为您找到与举例说明什么是工具理性主义相关的共12个结果:
[摘要]在金融危机背景下,国际国内大型企业在衍生金融工具的套期保值中屡屡失手。究竟是什么原因造成的呢?研究衍生金融工具的定义、持有动机、财务风险的表现形式及控制策略,对国内企业通过衍生金融I具进行套期保值、规避风险具有重要意义。本文界定了衍生金融工具套期保值,分析了套期保值的动机和财务风险的表现形式,并针对各种表现形式提出了相应的控制策略,为正确认识衍生金融工具套期保值和更好地利用其进行规避风险,提供理论参考。
[关键词]衍生金融工具;套期保值;财务风险;财务风险控制
一、引言
在这次席卷全球的金融危机中,衍生金融工具的滥用被斥责为一大祸根。中信泰富外汇交易巨亏,深南电深陷对赌合约,中国国航、东方航空在燃油市场折戟……近来,不少著名国企纷纷爆出在国际衍生品交易中遭受巨亏,市场目光再一次聚焦在衍生品市场和结构性期权交易。许多对期货市场不甚了解的媒体和公众,错误地认为是期货套保将一个个中国公司拖入深渊。加上此前的“中航油事件”,衍生金融工具的套期保值功能在一度程度上被这些事件遮盖和扭曲了。面对动辄数亿元的亏损金额,无论是股东还是银行,纷纷陷入谈“期”色变的恐慌中。令业内人士颇为不解的是,不少企业对外宣称自己绝对没有参与期货投机,出现亏损是因为做了套期保值交易。那么,大型企业缘何屡屡在套保上失手呢?中信泰富、深南电、国航、东航曝出的亏损,包括以前的中航油事件,都是起因于不受监管场外金融衍生品市场,国外投行在其中起的作用必须追究。因此,深入了解衍生金融工具的含义、功能和财务风险的具体表现形式,并针对性地采取各种控制策略,使衍生金融工具的套期保值功能发挥正作用,让中国企业在“客场”作战,屡战屡胜具有重要的指导意义和现实意义。本文首先阐述了衍生金融工具套期保值的含义和动机,然后论述了套期保值的财务风险的各种表现形式,最后针对各种财务风险提出了相应的控制策略。
二、衍生金融工具套期保值的含义和动机
(一)衍生金融工具的定义
金融衍生工具也称金融衍生产品,是一种通过预测股价、利率、汇率等未来市场行情走势,以支付少量保证金,签订远期合同或互换不同金融商品的派生交易合约。期货、期权、远期合约及掉期台约等均属此列,通过这些基本形式的组合,就形成了复杂的金融衍生工具。
套期保值是指以规避现货价格风险为目的的期货交易行为。套期保值是把期货市场当做转移价格风险的场所,在期货市场上买进或卖出与现货市场数量相当,但交易方向相反的商品期货合约,以期在未来某一时间通过卖出或买进期货合约来补偿和冲抵因现货市场上价格变动而带来的实际价格风险。
套期保值可以为企业规避价格变动所带来的风险。套期保值作为一个重要的规避风险的衍生金融工具,本身也存在着风险,如果使用或管理不当,就可能会给企业带来巨大的风险和损失。
(二)衍生金融工具套期保值的动机
1对冲汇率风险
在全球经济衰退的脚步紧逼下,新一轮的避险情绪如洪水一般暴发。欧元、英镑、澳元等高息货币成为烫手山芋,利率、汇率同时大幅下降,令那些手中拥有欧元、英镑、澳元等外汇的企业纷纷宣告亏损,引发了一系列爆仓事件。有些企业本想手握外汇,以对冲汇率风险。没想到,外汇却成了企业亏损的元凶。
令众多企业“失足”的外汇理财产品以澳元最为突出。这与澳元近半年的走势有直接关系。澳元对美元汇率今年7月创下了24年来新高,但在触顶后却一路下滑,在全球范围内引爆了一批中信泰富式的“血案”。
2控制成本
金融危机、油价的不断波动将航空业卷入“冬季”。国际油价直接影响航空企业成本。因此,很多航空企业都会通过原油的套期保值来控制成本。
3回避现货价格风险
因预期全球经济下滑将导致大宗商品需求大减以及席卷全球的信贷危机,金属类商品价格不断跳水,令此前做多的投资者纷纷折戟。“真正意义上的套期保值在期货上面亏损的同时,应该是在现货市场赚的,套期保值是锁定了企业的利润或者成本,而不是为了博取更大的盈利”。
4投机
金融衍生品具有两面性,对冲与投机很多时候是差不多的。有时候企业表面上做的是对冲,但实质上是在进行投机性交易,这样自然会加大风险。
近日爆出深南电公司有关人员未经许可,擅自违法与美国高盛集团全资子公司杰润私营公司签订期权合约。未来两个月一旦国际原油“浮动价”低于62美元,桶,杰润公司根据该确认书要求公司每月支付(62美元/桶-浮动价)×40万桶等额美元。事件公开后,市场上一片哗然。某银行专门从事金融衍生品设计、销售的专业人士表示,判断深南电是否投机,关键要看其是否真的需要期权套保覆盖那么多的原油。
三、衍生金融工具套期保值的财务风险的具体形式
(一)市场风险
又称价格风险,是指因标的资产(如利率、汇率、股票指数、商品等)市场价格波动而导致金融衍生工具价格变动的不确定性。根据衍生工具价格变动的不同原因又可以将市场风险分为四种:利率风险、汇率风险、权益风险和商品风险。
(二)信用风险
又称违约风险,它是指因衍生工具合约的一方违约所引起的风险,包括在贷款掉期、期权交易及结算过程中因交易对手不能或不愿履行合约承诺而遭受的潜在损失。信用风险可以分为两类:(1)对手风险,指衍生合约交易的一方可能出现违约而给另一方造成损失的可能性;(2)发行者风险,指标资产的发行者,出现违约而给另一方造成损失的可能性。
(三)流动性风险
指衍生工具持有者,不能以合理的价格迅速地卖出或将该工具转手而导致损失的可能性包括不能对头寸进行冲抵或套期保值的风险。
(四)操作风险
又称营运风险,指在金融衍生交易和结算中,由于内部控制系统不完善或缺乏必要的后台技术支持而导致的风险。具体包括两类:(1)由于内部监管体系不完善、经营管理上出现漏洞、工作流程不合理等带来的风险;(2)由于各种偶发性事故或自然灾害,如电脑系统故障、通讯系统瘫痪、地震、火灾、工作人员差错等给衍生品交易者造成损失的可能性。
四、衍生金融工具套期保值财务风险的控制策略
(一)规范期货交易业务流程,定期风险评估
企业要坚持规范运作。加强风险的动态监督管理,并定期地进行风险评估。企业首先要在充分了解和调查的基础上,选择经营规范的经纪公司进行套期保值交易,在交易发生时要认真检查自己每笔交易的具体情况和交易资金情况。同时还要考虑企业的财力,要分析期货保值的资金需求,结合企业的资金筹措能力来确定保值的规模。在资金管理方面要留一定的备用保证金,仓位要控制在一定范围内。严
格按照实际的订单和价格变动情况来操作,当价格波动大的时候,套保的头寸就多一些,反之就少一些。不一定非要根据所有订单量来做大手笔操作。企业在进行风险评估时要走出片面追求盈利的误区,要从期货和现货两个市场来综合地评估套期保值效果和风险,将期货市场上的损益与现货市场上的损益相对应,而不能只关注其中~个市场的盈亏,这样才能正确地评估套期保值的风险。
(二)国内企业都必须建立起属于自己的专业套保团队
从行情判断、审核方案到风险控制,内部团队的存在足以担当起隔离风险的重任,也能有效地避免企业踏入场外交易的“圈套”之中。企业缺乏内部期货专家,容易被误导参与场外交易。场外交易是私人交易场所,没有砍仓机制,价格不透明,流动性缺失。缺乏内部专家的企业往往在不经意间进入场外交易市场。这些企业天生就缺乏止损意识,套保一旦遇到问题,往往是从高层到中层都在躲避责任,没有专门的风控人员,导致亏损金额不断扩大,最终到了难以收拾的地步。
(三)企业在对金融衍生工具进行确认时,要将其分为初始确认、后续确认和终止确认
初始确认是对任何项目的首次确认。一般来说,是在特定交易或事项已经发生,这一交易或事项符合确认标准之时进行初始确认。很多项目的确认一次就完成了,但金融衍生工具代表的是签订远期合约双方的权利和义务,从签约到履约有一个过程。所以确认不是一次就完成的。要有后续确认和终止确认问题。这样就可以根据市场价值计提公允价值变动损益,进而决定是否中止这项套期保值行为。
(四)企业要加强对金融衍生工具的财务信息披露
首先要改进传统会计报表的结构和编报方式;其次逐步扩大谨慎性原则的应用范围,以防范风险;再次要注重金融衍生工具风险的表外披露。一是增加表外注释。由于金融衍生工具交易复杂多变,风险和报酬具有极大的不确定性,所以应加强在表外对其进行披露。具体应包括会计核算所采用的方法和政策、与金融衍生工具相关的风险。另外注释中还应包括报表中未能列出的特殊合同条款和条件。凡是影响金融衍生工具各方未来现金流量金额、时间和确定性的重要因素均应在其列。二是运用VaR(VaIue at Risk)风险管理技术。
(五)加强衍生工具风险的评估、计量和监测
由于我国国内衍生产品市场的发展长期受到限制,而国内企业参与国际衍生产品市场竞争的时间较短,大多数企业缺乏对衍生产品风险进行评估、计量和监测能力,这也是积聚风险隐患的重要原因。鉴于这种状况,企业应当加强衍生工具内控的风险评估和监测环节:第一。企业应当建立专门、独立的衍生工具风险评估和计量机构,负责评价衍生工具投资的收益或损失额度、积聚的风险情况以及董事会制定的衍生业务投资目标实现情况。第二,企业应当对自身评价和计量衍生工具的风险能力有正确的评估,严格禁止参与超出本企业风险部门监控能力的复杂衍生业务或扩大衍生业务的规模。将衍生业务的评估和计量完全寄希望于投资银行、聘请的咨询机构或经纪人是十分危险的,“中航油”事件充分反映了在衍生业务中中介机构同样可能存在严重的“道德风险”问题。第三,尽量投资于市场定价机制比较完善、流通性好的各种场内交易衍生工具。并严格按照盯市原则,每日根据当天的市场价格计算衍生工具的收益或亏损情况,在接近或超过董事会规定的止损点时及时向高层报告并要求采取措施。第四,大力吸引和留住风险识别、计量方面的人才并加强员工培训。在积累了一定的交易经验和资金允许的前提下,聘请咨询机构建立本企业的衍生产品定量模型。
五、结束语
企业在从事套期保值业务时,要做好事前、事中和事后的套期保值风险的全程监控,充分发挥套期保值规避风险的功能,达到企业从事套期保值业务的目的。尽管美国金融市场在创新上出现了问题,但我国更需要通过金融创新发展来提升传统产业的竞争力,大力发展场内金融衍生品,不断完善市场机制,提高监管效率,鼓励企业加大利用期货市场套期保值功能。
浏览量:2
下载量:0
时间:
【论文关键词】工具理性中国实际实用主义
【论文摘要】工具理性作为人类理性的重要内容,是指人们在行动中表现出来的对实现目的、理想而起着重要作用的手段、工具、途径以及具体方法等格外重视的思维方式和态度。它具有精确性和系统化、功利性和追求效益的最大化、现实性和实用性、独立性与进取性、法制化和标准化等特点。实用主义产生于l9世纪70年代的美国,其中心范畴是“效益”、“效用”,它崇尚个人主义、利己主义。工具理性与实用主义虽然有一些相似之处,但却是有本质区别的。分清二者的不同,对于纠正我国现代化建设过程中存在的一些错误的思想认识意义重大。
随着我国与西方现代化国家之间政治、经济和文化交流的日益频繁,西方现代化国家的各种思想观点也越来越明显地影响着我国学术界乃至其他各个领域。这种影响对于我国现代化建设具有十分重要的意义。但是,我们在学习借鉴西方各种思想理论的过程中,必须明确一些基本的界限、差别,不能想当然地加以混淆。这对于我们推进现代化建设至关重要。本文就我们现实中经常混淆的工具理性和实用主义两个概念做一简单分析。
