为您找到与小微企业纳税申报表怎么填相关的共200个结果：
企业所得税月(季)度纳税申报表是什么?今天小编整理了相关资料分享给大家，欢迎阅读，仅供参考。
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。 3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。 三、各列的填报 1、“据实预缴”的纳税人第2行~第10行：填报“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累积数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累积金额”列第10行“应补(退)所得税额”的数据。
2、“按照上一年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第12行至15行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第17行：填报“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。
四、各行的填报
本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第17行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2行至10行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第12行至15行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报17行。
2、第二部分为第18行至第23行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第19行至21行;分支机构填报第21行至23行。
五、具体项目填报说明 1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
3、"第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
4、第5行“税率(25%)”：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。
7、第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“欠缴税额”：填报“税款所属期间”内应缴而未缴的所得税额。 9、第10行“应补(退)的所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第10行=第6行―第7行―第8行―第9行，且第10行<0时，填0，“本期金额”列不填。
10、第12行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
11、第13行“本月(季)应纳税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税
所得额计算的当期应纳税所得额。按季预缴的企业，第13行=第12行×1/4;按月预缴的企业，第13行=第12行×1/12。
12、第14行“税率(25%)”：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
13、第15行“本月(季)应纳所得税额”：填报计算的本月(季)应纳所得税额。第15行=第13行×第14行。
14、第17行“本月(季)确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。
15、第19行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1~17行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第19行=第10行×总机构应分摊的预缴比例25%;
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第19行=第15行×总机构应分摊的预缴比例25%;
(3)经税务机关认可其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第19行=第17行×总机构应分摊的预缴比例25%。
16、第20行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1~17行)本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第20行=第10行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%;
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第20行=第15行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%;
(3)经税务机关认可其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第20行=第17行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%。
17、第21行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1~17行)本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第21行=第10行×分支机构分摊的预缴比例50%;
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第21行=第15行×分支机构分摊的预缴比例50%;
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第21行=第17行×分支机构分摊的预缴比例50%。
(分支机构本行填报总机构申报的第21行“分支机构分摊的所得税额”) 18、第22行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
19、第23行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第21行“分支机构分摊的所得税额”×本表第22行“分配比例”的数额。
以上就是小编整理的企业所得税月(季)度纳税申报表资料，希望能帮助到大家。
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小微企业纳税申报指南是什么?今天小编为大家整理分享相关资料给大家，欢迎阅读，仅供参考。
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。那么，小微企业该如何进行纳税申报呢?具体流程如下：
纳税申报
开通网上申报
地税业务
【业务描述】
签订财税库银三方协议的单位纳税人，申请开通山西省地方税务系统开发的网报系统进行网上办税。
【基本流程】
纳税人申请→办税服务厅受理→办结
【办结时限】即时办结。
网上申报
地税业务
【业务描述】
开通网上申报方式的纳税人，通过山西省地方税务局网上申报系统办理纳税申报事项。
【基本流程】
(1)登陆。
登陆山西省地方税务局门户网站，进入“网上报税”专栏，打开山西地税网上申报系统;或者打开IE浏览器，输入网址，打开山西地税网上申报系统登陆界面，输入纳税人编码、密码，点击登陆，进入网上申报界面。
(2)报表填写
点击【报表填写】，填写本月应申报的申报表和财务报表。
(3)申报扣款
报表信息核对无误后，点击保存即完成申报，点击“实时扣税”，即实现税款扣划。
(4)申报查询
点击【申报查询】，查询和打印已申报的税种信息。
(5)扣款查询
点击【扣款查询】，查询已扣款的记录以及金额等信息。
【提示】
(1)申报后实时扣款之前，如果发现申报有误的，可以作废申报;如果实时扣款之后发现申报有误，则无法作废申报，需启动退(抵)税审批流程。
(2)纳税人丢失或遗忘网报登陆密码的，可以向主管税务机关办税服务厅申请办理密码找回。
签订三方协议
国税、地税通用业务
【业务描述】
已办理税务登记的纳税人，与银行、税务部门签订财税库银横向联网三方协议书，实现电子扣划税款。
【基本流程】
纳税人申请→办税服务厅受理→银行录入信息后，办税服务厅网上验证信息，验证办结。
【办结时限】即时办结。
以上就是小编整理的小微企业纳税申报指南相关资料，希望能帮助到大家。
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一般纳税人大家都有听过了，但是小微企业转一般纳税人怎么办理？今天小编为大家整理一般纳税人的相关资料给大家，欢迎阅读！
1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”五个明细科目进行核算。
2、“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额，反映企业销售应税行为收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税;期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。
为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“营改增抵减的销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
(1)“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
注意：进项税额转出与“退回所购货物应冲销的进项税额”是两码事。
(2)“已交税金”专栏，记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记。
(3)“减免税款”专栏。记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额。
还核算增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额。
注意：抵减增值税和进项税额抵扣是两码事：抵减增值税是指全部费用(价税合计)一起抵税，进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣。
(4)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按规定的退税率计算的零税率应税服务的当期免抵税额。
(5)“转出未交增值税”专栏，记录企业月终转出应交未交的增值税。月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。
(6)“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
注意：视同销售产生的销项税额也在“销项税额”科目核算。
(7)“营改增抵减的销项税额”专栏，核算一般纳税人提供应税服务，适用一般计税方法按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
注意：进项税额抵扣与“允许扣减销售额而减少的销项税额”是两码事。
(8)“出口退税”专栏，记录企业零税率应税服务按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款，用红字登记。
(9)“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
注意：进项税额转出与“退回所购货物应冲销的进项税额”是两码事。
(10)“转出多交增值税”专栏，记录企业月终转出本月多交的增值税。月终，企业转出本月多交的增值税额用蓝字登记。
特别提醒，进项税额留底跟“转出多交增值税”是两码事：月底进项税额留底不需要账务处理，本月多交的增值税用“转出多交增值税”。
3、“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的多交的增值税;贷方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税;期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
