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近几年来许多企业高校的财务管理工作做的并不到位,其主要的原因有岗位职责不到位,财务流程不规范,内控管理制度不完善。财务管理部工作职责究竟有什么?看完读文网小编整理的财务管理部工作职责后你就会明白!
1.公司总经理应遵守国家法律、法规,根据企业财务预算方案组织好企业生产经营;确定企业内部财务管理机构设置;组织拟定企业内部财务管理办法;接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务、审计机关的监督;对公司董事会负责。
2.公司财务负责人有责任在公司内部宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务事项;协调各职能部门、基层单位与财务部门的关系;组织制定财务预算,负责预算方案的实施,督促下达落实成本、费用、利润等考核指标;定期检查各职能部门财务预算执行情况,研究解决执行中的问题;负责组织企业财务核算,审核财务决算。
3.公司财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析;具体制定企业内部财务管理办法,组织、指导基层单位的财务管理和经济核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果,监督财务收支,依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题。
4.公司各职能部门应积极配合财务部门,落实财务预算,检查分析财务预算的执行情况;组织财务管理工作;建立财务控制制度;填报各种原始记录和报表,做好各项基础工作。
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大家值得财务管理有什么内容吗?有哪些知识点呢?看完读文网小编整理的财务管理的内容后你就会明白!文章分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
随着我国企业管理环境的不断变迁,每个企业都希望能在不断发展的市场经济中能够迅速的占领先机,而企业财务管理给予了企业健康发展的生机。加强企业财务管理工作的重要性,随后对企业财务管理目前存在的一些问题进行分析,并提出了一些有利于加强企业财务管理的行而有效的策略建议。
企业财务管理是对企业资金的获得和有效使用的管理工作,其管理的目标是实现企业价值最大化,并追求企业价值的提升和市场占领上的竞争地位。因此,新形势下企业财务管理目标在于资金的获得与合理使用,并在企业的日常生产、销售和管理中实现企业的生存、发展和获利。
一、加强企业财务管理的重要性
1、财务管理处于企业管理核心地位 企业财务管理从资金的角度参与企业管理,凡涉及资金的任何方面都在财务管理的范围内,而企业的运营是离不开资金的,因而造成了财务管理的综合性。
2、有利于企业经济效益进一步提升 财务管理可通过运用企业筹资资金、运用资金、分配资金和监督资金的管理职能,使企业经济效益得到价值的最大化提高。
二、当前中小企业财务管理存在的问题
1、财务管理观念滞后 受传统思想影响,多数中小企业重业务轻财务,存在着企业效益是业务做出来的狭隘认识,使财务管理在企业发展中发挥不了作用。
2、融资渠道相对有限 中小企业运营的关键在于资金是否能及时周转。而由于中小企业尚处于发展初期,在银行内尚未建立起信用记录,同时可抵押资产较少,银行不敢轻易贷款,导致资金需求十分紧张。
3、财务制度不健全 绝大多数中小企业缺乏相应的财务制度和财务管理机构,将企业财务全权委托给会计事务所或血缘较近的亲属办理,忽视了财务管理工作在企业发展中的重要作用。
4、投资分析盲目性大 受规模限制,多数中小企业经营管理方式属于集权式管理模式,权利很少得到下放,这就导致投资具有主观意愿性。而由于中小企业管理者及下属管理人员的自身认知局限,在加上企业中不健全的机制及诸多弊端的现实性,这些都很容易导致对投资项目缺乏根本的判断,注重短期利益,关注着项目利益最大化,充满盲目性。
三、加强企业财务管理的几点思考
1、设置专门的财务管理部门 企业的财务管理单凭企业会计人员并不能满足企业财务工作的需要。因此应在企业内部设置专门的财务管理机构,配备专业素质和业务技能高的管理人员,在稳定企业财务信息渠道下,动态掌握各项财务工作的变化,对企业财务工作进行统筹规划。
2、改善企业外部的融资环境 关于企业外部融资艰难的问题,企业应该根据市场需要增加建设再担保机构,提高企业的再融资能力。如组建担保公司,专为中小企业的融资提供担保,这样不仅可以使中小企业在金融机构的贷款风险得到降低,还能提高中小企业在金融机构贷款的几率,进而有效解决中小企业融资难所造成企业发展不足的问题。
3、建立完善的财务管理制度 企业完善的财务管理制度能使一切资金使用有章可循,如现金出纳、资金融通、固定资产、预算编制等。同时,完善的财务制度还表现在可建立专业人才培养基地,而人才培养也能促使财务管理制度的进一步完善。
4、实施科学投资优化资金结构 科学的投资决策是中小企业发展的生命线,关乎到企业质量的提高和效益的发展。科学的投资决策包括企业面临的市场经济环境的优劣、决策形势的变化、企业人力资源的配合以及资金的合理使用等等。
财务管理与企业经营活动密切相关。融资环境与投资盲目都是中小企业发展中遇到的最严重问题; 除此之外,财务管理意识不强,财务制度不合理都是中小企业急需解决的问题。因此,结合企业自身特点,制定出切实可行的财务管理方案,保证得到有效执行,才能使企业利润最大化,赢得市场发展先机,促进企业持续健康发展。
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财务管理制度是为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定该制度。企业如何制定财务管理制度呢?看完小编整理的企业财务管理制度相关范本后你就会明白,欢迎阅读!