工具理性一词源于M.韦伯对资本主义现代化进程的分析。韦伯认为,资本主义现代化是一个不断理性化的过程,或者说是一个不断工具理性化的过程。这个过程是由两个方面组成的:一个方面是“文化的理性化”,即人们现代理性意识的出现和提高(不再由不可测知的神秘力量来理解、来支配世界,而由技术、理性的方法来理解、来支配世界的意识就是现代理性意识);另一个方面是“社会的理性化”,即人们的理性意识表现在社会生活的方方面面,表现在人们具体的实践活动中,通过对外在世界进行理性的、技术的组织和控制,使社会生活逐渐规范化、制度化、法制化。韦伯将这种促成资本主义不断向前发展的内在精神称之为“合乎目的的理性”或“形式理性”。法兰克福学派的代表人物霍克海默和阿尔多诺,则将这种对人们的思维和行动的手段、工具、方法和途径的规范化、程序化、制度化和法制化倍加重视的思维方式,称为“工具理性”。
工具理性对人类控制和协调客观世界的自信,使人类不断探索和创造更高级的工具、方法、手段,不断推进科学技术教育的发展。人们也在不断满足各种需求的同时,越来越相信科学和技术是解决世界上一切问题的钥匙,科技成为越来越有效的手段、工具被人们推崇。
工具理性作为人类理性的重要内容,是指人们在行动中表现出来的对实现目的、理想而起着重要作用的手段、工具、途径以及具体方法等格外重视的思维方式和态度。在这种思想的指导下产生的工具理性行为则往往根据可预测的技术性方式和可以带来的现实利益作为对目标进行选择的标准,同时致力于选择实现这一目标的手段和最佳方式。作为人类理性的基本形式,工具理性从其实质上讲属于精神领域,是人的素质能力的重要内容。工具理性具有以下几个特征:(1)精确性和系统化。工具理性强调严密的逻辑联系,十分注重理论的严谨和系统。尤其崇尚数学的严谨、精确,认为,一切经过数字化的事物都在某种意义上成为已知的,而未经数字化的东西则是无法把握、无法认识的。它要求人们对外界对象要准确、定量地认识和把握,并对对象的特征及规律进行系统的研究,做出精确的理论说明。反对模棱两可或简单的经验式的描述。(2)功利性和追求效益的最大化。著名经济学家贝尔在其《后工业社会的来临》中指出,工具理性的思维方式和行为方式“强调功能关系和数量。它的行动标准是效率和最佳标准”。因此,在现实中,工具理性排斥任何形式的非理性或者打着所谓“理性”而实际上脱离实际的追求。为了使功用或效益达到最大,工具理性行为总是努力权衡利弊,合理地设计行动目标,选择最佳途径和最佳手段,以尽量少的投入求得尽量多的产出。因此,工具理性始终以经济为取向,采用严格的簿记方式,注重经济核算,追求实际的成效和利益,强调保障个人正当利益的重要性,注重经济的积累与发展。(3)现实性和实用性。工具理性始终坚持以客观事物的内在联系和发展变化的规律性作为人们行动的指导。他虽然推崇科学理性,但也并非将理性与实际经验割裂开来,而是将理性建筑在客观实际的基础上。这正是马克思主义坚持的实事求是、一切从实际出发的现实主义态度。(4)独立性与进取性。工具理性推崇自由与独立,它从实际出发,不迷信、不盲从任何权威。为了实现个人利益,它提倡竞争和冒险。但是,工具理性在提倡独立、竞争的同时,又十分注重人们对社会、对他人的责任,要求人们讲究信用,节制有度。(5)法制化和标准化。建立在对世界精确、系统认识基础上的工具理性十分注重法律的权威和尊严,认为社会运作主要应该依靠法律制度来规范和调节。因为法律的确立和运作是严谨的、可靠的。尽管法律反映的是统治阶级的意志,但是,作为上层建筑的法律一旦形成就具有了相对独立性,它会在一定程度上(而且这种程度会逐步增强)反映人民的整体意志,并且在法律的适用上体现法律面前人人平等的理念,任何人都不能超越法律之上不受法律制约。
作为具有上述特征的工具理性,在现实中通过自然科学、社会科学等理论的求真务实、社会生活的制度规范以及人们处理问题时的科学知识、科学方法、科学精神体现出来。尤其要强调指出的是,严肃认真的社会科学同样具备工具理性的特征,有人以工具理性的精确性特征来否认社会科学应具备的工具理性特点,这是站不住脚的。人类社会虽然与自然界不同,但也是一个自然的历史过程,有着内在的不以人的意志为转移的客观规律。任何以社会和人为研究对象的学问都不可能为所欲为,都必须尊重社会和人的规律,尽量实际准确地反映对象的本质和特征,否则就是空想。马克思主义理论经久不衰的生命力正是在于它始终以事实为依据,以实践为检验真理性认识的标准,通过概括自然科学、社会科学和思维科学的成果,揭示了自然、社会和人类思维发展的一般本质和普遍规律。它坚持按世界的本来面目认识世界.坚决排斥主观臆测。
工具理性是西方已经实现现代化的发达国家的主流价值观。在这些国家实现现代化的过程中,工具理性发挥了举足轻重的作用。但是,随着西方社会进入后现代化阶段,出现了反理性主义思潮,工具理性在西方开始被批判和抵制。同时,反理性主义思潮也传人中国,对我国学术界产生了很大的影响。我国也有为数不少的学者赞成西方学者的观点,对工具理性持否定态度:“如果说,在文艺复兴时期,人文精神主要敌人是宗教蒙昧主义,是教会独断的‘神’对人的奴役和宰割的话,那么,在20世纪,在今天。人文精神萎缩的主要根源则在于人的‘物化’,在于技术社会中失去了价值导引的‘工具理性’的过度膨胀,或者说,在于‘理性的暴虐’对人的奴役。”‘这种人定胜天的工具理性观念经过西方社会300年来自发的现代化进程,以及非西方社会采取西方社会现代化价值而追求现代化的过程,目前已经显露出它内在的反生产性、破坏性和盲目性,最具体的表征就是一天比一天严重的全球生态危机的出现,这不但逐步破坏人类生活的自然基础,而且也在拆毁人类生活的各种制度、结构以及价值观念。
的确,工具理性有着自身无法克服的缺陷。由于工具理性思考问题的前提是主客体的分离,面对客体,主体往往注重的是其普遍的本质、规律或特征,在认识和把握客体对象本质规律的基础上做出精确、合理的表述,从而制定我们行为的规范、准则。依据这些规范、准则运行的社会比起没有或缺乏规则的社会而言,具有高效、简洁的优势。但与此同时,对客体一般的注重很容易忽略事物或人个性方面的多样化,在社会生活方面,很容易因忽略主体存在的实际差别而造成社会矛盾。人类社会的多样性和复杂性不是可以简单地用精确、客观的科学知识涵盖其中的。人类社会尤其是人的精神世界的多变性的确需要我们经常运用非理性的灵活的感情形式来处理。因此,如果不能在提倡和发展工具理性的同时加强价值理性,不断优化人们的价值追求,同时积极促进和改善各种规章制度,那么,社会发展就会陷入单调、刻板甚至畸形。最早使用“工具理性”一词的法兰克福学派也基本上是在批判和否定的意义上对待工具理性的,西方许多已经实现了现代化的发达国家,目前正在掀起的反工具理性蔓延的思潮就是对这种做法的反思。
但是,我国的历史和现实与西方有着巨大的差别,目前在我国远不是扼制和批判工具理性的问题,而是积极促进发展工具理性的问题。人类社会的发展离不开理性的进化和完善,当然,人类理性并不简单等同于工具理性。但是,就我国而言,工具理性却是传统文化中十分缺乏的。从历史上讲,我国传统文化中人伦道德占据核心地位,我们注重探究和协调人与人之间关系的协调、注重人的自身完善,而相对忽略人与自然之间关系的学问。也因此,我们的民族文化表现出明显的价值理性有余而工具理性不足的特点。我们不否认中国传统思维特征中体现出来的整体、统一、直接、宏观地认识和把握世界的智慧和成熟(或者叫早熟)。但是,从根本上来看,我们的这种思维方式不是建筑在科学的认识发生发展规律基础之上的,它不利于深入准确地认识和把握事物,难以形成完整系统的科学理论。任何事物都是本质与现象、一般与特殊、整体与要素的统一。对事物本质、一般以及整体的准确认识,是在掌握大量具体感性材料的基础上,经过归纳与演绎、分析与综合,从抽象到具体等一系列科学的思维方式才能完成的。离开科学的认识方法而出现的各种观点想法,不但难以准确把握客观对象的本质,而且由于缺乏认识发生发展的机制影响人类认识活动的进一步发展。从现实来讲,科学技术在今天各国政治经济社会发展中所起的作用已是世人皆知。“科学技术是第一生产力”正是邓小平同志根据时代要求做出的科学判断。江泽民在庆祝中国共产党成立80周年大会上的讲话中进一步重申了这一思想:“科学技术是第一生产力,而且是先进生产力的集中体现和主要标志。”我国目前正处在一个由农业国向工业国转化的阶段,实现现代化的目标内在地包含了人的科学思维方式的建立和普及的任务。通过对已经实现了现代化的发达国家的考察和分析,我们可以很容易地归纳出其显现在我们面前的一些现代化的特征:经济市场化、规范化;政治民主化、法制化;国民素质的理性化。但我们必须要指出的是,无论是从经济方面,还是从政治、文化方面要求,现代化更实质的内容在于科学理性的建立,即,包括工具理性在内的科学理性渗透到社会生活的各个方面而形成的统一、有序、开放的状态。
正如我们已经指出的,工具理性不是理性的全部。因此,针对工具理性可能带来的负面影响,我们可以通过价值理性的完善以及工具理性和价值理性的协调、渗透来加以解决,切不可因噎废食,脱离我国的具体实际盲目地提出批判和抵制工具理性的意见。但同时,我们也要避免简单、庸俗地理解和应用工具理性,尤其要注意与实用主义的区别。
实用主义的概念是我们早已熟悉的。但熟悉并不意味着认识上的清楚。现实中很多人把求真务实的工具理性与实用主义相等同,尤其是实用主义的代表人物杜威自称工具主义,更增加了混淆二者界限的几率。目前,无论是学界还是社会中,总有一些人以实事求是之名推行和贩卖实用主义(工具主义)之实,这在现实中造成的危害是十分严重的,极有澄清之必要。
实用主义产生于19世纪70年代的美国,其中心范畴是“效益”、“效用”,它崇尚个人主义、利己主义。在英美等地广泛流行。与工具理性相比较,实用主义确实与工具理性有相似之处:都注重行为的有效性;反对教条和脱离实际的空谈,强调对现实的改造。这种相似造成了人们的误解。事实上,实用主义与工具理性是有本质区别的,表现在:
1.二者在哲学性质上根本对立。工具理性坚持唯物主义路线,在承认客体不依赖于主体而存在的前提下,提倡调查研究,掌握关于外界事物的规律特征,形成科学理论。而且认为科学理论作为工具、方法、手段需要在现实中不断充实和发展。工具理性是求真与务实的统一,“求真”就是不断去认识事物的本质,把握事物的规律,“务实”就是要在这种规律性认识的指导下,去行、去实践。实用主义则是主观唯心主义。它无视外界事物客观的规律与特征,认为概念、科学、理论都不是客观实在的反映,而只是帮助人们整理经验、适应环境的工具和手段。他们以人的经验感受为标准为尺度。它也讲“务实”,但这个“务实”务的是依个人主观选择而定的“实”。
2.实用主义强调经验否认思想和理论的意义,著名的实用主义代表詹姆士强调:“不是去看最先的事物、原则、范畴和假定是必要的东西,而是去看最后的事物、收获、效果和事实。”¨”而工具理性强调“知识就是力量”,“科学技术是第一生产力”,十分重视开展科学研究。
3.实用主义只讲“有用”,不讲规则,无视手段和方法的优劣,“成功就说明手段工具是合理的”。甚至不择手段,铤而走险。而工具理性在重视功效的同时,十分重视手段和方法的研究和优化,强调规则的神圣和不可违。将利益的最大化与手段方法的研究优化密不可分地联系在一起。
