31笔财政补助资金,累计金额140万元。财政补助资金点多面广、资金分散,不仅难以使财政资金“扶优扶强”、发挥合力,也容易降低政策扶持效果。
(三)分配层次过多,资金链条过长,影响资金安全
目前,在项目资金的拨付管理上,仍存在二次分配、二次转拨的情况。如近几年实施的低收入农户下山脱贫奔小康工程,专项资金由区财政扶贫专户拨入各乡镇,再由乡镇转拨受益农户,个别乡镇无视财经纪律,出现套取挪用专项资金的违规行为。农业部门主管的农村沼气、畜禽养殖、动物防疫专项资金,均存在二次、甚至是三次转拨的状况。专项资金的层层转拨,延长了资金运行的链条,势必造成财政资金在各环节上的滞留,造成财政资金使用效率的低下。
(四)重项目申报,轻项目管理,弱化项目成效
部门支农项目在项目资金到位后,可能会因项目规划论证不够到位,使项目实施缺乏可行性;或因地方配套资金、自筹资金未能完全落实,影响项目建设进度。部分项目在实施完毕后,也因后续管护措施不到位,不能充分发挥应有的经济效益和社会效益。如在千万农民饮用水专项审计调查发现,个别乡镇因急于争取项目资金,在未充分考虑各村水源条件的情况下就仓促申报立项,导致项目不能如期实施,造成专项资金的闲置,影响资金使用绩效。
二、整合区级财政支农资金的对策建议
面对如上所言的各方面问题,应该在坚持“统一领导,协同合作;规划先行,整合申报;集中财力,突出重点;用途不变,统筹使用;加强监管,绩效评价”原则的基础上,从机构、规划、财力、项目监管等方面系统联动,携手推进财政支农资金的优化整合。
(一)建立组织机构,为支农资金整合提供组织保障
建议成立由区政府主要领导任组长,区政府、区财政以及各涉农相关部门主要负责人为成员的项目资金整合工作领导小组,并成立领导小组办公室,负责项目资金整合工作的规划制定、组织实施、项目审查及协调管理工作。同时建立领导小组成员单位主要负责人联席会议制度,定期或不定期研究项目整合方案,调度项目实施情况。
(二)坚持规划先行,围绕规划整合申报项目
责任部门应编制项目规划,建立项目库,明确项目申报、审核程序。各涉农部门应围绕农业发展规划选择确实项目类型、项目名称,并报支农资金整合工作领导小组审定。领导小组办公室要建立支农资金项目库,各部门申报的项目要按照集中建设项目、集中建设地点和集中资金投入的要求,从项目库中择优选择,报经领导小组审核把关后,再由主管部门按程序和上级有关规定申报。同时,要将已申报项目的名称、投资规模、预期效益等进行张榜公布,接受社会监督,防止项目申报中的弄虚作假行为。
(三)集中财力、突出重点,围绕项目整合资金
基于资金分散的严重问题,各地政府相关部门应该在对本地情况进行系统调研的基础上,选择最先最急需的重点领域,以此为目标集中财力,发挥资金整合合理形成的规模效益。比如某年2009年确定的重点是推进柑桔产业结构调整、柑桔品质提升、发展城郊型特色效益农业、农业基础设施建设、农业产业化发展、低收入农户奔小康等六大工程实施。因此,支农资金整合应紧密结合六大工程,整合不同部门掌管的不同类型资金,集中有限财力,做到投资一项,见效一块。
(四)先易后难、做好试点,以点带面推进资金整合
财政支农资金整合范围,除直接用于抚贫救济、补贴农民个人、特定防灾抗灾、农业保险补贴等特定用途资金之外,其他财政支农资金都应稳步纳入支农资金整合的范围。整合按照“渠道不乱、用途不变、各司其职、各负其责、各记其功”的要求,明确项目资金的管理部门不变、资金性质不变,充分调动各部门整合项目资金的积极性和主动性。整合方式上,应按先易后难的顺序稳妥推进,主要采取以项目统筹安排带动资金整合。整合项目选择上,应选择部分易于操作的紧密型项目,如土地开发治理、柑桔产业升级转型等项目。在整合措施上,通过制定项目规划和资金整合方案,将不同部门管理的相关资金按各自的性质实行拼盘,集中投入使用。
(五)强化项目监督管理,提高整合效益
一是强化项目建设管理。对多个项目在同一区域建设时,应采取“一个部门牵头、一套建设方案、多个责任单位、通力协作建设”的办法,夯实工作责任,促进有序建设;二是规范资金管理制度。进一步完善财政支农资金“国库集中支付制”和“区级报账制”,做好整合项目的资金核算工作,凡纳入整合范围的项目资金全部进入财政专户,由区财政统一调度;三是严格项目资金的监督和绩效评价。对重点项目应由区纪委监察局牵头,财政、审计及相关业务部门参与,全程监管,及时发现和纠正项目资金整合使用中存在的问题,查漏补缺。对已完成的项目,财政部门应及时开展项目绩效评价,努力使每一分钱都能用在刀刃上。
一、高速公路建设项目资金管理问题产生的原因
高速公路建设项目资金管理问题产生的原因很多,归纳起来,主要有三个方面的原因:
(1)资金管理内部控制存在缺陷
高速公路建设项目资金管理内部控制没有得到有效实施:个别业务流程存在设置不合理的地方,资金支付及费用报销的有关流程及相关表格,不符合现场管理的需要,权限审批等控制手段没有能够得以很好落实;制度执行的严肃性有待加强,部分项目公司在办理资金结算、支付业务过程中,经办人员没有严格按制度要求办理,超标准执行的现象较多。资金管理内部控制存在缺陷的项目公司,普遍会存在资金使用不规范、资金费用超支、资金安全性低等问题,给资金管理带来很大隐患。
(2)资金监管不到位
虽然项目公司已经采用各种措施来防止承包人抽逃、转移资金,但是由于监管人员不足等原因,项目公司对承包人现场检查、核实承包人资金申请资料的工作难以做到位,资金监管的漏洞依然存在。承包人以材料购置、机械设备支出、劳务队伍支出等方式,不断将资金转移到项目以外的地方使用,导致项目建设资金严重不足。
(3)资金计划水平亟待提高
项目公司资金计划执行率难以提高的因素很多,征地拆迁工作的不确定性、气候变化影响施工进度,承包人计量工作缓慢,都影响了资金支付时间的确定。同时,资金计划编制过程中相关人员主观随意性较大,严谨性、前瞻性和预见性不足,也造成了计划编制水平偏低,无法较好执行。如何从项目实际出发,提高资金计划执行率,保障资金的合理安排、使用,促进项目建设的顺利开展,仍然是项目公司迫切需要解决的问题。
二、高速公路建设项目防范和控制资金管理问题的措施
针对当前高速公路建设项目存在的资金管理问题及产生的原因,结合高速公路建设项目实际,建议以财政部等五部委2010年4月15日印发的《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》等18项应用指引为指导,围绕严肃性、规范性、安全性、效益性等方面,不断加强资金监督管理力度,有效防范和控制风险,确保资金安全,提高资金投资效益。
(1)加强资金结算资料的收集、核查工作项目
公司应重视会计原始单据,尤其是征地拆迁资料的收集归档工作,保证会计核算资料的完整性及可追溯性。项目公司应把分指挥部工作经费的拨付,与分指挥部上报结算资料的要求结合起来,督促他们按照规定,及时收集、归类、统计、核对好资料并上交项目公司。分指挥部移交的资料,项目公司要认真核查,做到每一期支付的金额,能与银行进账单、银行流水明细账、银行打卡清单相互匹配,与实际征地拆迁结算金额一致。涉及征地拆迁户签字和摁手印的存折领用表,项目公司应采用实地抽查的方式,核查征地拆迁户是否和领款人一致,核实补偿金额是否能足额兑付到征地拆迁户手中。
(2)加强合同管理,控制资金超付风险
项目公司要加强相关人员按合同要求办理业务的意识,根据合同条款规定支付和扣除资金,降低资金多付、超付的风险。为此,项目公司首先要做好工程计量审核工作,要求计量、审核人员认真学习和研究工程招标文件、技术规范及合同文本,严格按照工程计量规则结算工程款。另外,项目公司还要加大计量扣款的力度,加强对承包人资金使用的掌控,在保证工程正常资金需求的情况下,尽量在每期计量支付款里,按照规定的比例及时扣回预付款项,减少预付款无法扣回的风险。
(3)加强费用预算管理和控制,提高费用支出的合理性和有效性
针对建设单位管理费超支的现象,项目公司要加大预算分析力度,及时了解超支原因,制定控制支出的措施。在项目建设过程中,一般出现超概的单项费用集中在业务招待费、车辆使用费、会务费等,项目公司应对这些费用单项考核、单项控制。具体的做法是根据年度预算,确定各项费用全年预算开支额度,按月进行分解,通过预算目标与执行情况进行对比,了解单项费用的超支程度,制定相应的费用控制额度。在实际工作中,有的项目公司为了降低车辆油费使用,根据管理需要编制了《机动车辆综合月报表》,对每个月、每辆车的油耗进行单车统计,对油耗出现异常情况的车辆,公司及时组织人员进行调查、核实,并作出书面的原因分析,如发现舞弊行为,即进行责任追究,从而有效地堵住了管理上的漏洞。
(4)加强风险意识,降低资金管理风险
项目公司资金管理风险意识低,主要体现在对保函安全管理的不足。保函是确保承包人按要求履约的保障,做好保函的管理工作,对资金安全管理非常有效。保函的管理工作,贯穿于项目建设的整个过程,项目公司应从执行招投标文件约定做起,根据项目建设各个阶段的需要,采取不同的措施对保函进行管理。建设前期,要督促承包人及时提供履约担保或交纳履约担保金,并通过实地询证,委托年报审计会计师事务所、公证处等社会机构进行询证等方式,对保函验证真伪;建设期间,要建立银行保函动态管理台账,对银行保函进行动态管理,不定期向出具行进行询证;项目竣工前,对于即将到期的保函,提前向承包人发警示函要求展期或重开。通过这些措施,有效降低承包人无法履约带来的风险。
(5)强化资金监管,确保资金使用合法、合规
项目公司要结合实际,制定相关资金管理制度,明确建设资金使用、资金审批权限,规范监督机制运作,提高监管力度,以确保资金专款专用。①通过与承包人、银行签订三方监管协议,开通网银审批功能,不定期抽查资金支付情况,了解承包人的实际支付情况,及时掌握款项去向,从而有效杜绝承包人恶意转移、抽逃资金的现象。②加强民工工资发放监督管理,督促承包人建立、完善民工工资发放台账,对承包人属下的劳务队伍构成情况掌握第一手资料。每期拨付计量款后,及时到承包人属下劳务队驻地张贴公示,并逐步实行民工工资银行卡发放制度。③建立合同汇付台账。根据承包人上报的汇付资料和银行汇款资料记录,建立劳务、材料、机械合同支付台账,详细记录合同结算、支付情况,并且在台账中特别记载发票号码,以防重复结算。④及时了解承包人投资完成、资金需求及使用情况、材料购置及使用情况。同时与监理单位紧密联系,通过监理单位对这些数据进行核实,避免出现超付情况。⑤项目公司应建立内部牵制制度,通过明确各部门职责,加强部门间的信息传递等方式,实行财务部、工程部、协调部和合同计划部等多部门联合审批支付,进一步防范款项汇付风险。⑥定期与银行对接,沟通资金监管过程中出现的问题,当承包人到银行办理异常款项汇付业务,银行会立即通知项目公司作出相应处理。每月底,项目公司与银行按时对账,对当月资金汇付数据进行分类统计分析,共同防范资金汇付风险。
(6)提高资金计划管理水平
项目公司要从多方面入手,提高资金计划执行率。①资金计划编制要结合实际,充分考虑实际工作中存在的困难和需求,尽量与工程进度相匹配,促使计划真正能落实到实处;②资金计划编报流程要严格,承包人上报的资金计划,需经过监理单位的审批,项目各部门递交的资金计划,要得到部门领导审核签字,所有文字申报资料必须归档保管,有效增加计划工作的严肃性;③对资金计划编报制定奖罚制度,将承包人和部门上报资金计划的准确性纳入考核范围,提高了承包人、各部门参与的积极性;④加强计划执行情况分析,对资金计划的执行情况进行对比分析,查找差异原因,作出说明并提出改进建议,及时落实下一步资金预控的管理措施;⑤增强承包人的履约能力,按计划完成工程进度,按期进行计量结算,争取按时获得资金支付。
(7)高度重视跟踪审计,充分发挥审计职能作用
目前,高速公路建设项目普遍都安排有跟踪审计,但对跟踪审计的作用尚未形成共识。部分项目公司不是很重视、认可审计工作,与审计人员沟通不足,对审计提出的问题也不认真整改,跟踪审计的职能作用还没能得到有效发挥,现场监理人员不履职、计量人员多计工程结算款等类似问题的反复出现,充分说明了这一点。项目公司应重新认识审计的职能作用,密切配合跟踪审计工作,让跟踪审计的预防和控制作用得以发挥,帮助项目公司及时发现和纠正项目中存在的问题和隐患。近年来,在审计组的协助下,不少项目公司通过建设期间审计监督,不仅加强了对分指挥部的资金监管,有效扭转其财务核算不规范的现象,同时还纠正了承包人虚增工程量,高估冒算,随意变更工程设计,扩大投资规模的行为,从而减少了资金管理风险,提高了资金投资效益。
(8)以人为本,不断提高财务人员素质
高速公路建设是一项管理和技术含量很高的综合性工程,对参与建设的所有人员,均提出了很高要求。而目前的实际情况是,包括财务管理在内的许多工作,完成得并不是很令人满意,一些财务人员专业知识不强,职业道德操守不高,不仅无法满足建设项目管理的需要,还给资金管理带来诸多问题。项目公司要提升资金管理水平,提高财务人员素质是首要前提。项目公司要坚持“以人为本”的理念,通过加强培训、锻炼等方式培养财务人员综合能力,使其成为一专多能,德才兼备,富有创新精神和进取意识的复合型人才。财务人员自身应做到:(1)根据高速公路建设需要,定期参加各种培训,及时了解国家各项财经、税务、金融政策,掌握法律、合同、财务管理及内部控制的要求,善于识别风险,积极防控风险;(2)积极参与建设项目各阶段管理,包括:项目评估、概预算审查、招标、评标,经济合同的拟定以及竣工验收,编制决算等全过程的管理和经营决策,熟悉合同、设计文件、概算组成、费用标准和国家基本建设项目财务管理规定;(3)参与各种职业道德教育,树立会计法制管理和职业道德观念,严格按照法制法规来执行,培养全面的财务观念。
三、结语
本文根据高速公路建设项目的特点,结合高速公路建设项目的现状,阐述了高速公路建设项目资金管理存在的各种问题,并针对问题给出对策建议。通过本文的研究,可以得出以下结论:(1)高速公路建设项目在建设过程中,不同阶段出现的资金管理问题各不相同,项目公司要结合实际,通过加强资金管理内部控制建设等方式进行有效解决。(2)项目公司要努力提高会计基础工作水平,加强财务人员和相关专业人员的素质培养,其有利于降低资金管理的风险,有助于资金安全问题的解决。(3)项目公司要重视加强与监理、承包人、银行等单位之间的沟通,可以有效提高资金监管力度,规范资金支付。(4)充分发挥建设项目跟踪审计组等监管机构的作用,能够有效防止资金管理过程中的不规范行为,确保项目建设顺利进行。
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