特别提醒，“未交增值税”明细科目贷方核算一般纳税人提供适用简易计税方法的应纳税额，同时“未交增值税”明细科目借方发生额核算一般纳税人提供适用简易计税方法按规定允许扣减销售额而减少的应纳税额
4、“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。
“待抵扣进项税额”明细科目，还核算不动产进项税额分期抵扣中的待抵扣进项税额记入“应交税金—待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目。
5、“增值税留抵税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税行为的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。
6、“增值税检查调整”明细科目：根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额。
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小微企业纳税调整了，现在的具体内容是什么？小微企业如何进行汇算清缴呢？今天读文网小编整理了小微企业的汇算清缴纳税调整相关知识给大家！
企业所得税汇算清缴已经开始。2015年出台了不少新法规，汇缴工作难度不小。做好企业所得税汇算清缴，应在细节上下功夫，要关注法规的变化，纳税事项的调整，税收优惠的运用，纳税申报表的填写等关键环节。
仔细填写申报表
汇算清缴时年度纳税申报表的填写十分重要。首先，纳税人应明确报表填报的先后顺序，结合现行税收法规，分析其数据来源于哪个相关附表，然后先填写该附表的数据，再填写主表该行数据。其次，注意报表的勾稽关系，比如，分期收款、政府补助等同一项业务在不同报表中的分配。政府补助，一部分在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)第9行反映，一部分又在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)，且这两种表中的纳税调整信息都要关联到《纳税调整项目明细表》(A105000)中并最终反映到主表。为了避免被重复调整，在对政府补贴的填表中要分类，属于享受不征税收入的政府补贴填入《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)，要征税的政府补助填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)。再次，注意报表调整栏次填写，比如，申报表主表将境外所得和税基优惠项目从纳税调整项目中剔除，单独作为计算应纳税所得额的项目。这样，对利润总额进行纳税调整计算纳税调整后所得，就包括三个方面的纳税调整：一是境外所得的纳税调整，二是税会差异的纳税调整，三是税基计算过程优惠产生的纳税调整。
注意新旧政策的衔接
2015年出台了一些所得税新政策，比如，《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)、《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)对小型微利企业优惠所得额进行调整，汇算清缴时要根据政策进行相应调整。再比如，国家税务总局发布的《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)明确了企业福利性补贴支出、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金、企业接受外部劳务派遣用工支出等的税前扣除问题，与原政策有较大的不同。还有，《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)对生物药品制造业、专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日新购进的固定资产，《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。这些新政策，对所得税影响较大，要特别关注，按照相关政策办理汇缴事宜。
把握收入费用计税标准
税法中的收入与会计规定有差异。有些收入或所得，在会计上不确认为收入，但按税法规定应确认为收入或所得，如视同销售收入;也有些收入或所得，在会计上确认为收入，但按照税法规定则作为免税收入或不征税收入，如国债利息收入，要注意进行纳税调整。企业年度内发生的有些费用，按照会计制度规定可以列支，但按税法规定却不能税前列支或税法规定了一定的税前扣除标准。汇算清缴时，必须调减超标费用，调增应纳税所得额。这些费用主要有广告和业务宣传费、业务招待费、销售佣金、折旧费用、捐赠支出、各种跌价准备和减值准备、各项行政罚款和滞纳金等。另外，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，在年度末的5个月内，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。如果企业在以前年度存在未弥补完的亏损，未超过5年的，企业可以用当年的应纳税所得额弥补以前年度的亏损。
关注优惠政策的运用
国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2015年第76号公告)明确，企业所得税优惠政策均实行备案管理。备案分为正常备案、变更备案二种，正常备案指企业享受优惠政策所履行的一种备案方式;变更备案主要针对享受定期减免税的企业，其在享受定期减免税政策的第1年履行备案手续后，在此后优惠政策有效期限内，如果减免税条件未发生变化的，不再备案。企业已经享受税收优惠，但在汇算清缴期间未按照规定备案的，应在发现后及时补办备案手续，同时提交《企业所得税优惠事项备案管理目录》，列示优惠事项对应的留存备查资料。
对相关事项纳税调整
由于税法规定与会计制度规定在涉税事项处理上存在一定的不同，企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异可分为永久性差异和时间性差异，对于时间性差异的纳税调整，企业应作好备查，避免以后时间性差异转回时，因为遗忘在税前进行反向调整而给企业带来损失。
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近年来小微企业越来越多的出现在人们的视野，那么关于小微企业的税收优惠有什么呢?今天读文网小编整理了小微企业税收政策优惠分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
一、小微企业的税收优惠政策：
1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012年1月1日至2014年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。
3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2013年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。
5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。
6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。
7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。
小微企业最新优惠政策：
《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》
1、税费收优惠。
《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》第二条规定小微企业从事国家鼓励发展的投资项目，如果进口项目自用而且国内又不能生产的先进设备，它进口的时候按照有关规定可以免关税。
2、融资贷款担保政策
《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》第五条就规定政府要为符合条件的小微企业提供创业投资引导基金的支持和小额贷款的支持。第六条规定国家要着力发展政府支持的担保机构，并且要进一步加大对小微企业融资担保的财政支持力度，政府支持的担保机构要加大对小微企业担保的额度，比例要有所提高，要综合运用多种方式为他们提供综合性的融资担保服务。
第七条规定各类金融机构扶持小微企业的一些政策措施：一个是大银行要充分利用机构和网点的优势来加大小微企业金融服务专营机构建设力度，专门针对小微企业服务的银行机构，要加大这方面的建设;小型银行要调整自身的信贷结构，重点支持小微企业，包括区域经济的发展。
同时银行业金融机构，不管大银行也好，或者小银行也好，都要针对小微企业的经营特点和需求来创新金融产品和服务，特别是比如初创期、成长期，在不同的阶段有不同的产品来适合于它来使用。同时特别明确要单列小微企业的信贷计划，这个提得还是比较明确的。同时要大力推进符合条件的民间资本投资设立中小银行，民间资本银行今后的主要服务对象就是这些企业，特别是小微企业了。
3、就业补贴
《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》规定要有条件地补贴小微企业用工，符合条件的可以给他们补贴社保，另外符合条件的要免征残疾人就业保障金，还有可以免费给他们保管招收的高校高校毕业生档案，免费提供公共服务平台的措施，公共服务平台方面陈主任一会儿也会专门讲到，努力缓解小微企业招工、用工难的问题。
4、发展创业基地
《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》第三条规定政府要加大中小企业专项资金，对小微企业创业基地的建设。鼓励大中型企业带动上下游的小企业，通过以大带小实现上下游的聚集发展，给他们创造良好的生存和发展的商业生态。
历年来的小微企业税收政策优惠
从2008年开始，小微企业税收优惠政策开始实行，即小微利企业减按20%的税率征收企业所得税。历年来小微企业优惠政策的内容都有哪些?在本文为您介绍。
国家税务总局、财政部公布：自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。
《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)继续执行，并号召各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。
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每个创业的人不可避免会遇到纳税的问题，要如何纳税?有没有什么手续?今天读文网小编整理了小微企业如何纳税分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
营业额不超2万元的小微企业如何办理纳税申报
从2013年8月1日开始，根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)、《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)，对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。
营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
一、应税营业额的确定
(一)按月申报的营业额
财税〔2013〕52号文件规定，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。这里的“月营业额不超过2万元”,是指月营业额在2万元以下(含2万元)。月营业额超过2万元的，应全额计算缴纳营业税。
某纳税人经营餐饮行业，税款缴纳以1个月为申报期，其中11月营业额1.8万元，12月营业额2.2万元，则11月可免税，12月必须全额纳税。
(二)按季度申报的营业额
国家税务总局公告2013年第49号规定，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过6万元(含6万元)的企业或非企业性单位，可按照财税〔2013〕52号文件规定，暂免征收营业税。