4.实用主义崇尚“个人主义”、“利己主义”,为了实现个人利益,不惜牺牲社会和集体利益。工具理性在提倡人人为我的同时,也提倡我为人人。努力向社会公众提供平等的机会和权利。
总之,工具理性与实用主义虽然有一些相似之处,但却是有本质区别的。分清二者的不同,对于纠正我国现代化建设过程中存在的一些错误的思想认识意义重大。近些年,社会上出现的许多不正之风与实用主义的泛滥不无关系。如有的人搞“上有政策,下有对策”,有的人搞地方保护主义、小团体主义,有的人坑蒙拐骗,有的人则贪污腐败等等,而且屡禁不止,已经严重影响我国市场经济建立和现代化建设的步伐。
相对于实用主义而言,工具理性在我国还属新名词,但由于实现现代化建设的需要,我们极有必要将其作为我国先进文化建设的重要内容深入探讨,以推进我国理性化进程。因此,给工具理性在中国以正确、合理的定位是十分必要的。
浏览量:2
下载量:0
时间:
论文关键词:中国传统文化;经世致用;实用理性
论文摘要:中国传统文化有其身的成长土壤,本文力图从中国传统文化的背景和表现中梳理实用理性主义在中国的传承脉络。从中国传统文化的文化心理中寻找“实用理性”的因素;并通过对比分析中西方“实用理性”的区别来劝中国传统文化中的“经世致用”思想加以论释,证明“实用理性”是中国传统思想在自身性格上所具有的特色。
学以致用,我们对此都不会陌生,那么所谓“用”又是什么呢?我想无非是有益于世道众人或有利于国计民生。几千年来,先哲的总结使中国文化强调“正德利用厚生”,使中国人的思想对一切事物的观察都以这些事物对人的关系为基础,看它们有无道德的应用价值,有无艺术价值,是否富有诗意,是否切合实用。中国思想当中的实用主义无论是在文化上、道德理智上,甚至在人情中都成为一种潜意识中的激流。
中国传统的实用理性主义反对玄谈、主张经世致用的趋向与欧洲实证主义“拒斥形而上学”的宗旨有一种相通的精神路数,二者的会通和结合对中国近代“文化一意识形态”领域中的启蒙运动贡献良多;实证主义的归纳法和实证逻辑对中国古典哲学向近代的转换、对传统形而上学的解构与重建也发挥了积极作用。应当指出,在近代文化思想领域中产生巨大影响力的西来学说几乎都能在传统中找到与之汇合的活水源头,它们相激相荡,互会互通,形成新的时代精神,即近代中国主流文化与意识形态的主体成分。至此,中西哲学的融合实际上造成一种内外夹攻之势,摧毁了清初以来儒学封闭外壳,奏响了近代历史上文化变迁和思想革命的晨曲,延宕数千年的封建社会的主流意识形态从此开始崩溃。
一、文化心理
在文化上,东方文化与西方文化之间的相互依存、影响,彰彰在人耳目,毋庸置疑。但是汉民族是一个非常注重现实生活的民族,凡事强调“实用”“实际”和“实在”。这种对现实利益的过度关注,已经内化为中国人的气质性格、行为习惯和思维方式,并构成中国传统文化的重要一部分。
所谓“实用理性”就是缺乏对超验价值的追求.只关注现实的、此岸的价值。在中国,大到国家政策,小到个人生活,无不体现出“实用理性”。著名学者李泽厚先生将这一文化概括为“实用理性”,是一种湛深的表达。近代以降,中国之所以诸事落后于西方,与中国传统文化中的这种“实用理性”不无关系。有人曾说,中国古代在实际意义上并未曾开展自然科学,更是提出四个理由:一是中国学者相信阴阳是宇宙的基本原则;二是五行是构成宇宙的巨大要素;三是中国人粗枝大叶,不求甚解;四是中国学者都鄙夷体力劳动。
这样的说法无疑有失偏激,但是我们在大唱“国学热”的今天不得不去正视传统文化中实用理性主义的利与弊。
中国的四书之一《大学》曾经提到“格物”、“致知”、“修身”、“齐家”、“平天下”,这恰恰形成一个完整的、非常实际的体系。而儒家的“万物皆备于我”(《孟子·尽心上》),以及道家的“天地与我并生而万物与我为一”(《庄子·齐物论》)也无不体现着物需要通过“我”这一实用主体才能凸显其价值的思想观念。在中国文化中并不是缺乏理知,但是几千年的哲学目标—安定、中庸—决定了我们的处世态度。20世纪初叶,当进化论进人中国,我国学者马上发现它的实用价值,对“物竞天择,适者生存”披上道德外衣。所谓“中学为体,西学为用”也正是强调学习“经世致用”的器物,而非先进、民主的思维方式。
如果说文化背景是社会上层建筑的中流砒柱,那么文学作为一种表征,则时时处处体现出一个国家与一个民族的思想内蕴。
柏拉图为西方人树立了“理式”思想的里程碑,造就了“理想国”;亚里士多德则以他的唯物的科学的理念为西方文艺开辟了现实的境界,《诗学》是亚里士多德现实理念的集中体现。
亚里士多德,这位被马克思誉为“历代最伟大的思想家”的学者,以他长期生活在雅典的生活积淀,以他坚实丰厚的希腊文化底蕴,成就了《诗学》,在《诗学》之中他常常以自己的伦理观点去看艺术的目的。“在判断一言一行是好是坏的时候,不但要看言行本身是善是恶,而且要看言者,行者为谁,对象为谁,时间系何时,方式属何种,动机是什么”。这就使西方的文学作品的形式偏向于滔滔不绝的阐明,以达到感化受众的作用。而中国的文学作品则更强调对人的潜移默化的影响,对 社会伦理的构建。
综观中国古代文学作品之精神,实用理性主义在中国有着悠久的传统,所谓“以《禹贡》治河,以《洪范》察变,以《春秋》决狱,以《诗》三百五篇当谏书”,皆反映了儒学重实用而轻理论的致思趋向,儒家祟实尚行,在先秦有荀子力主“知之不若行之”的经验论,至汉则有王充著《论衡》揭扬“疾虚妄”和“见用实事”的经验论。唐代大儒韩愈用儒学的功利主义作为辟佛的武器。宋明理学虽建构了以超然的形而上的“理”,但无论程朱还是陆王,皆反复强调实践、力行、践履等道德经验主义。另外,程朱一系的“致知格物”之说对明清实学也有积极影响。明清实学的基本趋势为经世致用,它恢复了一些原始儒学精义,加之西学刺激,反对理学“清谈”、“务虚”,提倡“欲挽虚窃,必重实学”和“实学救世”的学风悄然兴起,实学于明末清初蔚为具有启蒙主义色彩的一个重要的社会思潮。这一时期出现了一些力主实学的著名代表人物,如徐光启“生平所学,博究天人,皆主于实用”,罗钦顺、王廷相、吴廷翰等人从唯物主义哲学立场上宣扬实学。清初,顾炎武、黄宗羲、王夫之、颜元、李恭等人提扬经世致用,至乾嘉年间统治者着意提倡考据学,故导致清代中期理学在思想界开始没落的格局。可以说,以反对“玄学”(理学)、倡导实事求是的实用理性精神形成了有清一代的主要学术风气,而且这种风气又是在复兴汉濡“经学”的招牌下进行的,故梁启超说:“清代思潮果何物耶?简单言之,则对于宋明理学之一大反动,而以复古为其职志者也。”近代伊始,袭自珍、魏源再揭“经世致用”之学,从而吹响了近代启蒙运动的号角。严复既是中国实用理性传统和经世致用思想的继承者,又是力图把中国的实用理性精神融会西方实证主义哲学的第一人,他不仅把达尔文的进化论介绍到中国来,而且把实证主义引向中国,这在政治上适应了资产阶级反封建的斗争,在经济上有利于资本主义因素的发展,在思想和文化上推动了中国传统“文化一意识形态”的转型。
五四前后期,胡适在宣传杜威实用主义的同时自觉、明确地在东西方两种实证主义学说中寻长结合点。美国学者格里德(Jerome.B.Grider)说:“当胡适接触到杜威的思想时,他自己的思想早已很牢固地形成了,而且是不容易被推翻的。他从范填、司马光的不成熟的怀疑主义那里学到的东西,以及通过严复的译著对强调力量、能力的进取心的斯宾塞和赫青黎的了解,这两者在他的理性气质的形成所起的作用,大于后来他在杜威的实验主义中所发现的有关理性—环境冲突问题的精妙论述。”“在一些关键性的问题上,儒学家的反应和实证主义者的反应又是十分接近的,并足以使从这个学说到那个学说的跳跃成为一件相当容易的事。
继胡适后,冯友兰于30年代撰写《贞元之际所著书》,一反严复、胡适重视归纳逻辑的做法,突出演绎逻辑和分析命题的作用,用形式逻辑方法构造起自己的哲学体系。
综上所述,在马克思主义传人中国前后,实证主义是与进化论和各种社会主义(包括无政府主义)学说并架齐驱的一支有较大影响力的近代学术流派。
当然,无论是严复引进的社会达尔文主义,还是胡适改铸过的杜威的实用主义,都不能解决中国社会变革和转型的问题,这一块领地自然要让给以革命性见长的马克思主义。但是,近代实证主义的传人,不能不说对中国思想从传统儒学实用理性向近代实证精神和科学主义的蝉变奠定了坚实的哲学基础。
#p#副标题#e#
二、道德信仰
在道德信仰方面,中国注重伦理亲情,执着现世生活,所以外来宗教者想在中国流传、扎根,就必须经过人文精神的洗礼,接受中国文化的改造。中国人讲“信则有,不信则无”,__的思想是天国或神国的,中国思想是为人世的,讲究的是今世之德。所以在中国的“得道成仙”远比“来世受福”更具有诱惑力。所以,道德宇宙不可能产生理智宇宙的果实,理智宇宙也不可能开出道德理智的花朵。西方人努力想建立一个天国,中国人更现实地只想建立一个和平安定的现实王国。
经常有人说,西方人不关心尘世,追求超越的“真理”(Truths ),而中国人不关心抽象的真理,只迷恋于发现“道”。这种说法当然有一定的道理,但是,求真者与求道者的这种简单对比,其实掩盖了无论是西方人还是中国人,不仅过去而且现在主要的是关心社会的和谐。只是由于两种文化的历史处境不同,从而需要不同的策略去实现这种和谐。
西方人沉迷于真理,中国人则缺乏对真理本性的沉思。但是如果说中国人不关心“事实”,显而易见又是不恰当的。公正的说法是,只是不像西方人一样,会去探讨“事实”是否为“真”这样的二阶问题。
于是,在中国的文化中“人情世故”远远比真理定律更加可靠。而当“正德利留厚生”这一原则自上而下影响到中国的百姓后,中国人便不自觉地形成了一种重现实重人情的心理。他们遵循这样的原则,把对物体本身的兴趣置于对物体之用的兴趣之下。音乐有没有用?当然有用,它可以陶冶性情,移风易俗。艺术有没有用?当然有用,它可以培养高尚情操,益于世道人心。诚实有无用处?自然有用,因为你如果满嘴胡言乱语那么人们便会不信任你,那么在事业上、社交上也会败北。中国人比西方人更加注重与自然的结合。当然这不是探求自然法则方面,而是培养自然爱好者的诗意、美感,月下徘徊、松下闲坐、静听溪水可以使人心旷神怡。于是,西方的那种分析式的、科学式的价值观必会受到现实的中国式的审美价值所排斥。
三、实用主义的现实思考
首先,中国的传统文化中本来就有政教合一、工具理性与价值理性互为体用、形而上与形而下勾连缠绕的特点,价值理性的独立性与超越性相当脆弱,相反常常成为工具理性的奴仆。这样,中国近代政统的瓦解与工具理性层面的溃败就相当自然地引发了道统的相应的危机。
其次,实用主义哲学的兴盛在很大程度上是由中国被迫现代化的历史情势决定的。如果没有军事、政治、经济等所谓工具理性层面或实用层面的危机,中国传统的精神价值、伦理道德也许根本就无所谓“危机”(文化价值与政治意识形态意义上的危机,而不是中国传统社会中的农民造反、藩镇割据或宦官篡权),当然也无所谓重建之必要。正因为是在形而下倒塌之后才去修补形而上,所以形而上的思考怎么也超越不起来,不能不被形而下牵着鼻子走。所以实用主义、急功近利的态度从根本上说是由中国现代化的滞后造成的,这决定了中国的知识分子不能不对于具有速成之效的工具层面的革命表现出比价值理性更大的兴趣。即使是所谓的新文化运动也有强烈的功利主义特点,或把本属工具层面的东西提升为价值理性(如许多学者已经指出的“科学”与“民主”的宗教化),其出发点始终是作为工具理性的强国,因而总是滑向意识形态革命或政治革命。
