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财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
预算管理是现代企业尤其是企业集团的重要管理模式。然而当今很多企业对预算管理的理解有失偏颇,往往是重预算而轻管理,使预算管理流于形式,达不到预期效果。从预算管理的定义可以看出预算管理是一个包括预算编制、执行、监督、考核与激励的可运行、可操作的管理控制系统。
应硬化预算约束,严格预算执行。通过预算硬约束使员工明确知道预算目标是什么,实现目标的过程中应该做什么,不该做什么。怎么做好财务预算:
一、严格执行。预算编制再好,如果执行不力,也只是纸上谈兵,因此要严格执行预算。通过责任细化对预算执行过程中的凭证传递和手续审批进行控制,以保证预算执行的有效性。例如,可以由预算管理委员会协同各二级单位相关预算执行部门制定费用控制卡、计划领料卡来控制预算执行。然后根据成本费用项目的性质、金额以及相对责任中心的重要性,对控制卡分别采用按年或按月控制。财务部门作为最后的把关控制点,对一般业务,在进行服务处理时,首先看是否有预算,如果没有预算,则拒绝该项目入账。特殊情况下可以超支,但要补办调整手续。
二、细化预算。编制清晰明确的预算是实施预算管理的重要前提。如果编制的预算笼统而模糊,那么预算的执行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。编制清晰明确的预算关键的关键就是细化预算。将预算制度、责任、指标、费用、定额等各方面进行细化,分解到管理的各个角落与个人。制度的细化可以保证企业各项管理活动有章可循;责任的细化可以提高工作效率,防止扯皮;费用的细化有利于成本分析,寻求降低成本的途径;指标和定额的细化有助于预算执行结果的考核和对员工的激励。
三、有力监督。预算的执行与监督是紧密联系的,有力监督是有效执行的重要保证。为了加大监督力度,增强监督的客观、公正和独立性,预算监督工作由预算管理委员会协同企业内审部门共同完成。内审部门不参与预算的编制,只对预算的执行过程与结果进行监督,直接对预算管理委员会主任(一般为企业的总经理)负责。内审部门一方面可以借助企业的财务网络系统在预算执行过程中对各二级单位实施突击审查,另一方面可以在期末根据财务部门汇总结果实施定期审查。
(1)为长远规划作年度安排
(2)协调企业各部门的工作
(3)明确各部门的责任
(4)提供业绩评价的基础
在预算管理中首要
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财务预算管理是企业预算管理的一个分支,也是预算管理的核心部分。企业的预算是一个综合性的财务计划,包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计。那么财务预算管理存在什么问题?
忽视成本 管理方法的改进
目前,企业仍然采用传统的 制造成本法计算和 控制成本。虽然将 成本管理与核算工作结合起来,能使成本指标与 会计准则保持一致,同时对提高 员工生产积极性、增强规模效应起到一定的作用,但在确定产品价格、控制未来成本方面,仍不能发挥积极作用。先进的 成本管理方法如 变动成本法,虽然在理论上的研究已趋于成熟,但在实践中由于 管理者的认识、 员工的素质等原因一直未能得到广泛运用。 变动成本法在预算管理中的运用具体规定如下:第一, 期间费用预算应当区分 变动费用与 固定费用;第二, 弹性预算是在按成本(费用)性态分类的基础上,根据量、本、利之间的依存关系编制的预算。
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当前,现代企业财务预算管理实施过程中存在的问题,主要是缺乏健全的现代企业预算管理机制,相关管理人员对全面预算管理的认识不足,缺乏对预算的执行和监控,执行中缺乏有效的考核以及激励机制等。下面小编给大家讲下财务预算管理的重要性。
随着我国 经济体制改革的不断深入,企业的产权结构发生了变化,逐渐趋于多元化,出现了分散的、多元化的投资者群体。企业也出现了所有权与经营权的 两权分离。分散投资者不仅关注企业当前的经营成果,而且关注企业未来的发展前景;不仅关注企业当前实现的利润,而且关注企业未来的 盈利能力和发展能力;不仅关注利润的总额,而且关注利润的质量。在这种情况下,为了适应投资者的需要,经营者对企业的控制和规划也就从经营结果(利润预算)扩大到经营过程( 业务预算和 资金预算),进而延伸到经营质量(资产负债预算和现金流量预算)。
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财务预算控制是指以企业财务预算为依据,对预算执行主体的财务收支活动进行监督、调整,使之符合预算目标的一种控制形式。那么财务预算控制的步骤有哪些?下面小编给大家介绍一下。
财务管理部门实施财务预算控制,一般应遵循以下几个步骤:
建立财务预算控制系统包括建立财务预算控制的组织系统和信息系统,建立考核制度和奖惩制度。财务预算控制组织系统是财务预算控制的组织保证,包括专门机构的设立、人员的配置、岗位责任的确立以及责任中心、利润中心与投资中心的建立。信息系统包括建立各种量化的控制标准(指标),它是实施财务预算控制的依据。信息系统还应包括信息反馈系统,以保证各种信息能及时传递和反馈,保证控制措施的及时落实。考核制度和奖励制度是实施控制以及对考核结果进行处理的有关规定,它们在制度上保证了财务预算控制的有效实施及财务预算目标的实现。其内容主要包括以下几个方面:
①建立由行政一把手领导,经营副总、总会计师、财务经理及审计主管组成的、具有权威性的财务预算管理委员会,负责本企业所有资金收支计划及预算的总体平衡、宏观协调、研究、控制、考核和审批。
②明确财务部门是财务管理的综合归口部门,主要负责财务预算管理委员会的日常工作,负责财务预算的日常管理制度的起草、修订及财务预算方案、结算报告的编制,财务预算的监督实施及执行情况的总结、分析、考核、参与预算项目的经济论证评价。
③发挥审计部门的监督职责,审计部门要参与企业财务预算编制和执行情况的审计监督和评审。
④建立和完善财务预算管理制度,使其形成相对独立运转的制度管理体系,以保证预算管理的顺利进行。其具体制度主要包括:财务预算管理委员会工作制度;财务预算管理制度;财务预算审批程序;财务预算执行情况分析和考核制度等。
根据信息系统确立的标准,实行监督、检查,比较实际执行结果与标准之间的差异。
实际执行结果与财务预算的标准之间必然会产生偏差,那么,到底是什么原因产生这些偏差,责任者是谁,应该予以明确。
提出纠正偏差的对策,并组织实施,尽最大努力减少损失。
根据监督检查结果,落实责任,兑现奖惩办法。
财务管理部门进行财务预算控制的目的主要有:
(1)落实财务预算或财务计划。财务预算能否有效地实施,很大程度上取决于财务预算控制是否有效。如果财务预算编制得好,但财务预算控制系统失效,则很难保证企业目标的顺利实现。
(2)及时纠正偏差。由于不可预见因素的存在,财务预算在实施过程中难免会出现偏差,因而需要通过财务预算控制系统,及早发现问题,找出产生偏差的原因,然后提出修改和补救办法进行纠正,保证财务预算任务的完成。
(3)提供决策依据。财务预算控制是对财务预算在实施过程中所进行的定期性考核与检查,因而在财务预算控制的过程中会形成各种反馈信息,这些反馈信息又将成为企业管理层决策时的重要参考依据。
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国际大集团通用的公司财务管理方法是预算控制模式。可见财务预算是一个企业未来经营规划控制的重要管理工具。基于公司财务目标的财务预算控制模式进行探讨,力求探讨一种正确的合理的企业财务预算控制模式应用于公司财务中,因此这一研究不仅具有理论价值而且具有很强的实用价值。下面小编给大家详细介绍一下财务预算控制。
财务预算控制的内容很广泛,主要有成本费用控制、现金流转控制、应收票据控制、存货控制、流动负债控制、长期负债控制和利润分配控制等。
财务预算控制主要应做好以下几项具体工作:
(6)调整预算。在财务预算执行过程中会发生一些不可预见的因素,造成财务预算执行发生偏差,为了做到考核合理、奖罚分明,一般在每年第三季度对财务预算指标进行有依据的必要调整,保证预算的合理性和可行性。
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财务控制作为现代企业管理水平的重要标志,是运用特定的方法、措施和程序,通过规范化的控制手段,对企业的财务活动进行控制和监督。以下是读文网小编为你精心整理的财务预算控制的具体方法,希望你喜欢。
适时控制是指对活动的偏差能及时发现并及时得到纠正。预算管理过程中产生的偏差只有及时采取措施进行纠正,才能避免偏差的扩大,防止不利影响的扩散。但是,及时纠偏,要求管理者能及时掌握反映偏差及其严重程度的信息。其最为理想的方法是在偏差发生前就能对可能出现的问题进行预测。为此,企业可以建立预算预警系统适时实现预算控制。
适度控制是指对预算控制的范围、程度和频度要恰到好处。控制具有正副两种效应。正效应是提高预算管理控制可以避免或及时纠正预算执行中出现的偏差,有利于预算目标的实现。副效应是控制可能会给被控制者带来某种不愉陕,甚至会影响被控制者的积极性。同时,预算控制也会发生控制费用,这就决定了企业在进行预算控制时,应当遵循适度控制的原则。在控制的范围、程度和频度上进行合理的安排。控制的范围过少、程度过低、频度过小,可能会造成活动的失控,不会取得较好的控制效果;反之,控制的范围过多、程度过高、频度过大,会使控制费用大幅度增加,并且可能会引起被控制者的不满隋绪,影响其积极性,对实现预算目标也不利。
预算管理工作内容极为庞杂,要想对预算管理活动进行全面的控制几乎不可能,也没有必要事无巨细地进行全面的控制。在实施预算管理时,选择关键控制点进行重点控制非常重要。这样,既能节约控制费用,又可以将精力用于重要事项的控制,提高控制的效果。在预算管理控制中常用的重点控制方法有ABC控制法、80/20控制法、例外控制法等。
弹性控制原则要求企业的预算管理控制不能绝对化,应具有一定的灵活性或者弹性,这样,可以应对复杂的环境变化。企业在实施预算管理过程中,经常会遇到某种突发的、无力抗拒的事件,这时会使现实的预算背离预定的目标。因此,保持预算管理控制的弹性十分必要,它可以使预算控制系统在变化了的环境下仍然能够发挥控制作用。
弹性控制原则要求在制定预算控制标准时,就应当具有弹性。比如,可以规定企业在不同情况下的不同预算标准或不同的预定目标,以保证预算控制系统能够有效发挥作用。
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财务预算调控是指财务预算协调职能以及在财务预算执行过程中的日常控制职能,它是财务预算目标顺利实现的有力保证。那么财务预算调控的内容有哪些?下面小编告诉大家。
财务预算调整是指当企业内外环节变化,财务预算出现较大偏差,原有财务预算不再适宜时,所进行的财务预算修正。它是在“微调”失效的情况下所进行的较大的调整。财务预算作为企业日常经营行为的依据,通常要求其具有相对稳定的特性。然而,财务预算毕竟是一种预先的规划,是建立在对未来各种内外环境的预期基础上的。而在当今复杂多变的经济社会中,企业内外经济环境又客观地存在着易变的特点。当内外环境发生了较大变化时,原有财务预算便失去了存在的基础。为了更好地发挥财务预算的指导和约束作用,为了客观地评价财务预算的执行情况,根据环境变化适时调整财务预算便是必要的,是明智之举。因此,财务预算调整是财务预算良好运行的必要保障。
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财务预算编制是企业根据自身经营目标,科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现金流量增减变动和财务状况,并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的工作流程。下面小编给大家介绍中小企业财务预算编制存在什么问题?
预算编制的内容包括销售预算、生产成本预算、一般间接费用预算、资本支出预算、损益预算、现金预算等等。这些内容涉及到企业的业务、资金、财务、信息、人力资源、管理等各个方面和各个部门,它们环环相扣,密不可分,构筑了整个预算体系。尽管各种预算最终可以表现为财务预算,但预算的基础是各部门的管理,这些内容并非财务部门所能确定。财务部门在预算编制中的作用主要是从财务角度为各部门、各业务预算单位提供关于预算编制的原则和方法,并对各种预算进行汇总和分析。
而目前大部分中小企业的现实情况却是:
一方面,企业年度财务预算的制定似乎只是高层管理者的事情,与广大职工无关。财务预算被视为是一种纯财务行为,由财务部门关起门来做预算,企业各部门之间缺乏密切的协同配合,尤其是缺乏各经营部门的业务预算支持,导致财务预算指标“纸上谈兵”。而且一些企业没有从本企业实际情况和特点出发采用适当的预算编制方法,预算编制时带有很大的主观性和盲从性。这种缺少科学性、可行性的预算编制方法是无法编制出实现企业资源最优配置的预算方案的。
另一方面,预算编制部门与执行部门沟通不畅,导致信息出现断流。编制部门对公司的战略规划及政策相对了解,但预算编制部门将信息传达给执行部门时,对协调能力及沟通能力提出了很高的要求。有些中小企业预算编制部门的协调能力与沟通能力不强,直接导致执行部门贯彻预算目标出现偏差,从而制约了预算目标的完成。
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目前中国中小企业财务管理工作总体上比较薄弱,管理方法较粗糙,因缺乏有效的预算管理机制导致企业财务管理失控进而引发企业财务危机的现象比较普遍。那么财务预算编制过程中存在的问题怎么解决?
企业在预算编制过程中应搞好预算的责任落实,把预算目标层层分解,使责任单位目标明确。同时在执行过程中充分利用预算实施过程中反馈的信息,及时发现预算执行的实际效果及存在的问题,然后针对不同环节与不同原因,进行分析研究,并采取适当控制对策。企业应形成思想统一、全员参与的内部环境,掌握预算指标的适当性,使预算具有一定的灵活性和弹性。从责任会计角度看,每个部门都是责任单位,对本部门所需资源都应有规划,财务预算是一项管理制度,而非会计制度,必须由企业各部门负责本部门的预算,这也是科学的预算管理模式的基本出发点。
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