某纳税人经营餐饮行业，税款缴纳以1个季度为申报期，其中10月营业额1.2万元，11月营业额1.8万元，假如该企业12月营业额2.2万元，第四季度的营业额合计为5.2万元，则该季度可免税;假如该企业10月营业额2.1万元，第四季度的营业额合计为6.1万元，则该季度必须全额纳税。
二、纳税申报表的填报
根据《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。现在国家对“小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税”，是扶持企业发展的一种减税措施，只是减税程度高些，将应纳税额减为零了。因此在纳税申报期内仍然需要正常进行纳税申报。
某纳税人经营餐饮行业，11月营业额1.9万元，营业税税率5%，以应交营业税为计税依据缴纳城建税(税率7%)、教育费附加(税率3%)、地方教育费附加(税率2%)。这样应纳营业税950元，应纳城建税66.50元，应纳教育费附加28.50元，应纳地方教育费附加19元。应在《地方税综合申报表》的第九列或者《地方税通用申报表》的第十一列“减免税额”一栏填写相应的减免额。
三、兼营行为应当分别核算纳税申报
对增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位，兼有增值税应税项目和营业税应税项目的，纳税人既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额，分别进行纳税申报。
小微企业如何纳税：填纳税申报表应注意的几种情形
由于现行企业所得税税率是比例税率而非超额累进税率，当年应纳税所得额高于10万元不足30万元时，需全额按20%计缴税款;高于30万元时，则全额按25%的税率计缴企业所得税。
在进行企业所得税的纳税申报时，查账征收的纳税人预缴税款，填写2014年版的《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，年度汇算清缴的申报表待国家税务总局另行制定;核定征收的纳税人预缴和年度汇算清缴，填报2014年版《企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》。
一、实行查账征收，本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报A类申报表：
(一)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含)，本年预缴时累计实际利润额不超过10万元的纳税人，申报表第14行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”的金额为第10行“实际利润额”与15%的乘积。
预缴时累计实际利润额超过10万元的，应停止享受减半征税优惠政策改按20%的税率预缴企业所得税。
(二)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的;以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的纳税人，申报表第14行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”的金额为第10行“实际利润额”与5%的乘积。
二、实行查账征收，本年按上年度应纳税所得额的季度(月)平均额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报A类申报表：
(一)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，可以全年按减半征税的优惠政策预缴企业所得税，申报表第25行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”的金额为第22行“本月(季)应纳税所得额”与15%的乘积。
(二)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，可以全年按减低税率的优惠政策预缴企业所得税，申报表第25行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”的金额为第22行“本月(季)应纳税所得额”与5%的乘积。
三、实行核定征收且系核定应税所得率的小型微利企业，预缴和年度汇算清缴企业所得税时填报B类申报表：
(一)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)，预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，申报表第12行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”的金额为第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积。
预缴时累计应纳税所得额超过10万元的，不再享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税。
(二)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)，预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，申报表第12行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”的金额为第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积。
四、实行核定征收且系核定应纳所得税税额的小型微利企业，主管税务机关将根据具体情况，通过调整核定税额的办法，直接给予享受优惠政策，年度终了，也无需再报送相关资料。
定额征税的纳税人在每期申报企业所得税时填报B类申报表，将税务机关核定本期应当缴纳的所得税额(小型微利企业减免税额核减后的数额)作为申报表第15行“税务机关核定应纳所得税额”。
五、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受减半征税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策改按20%的税率预缴企业所得税。
六、小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。
七、在新政发布之前已预缴2014年一季度所得税而未享受减半征税政策的小型微利企业，可以在以后应预缴的税款中抵减。
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开始做创业之前一定要了解相关的政策有什么，那么关于小微企业的相关政策有哪些呢?今天读文网小编整理了小微企业相关政策分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
一、为什么要暂免征收部分小微企业增值税?
答：小微企业数量众多，绝大多数为民营企业，对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用。为支持小微企业发展，国务院常务会议决定，按照公平税负原则，从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，这将使符合条件的小微企业(小规模纳税人中的企业或非企业性单位)享受与个人(小规模纳税人中的个体工商户和其他个人)类同的税收政策，为我国超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入。
二、 享受暂免征收增值税的部分小微企业范围?
答：享受范围有如下几类纳税人：
1、按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务月销售额不超过2万元(含2万元，下同)的;
2、按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务季度销售额不超过6万元(含6万元，下同)的。
三、暂免征收增值税政策执行起始时间?
答：部分小微企业暂免征收增值税政策的执行时间为2013年8月1日之后取得的销售额。
四、如何办理暂免征收增值税的申请?
答：本次享受暂免征收增值税的小微企业，无需向主管税务机关申请备案或审批，符合条件的纳税人直接享受免税优惠。
五、如何理解增值税小规模纳税人暂免征收的销售额?
答：增值税销售额是指不含税销售额(含免税项目销售额)包括自开票销售额、代开票销售额。
按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，其1个月中取得的销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务销售额合计不超过2万元。
按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，其1个季度中取得的销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务销售额合计不超过6万元。
六、增值税纳税人兼营营业税应税项目如何享受政策?
答：增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元(按季纳税6万元)的，暂免征收营业税。若未能分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，不得享受免征增值税政策。
七、享受暂免政策的纳税人代开增值税专用发票有何规定?
答：享受暂免政策的纳税人代开增值税专用发票规定如下：
1、代开专用发票规定
增值税小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票，并按规定缴纳税款。
月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业或非企业性单位，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。
按照现行政策规定，小规模纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目)，不得开具增值税专用发票，应开具普通发票;未达增值税起征点的个人、个体工商户不得申请代开增值税专用发票。
2、预缴税款退回当期(月销售额不超过2万元的月份)代开增值税专用发票已经缴纳税款的小微企业，在专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还已缴税款，否则不予退还。小微企业将专用发票全部联次退回给主管税务机关时，须申请开具红字专用发票通知单，由主管税务机关代开红字专用发票后，再办理预缴税款退还手续。
3、申请开具红字专用发票通知单流程
(1)属于开票有误导致实际受票方拒收专用发票的，销货方(或应税服务提供方)纳税人须在认证期限(开票时间180天内)内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(或《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，以下统称《申请单》)，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由实际受票方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(或《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》，以下统称《通知单》)。
(2)属于开票有误等原因尚未将专用发票交付实际受票方，销货方(或应税服务提供方)须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销货方(或应税服务提供方)出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。
(3)小微企业申请开具红字专用发票通知单比照上述流程办理，并在《申请单》上的“开具红字专用发票理由”(或“开具红字货运专票理由”栏)填写“小微企业月销售额不超过2万元，退回专用发票全部联次并申请退税。”字样，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。
八、享受暂免政策的纳税人代开普通发票有何规定?