历史决定了中国知识分子不能超然地、从容地建构价值理性的问题。于是,价值理性与工具理性的关系在中国知识界重新成为关注的热点之一,这个问题在人文精神与世俗精神的大论战中被再次提出,绝非偶然。
西方文化如同一部庞大的精密的机器,倘若拆开尚可看到一些零件,而中国的文化正如同一个经过历练后的精美瓷器,是万万不可打碎的,否则只会剩下支离破碎的残片。求精与求概、理知与实用孰轻孰重?在前进的道路上我们决不可忘记中国旧的文化传统体系。历经千百年的经验和历代的不断努力建立起来的文化体系使中国人现实可靠,使中国社会在大部分时候风平浪静,并使中国文化历久弥新。所以,我们面对的更重要的问题不在于接受与摒弃,而是如同在理智与现实之中如何架设中庸的天平。
浏览量:2
下载量:0
时间:
摘要:在金融危机波及全球、金融市场非常发达的时期,金融工具的创新是企业经营管理应当要考虑的重要因素。在企业财务管理处在深化发展的新时代,企业更需充分积极地应用金融工具。本文首先金融工具创新对企业财务管理的进行了概述,得出借助金融工具的创新,可以减少或规避企业在融资中的财务风险,为企业的筹资提供了更为有效灵活的方法,增加资金收益率,减少了筹资成本,达到了化解企业财务风险、提升融资水平并推进企业资金流动的目的。
关键词:金融工具 创新 财务管理
金融工具为企业解决财务管理问题提供了新途径,是提高财务收益、规避金融风险的主要手段。金融工具的创新包含了货币和资本市场工具的创新、支付和结算工具的创新、衍生金融工具的创新等,对企业财务管理中财务活动的投资、筹资、分配、营运活动具有举足轻重的作用。特别是金融债券、银行卡、企国库券、业债券、指数期货、股票、外汇期权和期货、股票期权等金融工具的创新对企业的筹资、融资、改革等意义重大。
在以全球为核心内容的企业财务管理中,企业财务管理和财务风险管理的目标是有针对性的对金融创新进行研究,采取相应的财务战略,进而优化企业的财务管理。
浏览量:2
下载量:0
时间:
金融工具为企业解决财务管理问题提供了新途径,是提高财务收益、规避金融风险的主要手段。金融工具的创新包含了货币和资本市场工具的创新、支付和结算工具的创新、衍生金融工具的创新等,对企业财务管理中财务活动的投资、筹资、分配、营运活动具有举足轻重的作用。特别是金融债券、银行卡、企国库券、业债券、指数期货、股票、外汇期权和期货、股票期权等金融工具的创新对企业的筹资、融资、改革等意义重大。
在以全球为核心内容的企业财务管理中,企业财务管理和财务风险管理的目标是有针对性的对金融创新进行研究,采取相应的财务战略,进而优化企业的财务管理。
浏览量:2
下载量:0
时间:
摘要:在金融危机波及全球、金融市场非常发达的时期,金融工具的创新是企业经营管理应当要考虑的重要因素。在企业财务管理处在深化发展的新时代,企业更需充分积极地应用金融工具。本文首先金融工具创新对企业财务管理的进行了概述,得出借助金融工具的创新,可以减少或规避企业在融资中的财务风险,为企业的筹资提供了更为有效灵活的方法,增加资金收益率,减少了筹资成本,达到了化解企业财务风险、提升融资水平并推进企业资金流动的目的。
关键词:金融工具 创新 财务管理
金融工具为企业解决财务管理问题提供了新途径,是提高财务收益、规避金融风险的主要手段。金融工具的创新包含了货币和资本市场工具的创新、支付和结算工具的创新、衍生金融工具的创新等,对企业财务管理中财务活动的投资、筹资、分配、营运活动具有举足轻重的作用。特别是金融债券、银行卡、企国库券、业债券、指数期货、股票、外汇期权和期货、股票期权等金融工具的创新对企业的筹资、融资、改革等意义重大。
金融工具的创新指的是金融业突破传统经营的方式和范围在新的金融运新机制中所创造的新型金融工具。
金融创新主要是企业追求利润机会,通过重新组合各种金融要素,创造起新的“生产函数”,进行包括各种支付清算手段、金融工具、金融监管与组织制度等方面的创新。金融创新在推动金融发展的时候,也会形成新的金融风险,使得原有的金融监管措施与制度失效、提升金融监管的难度。金融创新的概念是指金融领域,通过创新性的改变和重新组合,引进或创造新事物的各种要素的范围。狭义的金融创新是金融业务创新,指的是西方发达国家在拓展银行成立的条件,取缔或放缓对银行的资产负债的监管,取缔或放缓控制外汇和利率控制,允诺非银行金融机构与银行实行业务交叉等金融管制后,加强对各类金融机构相互竞争,产生了一系列新的交易工具和金融工具。
金融工具创新是金融业务的发展的主要趋势,由20世纪70年代后期所形成的金融国际市场中金融工具创新的浪潮影响至今。金融工具逐渐从较单一的现金、存款、股票、债券、商业票据等变化成多变化、多目的、多形式以及体系化的种类构成。仅仅以美国、日本为主推出的创新金融工具多达数百。
金融工具创新的用途之一即是规避风险,可以经过创新的金融工具,要建立一个新的金融工具和产品,以达到合理避税对冲风险规避海外市场的监管,并打开海外目标市场的目的。同时创新的金融工具也有保险的作用,通过锁定风险的最高水平与最低收入,来保留对公司未来获得更高的收入。在保险和规避风险的金融工具创新的形式,重新配置的资产配置和分散投资组合的风险和回报,最大限度地提高企业的经济效益。
掉期互换是一种创新的金融工具的比较优势思想的例子。企业通过金融的比较优势,达到双赢或共赢的财务活动。
同时,金融工具创新还能一定程度上解决信息不对称的问题。创新金融工具,可以通过公司证券的规定的特别条款及条件,建立它的信号显示机制,完善信息分布结构,这样可以强化企业的信息传递效率,在一定程度上解决企业的信息不对称问题。
三、金融工具创新在企业财务管理中的应用
企业的融资,其债券和普通股是主要类型,通过债券契约的创新创新的权益性工具的条款、债务权益转换创新的金融工具等,在一定程度上解决了企业资本结构的问题。利用金融创新的融资,使企业显着提高其融资能力和灵活地调整其资本结构调整,有利于企业对资金链的管理。
企业在金融投资方面,可以利用金融创新对不同的投资组合进行设计,配合金融衍生工具,进行放大收益或风险厌恶。在强大的流动性和低风险的短期投资工具中,回购协议,是一个很好的金融创新。企业可以进行日常滚动隔夜回购操作,以最大限度地提高资金的利用率。在投资实物的领域,企业可以配合期货或期权等衍生工具达成套期保值,降低库存风险,提高资金利用效率。在该领域的项目投资,企业还可以与衍生工具,以减少长期投资、递延决策的不确定性。
现代企业不仅要面对市场风险,但同时也暴露出信贷风险,中国的金融市场环境的不断开拓和完善,信用风险变得更加复杂、市场风险逐步国际化,在使用创新金融工具管理信用风险和市场风险中具有着越来越重要的作用。这些市场价格波动的风险,企业通过外汇期货、相互交流、商品互换和商品期货、远期汇率协议对外汇风险和市场价格对冲交易以降低现金流的波动,以达到套期保值的目的。关于信用风险,企业可以采取新的信用风险管理工具和手段,如信贷掉期,来对部分应收账款保险、信用风险等进行转移,风险事件发生时,通过保险赔偿来弥补其损失。
在以全球为核心内容的企业财务管理中,企业财务管理和财务风险管理的目标是有针对性的对金融创新进行研究,采取相应的财务战略,进而优化企业的财务管理。
企业融资的各种方式,渠道是非常广泛的、多种多样,在不同的渠道融资具有不同的风险和成本。随着不断创新的金融工具和发展的国际金融,企业的融资形式也愈加多样。企业可以利用金融工具创新对其融资进行管理。第一,建立金融财团融资。通过发展长期的较大规模的企业,加速资本积累来增加银行的资金,以赚取利息,这样不仅减少了公司的利润,同时也影响资金周转效率。在美国、日本和其他国家的大型企业均建立相应的企业金融机构,形成财团、创办银行,实现企业在特定范围内筹集资金的目的,这种自我滚动融资的投资方式,以提高企业的资金使用效率带来了高利润率。第二,使用认股权融资。固定数目的股票期权是指购买股票指定的价格。这些债券有一定的权益及负债行业特征,是为了引进一个更广泛的投资组合的投资者、财务人员来扩大企业收益,以至于降低其资本成本产生的混合,股票期权也能带来额外的资金,行使价往往高于10-30%的股票市场的债券发行日期价格。
首先,要掌握和熟悉与金融工具,金融创新为重点,以转变经济通过金融工具的风险。一般类型的债券、股票、票据及其他金融工具在金融市场上的融资较多,据Lucian在2010年中的一项调查显示,关于企业的金融创新工具中,对付外汇风险应用较多的是远期和约外汇,更多关于利率的风险是利率交换,有关商品的价格风险是商品期权和商品期货,关于权益风险的则主要是相对应的场外交易期权。由此,风险管理和金融工具之间的确切关系是创新的金融产品,伴着种种衍生性金融工具的产生和金融期货市场的发展,外汇远期合同、利率与货币互换、期权、期货、指数交易等数不胜数,所以企业财务经理应掌握和了解这些金融创新产品,以满足业务的需求。
其次,适当的金融工具的使用范围内的创新。每一个创新的金融工具,当给企业带来的好处的同时也会伴随着风险,包括财务风险。如果突然了许多超越自我控制的范围内从事企业自身的风险交易业务,在金融创新的复杂程度超出它能够处理的能力,存在的问题,在企业金融产品的交易中日积月累,不得不做高风险交易,最终导致破产。因此基于其承载能力的企业,要在适当范围内的金融工具创新中的应用,权衡利益和风险一站式的创新金融工具,以优化企业财务管理。
再次,企业应加强流动性管理,重视资金管理的内部转换。通过股息、特许权使用费、原有的投资、进口和出口货物的贷款和金融中介管理调回,引导内部资金转移。资金的合理配置,使企业能够有效地和快速地实现控制系统的所有基金和全球基金和储备的使用最优化的状态。
最后,企业在应用金融工具创新时,应当坚持以产业资本和金融资本相互渗透的政策,同时对银行和企业的发展。经营企业参与市场竞争,从银行信贷和资金的支持是分不开的,企业的发展壮大离不开各大银行的支持,这个行业和金融的结合,有力地防范金融风险的业务风险,并加强企业参与市场竞争的能力。
总而言之,运用金融工具创新对财务管理进行优化,分析金融工具创新对企业财务管理的影响,是一个新时代的现代企业研究的一个新课题,有制定的研究领域和其发展的客观性。但是我国进行金融工具创新的时间不长,累积的经验还很少,面对日益严峻的财政形势,加强创新金融工具在企业财务管理的地位具有重要意义。
[1]唐颖.金融工具及衍生金融工具在企业的运用及启示[J]. 现代商业.2011(11)
[2]张信才.试论企业运用衍生金融工具面临内控风险的管理[J]. 现代商业. 2012(32)
[3]俞荣海,邱靖.浅议衍生金融工具在财务管理中的应用[J]. 新会计. 2010(12)
[4]杨荣彦,卢爽.基于金融工具准则分析企业盈余管理新途径[J].财会月刊.2011(14)
浏览量:3
下载量:0
时间:
一般所讲的会计委派制度是指所有者或政府机关或企业的上级部门为了实现对分支机构或下级部门的有效管理而采取的内控措施。但则主张把会计委派制度引伸为金融监管当局为了控制金融风险,维护存款人利益而采取的一项监管措施。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:衍生金融工具会计准则初探相关文。内容仅供参考阅读!
