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免税农产品是指免交增值税的农业产品。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
然而免税农产品的抵扣13%则不需要,只需要有普通发票即可。而且在采购的构成中非免税农产品的应交税额会流转到本环节,免税农产品由于实际上并没有发生纳税,故在本环节不会承担上一环节的税赋,也就是白白扣除里13%的进项税。
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免税农产品是指免交增值税的农业产品。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。下面小编就跟大家讲讲免税的农产品税收政策,希望对大家有帮助。
规范经营和正确核算
规范经营、正确核算,这里特指与税收相关的经营和核算行为。可能在税收上会造成严重后果的行为主要有以下几个方面:
一是自产与非自产的区分。从自有或承租经营的土地上出产的农业产品为自产,依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品“视同自产”,除此之外获得的农业产品都是非自产的。
二是自产与非自产的核算要求和纳税申报。自产与非自产是判定免税、减税项目的依据,在核算要求和应承担的后果方面,税法有明确规定:“纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。”在实务操作中,必须引起足够重视。
在纳税申报上,税法也有明确规定:“纳税人已享受减免税的,应当纳入正常申报,进行减免税申报。纳税人享受减免税到期的,应当申报缴纳税款。”
实务中会碰到如何理解和操作的问题:操作很简单,在正确核算的基础上,将符合税收减免条件的,按“免税销售额”进行纳税申报,不符合的,按“应税销售额”进行纳税申报并缴纳税款。
关键是要明了不按时进行纳税申报及误报、错报的后果。
可能承担的具体后果有哪些呢?
不按时申报,不论有无销售收入,都要承担不履行法定义务的行为后果,最高可进行1万元处罚;如果已产生销售收入,不管是否属免税项目,都要照章缴纳税款和滞纳金;如果在税务部门发出《责令限改通知书》等法定文书后仍不缴纳,性质就会向“偷税”甚至“抗税”转化,从而承担更严重的后果。微乐理财微信号:wllc88 帮你实现财务自由!
误报和错报,无论是数字错还是项目错,只要纳税人自己发现并及时与税务部门联系,一般不会产生严重后果;否则,就可能产生“偷税”或“骗取减免税”等后果。
农业产品的增值税免征和企业所得税的免征、减征都属于事先备案类优惠项目。也就是说,不事先到税务机关备案,就享受不到税收优惠。
值得一提的是,这类报备也是纳税人的一种自主行为,不清楚可以向税务部门询问,却与税务部门有无进行善意提醒无法律关联。
在税收问题中,发票的角色十分重要。请问如何正确使用发票,有哪些要领呢?
发票的使用要领大致可概括为以下五点:自己要用的发票自己向税务机关申领;自己申领到的发票只能自己用;发票开具的内容一定要与实际发生的经营业务相一致;保管好每一份发票;碰到问题一定要及时与税务部门联系。
结合纳税人经常出现问题的几个方面进行一个简单的介绍。
一是关于发票的申领。税务机关是惟一的发票主管机关,所以,只有从税务机关取得的发票才是“正宗”具有法律效率的票据。但发票并不是人人可申领的,只有已经纳入税务管理,而且经税务部门核准后的纳税人才能申领。在实际操作中,经常发现一些纳税人懒得去税务部门申领发票,会采取叫已申领发票的纳税人“代开”的办法,从而在事实上使得帮助“代开”的纳税人成了“虚开发票”者,自己成了“非法取得发票”者、受票方成了“收受虚开发票”者,三方都要受到严厉处罚。这是害人害己的做法,千万要不得。
二是弄清楚了“自己要用的发票自己向税务机关申领”这一要领,也就会明白“自己的发票只能自己用”这句话了。如果只为贪点小利,“代开”的发票被别有用心的人用于违法犯罪,那就有可能遭致“飞来横祸”。现有的收取“手续费”帮助别人代开发票的严重违法问题,值得我们高度警惕。
三是开票内容与实际业务的一致性问题,核心是防止构成“虚开”的事实而遭致损失。法律对虚开发票行为有严格的界定,共有三种:“为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”相应的行为后果是:“由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任;非法代开发票的,依照前款规定处罚。”可见,一旦发票中的任何一栏内容与实际不符,就可能构成“虚开”的事实而受到处罚;如果产生的后果已涉及到税款,则还须根据事实按“偷税”、“骗取减免税”等作进一步处理。
四是发票的保管。法律对发票的保管、携带、遗失处理、存根联保管时限等都有严格规定,要点是:空白发票必须在防盗设施齐全的财务室由专人保管,禁止携带到单位外使用;遗失要及时向税务部门报告(被盗、火灾要先向公部门报案);存根联保存10年。这些,往往易被一些经营者忽视,以致遭受更大的损失。由于还有更多涉及到发票相关的具体内容,一定要注意积极向税务部门沟通咨询。
税收涉及的问题和注意事项很多,希望广大农民朋友能够引起足够的重视,不要嫌麻烦,为自己争取应得的实惠和利益,不要大意,防止害人害己。
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免税是指按照税法规定不征收销项税额,同时进项税额不可抵扣应该转出。是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定,是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。今天读文网小编要与大家分享的是:澳洲奶粉将免税进入中国最新相关消息,具体内容如下,欢迎阅读!
中国打造自贸区之路始于2002年。那一年,中国-东盟自贸区谈判正式启动。中国-东盟自贸区是中国对外商谈的第一个、也是最大的自贸区,2010年1月全面建成,零关税覆盖双方税目的90%-95%。 此后,中国的自贸区建设稳步推进。
2006年10月,中国与智利自贸协定开始实施,这是中国与拉美国家签署的第一个自贸协定,也是中国自由化水平很高的自贸协定之一。
2007年7月,中国-巴基斯坦自贸协定正式生效,成为两国关系史上的一个重要里程碑。
2008年4月,中国和新西兰签署自贸协定。这是中国与发达国家签署的第一个自贸协定。
2009年1月,中国-新加坡自贸协定生效。
2010年3月,中国-秘鲁自贸协定开始实施。
2011年8月,中国-哥斯达黎加自贸协定生效,这是中国与中美洲国家签署的第一个一揽子自贸协定。
2014年7月,中国-冰岛自贸协定正式生效,中国-瑞士自贸协定正式生效实施。
此外,14个自贸协定还包括内地与香港、澳门的《更紧密经贸关系安排》,以及大陆与台湾的《海峡两岸经济合作框架协议》。
除了已经签署的自贸协定,中国还正在推进9个自贸区谈判。正在进行的谈判包括《区域全面经济伙伴关系协定》(RCEP)、中国-海湾合作委员会自贸区、中国-挪威自贸区、中日韩自贸区、中国-斯里兰卡自贸区和中国-马尔代夫自贸区谈判等。
此外,中国还在推进与新加坡的自贸区升级谈判,与巴基斯坦自贸区第二阶段谈判和《海峡两岸经济合作框架协议》后续谈判。
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免税的政策相信各大小微企业都会好奇吧,在2017年,小企业的免税政策是什么?具体的免税政策内容是哪些?小编整理了小企业最新免税政策分享给大家,欢迎阅读!
一、每月可少纳税近千元
按照《中小企业划型标准规定》,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。目前小规模纳税人的营业税为5%,增值税为3%,营业税和增值税并不能并用,以一个月销售额2万元销售企业来讲,一个月最多可以减少税赋为1000元(2万元×5%)。
二、“不能只靠提起征点”
2011年11月,财政部曾出台规定,大幅上调增值税和营业税起征点。按照上述规定,增值税起征点的幅度规定为,销售货物的,为月销售额 5000-20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。而营业税起征点的幅度规定为,按期纳税的,为月营业额5000-20000元;按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。
目前全国大部分省市都是按照国家规定的上限,上调了增值税和营业税起征点。而此次全面铺开,能够更大程度地减税。虽然会有一些企业觉得调整的力度还是不够大,但增值税和营业税的起征点是经过科学设计的。即便是提高到10万元,也会有偷税的行为。税收对经济的调节需要多种手段,不能只依靠提高起征点。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。关于增值税的优惠政策的相关文件有什么呢?具体有哪些内容?小编整理了增值税的免税政策分享给大家,欢迎阅读!