为您找到与税收的计算公式相关的共147个结果:
税收是公司经营中必不可少的环节,税收体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系,但是对于各种税收的计算您了解多少呢?下面是小编整理的税收计算公式资料,欢迎阅读,仅供参考。
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二、消费税
1、一般情况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额×税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业:
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
商业:
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
服务业:
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
2、再投资退税:
再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率
七、个人所得税:
1、工资薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
3、其他各项所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
5、契税
应纳税额计税依据×税率
以上就是小编整理的税收计算公式资料,希望能够帮助到大家。
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杭州大学生做创业,在关于税收上有哪些优惠政策呢?看完读文网小编整理的杭州大学生创业税收优惠政策后你就会明白了!文章分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
国家在大学生创业优惠政策中对于税收方面作出了以下规定:
第一,凡高校毕业生从事个体谋划的,自本地工商部门批准其谋划之日起1年内免交税务登记证工本费(即:免税)。
第二,新成立的城镇劳动就业服务企业(国家限制的行业不计算在内),昔时安置待业职员(含已办理失业登记的高校毕业生,下同)超过企业从业职员总数60%的,经相关主管税务机关批准,可免纳所得税3年。
第三,劳动就业服务企业免税期满后,昔时新安置待业职员占企业原从业职员总数30%以上的,经相关主管税务机关批准,可减半缴纳所得税2年。
除此以外,详细不同的行业另有不同的税务优惠:1、大学毕业生创业新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或谋划单位,提交申请经税务部门英语四级培训班批准后,可免征企业所得税两年。2、大学毕业生创业新办从事交通运输、邮电通讯的企业或谋划单位,提交申请经税务部门批准后,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税。3、大学毕业生创业新办从事公用事业、贸易、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或谋划单位,提交申请经税务部门批准后,可免征企业所得税一年。
有了浩繁免税的创业优惠政策扶持,相信广大自主创业的大学毕业生,在创业开始的一段时间就能省下大量资金用于企业运作。大学生创业贷款具体操作办法,可向当地劳动和社会保障局咨询。根据地区的差异各省市县区的政策各有不同,各项具体政策应向当地各相关部门咨询。
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回乡做创业,在税收上有什么优惠的政策提供吗?看完读文网小编整理的回乡创业税收优惠政策后你就会明白!文章分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
近年来,为支持大学生创业,国家和各级政府出台了许多优惠政策,涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。
(1)大学毕业生在毕业后两年内自主创业,到创业实体所在地的工商部门办理营业执照,注册资金(本)在50万元以下的,允许分期到位,首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元),1年内实缴注册资本追加到50%以上,余款可在3年内分期到位。
(2)大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税两年;新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位,经税务部门批准,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税;新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税一年。
(3)各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款,并简化程序,提供开户和结算便利,贷款额度在 2万元左右。贷款期限最长为两年,到期确定需延长的,可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定,担保最高限额为担保基金的5倍,期限与贷款期限相同。
(4)政府人事行政部门所属的人才中介服务机构,免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年;提供免费查询人才、劳动力供求信息,免费发布招聘广告等服务;适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费;优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。
(5)以上优惠政策是国家针对所有自主创业的大学生所制定的,各地政府为了扶持当地大学生创业,也出台了相关的政策法规,而且更加细化,更贴近实际。由于地域不同,具体情况可以咨询当地相关部门。
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济南的留学人员做创业,有什么是关于税收的优惠政策吗?看完读文网小编整理的济南留学人员创业园税收优惠政策后你就会明白!文章分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1、申请。毕业生持各类材料,到市人事局申请。
2、初审。由市人事局负责小额贷款贷前审核,对毕业生是否符合贷款条件及贷款申请项目是否属于小额贷款财政贴息微利项目进行审核并出具推荐表,同时,对申请小额担保贷款的毕业生进行创业能力评估
3、复审。由区县(市)人事局复审,报送到本区县(市)担保机构审核。
4、担保。担保机构对贷款申请人的担保申请及所提供的反担保措施进行审核。
5、审批。由经办银行联合区县(市)人事局和担保机构,共同对贷款项目进行评审,负责对贷款申请进行最后的审定。经审定同意贷款的,由经办银行与担保机构签订担保合同,同时与贷款申请人签订贷款合同。
6、放贷。高校毕业生(含大学专科、大学本科、研究生)从事个体经营的,自批准经营日起,1年内免交个体户登记注册费、个体户管理费、经济合同示范文本工本费等。此外,如果成立非正规企业,只需到所在区县街道进行登记,即可免税3年。
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国家针对自主就业退役士兵创业就业出台了新的税收优惠政策,军人自主创业能够享受到哪一些政策呢?来看看下面读文网小编为你带来的军人自主创业税收政策吧,欢迎阅读!