衍生金融工具会计准则初探全文如下:
[摘要]衍生金融工具从其诞生到现在,短短20多年的时间里,显示出了强大的生命力和破坏力,如何对衍生金融工具实施有效地监管是亟待解决的难题,而会计监管正是人们十分重视、同时也是最有效的监管手段之一。本文着重分析了衍生金融工具的会计准则制定模式。
[关键词]衍生金融工具;金融资产;金融负债;公允价值;会计收益
20世纪80年代以来,金融创新的不断发展在很大程度上改变了世界经济的内容和行为规则,在以跨国公司为主体的国际经营活动日益发展的同时,国际资本市场得到了迅猛发展。衍生金融工具已经成为现代金融市场不可或缺的重要组成部分,衍生金融工具既是重要的风险规避工具,同时又是巨大的风险源,因此对衍生金融工具加强会计监管,研究和制定衍生金融工具会计准则已经成为各国普遍关注的事情。
衍生金融工具是在传统金融工具的基础上派生出来的,因此又被称为创新金融工具。它是根据股价、利率、汇率等基础金融工具的未来行情趋势,采用支付少量保证金或权利金,签订跨期合同或互换不同金融工具等交易形式的新兴金融工具,是企业规避金融风险的一个主要手段。因而衍生金融工具从本质上来说,是一种为规避风险和获取投机利润对初始投资要求较低的合约。
衍生金融工具会计准则模式的选择,取决于各国市场的发展程度、发展趋势以及会计信息的可操纵程度等因素。会计准则模式可分为两类:
模式一:衍生金融工具的权利和义务确认为金融资产和金融负债,并在会计报表内予以确认;初始计量采用交易对价的公允价值(即历史成本),后续计量则一致地采用公允价值计量;非套期保值目的持有衍生金融工具,其相关的公允价值变动一般在当期直接计入净收益(有充分证据证明持有至到期的工具,其公允价值变动可不确认,但各期的处理必须一致);套期目的持有衍生金融工具,在符合套期会计前提条件的情况下,套期项目有效套期部分的公允价值变动待被套期项目相关损益实现时予以确认,无效部分视同非套期保值目的持有衍生金融工具处理;在报表附注中披露企业对衍生交易的相关政策,以及各项衍生金融交易的交易目的、面值、期限、风险、套期保值等信息,并披露衍生交易对企业整体影响的相关信息(如风险值信息)。
模式二:衍生金融工具的权利和义务确认为金融资产和金融负债,但并不在基本报表内予以确认,通过附表或附注予以披露;衍生金融工具的计量一致地采用初始交易时交易对价的公允价值(历史成本),其公允价值及其变动通过前述的金融资产和金融负债附表或附注予以披露;套期保值的相关信息在附注中予以充分披露但并不进入会计报表;在报表附注中披露企业对衍生交易的相关政策,以及各项衍生金融交易的交易目的、面值、期限、风险、套期保值等信息,并披露衍生交易对企业整体影响的相关信息(如风险值信息)。
如果相关市场发展完善,容易从市场上获得较为可靠的公允价值信息,而且这些信息在一定程度上不容易被操纵,那么就可以采用模式一;如果市场发展尚不够完善、会计信息又在一定程度上容易被操纵,那么就必须选择模式二。
(一)衍生金融工具不符合会计要素的定义
按照FASB的财务会计概念框架,资产的定义是:“特定主体由于过去的交易或事项而获得或控制的可预期的未来经济利益”。负债的定义是:“特定主体由于过去的交易或事项而在现在承担的未来向其他主体交付资产或提供劳务的义务”。总的来说,无论是资产还是负债,其定义核心都是会计主体由于过去的交易或事项而在将来必然要引发的经济利益或资产、劳务的流入或流出。
而衍生金融工具则不同,它表现为一种远期合约,即一种待履行或履行中的合约。实现合约的交易要在将来发生,其立足点不是过去,所以无法可靠的计量。因此,衍生金融工具所产生的权利与义务和现行资产和负债的定义是矛盾的,充其量也只能把它当作或有资产或或有负债进行处理。要是衍生金融工具名正言顺地得以在财务报表中确认,就必须修订财务报表要素的定义。
(二)确认衍生金融工具所带来的损益不符合实现原则
早期收益实现原则强调,只有在收入的赚取过程已经完成,并且收入已实现时才予以确认。已实现是指企业实际已经取得现金或现金要求权。后来,FASB在SF ACNo.5(1984)中把“已实现”扩展为“可实现”。“可实现”指企业获得随时可以转化为已知金额的现金或现金要求权。虽然实现原则的限定条件有放宽的迹象,但其影响依然根深蒂固。由于衍生金融工具给企业带来的收益或损失具有巨大的不确定性和风险,因此它无法满足实现原则。这也是它迟迟没有进入财务报表的原因之一。
(一)对决策有用观的重视
20世纪七、八十年代,关于财务报表或财务报告的目标,形成了两个有代表性的流派,它们是受托责任学派和决策有用学派。受美国FASB的影响,决策有用观得到了越来越广泛的重视。而在传统财务会计理论的影响下,很多新出现的经济活动由于不符合财务报表要素的定义而无法在表内确认。为了提高表内信息的有用性,会计界迫切希望突破传统理论的框框,将诸如衍生金融工具、人力资源、商誉等无形资产纳入表内反映。
(二)会计收益概念的发展
传统的会计收益概念,主要是建立在权责发生制基础之上,强调收入实现和配比原则。这种收益确定观念是基于企业实质已发生的交易,是交易观察的结果,而且任何收入都必须是已实现和可实现的结果。这样,企业一些资源或状况即使已经发生变化,若没有确切的交易与之对应,就不予反映。然而市场经济是一个充满高度风险和不确定性的动态经济,这种会计收益观念显然已不适应经济发展的需要。1980年,美国FASB首先提出了“全面收益”的新概念,并将它定义为“企业在报告期内,由企业所有者以外的交易及其他事项与情况所产生的净资产的变动”。可以说,会计收益概念的发展、收益表的扩展,为在表内确认和报告衍生金融工具的相关信息提供了理论支持以及构筑了良好的平台。
随着我国金融业对外开放和金融改革的不断深化,特别是在我国正式成为世界贸易组织成员以后,我国的衍生金融工具市场势必要发展并一步步成熟起来,这就迫切需要相关的会计准则。从我国目前情况看,上述模式二是最佳选择,待相关市场发育成熟以后,再考虑进行表内确认和公允价值计量。在财务报告附注中需披露如下信息:
(1)增加一张“金融工具明细表”,表中列明衍生金融工具及其交易的一般信息,如衍生金融工具的类别、特征、风险系数、账面价值、公允价值、到期日及持有日。这是影响衍生金融工具未来现金流量金额、时间和不确定性的重要因素。
(2)与衍生金融工具及其交易相关的会计政策,包括金融工具会计政策的披露、衍生金融工具公允价值的确认、公允价值计量与历史成本计量之间的差异和列报及相应会计政策的变更。
(3)与衍生金融工具有关的风险,如信用风险、货币风险、利率风险、流动风险、市场风险、流通风险,以及对这些风险进行管理的策略。
(4)与套期保值相关的信息。
(5)衍生金融工具与企业经营面临的风险等信息。如市场价格的预测信息,对财务报告日所持有的衍生金融工具应揭示其市场价格在未来的可能变化以及对企业造成的影响。
[1]常勋。财务会计四大难题。立信会计出版社,2002.
[2]陈小悦。关于衍生金融工具的会计问题研究。东北财经大学出版社,2002.
[3]常月嫦。衍生金融工具会计准则发展进程的理论分析。会计研究,2004,(11)。
[4]钟亚兰,刘毅。浅谈金融衍生工具的会计处理。西华大学学报,2004,(4)。
[5]李安定,陈嘉慧。构建我国衍生金融工具会计规范体系中的几个具体问题。会计研究,2004,(10)。
浏览量:3
下载量:0
时间:
Java是未来的主流开发技术,具有很多优势。JSP则是Java在Internet/Intranet Web上的重要应用技术,得到了广泛的支持和承认,它可以和各种Java技术完好地结合在一起,从而实现非常复杂的应用。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:基于JSP网页自动生成工具的设计与实现相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
基于JSP网页自动生成工具的设计与实现全文如下:
摘要:Web开发技术是Internet应用的一个重要方面,而JSP又是Web开发的最先进的技术,是当前Web开发人员的首选技术。但是由于JSP对Web开发人员要求较高,所以许多一般的Web开发人员还不能够使用这一项先进的技术。讨论基于模板和标签库的JSP网页自动生成工具的设计和实现,提出具体的设计思想和实现方法。
关键词:JSP;自动生成;Web开发;标签;标签库;模板
引言…………………………………………………………………..2
1 系统设计目标和使用的主要技术……………………………….4
1.1 设计目标………………………………………………………4
1.2 主要技术………………………………………………………4
1.2.1 模板技术………………………………………………….4
1.2.2 标签库技术……………………………………………….4
2 系统的组成和实现……………………………………………….6
2.1 系统组成………………………………………………………6
2.2 系统的实现……………………………………………………7
2.2.1 模板库和标签库的实现………………………………….7
2.2.2 系统开发环境…………………………………………….11
3 结束语…………………………………………………………….11
随着WWW(World Wide Web)的普及,动态网页技术也急速发展。从原来的CGI(Common Gateway In-terface)到ASP(Active Server Page),都从某种程度上满足了网页开发人员对动态网页开发技术的需求。但是不管是CGI还是ASP都存在一定的局限性,如CGI对服务器资源的耗费,ASP只能同Microsoft IIS一起使用等,这些都限制了这些技术的使用范围,极大地阻碍了它们的推广。广大的页面开发人员都热切地盼望一种统一的页面开发技术,该技术应该具有的特点:①与操作平台无关,能够在任何Web或应用程序服务器上运行;②将应用程序逻辑和页面显示分离;③提供代码重用,简化开发基于Web的交互式应用程序的过程。
JSP(Java Server Page)技术就是被设计用来满足这样的要求的。JSP是由Sun MicroSystem公司于1999年6月推出的新的网页开发技术,它是基于Java Serv-let以及整个Java体系的Web开发技术,是Servlet2.1API的扩展。利用这一技术,可以建立先进、安全和跨平台的动态网站。
Java是未来的主流开发技术,具有很多优势。JSP则是Java在Internet/Intranet Web上的重要应用技术,得到了广泛的支持和承认,它可以和各种Java技术完好地结合在一起,从而实现非常复杂的应用。
作为一种基于文本的、以显示为中心的开发技术,JSP提供了Java Servlet的所有好处。为了做到逻辑功能和显示功能分开,JSP已经可以和JavaBeans、Enterprise JavaBeans(EJB)和Servlet一起工作。JSP的开发人员可以通过使用JavaBeans、EJB和Servlet来完成大部分与网站逻辑相关的工作,而仅仅把显示的工作交给JSP页面来完成。内容和显示逻辑分开的好处在于,更新页面外观的人员不必懂得Java代码,而更新Java类的人员也不必是设计网页的行家。这就可以用带Java类的JSP页面来定义Web模板,以建立一个具有相似外观的页面组成的网站。Java类完成数据提供,在模板中就没有Java代码,这意味着这些模板可以由一个HTML编写人员来维护。
JSP作为当前主流的网页开发技术,具有如下特点。
1)将内容的生成和显示进行分离:使用JSP技术,Web页面开发人员可以使用HTML或者XML标识来设计和格式化最终的页面。使用JSP标识或者小脚本来生成页面上的动态内容(内容是根据请求来变化的)。生成内容的逻辑被封装在标识和JavaBeans组件中,并且捆绑在小脚本中,所有的脚本在服务器端运行。如果核心逻辑被封装在标识和JavaBeans中,那么其他人,如Web管理人员和页面设计者,能够编辑和使用JSP页面,而不影响内容的生成。
2)强调可重用的组件:绝大多数JSP页面依赖于可重用的、跨平台的组件来完成应用程序所要求的更为复杂的处理。得益于Java的操作平台无关性,开发人员能够很方便共享和交流执行普通操作的组件,或者使得这些组件为更多的使用者所使用。基于组件的方法加速了总体的开发过程,极大地提高了项目整体开发的效率。
虽然JSP功能强大,但是它要求网页开发人员对Java要相当熟悉。而现在Java程序员还比较少,对一般的网页开发人员来说,JSP的语法还是比较难于掌握的。所以,就需要有一种网页开发工具,为一般的网页开发人员提供常用的JSP应用,让只懂得一般页面开发技术(HTML)的开发人员也能够使用JSP的强大功能。
1.1设计目标
本系统的设计目标是为只懂得HTML但完全不了解JSP的一般网页开发人员提供一个网页开发工具,使他们能够根据系统文档,通过标签使用JSP的常用功能,最后生成一个只包含静态HTML和JSP标签的动态JSP网页。
1.2主要技术
本系统在设计时,主要考虑使用模板和JSP标签的技术来实现。
1.2.1模板技术