答：按次纳税的企业和非企业性单位，每次(日)向主管税务机关申请代开普通发票，暂不享受免征增值税政策。
按月、季申报的企业和非企业性单位向主管税务机关申请代开普通发票，当月累计(含本次)开具发票金额不超过20000元的，可予以免税代开普通发票，不需预缴税款;当月累计代开达到20000元以上(不含本数)的，应一并累计预缴当月代开发票税款后予以代开普通发票。按季申报的纳税人当季销售额或营业额累计不超过60000元的，预缴税款可以向主管税务机关申请退还(或抵缴)。
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小微企业贷款政策
最近对于解决小微融资难又添一则好消息，日前央行发布通知规定在信贷政策支持再贷款类别下创设支小再贷款，专门用于支持金融机构扩大小微企业信贷投放，同时下达全国支小再贷款额度共500亿元。要求在借用支小再贷款期间，金融机构小微企业贷款增量不得低于人民银行对其发放的支小再贷款总量，借用支小再贷款发放的小微企业贷款加权平均利率要低于金融机构运用其他资金发放的同期同档次小微企业贷款加权平均利率，切实促进解决小微企业“融资难、融资贵”问题。
拓宽商业银行服务小微广度
对于此次央行新设立的支小再贷款，中国农业银行(601288,股吧)首席经济学家向松祚认为，核心指标有三个，要求接受支小再贷款的商业银行，季度末的小微企业贷款增速不得低于其它各类贷款的平均增速，增量不得低于上年同期水平，同时所有接受央行支小再贷款的商业银行放贷款总量不得低于央行再贷款数量。央行希望能够撬动商业银行把更多资金投入到中小微企业中去，这是落实调整信贷结构、支持中小微型企业以及确保就业的非常好的举措。
商业银行扶持小微是由于小企业数量众多、资金缺口较大，银行议价能力较强，通过服务小企业取得较高的综合回报已成为越来越多商业银行关注的重点。此次央行的支小再贷款发放对象主要是小型城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和村镇银行等四类地方性法人金融机构。这就需要商业银行在降低小微企业融资成本上下功夫，给予小微企业贷款利率优惠，充分发挥支小再贷款对于扩大金融机构小微企业贷款投放的杠杆作用。
加快“大行支小”步伐 推进普惠金融
据央行数据显示，去年12月末，主要金融机构及小型农村金融机构、外资银行人民币小微企业贷款余额13.21万亿元，同比增长14.2%，比同期大型和中型企业贷款增速分别高3.9个和4个百分点，比同期全部企业贷款增速高2.8个百分点。以上数据可以看出对小微对资金长期需求。此前，马凯副就指出，各银行业金融机构要增强支小助微的服务理念，勿以客小而不帮，勿以利小而不为，除了城商行、农商行、农信社等中小金融机构以外，大型银行也要加快小微企业专营机构建设和向下延伸服务网点。
大银行开展小微业务需要进一步倾斜信贷资源，提高效率，有针对性地提供多样化产品和服务创新，和中小银行公平竞争小微贷款市场。逐步建立有别于大中型企业的，围绕小额化、标准化、专业化，建立促进小微企业业务健康发展的长效机制。如：通过信用卡+分期还款、循环贷款+网上银行、特色产业+集群联保贷款、进出口业务+贸易融资等模式降低小微企业融资成本，解决小微企业的融资难题。
银监会主席尚福林在今年两会上指出，当前金融服务同社会需求还有不小的差距，表示今年银监会还提出对小微企业的贷款，在坚持“两个不低于”的前提之下，还要增加对于小微企业贷款的覆盖率。推进建立小微企业的信息平台。
差异化小微金融 激活地方经济
推行普惠金融政策最核心的问题就是满足多个层次的信贷需求，让小微客户享受到细致多元便捷的现代金融服务。今年银监会连发两文要求增强农村中小金融机构支农服务功能。以武汉宜都民生村镇银行为例，该行实行错位经营，重点对本土管理规范、产品适销对路、订单充足的小微企业给予信贷支持，通过“生意贷”(包括流水贷、联保贷、交易链融资等信贷产品)，累计为小微企业投放贷款11960万元。
在银监会激励政策的鼓励下，各家银行小微企业专门业务发展迅速。灌云农商行立足支农支小的市场定位，把信贷资金重点投向传统种养业和小微企业。针对有市场潜力的种养户，该行通过“阳光信贷”授信，方便农民办理贷款业务;并发展“农民专业合作社+社员”模式，带动区域产业集群形成，实现农业集约化、规模化发展。
今天的小微企业有可能就是明天的大企业，大型银行应该放下身价要增强支小助微的服务理念，要加快小微企业专营机构建设和向下延伸服务网点。政府监管部门应放松管制为银企互利互惠牵线搭台，为企业发展营造友好发展环境。
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小微企业很是关心增值税的税收问题，现在有什么优惠呢吗?今天读文网小编整理了小微企业增值税税收政策分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
财政部国家税务总局于2014年9月25日发布新文件《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)。71号文件规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
小微企业增值税减免优惠政策
1.不定期免税项目
(1)从事种植业、养殖业、林业、牧业和水产业生产的单位和个人销售的自产初级农业产品;农民专业合作社销售本社成员生产的初级农业产品;
(2)避孕药品和用具;
(3)向社会收购的古旧图书;
(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(7)个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的物品(除游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外);
(8)残疾人员个人提供加工和修理修配劳务;
(9)粮食经营企业：
国有粮食购销企业销售粮食;其它粮食经营企业销售给军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。
(10)部分资源综合利用产品;
(11)部分农业生产资料;
(12)五大类饲料产品;
(13)黄金生产和经营单位销售黄金(不包括标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金);进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂(含伴生矿);
(14)残疾人专用物品(假肢、轮椅、矫形器);
(15)自2011年1月1日起，对节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
2.定期免税项目
定期免税项目以国务院、国家税务总局公布项目为准。
3.出口货物退(免)税
(1)外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算。基本公式如下：
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
或=出口货物数量×加权平均单价×退税率
凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：
应退税额=增值税专用发票注明的金额×注明的征收率
其它出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计算确定。
(2)生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物实施“免、抵、退”税办法：
“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“退”税，是指生产企业出口的自产货物当期应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
(3)外贸企业出口和代理出口货物的消费税退税办法分别依据该消费税的征收办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式如下：
实行从价定率征收办法：
应退税额=购进出口货物的进货金额×消费税税率
实行从量定额征收办法：
应退税额=出口数量×单位税额
实行复合计税办法：
应退税额=出口数量×定额税率+出口销售额×比例税率
生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。
出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。
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中小微型企业有什么关于创业的创新呢?相关的政策有没有呢?今天读文网小编整理了中小微企业创业创新分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
财政部、工信部、科技部、商务部、工商总局等五部委联合下发通知，从2015年起开展为期三年的小微企业创业创新基地城市示范工作，中央财政给予6亿元到9亿元的奖励资金支持。
这只是近期中小微企业创业创新密集政策“红包”的一部分。在当日举行的2015亚太地区中小企业创新服务链联盟论坛上，科技部副部长曹健林透露，将出台更多积极政策支持创新创业，营造更好的创新创业生态环境，其中的重要内容是促进技术转移转化。
五部委通知指出，鼓励示范城市先行先试，探索以新型载体支撑小微企业发展的有效模式，形成可复制、可推广的经验，放大政策效果。中央财政通过中小企业发展专项资金给予示范城市奖励支持，由示范城市统筹使用。示范期内，计划单列市及省会城市奖励总额为9亿元，一般城市(含直辖市所属区、县)奖励总额为6亿元。示范期为3年，奖励资金分年拨付。
根据规定，示范城市不得将中央财政奖励资金安排用于基地楼堂馆所等基建工程支出，要重点强化对创业创新基地(众创空间、小企业创业基地、微型企业孵化园、科技孵化器、商贸企业集聚区等)服务能力的支持，并以创业创新基地为载体，采取多种有效方式促进中小企业特别是小微企业发展，政策支持应聚焦小微企业发展必需的内容：对入驻基地的小微企业适当减免经营场地、生产厂房费用等;改进对小微企业的公共服务，并运用大数据、云计算等信息化手段，促进形成服务平台互联互通、资源共享的服务体系;协调落实支持创业就业以及鼓励创新的相关政策措施;进一步实施简政放权等。示范城市应推广创业创新基地的成功做法与成熟经验，完善对基地外其他中小企业特别是小微企业的扶持政策，扩大政策惠及范围。
据介绍，五部委将对示范城市进行绩效评价，对不能按期保质完成示范工作的城市，扣回奖励资金并责其退出示范;对示范工作完成好、成绩突出的城市，按奖励资金规模10%加大奖励。
哈市今年推进中小微企业创业创新
哈市工信委召开2016年全市工业和信息化工作会议。今年将推进中小微企业创业创新，评选一批具有示范作用的孵化器、创业基地、创客空间、服务平台，引领中小微企业创业创新工作。
今年，将推进中小微企业创业创新。支持全市中小企业以“两创”示范城市为契机大力开展创业创新，着力扶持中小企业服务平台、创业孵化基地建设和服务提档升级。鼓励中小企业围绕哈市优势产业大企业形成产业链的协作配套关系，促进其向“专精特优”方向发展。
今年全年计划新增小微企业1. 6万户，营业收入增长20%，技术合同成交额增长27%，新增就业人数8. 1万人，评选一批具有示范作用的孵化器、创业基地、创客空间、服务平台，引领中小微企业创业创新工作。
张掖市小微企业创业创新基地开启
小微企业创富中心是张掖市小微企业创业创新基地城市示范的核心基地，总面积10500平方米。建设内容包括：小微企业综合服务中心，提供登记注册代办、财务代理、政策咨询、投融资对接等“一站式”窗口服务;小微企业网络数据中心，提供信息大数据和应用云服务;创业创新成果展厅，展示科技创业之星及成果;创新工场(创客空间)，提供“创意+筹划+研发+建模+生产”为一体的实践条件;创客咖啡，为创业者和小微企业提供交流、路演场所;创业课堂，提供多层次、系列化的创业教程与讲座，并配套建设4000多平方米的创客公寓，打造集办公空间与信息服务、创意研发与企业孵化、综合服务与专业服务、成果展示与产品交易、创业培训与融资支持为一体的核心创富基地。
张掖经济技术开发区中小微企业创业孵化园是为中小微企业创业提供场所、创业策划、管理咨询、技术支持、资金融通、信息查询、市场开拓、事务代理等服务的孵化平台。该孵化园提出“建设三个基地、创建六大平台、打造五个众创空间”的小微企业孵化园建设思路。三个基地：一是在开发区创业大厦建设创客空间;二是将小微企业创业孵化器从8.8万平方米扩建到15万平方米;三是新建创业孵化服务中心3万平方米，配套孵化服务中心、专家公寓、廉租房等9000平方米。六大平台：创客培育平台、信息服务平台、一站式行政服务平台、融资服务平台、科技服务平台、中介服务平台。五个众创空间：张掖回乡人才创业园、毕业生梦想创业园、成功人士超越创业园、商会众筹创业园、外来商家创业园。
该园区建设内容主要有三项：一是园区融资平台。该平台为广汇建材等19户企业担保贷款6630万元，撬动投融资2亿元。出资1000万元建立天使资金，重点支持园区产业孵化园落户的新企业研发项目。鼓励企业直接融资，华瑞农业在“新三板”成功挂牌上市。二是“创业苗圃+孵化器+加速器+产业园”众创空间。投资1.16亿元建设中小微企业创业创新孵化园，在孵化园内建立众创空间“民乐创业谷”“化工新材料孵化器”等，现已入驻企业6家。投资1.26亿元建设中药材产业创业创新孵化园，现已入驻企业和经销商112户。三是智慧园区。与省市移动公司合作，投资4000多万元，加快推进以信息基础设施、电子政务、可视化管理、企业服务四大平台为主的智慧园区建设，着力提升园区信息化管理、“互联网+应用”“双创”信息服务和企业信息化服务水平。
张掖绿洲现代物流园区创业创新孵化园
张掖绿洲现代物流园区创业创新孵化园规划投资60亿元，规划面积7000亩，由“流区”和“商区”两部分组成，建设以汽车销售、汽修配件、售后服务、绿色农产品储运批发、外来资源加工转换、建筑建材交易和商贸服务为一体的大型专业物流园区，打造河西一流、西部超前的信息港、停泊港、服务港、交易港和会展区。以“培训+孵化+培育”为基本模式，重点打造金张掖农业创新孵化园、愿景创客创业基地、汽车城创业基地等特色产业基地，构建“创业基地—孵化器—加速器”孵化链条，提高物流效率、降低物流成本，促成物流产业与支柱产业和区域经济联动发展新格局。建成后吸纳约1万人就业，年产值10亿元以上。
张掖电子商务创业园建设面积1万平方米，可容纳电商企业及网店商家200多户，从业人员近1000人。2015年4月，一期工程竣工，入驻企业和网店商家102户，其中电子商务企业46户、电商应用企业17户、个体网店经营户39户，电商从业人员400多人。电商企业入园以来，创业园电商交易额达到3000多万元。创业园对入驻电商企业和网店商家实行办公场地租赁费减免、电商创业小额担保贷款贴息等系列扶持措施，助推其成长壮大。通过引导扶持、整合优化、辐射带动、聚集发展，努力将其打造成为沟通协作，抱团发展，年电商交易额过10亿元的市级电子商务产业发展核心区和小微企业创业创新发展基地。
该基地依托张掖丹霞七彩镇建设，规划投资10亿元，占地1000亩，建筑面积20万平方米，重点建设服务区、商贸区、休闲区、餐饮区、文化区等功能板块。经过近三年发展，注册资本已达到7600万元，净资产达到5亿元，直接实施项目投资25亿元以上，发展成为拥有3家全资子公司和2家股份公司的集团化公司。基地利用已建成运营和空置商铺建设小微企业创业创新基地，开辟创新项目，形成住宿、餐饮、商品零售、旅游纪念品研发、手工艺品制作、公交运输、管理服务、电子商务、就业培训、金融服务等为一体的旅游全产业链条。实现了七彩镇与七彩丹霞景区、冰沟丹霞景区、中华裕固风情走廊的联动，形成体育、旅游、文化融合发展新业态、新主体。建成后入驻小微企业1000户以上，带动就业6000人以上。
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现如今的小微企业的标准是什么?税收方面呢?看完读文网小编整理的小微企业标准后你就会明白了!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
月平均值=(月初值+月末值)÷2
全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
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关于小微企业的税收优惠政策，大家有多少了解呢?看完读文网小编整理的小微企业关于税收优惠政策后你就会明白了!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
数量庞大的小微企业逐渐成为拉动我国经济增长的新亮点。近日，西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心发布《小微企业税收政策研究报告》，结合其在全国29个省跟踪收集的大量法人小微企业及个体工商户数据，从小微企业的生存环境、创业与死亡、经济社会价值和税负状况等维度进行了分析。
报告显示，截至2014年，全国共有小微企业约7000万家，其中个体工商户约5600万家，法人小微企业约1400万家。2014年其年产值19.08万亿元，在GDP中的占比升至30.0%。作为国民经济发展的生力军，小微企业扮演着越来越重要的角色。
据该中心测算，2014年小微企业共吸纳2.37亿人就业，占我国总就业人口的30.7%。其中，小微企业尤其为大学生提供了大量就业岗位，在一定程度上缓解了大学生就业难的问题。数据显示，在小微企业就业的大学生比重上升，特别是20-29岁的大学生比重增幅最大，从2012年的24.8%增至2014年的32.2%。此外，小微企业还积极为农民工提供就业，数据显示，42.5%的农民工在小微企业就业。
虽然，小微企业对国家经济贡献巨大，国家也一直在扶持和鼓励小微企业的发展，但就目前情况来看，小微企业的经营状况仍然不容乐观。报告指出，伴随着经营环境的日渐恶劣、市场竞争的日益加剧，亏损小微企业比重由2013年的6.2%飙升至到2015年第二季度的26.2%;盈利的小微企业占比也从78.2%下降至49.0%。2014年，约928万小微企业退出市场。
面对错综复杂的环境，以营业税和增值税为首的税收对小微企业来说负担较重。报告指出，个体工商户的纳税额中62%为营业税和增值税;法人小微企业中这一占比为65%。在调研过程中，超过三分之一的小微企业认为“税费负担重”。报告也显示，国家税务局公布的总纳税额中，个体工商户的纳税占比从2012年的4.4%上涨到2013年的5.7%，法人小微企业的占比更高达19.8%。且进一步观察其纳税额与营业额、利润等的占比情况，可以发现小微企业的纳税负担确实高于上市公司。超五成小微企业最为希望政府进一步加大税费优惠力度，远远超过对降低融资门槛、扶持土地厂房用工等政府优惠政策的期待。
其实，减少小微企业税费负担一直受到政府的高度重视。2014年10月，小微企业营业税起征点从营业收入每月2万元提高到3万元。企业的经营成本由此降低，小微企业死亡率从16.82%下降至16.78%。就业人口新增了83万。
该报告进一步分析发现，如果将起征点从3万元提高到5万元，将增加96万个就业岗位;提高到7万元，将增加172万个就业岗位。报告建议，将起征点从3万元上调至10万元，将小微企业死亡率进一步降低到16.74%，总共为社会提供284万个就业岗位。
西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心主任甘犁教授认为，起征点上调至10万元，除了能释放大量就业岗位，还能大力促进创新，提振经济活力。企业税负的减轻，经营成本的下降，能使企业有更多资金进行创新，促进产品的升级换代，从而刺激经济，减缓经济下行压力。报告指出，起征点提高到10万元后，将创造2287亿元的社会财富，拉动约0.36%的经济增长。
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扶持小微企业发展是现在的主要问题，看完读文网小编整理的扶持小微企业后你就会明白了!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
政策依据
《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》(工信部联企业〔2015〕286号)
《国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第69号)
政策内容及申请条件
对符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税：
1.已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事)业法人，实收资本超过2000万元。
2.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。平均年担保费率=本期担保费收入/(期初担保余额+本期增加担保金额)×100%。
3.连续合规经营两年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。
4.为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务余额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。
5.对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担保责任金额最多不超过3000万元人民币。
6.担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过2%。
申请流程
目前，中小企业信用担保机构免征营业税审批已取消，纳税人进行减免税备案流程如下：
1.纳税人在享受税收优惠政策的首个申报期内，将备案材料送所在地县(市)地方税务局及同级中小企业管理部门备案。
2.纳税人在符合减免税条件期间和免税政策期限内，备案材料内容未发生变化的，无需再行备案。
3.纳税人享受免税的有关情况发生变化，变化后仍符合免税条件的，应在发生变化的次月申报期内，向所在地县(市)地方税务局及同级中小企业管理部门进行变更备案;变化后不再符合免税条件的，应当停止享受免税，按照规定进行纳税申报。
提交材料
纳税人需提供以下备案材料：
1.免税的项目、依据、范围、期限等;
2.营业执照和公司章程复印件;
3.《中小企业信用担保机构免征营业税备案登记表》(可通过“中小企业信用担保业务信息报送系统”自动生成)
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现在中国的小微企业的发展如何？小微企业的发展环境怎样？小微企业的未来发展有什么预测？看完读文网小编整理的小微企业现状后你就会明白了！
小微企业是我国社会主义市场经济的主体，在促进经济增长、增加就业、促进科技创新与社会和谐稳定等方面具有重要的作用。截止到2009年底，我国在册的小微企业已达1023万户，此外，还有数量更多的个体工商户。近年来，中央政府与地方政府相继出台了众多扶持小微企业发展的政策。小微企业也成为中国经济中越来越引人瞩目的力量。然而，当前一些小微企业经营中存在着难以应对的重重难关，除外围环境的问题外，企业自身的内部问题也比较突出。
一、外部问题主要集中在融资难和税费负担偏重方面。第一关就是融资关。据统计，对GDP贡献度不到40%的国有企业获得了银行70%以上的贷款，而小微企业在全部银行信贷资产中的使用比率不到30%;而且小微企业还面临着融资成本高的问题，大部分小微企业的融资成本高达40%到50%的年利率。尽管多年来国家为了改善小微企业的生存环境，不遗余力地从政府、金融机构以及民间等多种渠道消除阻碍小微企业融资的因素，但小微企业融资困境并没有从根本上得以改善。第二关是成本关，今年以来，原材料、劳动力、租金、资金等多项成本大幅上涨，加之中小企业在产业链中缺乏议价能力，无法通过定价转移成本，于是利润空间遭到压缩。第三关则是用工关，目前中小企业很难招到熟练掌握生产技术的蓝领工人，原因是要求的薪酬太高，企业难以承受，有时去一次招聘会连一个人都招不到。第四关是税负关，当前，中小企业税负偏重是不争的事实。据统计，如果把中国各种隐性、显性的税加在一起，很多中小企业平均税负在40%以上。税种包括增值税、城市维护建设税、教育附加费、印花税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、企业所得税等多项，仅增值税一项就占营业额的10%。税负关使企业难堪重负。
目前，财政部会同国家发展改革委通知，决定从2016年1月1日至2014年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。通知的下发为小微企业发展带来机遇，具体建议如下： 首先，相关部门应积极按照国务院常务会议提出的支持小微企业发展的金融、财税政策九项措施办事，紧密与商业银行加强沟通与联谊，并提请商业银行对我市小微企业的资金需求提供信贷支持。要提高小型微型企业增值税和营业税起征点以及进行结构性减税。加大对符合国家产业和环保政策、能够吸纳就业的科技、服务和加工业等实体经济的支持力度，引导和帮助小型微型企业稳健经营、增强盈利能力和发展后劲。
其次，资本市场要为小微企业股权融资创造有利条件。逐步扩大小微企业集合票据、集合债券、短期融资券发行规模，积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具。进一步推动交易所市场和场外市场建设，包括中小板和创业板以及三板市场建设。拥有符合国家重点产业调整和振兴规划要求的新技术、新工艺、新设备、新材料、新兴业态项目的中小企业应将陆续成为上市公司中的一员，以改善小微企业股权质押融资环境，进而远离高利贷融资环境。
再次，尽快建立健全中小企业信用担保制度。中小企业信用担保制度能够有效分散金融机构对中小企业融资的风险，切实解决中小企业融资难问题。近年来全国中小企业信用担保体系建设已取得积极进展。下一步，中小企业信用担保机构要通过合理确定并适当降低贷款担保收费标准，简化贷款担保手续，缩短贷款担保办理时间等办法提高信用担保质量。还要加强与银行协商，争取在授信额度内采取“一次授信、分次使用、循环担保”方式，提高审保和放贷效率。
二、内部问题主要几种在以下几个方面：一是经营者素质参差不齐。经营管理能力高低不一，选择经营范围时跟风意识强，容易导致恶性竞争;处理个人利益与企业集体利益时态度不同，多人合作经营企业容易因争夺个人利益而产生冲突，导致企业难以为继。二是家族式经营模式为主。采用现代企业经营管理模式的少，内部管理制度不完善，风险意识差，市场适应能力弱。三是法律意识、诚信意识不强。签订合同随意性较大，严格按合同约定全面履行合同义务的意识不强;贪图小利而忽视劳动法律法规，用工不规范，导致劳企纠纷不断。
针对上述问题，提出如下对策和建议：经营者要提高自身素质。选择经营项目时多作市场调研，结合自身条件确定经营范围，避免盲目跟风、恶性竞争，提高法律意识和风险意识，树立诚信经营理念，树立集体意识和团队意识，并引入现代企业经营管理模式，促进企业健康发展;政府部门加强引导、服务。变被动监管为主动服务，及时为小微企业选择经营项目、引进技术、管理人才等提供信息服务，积极帮助企业化解经营过程中发生的各种矛盾，引导企业走上良性竞争、有序发展之路;金融企业要加强对小微企业的扶持力度。强化审判职能，依法维护小微企业的合法权益。加强法律宣传，建立一支业务素质强、政策理论高、工作积极的法律帮助队伍，开展多形式的宣传活动，最大限度地发挥审判资源的效率，对涉及小微企业的案件强化调解，加大执行力度，帮助小微企业尽快收回债权，减轻企业的资金压力，为小微企业的健康发展创造良好的法制社会环境。
三、除了政府部门给予小微企业帮助和扶持外，企业自身也要充分发挥主观能动性，不等不靠，扬长避短，尽可能在恶劣的环境中求生存、谋发展。在这里以我们自己公司举一个小例子，与大家分享，瑞博冷暖是一家以中央空调、中央采暖、中央热水、中央吸风和中央除尘的销售与安装为主营产品的企业，企业规模不大，如何能发挥自身的优势，提高自身产品的技术含量，在当前市场环境下形成自身的卖点和亮点，是我们一直在思考的问题。
一直以来，在户式客户群体中，大多同行都以做普通氟系统中央空调、普通燃气壁挂炉采暖为主，这两种产品是常规产品，流程工艺简单，没有什么亮点，遇到竞争对手时往往以拼价格为主。今年我们调整思路，针对氟系统中央空调使用过程中舒适度不如水系统空调、燃气壁挂炉采暖冬季运营费用较高的问题，推出了户式冷热水中央空调+壁挂炉采暖联体系统，其优势在于：1、夏季使用空调舒适度比氟系统高，房间不干燥;2、冬季先用空调热泵将水加热到40度，再使用壁挂炉将水温提升至55度后进入地面末端盘管采暖，冬季运行费用可以节省25%至30%，初期投资只比传统做法略高，该产品一推出即受到市场欢迎，特别是别墅用户;
除了提高产品的创新性外，我们还很注重员工的培训，企业间的竞争，归根到底是人才的竞争，培训作为培养人才的一种重要手段，已成为企业在激烈市场竞争中能否胜出的一项关键性工作。
一、企业员工培训中存在的问题
1、对培训存在着错误的认识。一是认为培训是一种成本，培训会加重企业
负担。这种理念，致使许多企业经营者偏重广告投入，轻视显效期较长的“培训”投资。二是认为培训是灵丹妙药，把培训当成万能的，企图通过培训解决企业的所有问题。三是认为培训应立竿见影。四是认为高层管理人员不需要培训，培训只是针对基层管理人员和普通员工的，高层管理人员具备较高的资质，经验丰富，本身就是人才。五是认为培训是为他人做嫁衣。培训后的员工，掌握了一定的知识和技能后，就不安于现状，离开本企业，企业不但损失了其人力投资，而且，经过培训的员工若进入竞争对手企业，还会给本企业形成威胁。
2、缺乏深入细致的培训需求分析。培训需求的调查和分析是培训工作最关键和最基础的一项工作。它包涵两方面的内容：员工个人需求和企业发展需要。一些企业在制定培训项目和方案时，往往只重视培训的内容及对象，而忽视了培训需求分析这项基础工作，导致员工培训工作缺乏针对性和实效性，造成了资金的浪费和人力资源的闲臵。
3、培训课程设臵缺乏系统性。培训方法简单，培训过程不连续，培训内容临时性、突发性、随意性特征明显。常规的岗位培训和补救式教育占主体，缺少具前瞻性的研讨型学习交流，单行灌输的培训方式未能为优秀职工提供更广阔的资源交流和潜能开发平台，不利于新技术、新工艺、好经验的推广和普及。
4、监督手段不力，评估机制不健全。很多企业的培训是“虎头蛇尾”，只重视培训前准备工作，而忽视培训的真正效果，缺乏对培训应有监督和评估。培训一旦开始实施，管理部门就很少有人过问，直到培训结束时进行简单的测评一下，作为此次培训的效果。这种流于形式的监督、评估，对培训真实效果不能进行有效的分析，不利于下一步培训工作的开展。
5、缺乏良好的成果转化环境。培训的根本目的是学以致用，提高员工的工作技能。因此，培训后返回岗位，员工需要一个能够促进培训成果转化的有利环境。如果员工的培训成果不能转化，员工就会有无用武之地的感觉，甚至因此产生离职的想法。在一些企业的工作环境中，存在着诸多不利于培训成果转化的因素，如：管理者的不支持、同事的不支持以及时间紧迫、资金短缺、设备匮乏等。因缺乏培训成果转化的良好环境，而造成“培训没有太大实际用处”的观点，对培训工作又是一大阻碍。
二、员工培训采取的措施与对策
1 、将科学的培训理念纳入企业文化中，提高企业和职工对培训的重视程度。随着新知识、新技术、新工艺的不断涌现，每个员工都需要不断培训学习以适应工作的需求。企业运营中出现的问题往往与管理有关，管理问题不解决，只培训员工的技能是无效的。高层管理人员作为企业的决策人，更应率先学习和运用现代管理理论，创新、高效地工作，才能使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地。其次，企业要认识到，企业不仅是雇佣劳动的组织，而且是激励劳动者，使其劳动价值得以真正体现的场所。培训虽然使一些人才流失，但不能因噎废食。事实上，员工跳槽的最大原因是“公平”、福利、制度、人际沟通等问题，并非因为接受培训所致。另外，就是人的观念和知识不是一朝一夕的培训能够解决的。
2、要做好培训需求分析。企业在确定培训目标后，首先，要对现有岗位人员进行素质调查 ，由在岗人员如实填报本人的素质状况，企业应组织人员对填报内容进行核实，并每年开展一次动态管理。其次，要认真分析员工素质现状与企业目标之间的差距,并以此确定企业的培训需求与制约企业发展的瓶颈因素。
3、要建立科学的培训体系。健全培训体系应从以下几个方面入手：首先，要建立健全培训工作管理制度，加强培训工作的制度保障。无论是调查需求、制定计划、组织培训，还是评估、考核和跟踪反馈，都要做到有章可循。其次，要规范培训工作程序，健全培训评价机制，做到事前有需求、有分析，事中有计划、有组织，事后有评估、有奖惩 ，整体培训工作有总结、有改进。第三，要创新培训方式和内容。在培训方式上，要根据企业对知识、技能的需求量、缓急程度及培训的内容、人员、时间、地点等选择不同的方式和类型。在培训内容上，既要根据参训者的需求，因人施教，突出针对性和有效性，又要根据企业发展的需要，增强培训的预见性和前瞻性，使培训的供需达到最佳匹配。
4、加强对培训的督导评估力度，确保培训效果督导评估是培训管理流程中的一个重要的环节。通过培训督导评估，能及时发现培训中存在的不足，及时整改，提高学员对培训的满意度;了解培训预期目标的实现程度，对后期培训计划的制定与培训工作的实施起到很好的借鉴作用。因此，企业应加强对培训的督导和评估，对培训计划、培训内容、培训方式、培训过程、培训教师、参训学员、培训效果进行全面评估。
5、完善成果转化机制，及时掌握新技术在企业发展中的运用，关注员工在工作领域上取得的成果，加大新技术、新成果、新思路在企业内部推广学习的力度，鼓励职工自觉学习并运用新知识，提高工作效率。在此基础上，可以适当增加职工相应岗位新知识新技术的学习课程和研讨会，鼓励职工不断更新和丰富原有的知识架构，增强企业核心竞争力。
在各级领导的关怀下，在商会的正确领导下，发挥我们的主观能动性，团结协作、互通有无，我们有信心、有能力尽快发展壮大自身，在新时期、新阶段取得新的成绩。
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总是说小微企业免税，那么关于免税的税额又是怎么算的呢?看完读文网小编整理的小微企业免税税额后你就会明白了!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
国家税务总局公告2014年第58号：小微企业免征增值税和营业税优惠政策解答
财政部、国家税务总局联合印发《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)后，税务总局连续出台《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)、《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年58号)，明确按季纳税、兼营不同应税项目时如何适用免税政策及相关征管配套措施，国家税务总局货物劳务税司有关负责人就小微企业免征增值税和营业税优惠政策有关问题回答了提问。
1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，增值税小规模纳税人和营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。
2.对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围?
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税或营业税。
3.兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策?
答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。
4.个体工商户能否申请代开增值税专用发票?
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定，个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[2004]153号)规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票。这给予小微企业更多的选择权，便于小微企业自由选择不同的商务对象，支持小微企业做大做强。
5.已代开增值税专用发票，并缴纳代开增值税专用发票税款的小微企业，如何享受小微企业免征增值税优惠政策?
答：为最大限度支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
6.本次《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》调整的主要内容是什么?
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年58号)中对《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第6栏“免税销售额”的填报内容进行了细化，新增了“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”三项，由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报。在“税款计算”栏目中，新增了“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。
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一直说小微企业免征了两税，是指哪两税呢?看完读文网小编整理的小微企业免征两税后你就会明白了!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
一、本公告出台的背景
《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号，以下简称“《通知》”)是对小微企业免征增值税和营业税优惠原则性的规定，为落实国务院常务会议精神，增加政策的可操作性，我们就《通知》中销售额或营业额的含义、季度申报销售额或营业额的确定、代开发票等问题做了进一步明确。
二、请介绍该公告的主要内容
该公告主要明确了四个事项：
(一)《通知》中销售额或营业额的含义：《通知》规定，月销售额或营业额“不超过2万元”的企业或非企业性单位，暂免征收增值税或营业税。为进一步支持小微企业的发展，便于基层税务机关执行，本公告明确，《通知》中“月销售额或营业额不超过2万元”包含“月销售额或营业额为2万元”。即对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的(含2万元)，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的(含2万元)，暂免征收营业税。
(二)季度申报销售额或营业额的确定：按照现行增值税和营业税政策规定，部分纳税人可以1个季度为纳税期限。为避免按月区分，便于实际操作，本公告明确，对于按季度申报的增值税小规模纳税人或营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过6万元(含6万元)的，可按照 《通知》规定，暂免征收增值税或营业税。
(三)兼营营业税应税项目计算问题：对增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位，兼有增值税应税项目和营业税应税项目的，纳税人既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人。为支持小微企业发展，本公告明确，增值税小规模中的企业和非企业性单位，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的，暂免征收增值税;月营业额不超过2万元(按季纳税6万元)的，暂免征收营业税。
(四)代开发票问题：月初或月中，增值税小规模纳税人到主管税务机关申请代开增值税专用发票和普通发票时，尚不能确定其月销售额是否达到2万元(季销售额6万元)。按照现行规定，增值税小规模纳税人申请代开增值税专用发票和普通发票时，应先缴纳增值税税款。从既保护纳税人利益，又保证税款安全的角度，本公告明确，增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还。
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小型微型企业是提供新增就业岗位的主要渠道，是企业家创业成长的主要平台，是科技创新的重要力量。看完读文网小编整理的创业型小微企业后就会明白!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
根据工业和信息化部、国家统计局、国家发改委和财政部四部门研究制定了《中小企业划型标准规定》，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。其中，微型企业为：
(一)农、林、牧、渔业。营业收入50万元以下的为微型企业。
(二)工业。从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
(三)建筑业。营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
(四)批发业。从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。
(五)零售业。从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
(六)交通运输业。从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
(七)仓储业。从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
(八)邮政业。从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
(九)住宿业。从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
(十)餐饮业。从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
(十一)信息传输业。从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
(十二)软件和信息技术服务业。从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
(十三)房地产开发经营。营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。
(十四)物业管理。从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。
(十五)租赁和商务服务业。从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。
(十六)其他未列明行业。从业人员10人以下的为微型企业。
看了“创业型小微企业”
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小型微利企业是推动国民经济发展、促进市场繁荣、稳定扩大就业和加快技术创新的重要力量。一起来看看下面读文网小编为你带来的“小微企业优惠政策实列”，这其中也许就有你需要的。
今年，市国税局把贯彻落实好小微企业所得税优惠政策作为释放政策红利、支持企业发展的重要举措，多管齐下、多措并举，全面兑现国家对小微企业所得税优惠政策，使各项税收优惠政策落地生根，全市169户小微企业享受到所得税优惠政策。
市国税局通过“一对一”指导，使企业会计对所得税汇算清缴、新企业所得税年度申报表有了掌握，也使纳税人对于各类税收优惠政策特别是对小型微利企业税收优惠等企业关心的热点问题、政策变化和涉税工作动向深入了解，同时也大大地提高了纳税企业所得税申报表的填报质量。针对辖区的管户，市国税局在工作中抓住不同阶段、不同税种的宣传重点，增强针对性，找准宣传点和切入点，做到通俗易懂，提高宣传实效。帮助纳税人及时、深入、准确了解国家支持小微企业发展的优惠政策，对符合小型微利企业条件的943户参加汇算的纳税人进行逐户宣讲辅导，剖析企业生产经营中存在的问题，及时向纳税人提出改进的意见和建议。
为使纳税人全面享受到优惠政策，市国税局实行点对点服务、面对面交流，在认真建立小微企业优惠政策台账的同时，切实抓好督促落实，多次核准查验，确保兑现上不留死角，减免税额分毫不差，使优惠政策全面兑现。目前，市国税局共为我市169户小微企业减免税额63.91万元。
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