城镇退役士兵自主创业能享受税收优惠政策吗?
《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》( 财税[2004]93号)对自谋职业的城镇退役士兵在《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》 (国办发[2004]10号)下发后从事下列行业的,可以享受如下税收优惠政策的规定:
1、从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的城镇退役士兵,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
2、城镇退役士兵从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免征营业税。
个体经营是指雇工7人(含7人)以下的个体经营行为。城镇退役士兵从事个体经营凡雇工8人(含8人)以上的,无论其领取的营业执照是否注明为个体工商业户,应按照新办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。
所称自谋职业的城镇退役士兵是指符合城镇安置条件,并与安置地民政部门签订《退役士兵自谋职业协议书》,领取 《城镇退役士兵自谋职业证》的士官和义务兵。
根据《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》(国办发〔2004〕10号)规定,自谋职业的城镇退役士兵,凭安置地民政部门发放的《城镇退役士兵自谋职业证》在户口所在地享受自谋职业优惠政策。对持有广州市以外户口本的城镇退役士兵,不得在广州市享受财税〔2004〕93号文所规定的优惠政策。
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劳动法基本原则,作为劳动法立法的核心依据,同时也是实施劳动法时应该遵守的根本准则。下面是读文网小编为你整理的暑假工的工资是否要扣税收,希望你喜欢。
一、暑假工工资缴税的法律规定
(一)暑假工不用缴纳营业税
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第540号)(新营业税暂行条例)第八条第四款“学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务”之规定,免征营业税。
(二)暑假工需要缴纳个人所得税
根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》(国税函[2002]146号)第四条“在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得,应依法缴纳个人所得税”。
二、个人所得税知识拓展:
20**工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 | |
含税级距 | 不含税级距 | |||
1 | 不超过1500元的 | 超过1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超过1500元至4500元的部分 | 超过1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超过4500元至9000元的部分 | 超过4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超过9000元至35000元的部分 | 超过7755元至27255元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超过35000元至55000元的部分 | 超过27255元至41255元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超过55000元至80000元的部分 | 超过41255元至57505元的部分 | 35 | 5505 |
7 | 超过80000元的部分 | 超过57505元的部分 | 45 | 13505 |
注:
1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
看过“暑假工的工资是否要扣税收”
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现如今,农民做创业有什么关于税收上的优惠?读文网小编把整理好的农民创业税收优惠政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
日前,广西印发了《关于进一步做好新形势下就业创业工作的通知》,就做好全区就业创业工作提出8条政策,重点扶持企业发展、推动众创空间拓展及促进高校毕业生就业。
就业创业新政策鼓励各级政府大力扶持大众创业、万众创新,支持每个设区市创建自治区示范性农民工创业园,经验收合格的,给予每个创业园500万元补助;在鼓励高校毕业生赴基层就业方面,将学费代偿政策覆盖范围由现行的29个国定贫困县以下地区扩展到全区所有县以下地区,给予最高限额8000元/学年的学费补偿和国家助学贷款代偿。
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2016年大部分农民工返乡做创业了,但是在税收上有没有什么优惠政策呢?读文网小编把整理好的农民工返乡创业税收优惠政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
据《劳动报》报道,放弃原本不错的工作岗位,返乡与土地打起了交道,申城创新创业的热潮正在从城市向农村涌动。笔者从本市农业大区奉贤区获得的最新数据显示,该区近百名新型职业青年农民中七成以上具有大专以上学历。他们中有的接过父辈担子,种植起优质大米;有的紧跟潮流,搞起了“多肉植物”产销一条龙;还有的借助“互联网+”,用网上销售平台带领着乡亲们一起致富。以创新带动创业,这些年轻人的加入也为上海的农业转型升级注入了一股新鲜活力。
今年31岁的黄英是奉贤区金汇镇土生土长的“农二代”。7年前,她心疼忙于在家庭农场耕耘的父亲,放弃高薪稳定的工作,回家种粮。“当初,更多是‘无奈”,是女承父业,如今农场是我生命的一部分,而且政策也让我对未来更有信心。”黄英说。如今的她已成长为一名有文化、懂技术、会经营、善管理的新型职业农民,家庭农场的规模扩大到300多亩,年产20万斤优质大米。
而对于更年轻的莫平平来说,“多肉植物”成就了他的创业梦想。2012年,刚从学校毕业参加工作的他,因为一个机缘,在淘宝上卖多肉植物,从此一发不可收拾。由于需求量越来越大,他开始学习栽培,从70平方米小花圃,到如今拥有2.7万平方米的30个培育大棚,品种超过百种。他创立的“上海嘉蔓花卉种植专业合作社”,实现“多肉植物”产销一条龙,年销售额达到一两百万元。
借助“互联网+”,80后瞿宇超也成了奉贤区合作社网上营销的成功者。他开设“锦乡田头超市”网站,并通过微信吸引网商和顾客关注,不仅打开自家合作社的销路,还带动周边合作社的生产,去年销售额超过了1000多万元。
曾几何时,“跳出龙门,远离‘面朝土地背朝天’的生活”是不少农村学子的理想,如今越来越多的有志青年却在土地上播下创业的“种子”,全民创新创业的氛围,让“农民”这个职业得到了前所未有的尊重和认可。奉贤区相关负责人表示,目前区里新型职业青年农民有近百名,这些年轻人带着新技术、新观念扎根农村,为农业转型升级注入了新鲜血液,更期待未来他们成为新农村建设的主力军。
以上就是读文网小编为大家提供的农民工返乡创业税收优惠政策,希望大家能够喜欢!