模板技术被广泛地应用于各种开发和应用系统中。它预先生成一些常用的框架结构,使用户可以根据自己的需要方便地从模板库中选择模板,而不用自己重新去搭建,节省了用户的开发时间,方便了用户的使用。在本系统中,将页面按照功能类型进行分类,归纳出常用的页面类型,生成模板库。
1.2.2标签库技术
在JSP中,动作是可以创造与访问程序语言对象和影响输出流的元素。JSP定义了六个标准的动作。除了这六个标准动作以外,用户可以定义自己的动作来完成特定的功能。这些动作被称为客户化动作,它们是可重用的程序模块。通过这些动作,程序员就可以在JSP页面中把页面的显示功能也部分地封装起来,使整个页面更加简洁和易于维护。在一个JSP页面中,这些客户化动作是通过客户化标签来调用的。而标签库(Tag Library)就是客户化标签的集合。
JSP标签库是一种通过JavaBeans生成基于XML的脚本的方法。它是JSP的最大特点之一。通过标签库,能够无限制地扩展JSP应用,完成任何复杂的应用需求。
JSP标签库具有以下特点。
1)易于使用:JSP中的标签和一般的HTML标记外表上是完全一样的,使用起来和普通的HTML标记一样方便。
2)易于代码重用:标签库中的每一个标签都能完成一定的功能。一旦定义好了一个标签库,只需要把这个标签库包装成一个Jar文件,那么以后只要在别的系统中使用这个标签库就行了,而不用重新开发代码,极大地提高了系统开发效率,降低了开发成本。
3)易于代码维护:所有的应用逻辑都封装在标签处理器和JavaBeans中,所有的标签都集中在一个标签库中。如果需要更新代码或者需要修改一个网页上的功能,只需要修改相应的标签即可。通过这种统一维护方式,不用在每个网页上去作修改,极大地减少了维护的工作量,节约了维护成本。
4)易于系统扩充:如果需要向系统中添加新的功能,只需要定义一个新的标签来完成这一功能即可,无需对系统的其它方面作任何改动。标签库可以继承JSP规范各方面的特性。这样就可以无限制地扩展和增加JSP的功能,而不需要等待下一版本JSP的出现。
2.1系统组成
本系统主要由四个部分组成,见图1。
1)数据库连接部分:本系统支持常用的几个数据库,包括Oracle、Sybase、MSSQLServer、MySQL和DB2,根据用户选择的数据库类型和用户提供的数据库名称、用户名、密码使用JDBC同数据库相连。
2)系统基本表生成部分:和数据库连接以后,根据同数据库相连的用户名生成两个系统基本表TC-Tables和TC-Columns,TC-Tables表包含在该数据库中属于该用户的所有的表的英文名称、中文名称和一些属性,如是否可修改、是否可查询等;TC-Columns表包含在该数据库中属于该用户的所有的表的所有列的中英文名称和其它一些属性。如是否可显示、是否可查询等。这两个系统基本表在整个系统的开发过程中提供用户所使用数据库的基本信息。
3)模板选择和网页生成部分:该部分是系统的核心部分。它包含了两个子模块。
①模板选择部分:系统为用户提供模板选择界面,让用户根据需要从模板库中选择所要使用的模板。
②模板处理部分:根据用户选择的模板,系统调用指定的模板处理模块对这个模板进行处理。当处理程序遇到模板中的标签时,就为用户提供交互界面,让用户为指定的标签输入参数,并由系统验证用户输入的标签的有效性。最后由系统完成JSP页面的生成。
4)网页预览和修改部分:网页生成出来以后,系统为用户提供了一个网页预览窗口和代码查看修改窗口。通过这个预览窗口,用户可以预览一下生成出来的JSP页面的效果。如果用户对页面的静态方面的效果不太满意,用户可以通过代码查看修改窗口修改代码中的HTML代码。如果用户对页面的静态效果有进一步的要求,系统还为用户提供了一个调用DreamWeaver编辑器的接口,用户可以使用它来对生成出来的JSP页面的静态效果进行进一步的修改和完善。
2.2系统的实现
2.2.1模板库和标签库的实现
标签库的规划和设计在整个系统设计中至关重要,它关系到了代码重用的程度和系统运行的效率。它的规划应该遵循以下原则。
1)在标签中应该尽量少的包含静态的HTML。对于一般用户来说,标签是透明的。用户不能够查看和修改标签。如果在标签中包含了过多的静态HT-ML语句,将影响用户对页面的静态效果的修改和完善,限制标签的使用。
2)尽量提高代码的重用度。在对JSP应用进行分类是尽量把公用的JSP应用提取出来,形成标签。而不用在每个标签中都重复实现该应用。这样在以后要对该应用进行修改和完善时,只需对这一个标签进行修改即可,易于代码的维护。
3)方便用户的使用。在设计标签库时,应该充分考虑到用户的使用情况,使用户能够很容易和方便地理解和使用标签。
①标签库的定义:定义一个标签库,必须首先定义一个标签库描述文件(TLD)。这是一个基于XML的脚本文件,在这个文件中定义了XML的版本、所使用的编码、标签库的版本、所使用的JSP的版本、标签库的名称和这个库中所包含的所有的标签的定义和参数描述,包括标签的名称,标签所对应的Java类,标签的描述信息等。
②标签的实现:一个标签就是一个特殊的Java
类,这个类必须继承TagSupport类,这个类是在javax.servlet.jsp.tagext包中定义的。在标签类中,包含了这个标签的参数初始化方法(Set/Get)、标签的主体处理方法(Handler)以及供下一级标签调用的方法等。
③模板的实现:一个模板就是一个含有标签引用的JSP文件。为了在模板中引用所定义的标签,必须首先引入标签库。
其中uri指定标签库描述文件的路径;prefix指定引用标签时所使用的前缀。
在模板中引用指定的标签时,使用引入标签库时所指定的前缀,指定标签的名称;为标签的参数赋值。
2.2.2系统开发环境
本系统主体程序开发使用的是Borland公司的JBuilder 6.0,模板开发使用是Microsoft公司的Front-Page2000,标签库开发使用的是UltraEdit编辑器,JDK采用的是JDK1.4。系统测试环境是JRun3.0。
Java是未来开发语言的主流,而Java在Web上的主要应用JSP也必将成为未来Web开发的主流技术。本系统采用了JSP的最大特点之一的标签库,使一般的Web开发人员也能够方便地使用JSP强大的动态页面功能,开发出技术先进的JSP动态Web页面。由于本系统采用Java语言进行开发,所以可以在任何支持图形化界面的操作系统下运行,实现了完全的与平台无关。本系统易于扩充和完善。在以后可以考虑为用户提供接口,使用户可以自己扩充模板库和标签库,进一步增强系统的功能。
[1]Cay S.Horstmann,Gary Cornell.Java 2核心技术(CoreJava 2)[M].北京:机械工业出版社.
[2]Bruce Eckel.Java编程思想(Thinking in Java)[M].北京:机械工业出版社.
[3]Joseph L.Weber.Java 2编程详解(Using Java 2)[M].北京:电子工业出版社.
[4]Borland公司.Building Applications with JBuilder.
浏览量:2
下载量:0
时间:
金融衍生工具,又称“金融衍生产品”,是与基础金融产品相对应的一个概念,指建立在基础产品或基础变量之上,其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。这里所说的基础产品是一个相对的概念,不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等等),也包括金融衍生工具。作为金融衍生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数、通货膨胀率甚至天气(温度)指数等。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:金融衍生工具在商业银行利率风险管理中的作用探讨相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
金融衍生工具是1970年以后所产生的新型金融工具,经过近40多年的发展,其数量已经多达1 200多种,并在国际市场上得到了空前的发展。金融衍生工具能够方便有效地分散转移风险,但因金融衍生工具的交易而导致严重亏损甚至金融市场波动的事件也频频发生。 目前,我国正在加大市场化的推进,各种市场参数利率、汇率、股指等的市场化程度不断加深,市场风险已成为商业银行所面临的最重要风险之一。由于当前我国商业银行并不允许股票、商品类的投资,因此利率风险成为了我国最主要的市场风险之一。传统的保险、投资组合、资产负债管理等方法已经不足以有效的应对商业银行所面临的利率风险。而运用发展迅速、能够有效的分散风险、转移风险且方便有效的金融衍生工具来应对商业银行所面临的利率风险则具有很现实的意义。
(一)金融衍生工具的内涵
金融衍生工具是从基础金融工具(股票、债券、外汇)上衍生出来的新的金融产品。它是基于或衍生于金融基础产品的金融工具,其自身并不具有价值,其价格随着基础金融工具价格的变动而变动。它产生的最基本的原因是为了规避风险,金融自由化及金融机构的利润驱动则进一步推动了它的发展。按交易形式来分类,基础的金融衍生工具可分为四类,即远期合约、期货、期权和互换。
(二)金融衍生工具的特点
1.虚拟性
金融衍生工具具有虚拟性,它们都是虚拟性的产品,且金融衍生工具同样具有衍生性,也即金融衍生工具的价格是受制于基础工具的,它是从金融基础工具中衍生出来的,同时又可以衍生出其他的金融衍生产品。如果基础金融工具是股票等的虚拟资本,则金融衍生工具就会具有双重虚拟性。这是衍生工具所独有的,也是其能够规避风险的原因所在。
2.跨期性
跨期性是指,金融衍生工具的交易一般会经过一定的时问跨度,交易者会根据对利率、汇率、股指等指标的变动趋势的预期选择约定在未来按一定条件是否进行交易。金融衍生工具跨期性的特点十分突出,它是金融衍生工具的基础特性,也是金融衍生工具发挥其套期保值功能的基础。因为它可以通过时问来决定到期是否交易来避免大的损失或获取高的收益,从而达到规避风险、套期保值的目的。
3.杠杆性
金融衍生工具的杠杆性是指其交易只需少许保证金即可签订远大于保证金金额的大额交易合约。当金融衍生工具的交易日确定后,已交易的衍生工具还可以进行再交易。杠杆性使得交易者可以以小博大,它既可以使收益多倍放大,也可以造成巨额亏损。同时,杠杆性决定了金融衍生工具交易的投机性和高风险。
按照基准价格可将商业银行所面临的市场风险分为利率风险、汇率风险、股票风险和商品价格风险。当前我国商业银行禁止从事股票和商品类投资,因此利率风险则成为了我国商业银行所面临的主要风险之一。利率风险是指商业银行由于市场利率的不利变动而遭受损失的可能性。我国利率水平一直由中央人民银行所调控,商业银行没有制定利率的权利,商业银行对于利率的变动也一直处于被动地位。当前我国利率市场化的改革正在进一步推进,而商业银行又缺乏对利率风险的管理与监督,因此利率风险是商业银行所面临的最主要的市场风险之一。
当前,利率市场化机制的改革步伐正在加快,新的金融工具不断涌出,本国银行资产的负债业务、表外业务程度加深,各类业务正日益在越发灵活的市场价格体系中呈现,原有的不合理资产结构也面临更多的风险,需要进一步调整。长期以来,我国金融市场化水平低、商业银行市场风险控制窄,使得我国商业银行的风险管理存在一些问题:对于市场风险的管理与监督晚;市场风险意识低;数据信息不完备;不健全的风险管理组结构及风险管理的缺乏。
(一)商业银行利率风险的类型
1.重新定价风险
商业银行最主要、最常见的利率风险形式。它是指当利率变动时,由于商业银行的利率敏感性资产与负债的不匹配所导致的银行收益减少的风险。
2.收益率曲线风险
又称利率的期限结构变化风险,是指由于经济周期的波动导致收益率曲线形状和斜率的变化所引起商业银行收益减少的风险。随着经济周期的不断运动,收益率曲线的斜率和形状会发生较大变化。在大部分情况卜,银行短期利率是低于长期利率,这时收益率曲线的斜率是正的;但在扩张阶段,长期利率可能会低于短期利率,甚至出现利率倒挂现象,此时的收益率曲线的斜率为负。这使得短期负债比率高的商业银行存在较大的利率风险,银行依靠利差所带来的收益减少甚至为负。
3.基差风险
当利率水平变动时,商业银行所持有的各类资产负债金融产品对于利率变动的反应程度各不相同,这就使得银行的收益面临着风险。银行问的基准利率一般采取同业拆借利率或回购利率,随着我国利率市场化的进一步推进,基准利率随着市场变动而不断变化,商业银行所面临的基差风险也会变大。
(二)金融衍生工具在银行利率风险管理中的应用
商业银行对于其资产负债的调整具有局限性,而且对于利率的预测分析总会出现偏差,因此依靠利率的预测分析进而进行资产负债利率风险是不可行的。而具有套期保值功能的金融衍生工具则是很好的选择。相应控制管理利率风险的利率衍生工具主要包括远期利率协议、利率期货、利率互换和利率期权。
1.远期利率协议的应用