一·总则
第一条、为了建立和健全现代企业财务管理制度,简明账目环节,规范工作流程,严格内部考核制度,实行统一核算制度,从而为决策层提供及时、准确、务实的财务分析,达到 依法自主理财、约束企业经营行为、管理企业各项经济活动的目的,发挥财务在公司经营和提高效益的作用,特制定本管理制度。
第二条、公司财务部门的职能
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税务制度。
2、建立、健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划和公司、店组核算,通过指标分析,完善库存结构,加快商品周转,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。
3、积极为经营管理服务,通过财务监督,发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。
4、认真进行各店核算,合理安排和处理各店的核算,满足汇总缴纳企业(公司、店)所得税、增值税及其他各种税赋和税票的领取相关要求,由公司统一计算,税、票分支就地预缴,年终由公司进行汇算清缴。
5、积极主动与有关机构及财政、税务、银行、医保等部门沟通,及时掌握国家政策、相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。
6、完成公司交给的其他临时性工作。
二·公司财务由财务经理、会计、出纳和审计人员组成,岗位职责另行规定。
第三条、公司各部门和职员办理财税事务,必须遵守本规定。
三·财务管理具体要求
第四条、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第五条、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合会计制度的规定。
第六条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第七条、财务工作人员应当同总经理指定人员定期进行财务请查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
第八条、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第九条、财务工作人员对本公司的各项经济支出实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充。
第十条、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十一条、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。 出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入,费用,绩权和绩务账目的登记工作。
第十二条、银行帐户必须保密,非因业务需要不准外泄。 第十三条、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人员临时出差由其委托人保管。
第十四条、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并作出审计报告,报送总经理。
第十五条、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,不得中断会计工作。移交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由主管领导监交。
三·网银、发票管理
第十六条、网银U盾由出纳员或经理指定专人保管。网银使用时须有采购经理和主管经理填写购买产品申请表,总经理审批后,方可汇款,主管网银人员,待打款后打印出电子回单,并通知采购部门、采购部门核对对方是否收到汇款,待核对无误后,将电子回单和购买产品申请表,一并交给出纳人员,出纳员统一编制,凭证号,用途,日期,汇款人签字备查。
第十七条、对汇出款项与到货产品金额不符,短缺的金额,由汇款人和采购人员办理现金借款手续,并按现金借款管理规定执行。如汇款和到货产品,发票相符,按规定登记汇款账号,原汇款登记簿上注销。
凡一周内支出款项累计超过5万元或现金支出超过1万元时,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第十八条、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字报告财务经理或总经理。
第十九条、公司财务人员支付每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会同总经理联合签字。总经理外出应由财务人员没法通知,经总经理授权可委托其他负责人代签,同意后可先付款后补签。
第二十条、总部负责购买发票,并分发到各店,各店店长每月1日向总部汇报上月发票使用情况,开票金额等(每店发票不能超过定额,如有特殊情况超出定额要及时与主管人员沟通)。由财务核对其各店的开票情况。
四·现金管理
第二十一条:公司可以在下列范围内使用现金:
职工工资,津贴,奖金;
个人劳务报酬;
出差人员必须携带的差旅费;
结算起点以下的零星支出;
总经理批准的其他开支。
借款结算起点为1000元,结算规定的调整,由总经理确定。 第二十二条:财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以网银支付,确需金额支付现金的,经主管财务经理审核,总经理批准后支付现金。
第二十三条:日常零星开支所需库存现金限额为1万元,超额部分应存入银行。
第二十四条:财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付。
因特殊情况确需坐支的,应事先报主管财务领导、总经理批准。 第二十五条:财务人员从银行提取现金,应当填写《现金支付款单》并写明用途和金额,由财务主管和总经理批准后提取。
第二十六条:公司职工因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核,交财务主管、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序执行。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
第二十七条:符合公司范围内使用现金、凭发票、工资单、差旅费及各种补贴单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字、会计审核,财务主管、总经理批准后由出纳支付现金。
第二十八条:工资由财务人员依据各门店每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管经理审核,主管财务、总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。 第二十九条:无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十条:库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金、帐面余额与实际库存额相符,银行存款余额与银行对帐单相符,现金、银行日记帐款额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
第三十一条:未经总经理批准,严禁为外单位或个人担保贷款。 第三十二条:严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对资金的损失负连带赔偿责任。
第三十三条:财务人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五·会计档案管理
第三十四条:会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章,由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第三十五条:会计报表应分月、季、年报,按时归档,有财务经理制定专人保管,并分类填制目录。
第三十六条:会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理批准。
六·处罚办法
第三十七条:出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍
1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。
2、用不符合财务会计制度规定的凭证,顶替银行存款或库存现金的。
3、未经批准,擅自挪用或借用他人资金或支付款项的。
4、利用账户替他单位和个人套取现金的。
5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。
6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。
7、违反本规定条款认定予处罚的。
第三十八条:出现下列情况之一的;财务人员应予解聘。
1、违反财务制度,造成财务工作严重混乱的。
2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。
3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。
4、利用职务便利,非法占有或虚报、冒领、骗取公司财务的。
5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的。
6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。
7、有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。
七·附则
第三十九条:本制度 全通过
第四十条: 本制度由财务部负责解释
第四十一条:本制度 年 月 日开始执行
看了“企业财务管理制度”
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财务行政管理又称财务行政,有广义与狭义之分。 广义的财务行政是指整个国家财政收支的分配、调节和控制,包括预算、会计、国家决算和审计的全过程,并有专门机关负责管理和监督,那么财务行政管理有哪些内容?
审计管理是指审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产,监督财政收支真实、合法和有效的行为。
1、对象:根据《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定,审计对象包括:纳入预算管理的国有金融机构、企事业单位以及国家规定应当接受审计监督的其他有关单位。
2、审计内容主要有:
(1)预算审计。这是指审计机关在每一年度终了后,对预算的执行情况、财政部门和政府其他部门管理和使用预算外资金的情况,以及财政部门管理财政有偿使用资金的情况开展的审计监督,必要时,可以对本预算年度或以往预算年度财政收支中的有关事项进行审计和检查。
(2)预算外审计。这是指审计机关对国家机关、企事业单位和社会团体为履行或代为履行政府职能,按照国家有关规定收取、提取和安排使用的未纳入预算管理的财政资金的审计和监督。
(3)金融审计。这是指审计机关对中央银行及其分支机构,国有金融机构的各项财务收支状况进行的审计监督。
(4)国有资产审计。这是指审计机关对国有资产占控股地位或主导地位的企业财务收支状况进行的审计监督。
(5)国家建设项目审计。这是指审计机关对以国有资产投资或融资为主的基本建设项目和技术改造项目的审计监督。
(6)社会保障审计。这是指审计机关对公共的社会保险基金、社会救济金和社会福利基金、社会捐赠资金等使用情况进行的审计监督。
(7)外国援助或贷款审计。这是指审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的资金的使用状况进行的审计监督。
3、重要作用:审计管理在公共行政和维护社会秩序中起着非常重要的作用,具体表现在三个方面:一是服务于宏观调控,二是维护国家经济秩序,三是促进廉政建设。
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财务管理环境,或称理财环境,是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。环境构成了企业财务活动的客观条件。那么财务管理环境内容有哪些?
具体财务管理环境是指对财务主体的财务机制运行有直接影响的那部分外部条件和因素。具体财务管理环境的主要内容可以用企业治理契约或公司治理结构来概括。当以所有者和经营者作为财务主体进行分析时,具体财务管理环境的构成要素主要有以下几方面:
1、债权人
债权人是企业资金的重要提供者,他们的利益要求决定了企业筹集和使用资金成本的高低。除此而外,债权人还对企业的筹资决策、投资决策和利润分配决策有直接影响。他们通过与企业签定具有保护性条款的契约的方式对企业所有者和经营者的财务决策施加影响,以促使企业保持较强的偿债能力、变现能力。在企业无力偿还债务时,债权人还可取得对企业的财务控制权。一般财务管理环境中金融市场环境的作用主要通过该要素得以体现。
2、供应商和顾客
供应商包括原材料、机器设备等生产资料的提供者,顾客则是吸收本企业产出的主体。良好的与供应商和顾客的关系是企业增加价值的重要源泉,其对企业降低成本、赢得竞争起着举足轻重的作用,是企业最重要的经济资源。不同类型的与供应商和顾客的关系所导致的成本、利润、存货、应收账款、现金流量等有显著的差异。因此,供应商和顾客是企业营运资金管理、成本管理、利润管理及战略财务管理等需要考虑的最重要环境因素。20世纪90以来,风靡全球的业务流程再造、供应链管理、客户关系管理等管理理论和方法的出现,则是企业管理主动营造良好财务管理环境的典型例证。一般地说,产品市场、通货膨胀及经济周期等一般财务管理环境的作用主要通过该具体财务管理环境因素得以体现。
3、政府
政府对企业财务机制运行的直接影响主要体现在两个方面:一是作为社会管理者所制定的政策法规、管理制度,直接限定了企业作为财务主体开展财务活动的范围;二是作为征税者的政府运用税收手段直接参与企业的利益分配,取得税收收入。一般认为,作为征税者的政府与投资者、供应商、顾客等一样,其对企业管理的目的是为了足额征收企业应交的税金,满足作为征税者的政府自身的利益。从这一意义上说,作为征税者的政府也是企业的利益相关者之一,是公司治理的重要参与主体,是企业具体财务环境中一个非常重要的组成部分。政治环境、法律环境、税收环境等一般财务管理环境的作用主要通过该要素得以体现。
4、职工
职工是企业经营的主体,他们是企业治理契约或公司治理结构的重要组成部分。对于所有者、经营者来说,他们相互之间及各自与职工在财权和利益分配等方面进行博弈,始终是其财务管理的重要内容,对职工的财务激励和约束也始终是财务管理的难题之一。除此之外,企业职工的素质和精神风貌也直接影响着企业财务管理的目标,而且对企业财务目标的实现程度有着直接的影响,因此在财务决策时必须认真考虑企业职工这一环境因素。教育、科技、文化及经理和劳动力市场等一般财务管理环境的作用主要通过该要素体现出来。
财务管理活动总是依存于特定的财务管理环境。但是,不论是一般财务管理环境,还是具体财务管理环境,都不是一成不变的。恰恰相反,不断发生变化是它们的基本特点。因此,每一个财务主体必须随时关注其具体财务管理环境的变化,并注意一般财务管理环境可能发生的变化及其所产生的潜在影响,以便尽快适应财务管理环境的变化。只有这样,才能做到在变幻莫测的财务管理环境中得心应手,运营自如。当然,财务管理活动对财务管理环境特别是对具体财务管理环境也有一定的反作用。科学的财务管理应当使财务管理环境不断改善,从而更有利于财务主体财务目标的实现。
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财务管理原则,也称理财原则,是进行企业财务管理所应遵循的指导性的理念或标准,是是为实践所证明了的并且为多数理财人员所接受的理财行为准则,它是财务理论和财务决策的基础。那么财务管理原则的内容有哪些?财务管理工作如何做好?小编为你带来了“财务管理原则”的相关知识,这其中也许就有你需要的。
现代企业的委托代理关系一般包括顾客与公司、债权人与股东、股东与经理以及经理与雇员等多种关系。企业和这些关系人之间的关系,大部分居于委托代理关系。这种既相互依赖又相互冲突的利益关系,需要通过“合约”来协调。在组成合约集的众多关系中,都会出现代理难题和代理成本。由于委托人与代理人之间在企业的经营过程中会有多次利益背离,委托人为了确保代理人的行为符合自己的利益,就有必要进行激励、约束、惩罚和监督,而这些强制措施都会带来代理成本。为了提高企业的财务价值,可以预见,企业将采取更加灵活多样的激励机制,如员工持股、利润分成、高层管理人员股票期权以及灵活的福利制度等,来降低企业的代理成本,同时也增加员工对企业的认同感。另外,对于财务合约中的债务合约、管理合约等的执行情况要进行监督,建立健全完善的约束机制。
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财务外包是近年来在西方国家发展较快的一种财务管理模式,是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式。财务外包根据其外包形式可分为传统财务外包和现代网络财务外包。那么财务外包有哪些内容?
应收帐款对企业特别是商业流通性企业的财务管理十分重要,如果因管理不善而出现大量拖欠,会给公司造成资金紧张、坏帐损失等不良后果,严重的甚至会撼动公司的财务基础。应收帐款核算、分析及管理需要耗费大量的时间和人力,而且需要的专业化管理能力较高。所以,应收帐款外包可以解决公司自身管理能力不足的问题,提高资金运转效率,具有较大的市场前景。
由此可见,企业不仅可以将工资、报告、应收帐款等外包,还可以委托外部专业公司设置财务制度和纳税咨询、编制工程预算决算和单位审计任务等等。财务外包的内容可以是一个部门,也可以是一项业务,甚至是一项具体的财务职能。
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财务管理创新是指由于企业财务管理在实现了量的渐进积累之后,由于相关因素的影响和改变,实现了质的突变飞跃,这一交替演进过程就是企业财务管理的继承和创新过程。那么财务管理创新有哪些内容?
面向知识经济时代的企业财务管理是新形势下企业理财的重大理论与实践课题,在此提几点想法。?
1.转变企业理财观念
知识经济的兴起使创造企业财富的主要要素由物质资本转向知识资本,企业理财就不能只盯住物质资产和金融资本,必须转变观念:
要认识知识资本,即了解知识资本的来源、特征、构成要素和表现形式; 要承认知识资本,即认可知识资本是企业总资本的一部分,认可知识资本与企业市场价值和企业发展的密切关系以及知识资本应分享的企业财富; 要重视和利用知识资本,企业既要为知识创造及其商品化提供相应的经营资产以发展知识资本,又要充分利用知识资本为企业提供持续的利润增长。
2.加强培训、提高财务人员的素质和创新能力
对包括知识资本在内的企业总资本进行市场化运作管理具有很强的专业性、技术性、综合性和超前性,用管理有形资产的传统手段是难以适应的,必须提高财务人员的适应能力和创新能力:
是财务人员要有宽广的经济和财会理论基础,又有良好的现代数学、法学和网络技术基础,面对知识快速更新和经济、金融活动的广阔、灵活和多变,能从经济、社会、法律、技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略; 能不断吸取新的知识,开发企业信息并根据变化的理财环境,对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分析; 要能适应知识经济发展的要求,根据国际金融的创新趋势和资本的形态特点,运用金融工程开发融资工具和管理投融资风险等。
3.积极开展对知识资本的理论研究和个案研究
从我国目前的经济发展水平、产业结构和企业产品结构看,尽管短期内不会有大量企业直接成为知识型企业,但企业知识资本所占比重的上升将是一个明显的趋势。如何成功地对知识资本进行运作是现代企业理财的重大理论和实践问题,国际上没有成熟的理论,对我国的企业更是一种全新的东西,因此企业必须开展理论研究和个案分析,
要研究知识资本的构成要素和市场化形式,寻求知识资本的有效运作管理方法; 要研究知识资本的计量方法,确定知识资本价值,研究知识资本的证券化形式和估价方法 ; 要对知识资本运作的个案进行分析,总结企业知识资本运作的具体操作方案。
4.重视知识产权法在企业理财中的运用
在传统的企业财务管理中,有形资产的运作较少涉及知识产权法问题,随着知识资本逐渐成为企业资本形态的主要形式,对知识产权的保护是知识资本保值增值的基本前提。因此,实施知识资本及其与有形资本组合的运营管理,必须结合知识产权法进行操作,以保证企业财务目标的实现。
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财务指标分析是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标,包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。下面小编给大家介绍财务指标分析有哪些内容?
营运能力分析是指通过计算 企业资金周转的有关指标分析其资产利用的效率,是对 企业管理层管理水平和资产运用能力的分析。
(一)应收款项周转率
应收款项周转率也称应收款项周转次数,是一定时期内商品或产品 主营业务收入净额与平均应收款项余额的比值,是反映应收款项周转速度的一项指标。其计算公式为:
应收款项 周转率(次数)= 主营业务收入净额÷平均应收帐款余额
其中:
主营业务收入净额=主营业务收入- 销售折让与折扣
平均应收帐款余额=(应收款项年初数+应收款项年末数)÷2
应收款项周转天数=360÷ 应收帐款周转率
=(平均应收帐款×360)÷主营业务收入净额
应收帐款包括“ 应收账款净额”和“ 应收票据”等全部赊销账款。应收账款净额是指扣除 坏账准备后的余额,应收票据如果已向银行办理了贴现手续,则不应包括在应收帐款余额内。
应收帐款周转率反映了 企业应收帐款变现速度的快慢及管理效率的高低,周转率越高表明:(1)收帐迅速,账龄较短;(2)资产流动性强, 短期偿债能力强;(3)可以减少收帐费用和 坏帐损失,从而相对增加企业 流动资产的投资收益。同时借助应收帐款周转期与企业信用期限的比较,还可以评价购买单位的信用程度,以及企业原订的 信用条件是否适当。
但是,在评价一个 企业应收款项 周转率是否合理时,应与同行业的平均水平相比较而定。
(二)存货周转率
存货周转率也称 存货周转次数,是 企业一定时期内的 主营业务成本与存货平均余额的比率,它是反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标,也是衡量企业 生产经营中存货营运效率的一项综合性指标。其计算公式为:
存货周转率(次数)= 主营业务成本÷存货平均余额
存货平均余额=(存货年初数+存货年末数)÷2
存货周转天数=360÷存货周转率
=( 平均存货×360)÷主营业务成本
存货周转速度快慢,不仅反映出 企业采购、出错、生产、销售各环节管理工作状况的好坏,而且对企业的 偿债能力及 获利能力产生决定性的影响。一般来说, 存货周转率越 高越好,存货周转率越高,表明其变现的速度越快,周转额越大,资金占用水平越低。 存货占用水平低,存货积压的风险就越小, 企业的 变现能力以及 资金使用效率就越好。但是 存货周转率分析中,应注意剔除 存货计价方法不同所产生的影响。
(三)总资产周转率
总资产周转率是 企业主营业务收入净额与资产总额的比率。它可以用来反映 企业全部资产的利用效率。其计算公式为:
总资产周转率=主营业务收入净额÷ 平均资产总额
平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2
资产平均占用额应按分析期的不同分别加以确定,并应当与分子的主营业务收入净额在时间上保持一致。
总资产周转率反映了 企业全部资产的使用效率。该 周转率高,说明全部资产的经营效率高,取得的收入多;该周转率低,说明全部资产的经营效率低,取得的收入少,最终会影响 企业的盈利能力。 企业应采取各项措施来提高企业的资产利用程度,如提高 销售收入或处理多余的资产。
(四)固定资产周转率
固定资产周转率是指 企业年销售收入净额与 固定资产平均 净值的比率。它是反映 企业固定资产周转情况,从而衡量固定资产利用效率的一项指标。其计算公式为:
固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均 净值
固定资产平均 净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)÷2
固定资产周转率高,不仅表明了 企业充分利用了固定资产,同时也表明企业 固定资产投资得当,固定资产结构合理,能够充分发挥其效率。反之,固定资产周转率低,表明固定资产使用效率不高,提供的生产成果不多, 企业的 营运能力欠佳。
在实际分析该指标时,应剔除某些因素的影响。一方面,固定资产的 净值随着折旧计提而逐渐减少,因 固定资产更新,净值会突然增加。另一方面,由于折旧方法不同, 固定资产净值缺乏可比性。
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财务管理制度不仅对于市场经济中的各个经济个体的管理有着重要的作用,同样对于机关也有着重要的作用,良好的财务管理制度可以使得检察机关的法律监督职能作用充分发挥。下面小编给大家介绍2017机关财务管理制度。
财务管理制度
为了加强会计核算与监督,严格财务审批制度,节约费用开支,防止国有资产流失,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》和有关财务制度规定,特制定本制度。
一、局机关工作人员必须遵循增收节支、精打细算、勤俭办事的原则,严格遵守财务管理制度和财经纪律。
适用范围:局机关及会计核算中心。各站所可参照执行
二、财务管理人员要严格执行《会计法》、《审计法》等有关法律法规,坚持原则,坚守制度,处理好每一笔财务帐目,理好财、管好钱、做好帐。
三、财务人员要做到日清月结,每月向局长汇报一次上月财务收支情况,当好领导参谋助手。
四、严格财经审批权限。凡是局机关、基层站的财务支出,无论金额大小均要报经局长签批,20xx元以上支出由局长办公会议集体研究决定后报批。
五、严格执行收支两条线规定。局机关、基层站所有收支由局里统一管理,集中建帐,分户管理,专项专用。严格执行钱帐物分离,即:管物不管钱帐,管帐不管钱物,管钱不管帐物。
六、局机关财务室和会计核算中心应做到增收节支,严格控制费用支出。
七、严格财经手续。费用发票一律使用正式发票,经手人、证明人、审批人三者齐全方可报销,否则,财务人员有权拒付和不入帐。
八、因公出差、下乡按县财政部门有关规定如实填报,填写报销单要详细写明起止时间、地点、报销标准等。凡填报不实者,局领导可拒绝签字,办公室可拒绝审核,财会人员拒绝报销。
九、局机关干职工外出出差等公务需提前借款的,必须经局长签字批准方可借支,借款金额最多不得超过核算所需经费,并在回局后及时办理核销手续。其他个人非公务一律不得借款。
十、严格执行现金管理制度。现金管理按照结算、存入、支拨、转借的要求,做到手续清楚,公私分明,存放可靠。现金管理人员不得公款私存,否则,按违纪论处。过夜库存现金不得超过100元,否则,由于保管不当,出现短款、丢失或失盗等现象,责任自负。
十一、办公用品采购。日常消耗性办公用品采购的方法和程序:(1)局领导和各股室(含会计核算中心)根据业务工作需要,提出办公用品需求计划,报办公室汇总;(2)办公室将全局办公用品需求情况向局长请示汇报,待批准后确定全局办公用品采购计划;(3)由办公室和财务室按需求进度统一购买、保管,并填写《温泉县畜牧兽医局办公用品采购登记单》;(4)局领导和各股室根据实际使用情况登记领取,领取数一般不得超过规定数额;(5)费用结算,凭有税发票和采购用品详单即办即结。
大宗办公用品和固定资产采购办法。本制度所指固定资产是指使用年限在1年以上或单项价值超过20xx元的国有资产。采购办法:(1)单项价值在20xx元(不含)以内或采购总额在10000元(不含)以内的大宗办公用品,各股室因工作需要购置的,须先提出采购申请,注明用品名称、规格、型号、用途等具体要求,报业务分管领导签署意见,报局长同意后,到办公室登记,由办公室和财务室负责统一采购结算。(2)单项价值在20xx元以上和采购总额在10000元以上的重大采购项目由局长办公会议集体研究确定,由相关股室和办公室、财务室按财政纪律规定办理采购手续,需政府采购的委托区采购中心统一办理,由局财务结算。
十二、固定资产管理。单位固定资产指定专人管理,并将固定资产进行分类分项登记、编号,建立财产管理卡片,会计帐簿必须设置固定资产明细帐,定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度末要进行一次全面的清查盘点,做到帐、卡、物相符。
固定资产一律不准私人侵占或带回家用,严禁以物易物或赠送、转让。工作人员调离原单位时,必须将借用或领用的设备、图书等归还,并由相关管理人员签章清帐后方可办理调离手续,否则由管理人员负责追回或赔偿。
十三、本制度自20xx年月日起实施。
看了“2017机关财务管理制度”
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财务预算调控是指财务预算协调职能以及在财务预算执行过程中的日常控制职能,它是财务预算目标顺利实现的有力保证。那么财务预算调控的内容有哪些?下面小编告诉大家。
财务预算调整是指当企业内外环节变化,财务预算出现较大偏差,原有财务预算不再适宜时,所进行的财务预算修正。它是在“微调”失效的情况下所进行的较大的调整。财务预算作为企业日常经营行为的依据,通常要求其具有相对稳定的特性。然而,财务预算毕竟是一种预先的规划,是建立在对未来各种内外环境的预期基础上的。而在当今复杂多变的经济社会中,企业内外经济环境又客观地存在着易变的特点。当内外环境发生了较大变化时,原有财务预算便失去了存在的基础。为了更好地发挥财务预算的指导和约束作用,为了客观地评价财务预算的执行情况,根据环境变化适时调整财务预算便是必要的,是明智之举。因此,财务预算调整是财务预算良好运行的必要保障。
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财务活动是生产经营活动其它方面的集中体现,只有产品规格、品种对路、质量有保证,营销工作得力,资金才能及时收回并顺利周转。
资金筹集 财务活动的的基本环节之一。取得一定的 经济资源是进行 生产经营活动的前提条件。在市场经济条件下, 经济资源首先表现为与 生产经营规模和 技术结构相适应的一定量资本。因此,在企业创办之初,投资者应当按照有关法律的规定投入一定量的资本。企业投入运营后,还将根据 生产经营需要进一步筹集必要的 资金。总体来说,企业筹集的 资金包括所有者投入的资金和借入资金两类,前者通常称为 所有者权益,后者通常称为负债。所有者权益主要包括两项:一是 实收资本,指企业所有者按照法律规定在创立时投入的资本或在创立后增加的资本,在公司制企业称为 股本;二是 留存收益。指企业按照法律规定或企业内部分配政策,为用于补充生产经营资金、用于职工 集体福利设施,用于后备或用于以后年度分配等,将税后利润留在企业的部分。另外,因 资产重估增值、 股本溢价等形成的 资金,也是企业 所有者权益的一项内容。负债主要包括向银行借款、 发行债券、 商业信用等。
资金使用 财务活动的基本环节之一。企业通过各种途径取得 资金以后,将按照 生产经营的实际需要,投放资金。主要包括以下用途:一是用于购建房屋、建筑物、机器设备等固定资产;二是用于开发或外购专利、土地使用权等无形资产;三是用于 对外直接投资,如设立子公司或联营公司、购买股票等;四是用于购买原材料、支付职工工资、支付 管理费、保险费等各类费用等。
利润分配 财务活动的基本环节之一。企业在 生产经营过程中取得的利润,在缴纳所得税以后,要按照法律规定以及企业 收益分配政策进行分配。企业税后利润通常是按以下顺序进行分配:一是弥补企业以前年度亏损;二是提取盈余公积;三是提取公益金,用于支付职工福利设施的支出;四是向投资者分配利润。
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财务监督的目的在于督促财务活动符合国家有关政策、法规和企业经营“”、制度的规定,保证财务活动的正轨运行,那么财务监督的内容有哪些?什么是财务监督呢?小编为你带来了“财务监督”的相关知识,这其中也许就有你需要的。
预算执行监督的内容主要包括:1、预算执行的进度是否按计划进行,收支预算进度与公共组织的行政事业计划和工作任务是否相适应。2、在公共组织预算执行过程中,该征取的收入是否按预算规定及时足额征取,征收的标准、范围和程序是否符合国家法律、法规及有关规章的规定,有无乱收费、乱摊派情况;支出预算是否得到确实执行,有无乱支滥用情况,专款是否专用,有无各项资金相互挪用情况;有无违反预算执行规定,该收不收,该支不支情况;增收节支或减收增支的数额是否合理,预算执行过程中发现的追加追减事项,是否符合国家有关规定。3、预算执行情况是否按规定进行分析,对发现的问题,是否及时进行处理。
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随着市场经济的不断深入,成长型企业正面临着许多的困惑,如管理水平混乱、人员缺乏等现状,进行财务绩效管理就是帮助成长型企业解决这一难题;进行财务绩效管理的思路及有效途径。下面小编给大家讲下财务绩效管理的内容有哪些?
在绩效期结束的时候,依据预先制定的 计划,主管人员对 员工的 绩效目标完成情况进行评价。绩效评价的依据就是在绩效期开始时双方达成一直意见的 关键绩效指标。同时,在 绩效辅导过程中,所收集到的能够说明被评价者绩效表现的数据和事实,也可以作为判断 员工是否达到 关键绩效指标要求的事实依据
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财务分析方法包括偿债分析、营运分析、盈利分析、收现分析。能够反映企业对短期性债务支付能力的迅速性。下面小编给大家介绍财务分析方法的内容有哪些?
应收账款周转率
1.应收账款周转次数 = 赊销收入净额÷应收账款平均余额。
2.应收账款周转天数 = 365 ÷应收账款周转次数
3.应收账款与收入比 = 应收账款÷销售收入
存货周转率
1.存货周转次数 = 销售成本÷存货平均余额
2.存货周转天数 = 365 ÷存货周转次数
3.存货与收入比 = 存货÷销售收入
流动资产周转率
1.流动资产周转次数 = 销售收入÷流动资产
2.流动资产周转天数 = 365 ÷流动资产周转次数
3.流动资产与收入比 = 流动资产÷销售收入
非流动资产周转率
1.非流动资产周转次数 = 销售收入÷非流动资产
2.非流动资产周转天数 = 365 ÷非流动资产周转次数
3.非流动资产与收入比 = 非流动资产÷销售收入
总资产周转率
1.总资产周转次数 = 销售收入÷总资产
2.总资产周转天数 = 365 ÷总资产周转次数
3.总资产与收入比 = 总资产÷销售收入
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大财务是指站在企业层面的、按业务流程进行的、部门间业务的横向的、全员的、经过筹划的、以一定期间为考核期的、以实时反映和风险预警机制为控制手段的财务管理。那么大财务有哪些内容?
1.充分发挥总会计师的作用。国资委成立以来,总会计师(CFO)在企业经营管理中的作用越来越受到重视,总会计师要到位,摆正位,成为名副其实的二把手,才能充分发挥其应有的作用。集团及成员企业,目前总会计师基本到位,但还没有摆正位。成员企业内部单位大部分配备了总会计师,但一些少数企业的二级单位及大的工程项目没有设置总会计师,财务人员参与管理的力度不够,基层单位的财务管理是基础,而这些单位的财务管理还很薄弱,需要亟待解决。
2.设置相应的财务机构。财务机构应该包括的部门:资金预算处、会计核算处、财务管理处、税务管理与筹划处,风险管理处、成本管理处、产权管理处、资产管理处及资金结算中心等。
3.提高财务人员及管理者的素质。财务人员应尽快从核算事务中脱离出来,坚持学习,了解和掌握相关知识,养成大局观,充分发挥专业优势,成为大财务观念的倡导者和执行者;相关管理者应掌握财务管理方面的基本知识、业务处理程序,积极参与企业的财务管理。
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财务职能是指企业财务在运行中所固有的功能。财务的职能源于企业资金运动及其所体现的经济关系,表现为筹资、用资、耗资、分配等过程中的管理职能,那么财务职能有哪些内容?
财务作为企业本金的收益活动,当取得货币收入后,要按照上缴流转税、补偿所得税、缴纳成本、提取公积金与公益金、向投资者分配利润等顺序进行收入分配,这就是财务分配职能的基本内容。财务分配的对象是企业在一定时期内实现的全部商品价值的货币表现额(C+V+M)。由此可见,财务分配不仅是资产保值、保证简单再生产的手段,同时也是资产增值、实现扩大再生产的工具。财务分配还是正确处理满足国家政治职能与组织经济职能的需要,处理所有者、经营者、劳动者等几方面物质利益关系的基本手段。财政分配、信用分配、保险分配与企业的关系,是以财务分配为纽带来连接的。财务分配职能是使财务范畴与其他经济范畴相区别的又一重要特征之一。
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财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(新的会计准则要求在年报中披露)、附表及会计报表附注和财务情况说明书。那么财务报告包括哪些内容?
现金流量表是以现金制为基础编制的财务状况变动表。
①现金流量表动态地说明企业某一会计期间各种活动产生的现金流量情况。
②现金流量表的基本结构。
A.主表:按以下顺序列示:
结营活动现金流量
投资活动现金流量
筹资活动现金流量
汇率变动影响
现金及现金等价物净增加
B.补充资料:包括三方面内容:
a.不涉及现金的投资及筹资活动;
b.将净利润调节为经营活动现金流量;
c.现金及现金等价物期初期末数。
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