看了“农民工返乡创业税收优惠政策”
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如今下岗职工做创业有没有关于税收方面的政策啊?读文网小编把整理好的下岗职工创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
财政部、国家税务总局公布了“关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知”,我国关于下岗失业人员再就业的有关税收优惠政策,将继续执行。
通知规定,为进一步促进下岗失业人员再就业,对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的,3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
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外资公司的税收很受到关注,现如今外资公司有什么关于税收的优惠吗?读文网小编把整理好的2016外资公司税收分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
新企业所得税法取消了原专门针对外资企业的税收优惠,即内外资统一了企业所得税优惠。
1、如果符合新税法规定符合条件的小型微利企业,可以减按20%的优惠税率缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
2、如果符合新税法所称国家需要重点扶持的高新技术企业可以减按15%的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:
(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;
(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;
(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;
(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。
3、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
4、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定的鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策,其中一项是我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。
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看了“2016外资公司税收”
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1元注册公司在新公司法下是可以的,那么在税收方面又应该是如何呢?读文网小编把整理好的1元注册公司税收分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
一、对认缴制的说明
股东(发起人)要按照自主约定并记载于公司章程的认缴出资额、约定的出资方式和出资期限向公司缴付出资,股东(发起人)未按约定实际缴付出资的,要根据法律和公司章程承担民事责任。
如果股东(发起人)没有按约定缴付出资,已按时缴足出资的股东(发起人)或者公司本身都可以追究该股东的责任。如果公司发生债务纠纷或依法解散清算,没有缴足出资的股东(发起人)应先缴足出资。
二、法律规定
1、《公司法》第七条:“依法设立的公司,由公司登记机关发给公司营业执照。公司营业执照签发日期为公司成立日期。公司营业执照应当载明公司的名称、住所、注册资本、经营范围、法定代表人姓名等事项。公司营业执照记载的事项发生变更的,公司应当依法办理变更登记,由公司登记机关换发营业执照。”只是删除了原来实收资本这一项内容,也就是说公司注册资本并没有取消。
2、《公司法》第二十三条“设立有限责任公司,应当具备下列条件中的第二款规定:(二)有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额;删除的内容只是原规定的”股东出资达到法定资本最低限额。第二十六条规定:“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额”修改了原来规定的:“公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十,也不得低于法定的注册资本最低限额,其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中,投资公司可以在五年内缴足。并删除了原来《公司法》在第二十九条规定的“股东缴纳出资后,必须经依法设立的验资机构验资并出具证明”的条款。据此,公司章程的记载作为监督监管执法的依据。
3、《公司法》第二十六条规定:“法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的,从其规定。”删除了原规定的“有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的,从其规定”的内容。比如对股份有限公司注册资本的要求,修改后的新《公司法》第七十六条设立股份有限公司,应当具备下列条件的第二款规定“有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额”;第八十条规定:“股份有限公司采取发起设立方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。在发起人认购的股份缴足前,不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。法律、行政法规以及国务院决定对股份有限公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的,从其规定。”
4、《公司法》第八十三条规定:“以发起设立方式设立股份有限公司的,发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份,并按照公司章程规定缴纳出资。以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。发起人不依照前款规定缴纳出资的,应当按照发起人协议承担违约责任。”相应删除原有规定的只是“发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额”;“公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十,其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足;其中,投资公司可以在五年内缴足。”“股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。”一次缴纳的,应即缴纳全部出资;分期缴纳的,应即缴纳首期出资。
三、法律风险提示
认缴制不是空头支票,股东必须在公司章程中约定并详细载明,各自认缴的出资比例、数额、出资方式、出资期限等。
《公司法》的认缴制规定了工商登记机关登记的责任,尽管公司实收资本不再作为公司的登记事项,但是对认缴的公司,登记机关必须如实将公司注册资本、股东认缴出资额、出资期限、出资方式等登记事项向社会公示。对必须实缴的公司或者可以认缴的而自愿实缴的公司,在办理登记注册手续时,对实收资本实行备案制。所以说,认缴并没有弱化出资人的出资义务,并没有转化公司对第三人或对社会应该承担的责任。
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看了“1元注册公司税收”
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香港公司的注册是有很多好处的,那么香港公司的税收问题又是怎样的呢?读文网小编把整理好的香港注册公司税收分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1. 做帐报税--有限公司和无限公司的区别
※ 是否核数的区别:公司在发生业务的情况下,无限公司不用通过核数的过程, 做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司则不同, 有限公司做完账后,通过香港核数师核数后,出具核数报告,根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
※ 香港利得税税率不同:无限公司税率为15%, 有限公司税率为16.5%
※ 年审年报不同:有限公司必须做年审年报,无限公司只要做年审就可以了,也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新,就不必到公司注册处做年报了。
2. 做帐报税--如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准
在香港,没有经营的公司可以直接零报税, 有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 当然, 从某种意义上来讲, 只要您以公司名义进行商业上的交易或活动, 您已经开始经营业务了。 要是从书面记录来讲,可以由以下几个方面来判断,符合其中一方面的即为有经营业务:
※ 银行帐户已经留下经营记录;
※ 政府海关、物流公司已经留下进出口记录;
※ 与香港客商发生购销关系;
※ 在香港已经聘请雇员;
※ 容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;
※ 容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;
※ 委托在香港代销;
※ 其它得自或产生于香港的利润。
3. 香港公司做帐报税的模式
在香港, 处理报税大约有三种情况:
※ 零报税——适合刚刚成立或即将关闭的公司,正常的香港公司均须做账审计报税;
※ 做账后直接报税——适合有经营的无限公司;
※ 做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司
4. 零报税
香港政府要求企业每年申报一次。办理时间:一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表,零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。
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香港公司每年都需要进行一次财务报表的审计,香港公司的税收有什么标准吗?读文网小编把整理好的香港注册公司税收标准分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
香港公司报税和香港公司交税是两个不同概念,报税是报税,交税是交税。
香港公司报税有两种方式,一种是零申报,另一种是做账报税。其中零申报不用交税,做账报税如果核实是离岸所得的收入,也不需要交税。
一般情况下注册香港公司都会申请离岸豁免,很少是来自本土的收入。
香港公司征税按照地域来源原则,不在香港当地经营业务以及没有和香港本地的客户发生贸易往来,这样就没有税收产生,但报税是必须的。
以上就是读文网小编为大家提供的香港注册公司税收标准,希望能对大家有所帮助
看了“香港注册公司税收标准”
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上海的大学生做创业在税收上有什么优惠政策吗?读文网小编把整理好的上海大学生创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
据《劳动报》报道,放弃原本不错的工作岗位,返乡与土地打起了交道,申城创新创业的热潮正在从城市向农村涌动。笔者从本市农业大区奉贤区获得的最新数据显示,该区近百名新型职业青年农民中七成以上具有大专以上学历。他们中有的接过父辈担子,种植起优质大米;有的紧跟潮流,搞起了“多肉植物”产销一条龙;还有的借助“互联网+”,用网上销售平台带领着乡亲们一起致富。以创新带动创业,这些年轻人的加入也为上海的农业转型升级注入了一股新鲜活力。
今年31岁的黄英是奉贤区金汇镇土生土长的“农二代”。7年前,她心疼忙于在家庭农场耕耘的父亲,放弃高薪稳定的工作,回家种粮。“当初,更多是‘无奈”,是女承父业,如今农场是我生命的一部分,而且政策也让我对未来更有信心。”黄英说。如今的她已成长为一名有文化、懂技术、会经营、善管理的新型职业农民,家庭农场的规模扩大到300多亩,年产20万斤优质大米。
而对于更年轻的莫平平来说,“多肉植物”成就了他的创业梦想。2012年,刚从学校毕业参加工作的他,因为一个机缘,在淘宝上卖多肉植物,从此一发不可收拾。由于需求量越来越大,他开始学习栽培,从70平方米小花圃,到如今拥有2.7万平方米的30个培育大棚,品种超过百种。他创立的“上海嘉蔓花卉种植专业合作社”,实现“多肉植物”产销一条龙,年销售额达到一两百万元。
借助“互联网+”,80后瞿宇超也成了奉贤区合作社网上营销的成功者。他开设“锦乡田头超市”网站,并通过微信吸引网商和顾客关注,不仅打开自家合作社的销路,还带动周边合作社的生产,去年销售额超过了1000多万元。
曾几何时,“跳出龙门,远离‘面朝土地背朝天’的生活”是不少农村学子的理想,如今越来越多的有志青年却在土地上播下创业的“种子”,全民创新创业的氛围,让“农民”这个职业得到了前所未有的尊重和认可。奉贤区相关负责人表示,目前区里新型职业青年农民有近百名,这些年轻人带着新技术、新观念扎根农村,为农业转型升级注入了新鲜血液,更期待未来他们成为新农村建设的主力军。
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失业后做创业,有什么税收上面的优惠政策吗?读文网小编把整理好的失业创业税收优惠政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
据中国之声《全球华语广播网》报道,为了促进高校毕业生、下岗失业人员、残疾人等重点群体创业就业,国家财政部、税务总局等三部门昨天出台了重大的税收优惠:不分群体,凡登记失业满一年自主创业的,都将享受每户每年8000元的税收减免,企业每吸纳一位在册失业人员每年就可以享受到4000的税金扣减。
20世纪八十年代以来,世界上许多国家持续实行减税政策。美国、加拿大、德国、英国、俄罗斯、印度、印尼等二十多个国家纷纷推出了减税计划或方案,连历来以高税负闻名的法国也宣布降低所得税和增值税的税费标准。
统计资料显示,这些国家的宏观税收非但没有降低,反而呈现上升的态势。究其原因,一是减税政策有效地激励了投资和消费,经济增长造就扩大的税基;二是纳税人偷逃税的动机减弱,带来更多的税收收入。
在美国,上税的问题一直是民众和公司最头痛的问题,税务的沉重和税法的繁杂使很多高收入的富有民众纷纷到海外开设账户转移财富。减税是不是留住资金,刺激经济的法宝呢?美国政府对此始终保持这一个谨慎的态度。
《全球华语广播网》驻美国观察员庞哲:单纯的减税行为是否能够直接导致经济增长,在现实当中似乎仍有待验证。例如布什总统任职期,为了提振美国经济,对美国民众三年以上的长期投资与薪水所得税的征收比例大大降低,这一政策对提升国内生产总值上升方面本应该起到一定的正面作用。但是不可否认,税收大幅下降,政府支出因美国卷入两场战争而大幅上升,同时金融市场爆发欺诈违约行为,导致大规模的金融风暴,所以布什的减税计划对单纯的经济产生了效应,似乎被全面抵消。
一些美国经济人士认为,对任何一个政体,如果决定以税法来调整经济行为,但是又于众多的其他不定因素共存的环境之下,应该采取具体项目、具体对待的政策,才有可能避免副作用与事半功倍的后果。
德国的税务体系非常完整,从个人所得税到商品的增值税,税务种类名目繁多,但是对于特殊行业和困难群体,德国有着非常明确的税收优惠政策。《全球华语广播网》驻德国观察员薛成俊的介绍。
薛成俊:德国对于一些特殊行业或特殊产品实施零税率,比如教会以及社会福利方面的企业的产品等等。另外对于一些基金汇率类的组织机构也实施免税政策,因此也有不少德国巨富通过设立基金的形式进行合法避税。最后就是对欧盟以外的外国游客实施商品免税,对于成立公司创业有专门的一整套复制方案,所有创业者都可以享受这些优惠措施。为了鼓励残障人士就业,德国还对招收一定比例残障员工的企业给予税收上的优惠政策,还有多子女的家庭也可以获得一定程度的社会上的优惠,以减轻家庭负担。
韩国这些年来一直都面临就业难的问题,大企业出现严重的人员饱和,能够接受的新员工非常有限。这种情况下,政府想出的主要办法就是鼓励年轻人自主创业,但是创业项目要经过严格的审核才能获得税收方面的优惠扶持。对于帮扶残障人士就业的公司,会给予相当优厚的政策倾斜。
《全球华语广播网》驻韩国观察员南黎明:政府每年都会进行几次的大审查,让创业的人拿着自己的创业设想和计划前来招标,被政府选中的项目将给予在资金政策和宣传等多方面的支援和优惠。政策支持的领域主要是未来型的,还有利于过政府提出的那种经济绿色发展的社会型企业,比如说有一家企业他们专门使用面料公司和服装公司的废弃面料然后委托给国内的残疾人企业来生产,制作各种手工艺品和生活用品,由于他们的设计独特而且质量上乘,政府就支援给他们资金让他们创业,目前各市、政府都有专门的青年创业新闻网站,随时提供国家援助的信息。
《全球华语广播网》驻澳大利亚观察员胡方告诉我们,在澳大利亚,各个州都有鼓励帮扶失业人员和残疾人就业的税收优惠政策,鼓励吸收大企业裁减人员重新就业的政策可以把大型裁员的社会影响降到最低。
胡方:为了帮助失业人群再就业以及为了帮助残障人群的就业,澳大利亚政府对于这样的帮助再就业的企业给予税务方面的优惠,这些税费政策有一些由全国制定,而更多的会由每一个州单独来制定;比如在上个月,悉尼所在的新南威尔士州已经提高了招聘失业人员企业的税惠力度,招聘失业人员的雇主可以申请6千元澳币的工资税补贴,约合36000元人民币,但是雇佣的职员必须是来自于今年以来裁员超过100个人的公司,这些有针对性的补贴政策具有一定的导向作用,这能够使新的雇主更多的从一些巨型公司的重大裁员当中吸收新的人员,让这些大型公司的大型裁员影响降到最低。
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无论是失业人员自己创业,还是企业吸纳失业人员,都会享受到一定的税收优惠。 读文网小编把整理好的失业人员创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
下岗失业人员创业减免税扶持政策如下:
1、对持《再就业优惠证》的下岗失业人员从事的个体经营的,按每户每年8000元为限额依次扣除其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
2、纳税人的实际经营期不足一年的,主管税务机关应当以实际月份换算减免税限额。下岗失业人员创业怎么样?创业优惠政策有哪些?换算公式为:减免税限额=年度减免税限额/12*实际经营月数。
3、纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育附加和个人所得税小于年度减免税限额的,以实际应缴纳的税额为限;下岗失业人员创业怎么样?有哪些创业好项目?创业优惠政策有哪些?大于年度减免税限额的,以年度减免税限额为限。
4、对主管经营税务机关核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员,减免税期限未满的再剩余的减免期限内,自2006年1月1日起按上述政策规定执行。
下岗失业怎么办?下岗失业人员创业怎么样?创业优惠政策有哪些?以上税种的减免和扶持无疑是对下岗再创业人员的帮助,这不仅能够帮助他们走上创业之路,也能够减轻国家的负担,促进经济的发展。
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全球金融危机给中国经济带来了巨大的冲击,读文网小编把整理好的税收政策帮扶就业创业分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
近年来,为支持大学生创业,国家和各级政府出台了许多优惠政策,涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。
(1)大学毕业生在毕业后两年内自主创业,到创业实体所在地的工商部门办理营业执照,注册资金(本)在50万元以下的,允许分期到位,首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元),1年内实缴注册资本追加到50%以上,余款可在3年内分期到位。
(2)大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税两年;新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位,经税务部门批准,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税;新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税一年。
(3)各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款,并简化程序,提供开户和结算便利,贷款额度在 2万元左右。贷款期限最长为两年,到期确定需延长的,可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定,担保最高限额为担保基金的5倍,期限与贷款期限相同。
(4)政府人事行政部门所属的人才中介服务机构,免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年;提供免费查询人才、劳动力供求信息,免费发布招聘广告等服务;适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费;优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。
(5)以上优惠政策是国家针对所有自主创业的大学生所制定的,各地政府为了扶持当地大学生创业,也出台了相关的政策法规,而且更加细化,更贴近实际。由于地域不同,具体情况可以咨询当地相关部门。
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请问外商独资企业应缴税有哪些?外商独资企业要交哪些税?读文网小编把整理好的外商独资企业税收问题分享给大家,欢迎阅读!
上述费用指外商投资企业按社保规定为职工计提的社会保险类费用,主要包括:养老保险,医疗保险,住房公积金,失业保险等。对于上述费用能否在企业所得税前扣除,国家税务总局于国税函[1999]709号文做了以下规定:“外商投资企业和外国企业按照国务院及各地政府规定,为其雇员提存医疗保险金、住房公积金、退休保险基金等三项基金外,可根据现行财务会计制度规定的标准,计提职工教育经费、工会经费。除此之外,企业不得在税前预提其他职工福利类费用。企业实际发生的不属于上述五项预提基金或经费开支范围内的其他职工福利类支出,可按实际发生数在当年度税前扣除。但当年度税前扣除的此类费用,不得超过企业全年职工税前列支工资总额的14%,其超过部分也不得在以后年度扣除。”对于上述规定,笔者认为主要包括如下几个要点:
1、提存三项基金及职工教育经费、工会经费必须是按国务院及各地政府规定的标准,超过标准提存的部分不得税前扣除;需要注意的是,有些外商投资企业未设立工会,则不可计提工会经费。
2、以上五项费用预提后,即可税前扣除,而不需要实际支付。对此,有些部门可能有不同的理解,会要求企业将当年计提而实际未支付的部分调增当年应纳税所得额。因此,具体操作中,企业最好事先于税务机关沟通,就具体处理达成一致。
3、对于上述五项基金或费用以外的福利类支出,其未超过企业全年职工税前列支工资总额的14%限额的部分可以税前扣除,超过部分不可税前扣除。
4、由于社会保险规定各地互不相同,不同地区医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金的缴纳标准也不尽相同,某些地区还会要求企业为职工缴纳失业保险、工伤保险等其他社会保险。相应的,不同地区的税务机关对上述“三项基金”包含范围的理解也不同。例如,北京市国家税务局曾发文确认外商投资企业提存的失业保险、工伤保险与“三项基金”处理方法一致。
境外保险费
企业直接为其在中国境内的工作的雇员支付或负担的各类境外商业人身(人寿)保险费和境外社会保险费,不得在企业应纳税所得额中扣除。但上述境外保险费作为支付给雇员的工资、薪金的,可以在企业应纳税所得额中扣除,但必须依法申报缴纳个人所得税。
交际应酬费
根据《实施细则》规定,企业发生与生产、经营有关的交际应酬费,应当有确实的记录或者单据,分别在下列限度内准予作为费用列支:
1、全年销货净额在1500万元以下的,不得超过销货净额的5‰;全年销货净额超过1500万元的部分,不得超过该部分销货净额的3‰。
2、全年业务收入总额 500万元以下的,不得超过业务收入总额的10‰;全年业务收入总额超过500万元的部分,不得超过该部分业务收入总额的5‰。
上述规定较明确,然而,实际操作中,如果外商投资企业既有销售收入也有营业收入,应如何处理呢?如果企业能在会计上准确分别核算上述收入,可以分别计算交际应酬扣除限额,然后按两种限额和与实际发生的交际应酬费比较,超出部分做纳税调整。如果企业不能在会计上分别核算上述收入,应以主要收入为准计算交际应酬费扣除限额。
不得税前扣除的费用
与会计处理不同,《实施细则》规定,下列各项不得作为成本费用在税前扣除:
1、违法经营的罚款和被没收财物的损失;
2、各项税收的滞纳金和罚款;
3、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;
4、用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠;
5、支付给总机构的特许权使用费;
6、与生产、经营业务无关的其他支出。
所谓用于中国境内公益、救济性质的捐赠,是指外商投资企业通过中国境内非营利的社会团体(包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的公益组织等)或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠,不包括直接向受益人的捐赠。
技术开发费
外商投资企业技术开发费比上年增长10%以上(含10%)的,经税务机关批准,允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额。例如,企业上年技术开发费为50万元,本年度技术开发费为60万元。与上年相比技术开发费用增长了20%。该企业有机会申请在据实扣除当年技术开发费60万元后,再按当年技术开发费的50%,即30万元,抵扣当年度的应纳税所得额。经过上述调整,企业当年实际税前抵扣的技术开发费为90万元。
上述技术开发费是指:企业在一个纳税年度中研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费,工艺规程制定费,设备调试费,原材料和半成品的试制费,技术图书资料费,未纳入国家计划的中间实验费,研究机构人员的工资,研究设备的折旧,与新产品的试制和技术研究有关的其他经费;不含企业从其他单位购进技术或受让技术使用权而支付的购置费或使用费,以及从事技术开发业务的企业发行的属于技术开发服务业务的营业成本、费用。
上述超额抵扣需经税务机关批准,方可实行。企业应事先编制技术项目开发计划和技术开发费预算,并设立专门机构或者配备专业人员负责实施,而且能够对实际发生的技术开发费进行准确归集和核算。
外商投资企业承担的集团股票权折扣的费用
许多外国公司为其雇员提供股票期权,使员工可以按低于市场的价格购进本公司股票。这种折扣是公司的一项费用。在中国内的外商投资企业,如果也参与了总公司的股票期权计划,也需要分摊相应股票期权折扣的费用。对于此类费用是否可在税前扣除,可以参照前述境外保险费的处理方法,如果企业将其作为工资薪金代扣代缴个人所得税,则企所得税可税前扣除。否则,应调增应纳税所得。
六、关联企业交易
除上述各常见纳税调整项目外,对于关联企业间的交易,如果不按独立企业之间业务往来作价,税务机关可以依法进行调整。
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新乡的大学生做创业在税收上有没有相关的减免政策?读文网小编把整理好的新乡大学生创业税收减免政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
(一)将大学生纳入SYB创业培训工作体系 《新乡市推进全民创业工作实施意见》(新创〔2008〕1号)指导思想中明确提出,创业培训要面向广大失业人员、大专院校毕业生、复员转业退役军人、城镇其他登记失业人员以及农村返乡创业人员,增强创业能力和经营能力。同时,各级创业指导服务机构大力开展后续支持服务,为自主创业者成功开业和带动就业创造更好的环境。
(二)大力开展资金支持和后续服务
1.开发创业项目。以市县两级创业指导服务中心为依托,积极向大学生推荐一批经专家论证后本土化、投资少、见效快,市场前景好的项目,帮助其搞好项目开发、征集、论证、展示和推介等为主要内容的服务工作。
2.提供开业指导。聘请具有企业管理专业背景和创业实践经验的企业家、专家教授以及熟悉经济发展和创业政策的政府部门工作人员,组建创业专家队伍,为大学生创业者提供个性化的咨询、指导和服务。
3.提供小额贷款服务。把有创业愿望和具备创业条件的高校毕业生纳入小额担保贷款政策扶持范围。小额担保贷款的额度一般不超过5万元,贷款期限2年,贷款到期后最长可以展期2年,属于微利项目的,由财政全额贴息,展期不贴息。对大学生创业办企业,新招用登记失业人员达到企业现有在职职工总数30%以上的劳动密集型小企业或集中使用残疾人员的企业,根据实际招用人数,合理确定贷款额度,最高不超过200万元。
4.搞好创业孵化。将大学生纳入到创业孵化园区帮扶范围内,为其提供创业平台,按规定帮助落实相关税费减免等优惠政策。
5.搭建创业交流服务平台。定期组织大学生开展创业交流和考察活动,积极引导创业者成立创业者联谊会或协会,沟通创业信息、开展结对互助活动等,形成覆盖全市的创业服务网络。
6.落实创业帮扶政策。大学生从事个体经营的(国家限制的行业除外),按照国家规定依法给予税收优惠,三年内免交有关登记费、证照费和管理费的各种行政事业性收费。属于失业登记的大学生,在领取失业保险金期间自主创业的,可以一次性领取剩余期限的失业保险金,用于支持其自主创业。
大学生享受相关创业政策的申报程序
(一)如何申请创业培训
1、报名条件: 凡有志创办自己的企业或在创办个体民营企业的在市中心人力资源市场进行失业登记的大学生。
2、所需材料: 填写创业培训班入学申请表,并持个人身份证、再就业优惠证、失业证(毕业证或退伍证)及一寸免冠照片二张。
3、办事程序 经审验合格,填写学员登记表事,经过筛选,即可参加培训。
4、办事时限:即时办理
(二)如何申请小额担保贷款
1、申请小额贷款时需携带的有关证件和材料;
(1)本人身份证、户口薄
(2)已办实体的需带营业执照正本
(3)担保人身份证、担保人单位证明
(4)本人创业项目情况介绍
2、政府给予贴息的微利项目: 微利项目是指由下岗失业人员在社区、街道、工矿区等从事的商业、餐饮服务、洗染缝补、复印打字、理发、小饭桌、小卖部、搬家、钟点服务、家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护理和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护、幼儿和学生接送服务。
3、再就业小额贷款的担保和质押
(1)有稳定收入的国家公务员或事业单位干部(包括教师、医生)可以为其担保。
(2)银行存单、债券等有价证券可进行质押担保。
(3)房产低押。
4、再就业小额贷款的额度和贷款期限 符合文件贷款规定的人员,从事个体经营的贷款金额为5万元,贷款期限为2年,贷款期限最长可以展期2年。
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