远期利率协议是一种远期合约,它是由银行所提供的一种场外交易的金融衍生工具。协议交易双方约定在未来的某个时问按照协议规定的利率与参照利率(一般以伦敦银行同业拆借利率为参照利率)之问的差额进行支付,该支付在协议的名义本金的基础上进行。它的交易是“名义上”的交易,因为远期利率协议的交易并没有发生实际的本金支付,因此远期利率的交易并不会反映在资产负债表上。它主要用于防范利率风险,因此它可以用来规避商业银行的重新定价风险。
2.利率期货的应用
利率期货是以有价证券为标的物的期货合约,它可以通过其套期保值的功能来规避由利率的不利变动而引起的有价证券收益的损失。商业银行可以运用利率期货来调整其资产负债的结构,保证其在未来的收益,因此它可以用来规避重新定价风险和收益率曲线风险。
3.利率期权的应用
利率期权是购买者在支付一定费用后所获得的权利,购买者可以根据当期的利率水平选择是否执行协议中所规定的利率。若不执行,购买者所损失的只是购买利率期权的费用,而这部分费用往往要低于其收益或是损失。因此,它可以用来规避基差风险和选择权风险。
银行风险的防范永远是银行最重要的问题,而结合我国国情,利率风险又是目前我国商业银行最突出的风险之一。现今金融全球化时代,金融危机时刻威胁着我们,银行风险的成因更加具有复杂性。本文通过对运用金融衍生工具对商业银行利率风险更好地加以管理进行了论述。通过分析商业银行利率风险的种类以及各种风险的特点辅助相应的金融衍生工具,明确了金融衍生工具对于利率风险的防范有着显著的效果。但任何事情都具有两面性,都不是完美的,金融衍生工具同样具有很高的风险,零八年的金融危机便由此而起。我们需要谨慎、适度地运用金融衍生工具,以期达到理想的效果。
浏览量:2
下载量:0
时间:
衍生金融资产产生于20世纪70年代。自出现以来,发展迅速。金融衍生工具(derivative security)是在货币、债券、股票等传统金融工具的基础上衍化和派生的,以杠杆和信用交易为特征的金融工具。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:浅析金融衍生工具法律性质及指纹判断规则相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
金融衍生工具是20世纪70年代以来风靡世界的一种相当复杂的金融工程和投资手段,其产生和发展的动力是人们管理和规避金融风险的需求。金融衍生工具的出现,不仅极大地提高和完善了金融体系的风险配置功能,将风险转嫁给其他愿意承担且有能力承担的市场参与者,而且促使金融机构传统的风险管理技术发生革命性变化。同时,金融衍生工具对于改革和完善我国资本市场金融结构,丰富证券品种,大大节约证券交易成本,抑制操纵资本市场的行为有着重要的作用。金融衍生工具在国外早已成为金融市场使用者控制风险甚至增加收益的重要工具,在国际金融市场上充当着非常重要的角色。可以说,没有衍生性金融商品的风险管理,就不是真正意义上的现代金融风险管理。
金融衍生工具(derivative instruments)又称衍生产品(derivative products),它是由买卖双方达成的一种金融契约或商业合同,我国银监会借鉴了巴塞尔委员会的做法,对金融衍生产品采用原则的定义,即衍生产品是一种金融合约,其价值取决于一种或多种基础资产或指数,合约的基本种类包括远期、期货、掉期和期权。衍生产品还包括具有远期、期货、掉期(互换)和期权中一种或多种特征的结构化金融工具,比如目前推出的权证实质上就是期权类产品。随着我国证券市场中基金规范的发展健全和机构投资人队伍的壮大,市场投资者的结构正在发生着深刻的变化,必须大力发展金融衍生产品,创造适合于机构投资人的类似于对冲交易的交易方式,进一步建立和完善金融衍生工具的基本规则。而在制定规则前则首先需要对金融衍生工具的法律性质进行探讨。
(一)金融衍生工具是射幸合同
根据合同的效果在缔约时是否确定为标准,可以把合同分为确定合同和射幸合同。合同的法律效果在缔约时已经确定的合同是确定合同;合同的法律效果在缔约时不能确定的合同是射幸合同。《法国民法典》第1104,1964条规定:“射幸契约是指当事人相互间的一种约定:所有当事人或者其中一当事人或数当事人获利还是受损失均依赖于某不确定事件。”《美国合同法》重述第291条对射幸允诺也进行了界定,即“以偶然实践的发生,或由当事人假定的偶然事件的发生为条件的允诺。”所以,射幸合同是一种以将来可能发生的事情作为合同标的机会性合同或对未来履行为请求标的的合同,当事人支付一定代价,获得的只是一个机会或在未来依履约价格履行的合同权利。金融衍生产品是一种将未来回报依赖于潜在的证券、商品、利率或指数等标的资产的投资工具。
(二)金融衍生工具主要是双务契约
金融衍生产品主要包括:期权、期货、远期、互换(利率互换、外汇互换)。远期合约是最简单的金融衍生工具。它是指双方约定在未来某一确定的时间,按照某一确定的价格买卖一定数量的某种资产的协议。比如,两家公司在5月1日签订一个远期合约,在第90天以每英镑1.8 400美元的价格交易100万英镑。这个远期合约使得多头方(即合约中约定购买英镑的买方)有权利也有义务以每英镑1.8 400美元的价格买入100万英镑,支付美元;而空头方(即合约中约定出售英镑的卖方)同样有权利也有义务以每英镑1.8 400的价格卖出100万英镑,收到美元。期货合约实际上就是标准化了的远期合约,同远期合约一样,期货合约也是买卖双方之间签订的,在确定的将来某个日期按约定的条件买入或卖出一定数量的某种标的资产的协议。
(三)金融衍生工具本身是中性的,既不危险,也不安全
金融衍生产品本身是为实现特定政策目标而依据市场规律创造的金融工具。签订金融衍生工具契约的目的在于管理风险。金融衍生工具本身是中性的。正如美国证券交易委员会前主席阿瑟·利维特所言:衍生产品就像电一样,如果操作不当就会产生危险,但其本身具有潜在的益处。在法律界,法院对不能恰当管理风险的管理人员越来越不满意。Brane v.Roth是一个里程碑式的案例:印第安那州上诉法院认定某农业合作社的管理者对本来可以用存货套期保值避免的、超过40万美元的粮食销售损失负责。裁决说明套期保值是一种谨慎的商业行为,谨慎的管理者对理解并运用期货市场的套期保值机制负有法律责任。
每人手指上都有指纹,但人与人之间的指纹都是不同的。指纹判断规则用于证据学、医学、化学、生态学等多个领域。法医凭借指纹识别罪犯,帮助破案,已成为公安机关不可替代的侦破手段。中药界则借鉴法医学“指纹”的概念,包括中药DNA指纹图谱、蛋白质指纹图谱和化学指纹图谱等,提出中药指纹图谱的技术要求。
(一)基础资产特征
基础资产是指拥有买/卖(如期权)或购买/ (如期货)的以价值形态或权利形态存在的经济资源。基础资产的市场称为“现货市场”Ccash mar-ket)或“即期市场”(spot market),它包括实物商品(如小麦、石油、黄金)和金融资产(如外汇、银行存款和股票、债券等有价证券)以及某种价格综合物(如股票价格指数等)三大类。
金融衍生产品是契约当事人在契约届期时,依据“基础资产”CUnder项ng Asset,也可称为标的资产),并参考利率或指数的价格来决定债权额的大小的金融性契约。金融衍生产品价值的高低则是自其基础资产中衍生。比如,期权(无论是看涨期权还是看跌期权)是基于一定数量的基础资产之上的,即期权允许其持有者买卖的普通股票(股票期权)或者其他资产(如指数期权、期货合约期权、外汇期权、利率期权等)。
(二)交易场所及交易条款产生方式在众多金融衍生产品中,有的在有组织的交易所进行交易,这些金融衍生产品称之为交易所衍生产品。为便于交易,交易所固定了每个合约的条款。因此,所有的期货合约和在交易所交易的期权合约,在交割日期、合约大小、执行价格等条款中都有固定的特点。这样的衍生工具不能用于特定的对冲,不能适应特定的投资要求。其中,股票期权、市场指数期权、金属期权、利率期权等是有价证券,受到证券交易委员会管制;期货合约不是有价证券,而是合约,受商品期货贸易委员会(CFTC)的管制。
(三)交易当事人法律关系及交易架构之设置
每一种金融衍生产品都在构架着交易方之间不同的法律关系并设置与此相匹配的交易机构。金融衍生产品正是通过构建融资当事人多样的法律关系并组建多样的交易架构而展开的融资交易的活动。 最初的金融衍生工具以某种实物商品主要是农产品、畜产品和矿产品等为基础资产;随着金融创新浪潮的迭起,几乎所有的金融产品或金融工具都可以被用作衍生工具交易的基础资产。目前,世界各国交易的金融衍生工具种类已达数千种,新型的金融衍生工具还在不断涌现。同时,金融衍生产品具有衍生再衍生的特性,它可能是由数个契约义务的连结而构成。
相关
浏览量:3
下载量:0
时间:
ETL,是英文 Extract-Transform-Load 的缩写,用来描述将数据从来源端经过抽取(extract)、转换(transform)、加载(load)至目的端的过程。ETL是构建数据仓库的重要一环,用户从数据源抽取出所需的数据,经过数据清洗,最终按照预先定义好的数据仓库模型,将数据加载到数据仓库中去。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:ETL工具在构建完整的数据仓库体系结构中的运用探讨相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
数据仓库是面向主题的、集成的、相对稳定的、反映历史变化的数据集合。它通常是指一个数据环境,通过提供当前和历史数据来辅助决策支持。数据仓库的组成部分有:数据仓库数据库、ETL 工具、元数据、访问工具、数据集市、数据仓库管理等。通过对多个异构数据源进行有效的集成,并按照应用主题进行数据重组和展示,就形成了数据仓库系统。由此,根据应用需求的不同,数据仓库的体系结构可以分为以下四种:
(1)两层结构:源数据系统经过处理直接加载到数据仓库;(2)独立型数据集市:加工成多个独立的数据集市来满足多种应用需求;(3)依赖型数据集市和操作型数据存储:完整的数据仓库,多个源数据系统先集成到操作型数据存储(ODS),再转换、加载到数据仓库,最后形成部门级数据集市。文章描述的就是此体系结构的构建过程。它的特点是:整合多个复杂的源数据系统;实现各种复杂的数据转换处理;提供多层次的数据访问;满足多部门的即独立又交叉的应用需求;(4)逻辑型数据集市和实时数据仓库:没有独立的数据集市,体现数据加工的实时性。
ETL 过程是数据加工处理过程的统称,包括三个部分:抽取、转换和加载。它的目的是为决策支持应用提供一个单一的、权威的数据源。数据仓库的ETL 过程是整个系统实施的关键环节,关系到数据仓库的建设成效。无论从理论上还是从实践上来说,运用ETL 工具是一个必需的、明智的选择。文章以Oracle 公司的软件产品ODI11g 来讲解。
数据仓库的数据存储有四个层次,即源数据系统、ODS、企业级数据仓库和数据集市。运用ETL 工具就是实现数据在这四个层次中逐层递进的三级加工处理过程。虽然每一级处理都具有抽取、转换、加载的处理,但是它们的侧重点还是有区别的。
(1)源数据系统到ODS 过程:将多个异构数据源集成到统一的数据集结区ODS,重点是抽取处理,兼有字符集转换、数据类型转换等处理。(2)ODS 到企业级数据仓库过程:将操作型数据转换成事件型数据,重点是转换处理,包含清洗、调和、导出、匹配、合并等多种复杂处理。(3)企业级数据仓库到数据集市过程:将数据按照应用需求进行组合,重点是加载处理,还涉及到索引、更新等处理。下面,结合三级处理,从四个方面描述常见的技术难点及应对。
3.1 数据抽取
(1)静态抽取:为了保证源数据的一致性和完整性,应该抽取操作型数据相关的代码数据和编码数据。这些数据特点是量小,变化小,可以采用全量刷新方法。ODI 工具中,编制一个接口,指定源表和目标表,确定LKM 和IKM,即可实现。此方法也适用于初次抽取操作型数据。(2)增量抽取:源数据系统包含大量的业务数据,必须通过增量更新的方法才能做到有效的抽取。因此,增量更新问题是一个最重要、最根本的技术问题。ODI 工具内置的变化数据捕获机制(CDC)能有效地解决这个问题。实现思路如下:为源表指定日记知识模块JKM;将源表添加到CDC 列表,并启动日记;编制接口时,勾选日记记录的数据,并指定增量模式的IKM。此外,还可以通过编制ODI 过程代码来利用现有的物化视图实现增量更新。
3.2 数据转换
(1)关键维度的统一:多个源数据系统集成后,首先面临的问题就是关键维度的统一。不同的业务系统有各自不同的关键维度(如纳税人识别号,纳税人电子档案号),这就必须统一到唯一的维度。解决这个问题,可以采用对照表的方法。实现思路如下:选定主要的、核心的业务系统的关键维度;以此维度为主,建立其他业务系统的维度对照表;ODI 工具中,编写接口时,增加连接维度对照表,增加字段映射。
(2)数据表的合并:业务系统中可能存在同一事件信息存储于不同的数据表中的情况。ETL 过程需要将分散的数据转换到一个数据表。虽然可以编写多个ODI 接口实现,但是不可避免地存在数据完整性风险,且编制繁琐、执行效率低下。建议采用多个源数据集来实现,思路如下:在ODI 接口中,配置多个源数据集,并设置数据集的顺序和关系;以第一顺序数据集为主,分别设置目标数据项映射关系;指定带有多数据集功能的标准LKM 和IKM。
(3)数据表的拆分:业务系统的单一数据表中可能包含同一维度下的不同粒度的数据,这时就需要将源表数据拆分成多个目标表。常见的情况是,纳税人财务报表数据表中同时包含月报、季报和年报。由于ODI 11G 版本中限定每一个接口只能有一个目标数据存储,所以必须采用新的方法来处理。这里,介绍两种方法来实现。a.编制多个接口,封装在一个程序包中。步骤如下:分别编制多个接口对应多个目标表,将最后一个接口的“清除日记表”选项设置为真,其余接口该项为假;建立程序包,按顺序导入这批接口。b.改造标准IKM,添加插入数据步骤。步骤如下:编制普通的ODI 接口,实现一个目标表的加工;模拟执行接口,并分析执行语句和顺序;获取与目标表相关的语句;复制IKM,并编辑,按照原目标表语句增加其余目标表的执行步骤;指定新的IKM。此方法优点是执行效率高,缺点是改造IKM 需要一定的技术储备,且增加了项目的整体复杂度。
(4)最新有效数据的问题:分析源数据系统的业务规则时,会发现有多次记录业务操作数据的情况,例如更正申报。这就要求在数据转换时,应以操作时间最新或者操作序号最大的记录作为有效数据。解决的方法有两种:a.编写2 个接口,利用临时表存储最新操作时间或最大操作序号,然后再关联源表数据,最后将2 个接口依次导入程序包。b.改造IKM 接口,增加2 个新步骤,修改1 个原步骤,具体如下:新增步骤-创建临时表;新增步骤-在临时表中插入满足业务逻辑的最新有效凭据(时间或序号);修改步骤-在目标表中插入关联到临时表的源表数据。
3.3 数据加载
(1)创建目标表主键:虽然在接口中可以指定目标表的主键,但是标准的ODI 处理并不能自动生成该主键。为此,改造IKM 来实现这个重要功能:选择适当的IKM,为其增加一个选项,并指定类型和默认值;在原IKM 步骤中,增加一个创建主键的新步骤,并在此步骤的选项栏次中勾选新增选项。
此方法的原理是通过一个自定义选项来控制IKM 的逻辑判断,由用户通过配置来决定是否执行此步骤。
(2)实现增量的全量加载在企业级数据仓库和数据集市中,常常需要对不同粒度的数据进行加载,例如将月度数据加载到年度分析中。为此,文章提出以增量的全量方式加载数据,提高效率。具体思路如下:获取增量中所有的月度;删除目标表中包含这些月度的年度数据;重新获取源表中包含这些月度的数据,并加工成年度数据;加载年度数据到目标表。
数据仓库是包含一系列理论和技术的综合环境,它的目的是为数据分析和决策支持提供历史的、丰富的、可用的数据。由此,数据的存储和处理也紧紧围绕这一目的而展开。在这个过程中,工具软件有着不可替代的重要作用。很多开发建设理念就集成在工具软件的应用中。只有充分理解其基础功能,将其不断改造完善,才能使这些理念和规则落地,支撑起整个数据仓库。
浏览量:2
下载量:0
时间:
由于人们的立场、实践地位和理论研究视角的不同,人们对政治有不同的理解,或偏向于经验,或偏向于意识形态,而在迈克尔·奥克肖特那里,政治被认为是一种活动,是生活实践,但他所理解的政治实践的含义仍有所偏颇。马克思主义认为,政治是一种生活实践活动,实践活动内含政治价值与政治理性的统一。 以下是读文网小编今天为大家精心准备的政工论文范文:简述《政治中的理性主义》。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:欧克肖特的《政治中的理性主义》 作为一本批判西方理性主义的论文合集,对我们反思西方理性主义具有深刻的价值,笔者在此简述《政治中的理性主义》的主要思想,并且提出自己的一些反思。
关键词:欧克肖特;理性主义;政治
在笔者看来,其实这本书的中文译名略有不妥,名为《政治中的理性主义》,其实欧克肖特发表于1962的Rationalism in Politics and Other Essays 这7篇论文的合集,而《政治中的理性主义》只是其中一篇论文的名称。
这是笔者第一次接触到欧克肖特此人,他在这本书中细致的描述和精彩的论述打动了我。这本书是一本政治哲学的论文合集,导致阅读起来有一定困难,为此笔者查阅了一下作者的背景,得知欧克肖特本身是一个纯哲学家,在二战后其研究方向转向政治哲学领域,这是他文章中带有哲学的思辨性和严密逻辑的来源。读完了这本书,笔者大致理解了欧克肖特的思想,以下是笔者整理的这本书的主要内容:
第一节:提出理性主义者的特点 。他对理性主义者的心理描述十分出彩,“我们可以在理性主义者的气质上看到一种对时间深深的怀疑,一种对永恒急切的渴望和面对一切局部的、短暂的东西时的烦躁不安。”在理性主义者的计划中没有“在这些环境下最好的位置”;只有“最好”的位置;因为理性的功能恰恰是克服环境。由于理性主义者不必考虑环境的因素,所以对限制条件的忽略会导致理性主义者追求一种完美的解决方式,即欧克肖特所说的“一式的政治”。理性主义者对当下现存的事实都采取怀疑的态度,把对现存制度的修补视为无用。
第二节:区分技术知识和实践知识。欧克肖特认为理性主义主张不存在实践知识,所有知识都是技术知识。
第三节:阐述理性主义的背景:技术的霸权,对培根希望的夸大和对笛卡尔怀疑主义的忽略。
第四节:提出理性主义对政治的影响:政治受到理性主义的操纵。理性主义的政治是政治上没有经验的人的政治。批判马基雅维利、洛克、培利,“他们从事为政治无经验的一代又一代做准备的普遍计划,用一个纯思辨观念来掩盖他们社会的政治习性与传统的所有遗迹”。
第五节:对理性主义的反思。理性主义政治是无政治经验的人的选择,有些从事政治的人缺乏政治教育,但理性主义政治通过对传统的抛弃和对技术的获得掩盖了缺乏教育这一事实。理性主义有两个特性使它对一个社会异常危险:(1)政治中的理性主义误解了知识的本质,并且无力纠正自己的缺点。(2)理性主义排斥非理性主义的教育形式,并且败坏社会各种制度。欧克肖特对传统教育的维护显示出他作为一个保守主义者的倾向,他认为理性主义区分理想和继承下来的行为习性,滤除传统的行为习性,破坏了道德行为的生命根基。
第一节:提出对政治的理解,而不是对政治的定义,从内部理解政治活动,观察内在于理解政治活动的知识,而非寻求某个定义并从中演绎出政治知识和教育的特性。
第二节:欧克肖特提出某些人的观点:政治作为一种经验性的活动,带有纯粹的特征,“没有政策的政治”。但欧克肖特认为这是对政治的误解,因为经验主义本身并不是具体的活动样式。
第三节:欧克肖特认为政治意识形态是一个抽象的原则,人们在社会实践、社会活动之前,就提前策划出了社会活动的目标,然后按照这一目标进行社会活动。但实际上政治意识形态不是由政治活动前的预先策划创造,而是由对政治样式的思考创造。
第四节:理性主义政治认为政治是意识形态引导下的活动。欧克肖特对此加以批驳,他的看法是:政治是追求传统的“暗示”,“在政治上,每件事情都是作为结果发生的事情,都是追求,但不是追求梦想或一般原则,而是追求一种暗示”。所以,政治必须探寻传统中默认和包含的东西,从而对现实世界作出改进。欧克肖特强调,在政治活动中我们需要寻求的不是所谓的“逻辑推论”或“必然结果”,而是一种并一定精确和明显的,但能给我们以启示的传统内涵。
第五节:在政治过程中,我们必须考虑和接受传统的因素,并且探寻传统和经验孕育的内涵,那么政治教育的含义就很明确了:它既是进入我们对之有生活兴趣的传统,又是探讨它的暗示。我们学习政治教育不能简单地将它与科学技术的学习等同起来,而是应当像学习一门语言一样学习,不能简单地学习语法,还要考虑它在生活中的运用。同样,政治教育也就是在自己的政治生活中学习,主动、自觉、潜移默化地学习。
在政治论说这篇文章中,欧克肖特对政治进行了另一种解释: 政治首先可被认作一种实践活动,它关系到对某些政治现象与情景作出回应。但是政治情景不是静止的,而是一直处于变化中,所以它不是必然而是偶然的。处在政治情境中的人们会对政治情景作出回应,受客观环境影响,这种回应也是偶然的。正因为如此,人们需要对他们作出的选择进行说明、解释和论证,以此证明他们所作的选择是合理的。
政治论说中的论说,指的就是这种论证性话语,它要证明对政治形势所作出回应的合理性。用欧克肖特的话说:一切政治论说都是用一套被理解为与政治活动相联系的特殊词汇,去认出政治形势,维护或推荐一种对它的回应。
欧克肖特把这些词汇都称为意识形态。一个政治意识形态就是一个解释政治形势和思考方式。但政治论说并不是仅由那些表示信念的词汇组成,除了信念词汇外,政治论说都有一个逻辑设计,逻辑设计的作用是给包含在政治论说中的词汇所表达的信念以公理的逻辑地位,或将某种逻辑地位强加于它的结论。
第一节:提出“大众人”这一概念。
第二节:欧克肖特认为,个体性是历史的产物,它起源于 13 世纪,经过 4个世纪的发展,追求与实现个体性,现已改变了欧洲的道德和政治面貌。欧克肖特对代议民主制下大众的分析,是建立在对从14与15世纪左右产生的人类个体性的发展与膨胀进行历史脉络的梳理上的。通过对人类个体性发展的分析,认为,议制民主是个体性人类对政府的要求。
第三节:由于并非所有人有能力接受环境的开放,社会的解放对有些人来说是一种负担,所以16世纪的欧洲孕育了个体性和不成功的个人,而不成功的个人在环境中受挫,产生了反个人的倾向。欧克肖特称为之大众人。大众并不是个体性的丧失,而恰恰是个人的伴生物。大众人要求一个能够对他们进行领导的领袖,倡导“共同体团结”的道德观念,要求建立起大众政府。
第四节:对大众人的评价:大众人对自决的幸福的厌恶很容易化为自怜,而他们只作为少数群体出现。
欧克肖特的保守主义并不意味着反自由,而是意味着维护自由,拒绝任何丧失自由的可能。欧克肖特不是自由主义者,他是自由至上论者,他珍视自由,主张自由拥有至上的地位。他的自由是纯朴而现实的,他不会将自由视为抽象的理念。他的自由就是政治上的自由,是人们可以不受非法干涉而享有生活。维护自由的条件在于两点:政治上的分权与财产上的私有制。
欧克肖特强调,除了法治以外,还有结社的自由以及拥有私人财产的权利。这些权利使经济决策可以在社会中处于分散的状态。而要作到这点,应该建立一系列经济安排。欧克肖特认为,不仅要建立一个竞争性经济,还要有效地防止权力的过度集中。
第一节:保守的特征:喜欢现在的东西,在不稳定的情况下寻求坚固的立足点,偏好熟悉而非未知,难以接受和适应变动。就享有而言,保守的气质是热烈和积极的,就变革和革新而言,它是冷静和批判的。保守性情的人认为已知的善不可轻易为未知的可能更好的东西放弃。
第二节:保守的气质的来源和现状。保守的气质来源于懒散的人性。在过去500年,进步的信仰使人们身上的保守气质越发淡化,在日常生活中,保守被视为贬义词。但对于某些人类行为来说,保守不仅是合适的,而且是必要的条件,比如朋友间的交往,纯粹的娱乐活动等非功利的行为。
第三节:政治保守主义。政府的职能只是统治,不是将信仰强加给国民,不是去指导、教育、激励他们。但这不意味着无为而治,统治者不参与争论,但他根据已知的规则指导争论。
第四节:人民对政治保守主义的态度。进取和冒险的人民无法理解政治保守主义,每个人可以自由选择自己的信仰和活动,但政府只是在多元信仰和活动冲突时依法解决冲突。并且欧克肖特认为,由于年轻人缺乏现实性、充满激情和梦想,并想将梦想强加给现实,所以政治是不适于年轻人的活动。
欧克肖特的法治概念明显不同于我们一般意义上对“法治”的理解。欧克肖特反思了西方传统意义上的“法治”理论,他提出法治的独特定义,即法治是人类的一种道德实践关系,他认为“‘法治’这个词语确切地理解,指一种只依据承认已知的、非工具性的规则(法律)的权威的道德联合模式,它将在做 自选行动时同意限定条件的义务强加给所有在它们权限内的人”。我们可以说,欧克肖特这一解释将法治与专制相区的境地中解放出来,并且超脱了争论已久的实质法治与形式法治的理论纷争。欧克肖特阐释法治的方法论既非理想主义又非经验主义,而是一种基于历史的理论建构。他的法治论说,围绕着人类关系、工具性联合与非工具性联合、道德实践、个人主义、公民社团与事业社团等关键概念展开的。
我对《政治中的理性主义》这一篇论文比较感兴趣。在读本书第一章的时候,我边读边思考了一个问题:技术知识和实践知识这两种知识的分类是否妥当?但是在还没有回答这一问题的时候,我发现自己似乎犯了他在第一章第一节中提到的理性主义者的毛病:“他的气质使他更容易理解和从事破坏和创造,而不是接受或改良……他总是宁愿发明新的方法,而不愿利用现有的、屡试不爽的手段。”我在看到欧克肖特提出的两种知识分类的时候想到了康德对知识的分类:先天和后天的知识。康德认为人具有两种知识,一种是先天的,是人思维本身的惯性,非条件反射的,不依赖后天环境。而另一种是后天知识,依赖外部环境的刺激。科学是后天知识,而逻辑的基础是先天的。
在我看来,欧克肖特提出的技术知识是已经获得并且经过整理的知识,这种经过整理的知识被人们作为范式又指导人们的行为,是间接地知识;而实践知识是指在技术范式不能使用的环境下,在实践的具体过程中需要获得但尚未获得的知识,是直接的知识,作者将它描述为“无知”。但是这两种知识真的有这样明显的区别以至于可以用一种标准将其划分开来吗?我认为不是的。技术知识不能凭空产生,而是源于实践知识,技术知识与实践知识在实际行动中是不可分离的,二者的标准并不明晰,因此我不赞成这种分类方式。
相关
浏览量:2
下载量:0
时间: