为您找到与创业税收政策相关的共200个结果:
全球金融危机给中国经济带来了巨大的冲击,读文网小编把整理好的税收政策帮扶就业创业分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
近年来,为支持大学生创业,国家和各级政府出台了许多优惠政策,涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。
(1)大学毕业生在毕业后两年内自主创业,到创业实体所在地的工商部门办理营业执照,注册资金(本)在50万元以下的,允许分期到位,首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元),1年内实缴注册资本追加到50%以上,余款可在3年内分期到位。
(2)大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税两年;新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位,经税务部门批准,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税;新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,经税务部门批准,免征企业所得税一年。
(3)各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款,并简化程序,提供开户和结算便利,贷款额度在 2万元左右。贷款期限最长为两年,到期确定需延长的,可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定,担保最高限额为担保基金的5倍,期限与贷款期限相同。
(4)政府人事行政部门所属的人才中介服务机构,免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年;提供免费查询人才、劳动力供求信息,免费发布招聘广告等服务;适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费;优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。
(5)以上优惠政策是国家针对所有自主创业的大学生所制定的,各地政府为了扶持当地大学生创业,也出台了相关的政策法规,而且更加细化,更贴近实际。由于地域不同,具体情况可以咨询当地相关部门。
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看了“税收政策帮扶就业创业”
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无论是失业人员自己创业,还是企业吸纳失业人员,都会享受到一定的税收优惠。 读文网小编把整理好的失业人员创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
下岗失业人员创业减免税扶持政策如下:
1、对持《再就业优惠证》的下岗失业人员从事的个体经营的,按每户每年8000元为限额依次扣除其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
2、纳税人的实际经营期不足一年的,主管税务机关应当以实际月份换算减免税限额。下岗失业人员创业怎么样?创业优惠政策有哪些?换算公式为:减免税限额=年度减免税限额/12*实际经营月数。
3、纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育附加和个人所得税小于年度减免税限额的,以实际应缴纳的税额为限;下岗失业人员创业怎么样?有哪些创业好项目?创业优惠政策有哪些?大于年度减免税限额的,以年度减免税限额为限。
4、对主管经营税务机关核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员,减免税期限未满的再剩余的减免期限内,自2006年1月1日起按上述政策规定执行。
下岗失业怎么办?下岗失业人员创业怎么样?创业优惠政策有哪些?以上税种的减免和扶持无疑是对下岗再创业人员的帮助,这不仅能够帮助他们走上创业之路,也能够减轻国家的负担,促进经济的发展。
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上海的大学生做创业在税收上有什么优惠政策吗?读文网小编把整理好的上海大学生创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
据《劳动报》报道,放弃原本不错的工作岗位,返乡与土地打起了交道,申城创新创业的热潮正在从城市向农村涌动。笔者从本市农业大区奉贤区获得的最新数据显示,该区近百名新型职业青年农民中七成以上具有大专以上学历。他们中有的接过父辈担子,种植起优质大米;有的紧跟潮流,搞起了“多肉植物”产销一条龙;还有的借助“互联网+”,用网上销售平台带领着乡亲们一起致富。以创新带动创业,这些年轻人的加入也为上海的农业转型升级注入了一股新鲜活力。
今年31岁的黄英是奉贤区金汇镇土生土长的“农二代”。7年前,她心疼忙于在家庭农场耕耘的父亲,放弃高薪稳定的工作,回家种粮。“当初,更多是‘无奈”,是女承父业,如今农场是我生命的一部分,而且政策也让我对未来更有信心。”黄英说。如今的她已成长为一名有文化、懂技术、会经营、善管理的新型职业农民,家庭农场的规模扩大到300多亩,年产20万斤优质大米。
而对于更年轻的莫平平来说,“多肉植物”成就了他的创业梦想。2012年,刚从学校毕业参加工作的他,因为一个机缘,在淘宝上卖多肉植物,从此一发不可收拾。由于需求量越来越大,他开始学习栽培,从70平方米小花圃,到如今拥有2.7万平方米的30个培育大棚,品种超过百种。他创立的“上海嘉蔓花卉种植专业合作社”,实现“多肉植物”产销一条龙,年销售额达到一两百万元。
借助“互联网+”,80后瞿宇超也成了奉贤区合作社网上营销的成功者。他开设“锦乡田头超市”网站,并通过微信吸引网商和顾客关注,不仅打开自家合作社的销路,还带动周边合作社的生产,去年销售额超过了1000多万元。
曾几何时,“跳出龙门,远离‘面朝土地背朝天’的生活”是不少农村学子的理想,如今越来越多的有志青年却在土地上播下创业的“种子”,全民创新创业的氛围,让“农民”这个职业得到了前所未有的尊重和认可。奉贤区相关负责人表示,目前区里新型职业青年农民有近百名,这些年轻人带着新技术、新观念扎根农村,为农业转型升级注入了新鲜血液,更期待未来他们成为新农村建设的主力军。
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看了“上海大学生创业税收政策”
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如今下岗职工做创业有没有关于税收方面的政策啊?读文网小编把整理好的下岗职工创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
财政部、国家税务总局公布了“关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知”,我国关于下岗失业人员再就业的有关税收优惠政策,将继续执行。
通知规定,为进一步促进下岗失业人员再就业,对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的,3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
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国家针对自主就业退役士兵创业就业出台了新的税收优惠政策,军人自主创业能够享受到哪一些政策呢?来看看下面读文网小编为你带来的军人自主创业税收政策吧,欢迎阅读!
城镇退役士兵自主创业能享受税收优惠政策吗?
《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》( 财税[2004]93号)对自谋职业的城镇退役士兵在《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》 (国办发[2004]10号)下发后从事下列行业的,可以享受如下税收优惠政策的规定:
1、从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的城镇退役士兵,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
2、城镇退役士兵从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免征营业税。
个体经营是指雇工7人(含7人)以下的个体经营行为。城镇退役士兵从事个体经营凡雇工8人(含8人)以上的,无论其领取的营业执照是否注明为个体工商业户,应按照新办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。
所称自谋职业的城镇退役士兵是指符合城镇安置条件,并与安置地民政部门签订《退役士兵自谋职业协议书》,领取 《城镇退役士兵自谋职业证》的士官和义务兵。
根据《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》(国办发〔2004〕10号)规定,自谋职业的城镇退役士兵,凭安置地民政部门发放的《城镇退役士兵自谋职业证》在户口所在地享受自谋职业优惠政策。对持有广州市以外户口本的城镇退役士兵,不得在广州市享受财税〔2004〕93号文所规定的优惠政策。
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创业不可避免要遇到税收的问题,个人创业在税收上有什么政策呢?今天读文网小编整理了个人创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1.研究开发费用企业所得税前加计扣除政策进一步完善
根据当前规定,凡会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业(烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、。娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业除外),为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,缴纳企业所得税时,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
企业符合上述研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。
现行文件:国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第97号);财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号)
备案资料:企业所得税优惠事项备案表;研发项目立项文件。
2.固定资产加速折旧政策
税收政策:采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:(一)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
折旧方法:采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
现行文件:国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第64号);国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第68号)。
涉及行业:药品制造业,专用设备制造业等六大行业;轻工、纺织等四个领域重点行业。
加速折旧方法:
(1)10个行业,允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
(2)价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用,单位价值超过100万元的,缩短折旧年限或加速折旧。
(3)所有行业单位价值不超过5000元的固定资产,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
备案资料:不履行备案手续。购进固定资产的发票、记账凭证等有关资料留存备查,并建立台账。
3.技术转让税收优惠政策
税收政策:不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
现行文件:《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)等4个。
条件要求:
(1)享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;
(2)技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围;
(3)境内技术转让经省级以上科技部门认定;
(4)向境外转让技术经省级以上商务部门认定;
(5)国务院税务主管部门规定的其他条件。
备案资料:企业所得税优惠事项备案表;所转让技术产权证明。
4.高新技术企业税收政策
税收政策:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
现行规定:高新技术企业认定管理办法(国科发火〔2016〕32号)、税总函〔2016〕74号
备案资料:企业所得税优惠事项备案表;高新技术企业资格证明。
政策主要变化:1. 对获取核心技术的时间不做限制,删除了通过5年以上的独占许可获取方式。2. 对科技人员的学历,以及占企业当年职工总人数不做限制。3. 调整研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例。4. 调整比较方式:近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例。
北京在校大学生持证创业可享税收优惠
本市将为创业的高校在校生办理《就业创业证》,持证学生可按规定申请享受税收优惠政策。
据了解,《就业创业证》是由《就业失业登记证》发展而来,先向有需求的毕业年度内高校毕业生发放。实际上,从2003年开始,劳动保障部门就把毕业半年后仍未找到工作的高校毕业生纳入到可以办理失业登记的人群中。这部分高校毕业生凭失业证可以享受一系列的免费就业服务。但实际去办理失业登记的高校毕业生人数并不多,除了因为不了解政策之外,面子问题也是其中一个重要原因。“还没就业呢,就去办失业登记,听着好像跟下岗工人一样。”在此前的采访中,就曾有毕业生表示,碍于面子不愿办理失业登记。而《就业失业登记证》更名为《就业创业证》对于高校毕业生来说,从心理上也更容易接受。
实现创业的毕业年度内高校在校生是指依法从事个体经营,处于毕业年度内的本市普通高等学校、成人高等学校在校学生。本市实现创业的毕业年度内高校在校生免费申领《就业创业证》,可按规定申请享受税收优惠政策。本市对实现创业的毕业年度内普通高校在校生实行劳动力储备管理。
而离校后从事个体经营的毕业年度内高校毕业生和本市生源成人高校在校生申请享受税收优惠政策,仍按照本市有关规定,核发《就业失业登记证》,享受税收优惠政策。
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关于大学生的税收问题一直是一个热门的话题,今天读文网小编整理了大学生自主创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
持《就业失业登记证》(并附有《高校毕业生自主创业证》)的毕业生自主创业,在3年内按每户每年8000元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。但建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧个体经营项目除外。30日,记者从省公务员局获悉此信息。
大学生要如何办理税收优惠?据介绍,毕业年度内(毕业当年的1月1日至12月31日)在校期间创业的高校毕业生,可以注册登录教育部大学生创业服务网,按照要求在网上提交《高校毕业生自主创业证》申请。经毕业生所在高校和省教育厅审核后,由高校负责打印《高校毕业生自主创业证》并发放。
之后,毕业生可持《高校毕业生自主创业证》,向创业地县以上人力资源和社会保障部门提出认定申请,由创业地人力资源和社会保障部门核发《就业失业登记证》。县以上人力资源社会保障部门在对有关情况审核认定后,对符合条件毕业生核发《就业失业登记证》,并注明“自主创业税收政策”。
同时,毕业生可持证到所在地主管税务机关申请减免税,在年度减免税限额内,依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
省公务员局相关负责人表示,省政府今年加大了创业政策扶持力度,要求各级部门严格落实毕业生自主创业税收减免政策。自主创业优惠政策普遍适用于所有有志自主创业的高校毕业生,他们都可以享受行政事业性收费减免、税收优惠、小额贷款担保等有关政策。
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2016返乡大学生自主创业政策
大学生创业贷款是国家政府针对大学生创业推出的一项政策,不是银行也不是其它部门的政策,既然是国家针对大学生创业推出的政策那肯定跟直接在银行贷款不一样,创业基金是没有利息的,也无抵押。但是有年限,这个每个政府的政策就不一样了。
所以你带齐能证明你是学生的证件、身份证什么的去你户口所在地的当地政府就行了。不过说到底这个贷款政府不是随便就给贷的,要看你的创业是什么,如果能给当地政府带来税收,能够增加当地的就业岗位,而且是绿色环保的项目(这几点很重要)等等。等你所在的当地政府给你开出证明,你就可以去政府指定银行去贷款了。申请报表注意这几个方面:1、项目的可操作性,2、项目的市场前景,3、项目给周边地区带来的辐射效应,4、政府税收等, 5、环保方面。
每个城市不一样,全日制的本科生和专科生毕业了一般都享有税收和工商的优惠.每个地方不一样,不过没有太多优惠,就是能省点钱.你可以到当地的行政管理中心,或者国税局和地税局问问,还有工商局.不过1个毕业证只能享受1次优惠,一般是限制在毕业后两年或者三年之内,工商局和税务局在你登记备案后会在毕业证背面盖印。
大学生创业贷款申请条件
银行对贷款申请者的要求
(1)年满十八周岁,具有合法有效身份证明和贷款行所在地合法居住证明,有固定的住所或营业场所;
(2)持有工商行政管理机关核发的营业执照及相关行业的经营许可证,从事正当的生产经营活动,有稳定的收入和还本付息的能力;
(3)借款人投资项目已有一定的自有资金;
(4)贷款用途符合国家有关法律和本行信贷政策规定,不允许用于股本权益性投资;
(5)在本行开立结算帐户,营业收入经过本行结算。
贷款申请者需提供申请资料
(1)借款人及配偶身份证件(包括居民身份证、户口簿或其他有效居住证原件)和婚姻状况证明;
(2)个人或家庭收入及财产状况等还款能力证明文件;
(3)营业执照及相关行业的经营许可证,贷款用途中的相关协议、合同或其他资料;
(4)担保材料:抵押品或质押品的权属凭证和清单,有权处分人同意抵(质)押的证明,本行认可的评估部门出具的抵(质)押物估价所告
大学生农村创业政策案例
在惠山区阳山镇举行的大学生创业座谈会上,该镇向有志到桃乡创业的大学生伸出“橄榄枝”,将在土地、房屋、税费、资金等方面给予全方位扶持。
阳山有的放矢出台一系列政策,给每一个立志创业的大学生“真金白银”的支持。该镇承诺将在田园东方或水蜜桃产业基地辟出一方农田,免费提供给创业者,发展水蜜桃、有机蔬菜、草莓等特色农业。
对想从事民宿的创业者,只要有好的创意和特色,该镇将通过农村宅基地确权流转,提供好的地段和房屋。有学创意设计专业的,镇里将帮忙在农场或合作社内开办一个创意作坊,给桃乡增添更多的文化内涵。镇麒麟湾科创基地也将为发展2.5产业的科技项目提供免费的办公场地和住房。
此外,为了进一步降低大学生创业的资金门槛,除了享受行政收费减免、税收优惠、一次性申请6000元开业补贴等优惠政策外,该镇还设立了大学生创业基金,创业者可以申请10万-30万元的免息创业贷款。目前,该镇已成立了大学生联谊会、建立了青年创业微信群,定期发布有关项目、场地、技术、市场等创业信息,镇成教中心也开办了酒店管理、电商营销、文化创意、手工制作等培训班,将为创业者提供人力资源保障。
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在辽宁省,创业的小企业在税收上有什么优惠的政策吗?今天读文网小编整理了辽宁省创业小企业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
从辽宁省国税局和辽宁省地税局共同召开的小微企业优惠政策新闻发布会上了解到,到2014年底,全省共有79.4万户次企业享受到了小微企业税收优惠政策,累计享受税收优惠23.3亿元。其中,增值税纳税人53.8万户,免征额11.8亿元;营业税纳税人20万户,免征额4.9亿元;所得税纳税人5.31万户,减免额2.38亿元;房产税和城镇土地使用税纳税人2890户,免征额4.2亿元。
咨询小微企业税收优惠政策可拨打12366
辽宁省国税局党组成员、总会计师陈绍国介绍,为了落实好小微企业税收相关工作,辽宁省国地税系统推出了十八项具体工作举措。在国地税系统各个办税服务厅内,纳税人都可以免费索取《小微企业税收优惠政策宣传手册》;各级国地税机关在办税服务厅设置了“小微企业税收优惠政策咨询服务岗”,安排业务人员为小微企业面对面解答政策方面的疑点、难点问题;实行“首问首办责任制”,及时为纳税人办理减免税业务;国地税部门加强定额征收管理,严禁违反规定调整定额增加小微企业税收负担;委托第三方做好小微企业税收优惠政策落实情况的评估工作;省国税局和地税局在官方网站设立了“小微企业税收优惠政策解读专栏”,纳税人可以上网查询相关内容;在12366纳税服务热线中,增加小微企业税收优惠政策问答坐席,纳税人可直接拨打电话咨询。
增值税小规模纳税人直接免税
记者在发布会上了解到,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人直接免税。
自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元的小微企业,减半征收企业所得税。相当于小微企业所得税由原20%税率减为按10%计算征收。小微企业在申报时,由过去的备案审核改为以申报表代替备案,在申报表相应栏次上简要填写必要数据,企业自行申报享受优惠政策,不经审批也不再另行专门备案。
自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。小微企业营业税税收减免无需履行审批、备案手续。
对纳税确有困难的小微型企业,自2013年1月1日至2015年12月31日减半征收房产税和城镇土地使用税。
自2014年11月1日至2017年12月31日,对小微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。
自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金和文化事业建设费。
创业小企业税收政策
1、增值税法定优惠 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定:“下列项目免征增值税:
(1)农业生产者销售的自产农业产品;
(2)避孕药品和用具;
(3)古旧图书;
(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(6)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备;
(7)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品; (相关新闻:创业相关法律法规案例解析)
(8)销售的自己使用过的物品。除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定,任何地区、部门均不得规定免、减税项目。”根据上条的规定,为了支持某些行业、企业的发展,我国在增值税方面制定了一些优惠政策,在优惠方法上有直接给予免税的,也有先征税后返还的。1998年,本栏目曾经对增值税优惠政策作过专题介绍,鉴于近几年税收政策调整幅度较大,一些优惠政策已经失效,新的优惠政策又相继出台,为方便纳税人了解和掌握现行的增值税优惠政策,现将有关内容介绍如下。
2、民政福利企业的增值税优惠 由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业,安置四残人员比例占企业生产人员35%以上,有健全的管理制度,建立了“四表一册”,即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工名册,并经民政、税务部门验收合格,发给《社会福利企业证书》的,可享受国家给予的增值税优惠政策(从事商品批发、零售的民政福利企业不能享受)。安置四残人员比例不同享受的优惠程度不同:四残人员占企业生产人员50%以上的,其生产增值税应税货物,采取先征税后返还的办法,先由企业按照税法规定向税务机关缴纳应纳的增值税款,经税务机关审核后再返还企业全部已纳的增值税款;
四残人员比例超过35%但没到50%的,如企业发生亏损,可给予部分或全部返还已征增值税,具体比例的掌握以不亏损为限。但民政福利企业的下列项目不享受上述税收优惠:民政福利工业企业生产销售属于应征收消费税的货物,对外购货物直接销售和委托外单位加工的货物,销售给外贸企业或其他企业出口货物。
3、校办企业的增值税优惠 校办企业生产的应税货物凡用于本校教学、科研方面的,经严格审核确认后,免征增值税。能够享受下列优惠政策的校办企业,必须一是由教育部门所属的普教类学校举办的校办企业,不包括私人办职工学校和各类成人学校(电大、夜大、业大、企业举办的职工学校等)举办的校办企业;二是学校出资办的,由学校负责经营管理,经营收入归学校所有。原有的纳税企业转为校办企业的,学校在原有校办企业基础上吸收外单位投资举办的联营企业,学校与其他企业、单位、个人联合举办的企业,学校将校办企业转租或承包给外单位、个人经营的,不得享受校办企业的税收优惠政策。
4、残疾人的增值税优惠 供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器,免征增值税。残疾人员个人提供加工和修理修配劳务,免征增值税。
5、废旧物资回收经营单位 的增值税优惠 对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。废旧物资,是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品,包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税的政策。废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物分别核算,不能准确分别核算的,不得享受这一优惠。
6、部分资源利用产品的增值税优惠 自2001年1月1日起,对下列货物实行增值税即征即退政策: 1.利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。2.在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。3.利用城市生活垃圾生产的电力。4.在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)以及其他废渣生产的水泥。
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为进一步激发“大众创业,万众创新”活力,有出台了什么税收方面的优惠政策吗?今天读文网小编整理了创业创新优惠税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
1.研究开发费用企业所得税前加计扣除政策进一步完善
根据当前规定,凡会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业(烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、。娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业除外),为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,缴纳企业所得税时,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
企业符合上述研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。
现行文件:国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第97号);财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号)
备案资料:企业所得税优惠事项备案表;研发项目立项文件。
2.固定资产加速折旧政策
税收政策:采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:(一)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
折旧方法:采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
现行文件:国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第64号);国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第68号)。
涉及行业:药品制造业,专用设备制造业等六大行业;轻工、纺织等四个领域重点行业。
加速折旧方法:
(1)10个行业,允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
(2)价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用,单位价值超过100万元的,缩短折旧年限或加速折旧。
(3)所有行业单位价值不超过5000元的固定资产,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
备案资料:不履行备案手续。购进固定资产的发票、记账凭证等有关资料留存备查,并建立台账。
3.技术转让税收优惠政策
税收政策:不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
现行文件:《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)等4个。
条件要求:
(1)享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;
(2)技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围;
(3)境内技术转让经省级以上科技部门认定;
(4)向境外转让技术经省级以上商务部门认定;
(5)国务院税务主管部门规定的其他条件。
备案资料:企业所得税优惠事项备案表;所转让技术产权证明。
4.高新技术企业税收政策
税收政策:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
现行规定:高新技术企业认定管理办法(国科发火〔2016〕32号)、税总函〔2016〕74号
备案资料:企业所得税优惠事项备案表;高新技术企业资格证明。
政策主要变化:1. 对获取核心技术的时间不做限制,删除了通过5年以上的独占许可获取方式。2. 对科技人员的学历,以及占企业当年职工总人数不做限制。3. 调整研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例。4. 调整比较方式:近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例。
杭州支持企业科技创新税收优惠解答
近日,财政部、国家税务总局先后出台了新的研发费用加计扣除优惠政策和高新技术企业认定管理办法,对推动我省大众创业、万众创新,培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军,促进经济升级发展意义重大。为进一步加大科技型企业的政策扶持力度,提高企业对科技创新所得税优惠政策的知晓面,浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联合就科技创新所得税优惠政策相关问题作了专门解答。
一、高新技术企业
问:企业认定为高新技术企业后,可以享受哪些优惠政策?
答:企业认定为高新技术企业后,可以享受以下优惠政策:
(1)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;
(2)企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
问:企业认定为高新技术企业需要满足哪些条件?
答:认定为高新技术企业须同时满足以下条件:
(1)企业申请认定时须注册成立一年以上;
(2)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
(3)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
(5)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
(6)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
(7)企业创新能力评价应达到相应要求;
(8)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
问:企业申请高新技术企业认定需要提交哪些资料?
答:认为符合认定条件的企业在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记,向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料:
(1)高新技术企业认定申请书;
(2)证明企业依法成立的相关注册登记证件;
(3)知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料;
(4)企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料;
(5)企业职工和科技人员情况说明材料;
(6)经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;
(7)经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);
(8)近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
问:高新技术企业资格有效期为颁发证书之日起三年,在这三年里企业需要注意哪些事项?
答:企业获得高新技术企业资格后,应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。
高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)应在三个月内向认定机构报告。
问:已认定的高新技术企业在什么情况下会被取消资格?
答:已认定的高新技术企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格:
(1)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的;
(2)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;
(3)未按期报告与认定条件有关重大变化情况,或累计两年未填报年度发展情况报表的。
问:企业备案管理的基本要求是什么?
答:企业需要向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和高新技术企业资格证书进行备案,并将下列资料留存备查:
(1)高新技术企业资格证书;
(2)高新技术企业认定资料;
(3)年度研发费专账管理资料;
(4)年度高新技术产品(服务)及对应收入资料;
(5)年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例,以及研发费用辅助账;
(6)研发人员花名册。
二、研发费用税前加计扣除
问:研发费用税前加计扣除政策主要包括哪些内容?
答:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
问:2016年起研发费用税前加计扣除政策进行了调整,主要体现在哪些方面?
答:与原政策相比,此次调整完善主要体现在五方面:
一是放宽研发活动适用范围。原政策要求享受优惠的研发活动必须符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当期优先发展的高技术产业化重点领域指南》两个目录范围,现改为参照国际通行做法,由原来的正列举变成了反列举,只要不在排除范围之内,都可以实行加计扣除。
二是进一步扩大研发费用加计扣除范围。除原有允许加计扣除的费用外,将外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费、高新科技研发保险费以及与研发直接相关的差旅费、会议费等纳入研发费用加计扣除范围,同时放宽原有政策中要求仪器、设备、无形资产等专门用于研发活动的限制。
三是明确企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用可以税前加计扣除。同时明确了创意设计活动的具体范围。
四是简化对研发费用的归集和核算管理。原政策要求企业必须单独设置研发费用专账,但实际上很多企业可能没有单独设立专账核算,申报的时候往往不符合条件。此次政策调整,只是要求企业在现有会计科目基础上,按照研发支出科目设置辅助账,企业的核算管理更为简便。
五是减少审核程序。原政策要求企业年度申报时向税务机关提供全部有效证明,税务机关对企业申报的研发项目有异议时,由企业提供科技部门的鉴定意见,增加了企业的工作量,享受优惠的门槛较高。调整后的程序将企业享受加计扣除优惠政策简化为事后备案管理,有关资料由企业留存备查即可。另外,在争议解决机制上也进行了调整,如果税务机关对研发项目有异议,不再由企业找科技部门进行鉴定,而是由税务机关转请科技部门提供鉴定意见。
问:哪些企业不能享受研发费用加计扣除政策?
答:(1)研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。换言之,以核定征收方式缴纳企业所得税的企业不能享受此项优惠政策。
(2)不适用研发费用加计扣除的行业主要包括:烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。
上述行业的判断以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准,并随之更新。考虑到当前企业经营多元化的实际情况,为合理判断纳税人所属行业,上述行业是指以列举行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。
问:哪些研发活动不适用税前加计扣除政策?
答:企业发生的一般性的知识性、技术性活动被排除在研发活动之外,此类活动发生的支出不适用研发费用加计扣除优惠政策。主要包括:
(1)企业产品(服务)的常规性升级;
(2)对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等;
(3)企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动;
(4)对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变;
(5)市场调查研究、效率调查或管理研究;
(6)作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护;
(7)社会科学、艺术或人文学方面的研究。
问:是不是所有研发费用都可以税前加计扣除?
答:允许加计扣除的研发费用范围:包括人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费以及其他相关费用等。其中,其他相关费用加计扣除的金额受可加计扣除研发费用总额10%的比例限制。在此范围之外的费用不允许加计扣除,如允许加计扣除的折旧费用是指用于研发活动的仪器、设备的折旧费,房屋、建筑物的折旧是不允许加计扣除的。
问:研究开发人员的范围如何界定?
答:研究开发人员的构成,分为研究人员、技术人员和辅助人员三类。研究开发人员的聘用形式,既可以是本企业的员工,也可以是外聘,包括劳务派遣等形式。外聘研发人员包括与本企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究开发人员、技术人员、辅助人员,辅助人员不包括为研发活动从事后勤服务的人员。
问:企业委托研发过程中发生的研发费用如何加计扣除?
答:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%由委托方加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。除受托方与委托方存在关联关系情况外,委托方加计扣除时不再需要提供研发项目的费用支出明细情况。为鼓励我省企业提高科技创新水平和能力,企业委托境外机构或个人研发发生的费用不得加计扣除。
问:研发活动和非研发活动共用的人员及仪器、设备、无形资产对应的研发费用能否税前加计扣除?
答:考虑到企业尤其是中小企业从事研发活动的人员同时也会承担生产经营管理等职能,用于研发活动的仪器、设备、无形资产同时也会用于非研发活动,如再强调“专门用于”研发活动,不切合企业生产经营实际,挫伤企业研发积极性。因此,自2016年起取消了“专门用于”的限制。但企业应对此类人员活动及仪器、设备、无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。
问:企业取得的财政性资金用于研发形成的研发支出可否税前加计扣除?
答:企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或摊销。
问:如何归集和计算其他相关费用及其限额?
答:企业与研发活动直接相关的其他相关费用应按项目分别计算,每个项目可加计扣除的其他相关费用都不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。计算公式如下:其他相关费用限额=《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号)》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10%/(1-10%)。
例如:某企业2016年进行了二项研发活动A和B,A项目共发生研发费用100万元,其中与研发活动直接相关的其他费用12万元,B共发生研发费用100万元,其中与研发活动直接相关的其他费用8万元,假设研发活动均符合加计扣除相关规定。A项目其他相关费用限额=(100-12)×10%/(1-10%)=9.78,小于实际发生数12万元,则A项目允许加计扣除的研发费用应为97.78万元(100-12+9.78=97.78)。B项目其他相关费用限额=(100-8)×10%/(1-10%)=10.22,大于实际发生数8万元,则B项目允许加计扣除的研发费用应为100万元。
该企业2016年可以享受的研发费用加计扣除额为98.89万元[(97.78+100)×50%=98.89]。
问:应扣减可加计扣除的研发费用的特殊收入有哪些?
答:企业开展研发活动中实际发生的研发费用可按规定享受加计扣除优惠政策,实际研发中常有已归集计入研发费用,但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入,此类收入均为与研发活动直接相关的收入,应冲减当期可加计扣除的研发费用,不足冲减的,允许加计扣除的研发费用按零计算。
生产单机、单品的企业,研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售,产品所耗用的料、工、费全部计入研发费用享受加计扣除不符合政策鼓励本意。考虑到材料费用占比较大且易于计量,为强化政策导向,研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
问:实行加速折旧的固定资产折旧额加计扣除口径如何确定?
答:企业用于研发活动的仪器、设备符合税法规定且选择享受加速折旧政策的,在享受研发费用加计扣除政策时,就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除,但不得超过按税法规定计算的金额。为便于理解,举例说明如下:
例1:甲汽车制造企业2015年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备,单位价值1200万元,会计处理按8年折旧,税法上规定的最低折旧年限为10年,不考虑残值。甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式,折旧年限缩短为6年(10×60%=6)。2016年企业会计处理计提折旧额150万元(1200/8=150),税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元(1200/6=200),申报研发费用加计扣除时,就其会计处理的“仪器、设备的折旧费”150万元可以进行加计扣除75万元(150×50%=75)。若该设备8年内用途未发生变化,每年均符合加计扣除政策规定,则企业8年内每年均可对其会计处理的“仪器、设备的折旧费”150万元进行加计扣除75万元。
例2:接上例,如企业会计处理按4年进行折旧,其他情形不变。则2016年企业会计处理计提折旧额300万元(1200/4=300),税收上可扣除的加速折旧额为200万元(1200/6=200),申报享受研发费用加计扣除时,对其在实际会计处理上已确认的“仪器、设备的折旧费”,但未超过税法规定的税前扣除金额200万元可以进行加计扣除100万元(200×50%=100)。若该设备6年内用途未发生变化,每年均符合加计扣除政策规定,则企业6年内每年均可对其会计处理的“仪器、设备的折旧费”200万元进行加计扣除100万元。
问:研发费用税前加计扣除政策对企业会计核算有什么要求?
答:企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账,由企业留存备查;年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。
问:享受加计扣除的企业在申报时有哪些注意事项?
答:企业实际发生的研发费用,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除。企业年度纳税申报时,依照规定享受加计扣除优惠政策,同时根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表,随年度申报表一并报送。
企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件进行备案。
问:研发费用加计扣除政策可以追溯享受吗?
答:企业符合条件但在2016年1月1日以后未及时加计扣除的研发费用,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。
三、技术转让
问:企业技术转让可以享受哪些优惠政策?
答:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
问:企业技术转让的范围包括哪些?
答:财政部、国家税务总局财税〔2010〕111号文件规定,技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中:专利技术是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。居民企业转让其拥有符合上述范围规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为可以按规定享受优惠。
2015年10月1日起,财政部、国家税务总局对技术转让范围进行了调整,居民企业转让符合条件的5年(含)以上非独占许可使用权(限于其拥有所有权)取得的技术转让所得,也纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
问:享受技术转让所得减免企业所得税备案管理的基本要求是什么?
答:企业需要向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和所转让技术产权证明进行备案,并将下列资料留存备查:
(1)所转让的技术产权证明;
(2)企业发生境内技术转让时:技术转让合同(副本);省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;实际缴纳相关税费的证明资料;
(3)企业向境外转让技术时:技术出口合同(副本);省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;技术出口合同数据表;技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;实际缴纳相关税费的证明资料;有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见;
(4)转让技术所有权的,其成本费用情况;转让使用权的,其无形资产摊销费用情况;
(5)技术转让年度,转让双方股权关联情况。
四、创业投资企业
问:创业投资企业可以享受什么优惠政策?
答:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
问:未上市中小高新技术企业的标准是什么?
答:所称中小高新技术企业,除应通过高新技术企业认定以外,还应符合职工人数不超过500人,年销售(营业)额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元的条件。
问:有限合伙制创业投资企业可以享受该项优惠吗?
答:自2015年10月1日起,有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
问:企业备案管理的基本要求是什么?
答:企业需要向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书进行备案,并将下列资料留存备查:
(1)创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书;
(2)中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料;
(3)由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件;
(4)中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明;
(5)关于创业投资企业投资运作情况的说明。
有限合伙制创业投资企业需要向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》、法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表和有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表进行备案,并将下列资料留存备查:
(1)创业投资企业年检合格通知书;
(2)中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金的验资报告等相关材料;
(3)省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件;
(4)中小高新技术企业基本情况(职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明;
(5)《法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》;
(6)《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表》。
五、技术先进型服务企业
问:技术先进型服务企业可以享受什么优惠政策?
答:在2018年12月31日之前,杭州市经认定的技术先进型服务企业可以享受以下所得税优惠政策:
(1)减按15%的税率征收企业所得税;
(2)经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
问:企业申请认定技术先进型服务企业需要满足哪些条件?
答:企业申请认定技术先进型服务企业需要满足以下条件:
(1)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力;
(2)企业的注册地及生产经营地在示范城市(含所辖区、县、县级市等全部行政区划)内;
(3)企业具有法人资格;
(4)具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;
(5)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;
(6)从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。
从事离岸服务外包业务取得的收入,是指企业根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中所规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)和技术性知识流程外包服务(KPO),而从上述境外单位取得的收入。
问:企业备案管理的基本要求是什么?
答:企业需要向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和技术先进型服务企业资格证书进行备案,并将下列资料留存备查:
(1)技术先进型服务企业资格证书;
(2)技术先进型服务企业认定资料;
(3)各年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明。
以上就是小编整理的创业创新优惠税收政策,不知道有没有帮助到大家呢?
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支持和促进重点群体创业就业税收政策有什么?税收优惠有哪些?今天读文网小编整理了促进就业创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
解读促进创业就业税收政策四大亮点
亮点一,不论做实业,还是做服务业,税收政策都支持。在回答网友的问题时,丛明解释,过去政策对创业就业的优惠有“除外”规定,比如,从事建筑业、娱乐业等行业是排除在外的,新的政策取消了这些行业限制,所有个体工商户、商贸企业、服务型企业等都可以享受税收优惠。这就拆除了政策“篱笆”,实现了税收公平。
亮点二,不论是困难群体,还是大学生就业,税收政策都鼓励。与原来的政策明显不同的是,新政策消除了就业领域的身份限制,企业吸纳政策把原来规定的下岗失业人员等四类群体统一为在公共就业服务机构登记失业一年以上人员,包括毕业大学生在内的所有登记失业人员。
亮点三,税收优惠在定额基础上增加了浮动比例,优惠力度更大了。原来就业税收政策规定,对就业困难人员从事个体经营的,每户每年是8000元的税收减免,没有浮动。现在是8000元的税收减免额,各省可以上浮20%,并且一般都上浮20%,也就到了9600元。另外就是企业吸纳人员原来每年每人4000元的定额减免的浮动也由原来上下浮动20%提高至上浮30%,最高达5200元。
亮点四,税收优惠过去事前审批,现在事后备案,操作变简单了。原有的政策规定,税务机关审批后认定符合条件才可以享受优惠。新政策把权利还给纳税人,纳税人觉得自己符合文件规定的条件就可以自动享受这个政策,不用到税务机关审批,纳税人享受政策后的当月持有关的材料、资料到税务机关备案就可以。
支持重点群体创业就业的最新税收政策
小微企业是我国经济发展的生力军、就业的主渠道和创新的重要源泉。加强对小微企业的政策扶持,减轻小微企业的税费负担,有利于进一步推动大众创业、万众创新,增添社会活力和内生发展动力,促进经济平稳增长和民生改善。当前,国家制定实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策,同时,不断取消相关税务行政审批,简化税收管理程序,提高纳税服务水平,充分支持小微企业健康发展。
国家税务总局政策法规司分五个部分解读了支持小微企业发展的税收政策,以下为第三部分:
支持和促进重点群体自主创业和主动就业
就业是民生之本。自2002年起,我国以扶持国有企业下岗失业人员再就业为开端,实施了多轮积极促进就业的税收政策,政策适用范围不断扩大,税收支持力度不断加强。2014年4月,国家明确了新一轮支持和促进重点群体创业就业的税收政策:
一是对于在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员、零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员以及毕业年度内高校毕业生等符合条件的人员从事个体经营的,在3年内按定额8000元扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
二是对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在3年内按新增加的实际招用失业1年以上的人数按定额4000元依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
对于退役士兵自主创业和通过企业安置就业的,可以比照执行上述政策。2015年初国家税务总局会同人力资源社会和保障部等部门进一步简化了高校毕业生享受税收优惠的申请程序,高校毕业生从事个体经营不再需要申领《高校毕业生自主创业证》,以充分释放政策效应。此外,国家对军转干部、随军家属、残疾人就业再就业的,也制定了专门的税收优惠政策。
高校毕业生就业援助创业扶持相关优惠政策
一、高校毕业生到中小企业就业补助
主要内容:毕业年度内(指毕业当年1月1日至12月31日)本县户籍高校毕业生到非公有制中小企业就业签订一年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费,且工资收入低于2000元的,可享受每年2000元、不超过2年的就业补助。
二、高校毕业生求职补贴
主要内容:城乡居民最低生活保障家庭、孤儿、残疾人等毕业年度高校毕业生,可享受1500元的一次性求职补贴。
三、高校毕业生见习生活补助
主要内容:毕业2年内尚未就业的全日制普通高校毕业生(取消地域限制)见习期(6-12个月),政府按不低于本地最低工资标准50%给予生活补助。
四、高校毕业生创业社保补贴
主要内容:毕业2年内的高校毕业生从事个人经营的,在营业证照有效期限内缴纳社会保险费满12个月的,给予一次性一年的自主创业社会保险补贴。
五、高校毕业生创业场租补贴
主要内容:毕业2年内的高校毕业生租赁经营场所且首次经营满1年以上的,凭相关材料给予年租金10%的租金补贴,年补贴最高不超过3000元,期限不超过2年。
六、创业担保贷款及贴息
主要内容:毕业2年以内高校毕业生自主创业的,可在创业地按规定申请不超过5万元的小额担保贷款,并按规定享受一定比例贴息。
七、小微企业吸纳高校毕业生社保补贴
主要内容:小微企业新招用毕业2年内高校毕业生,签订一年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的,按企业为其实际缴纳的基本养老保险、基本医疗保险和失业保险费最低标准之和给予一年的社保补贴。
以上就是小编整理的促进就业创业税收政策,不知道有没有帮助到大家呢?
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为进一步支持和促进重点群体创业就业,国务院决定延续并完善相关税收政策,今天读文网小编整理了创业税收政策研究分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
在夏季达沃斯论坛上强调,要破除一切束缚发展的体制机制障碍,让每个有创业意愿的人都拥有自主创业的空间,让创新创造的血液在全社会自由流动,让自我发展的精神在群众中蔚然成风。借改革创新的“东风”,在中国960万平方公里土地上掀起一个“大众创业”、“草根创业”的新浪潮!
近两年来鼓励大学生创业的政策频出,这些创业的种子正成为经济最鲜活的细胞,它与创新创造结合起来的力量,是中国经济最持久的动力源。然而在调查采访中发现,一些优惠政策的最后一公里亟待打通。这里有证书证明带来的障碍,也有信息不畅带来的问题,这些问题需要深化改革来解决,也需要相关部门提供更细致周到的服务,真正把青年创业放到心上!
在逐年增加的就业大军中,越来越多的年轻人开始离开“找工作”的队伍,在创业的土壤中摸爬滚打,CEO不断涌现。国家层面也出台了包括税收优惠在内的一系列扶持政策,鼓励大学生创业。税收优惠政策能否“浇灌”年轻人创业的幼芽?怀揣着创业梦想的莘莘学子,能够借政策之利纵横商海吗?
怀揣创业梦
如今,“创业”在年轻人眼里越来越诱人。报纸上、荧幕上的创业故事成为他们明日之梦的脚本,知名企业家的传记成为他们创业路上的“圣经”,身边朋友的创业经验更是成为坚定创业信心的最后砝码。
晚上11时,王鹤的QQ头像仍然亮着,旁边的签名上写着代理的服装品牌“大嘴猴”。王鹤是河北师范大学汇华学院的一名大三学生,他说自己从小就喜欢时尚,梦想是开一家时尚服装店。大学三年里,他做过西餐厅奶茶西点销售、联通促销也兼职卖过电视、衣服。大二时在石家庄最大的广告公司实习后,王鹤发现对口工作与想象中差别很大,给别人打工自己一点也不快乐。经过深思熟虑,今年3月,他向朋友借了5万元在学校旁边开了家服装店。王鹤每月需缴纳3000元租金和100元水电费。王鹤并不了解税收政策,也不清楚,国家对大学生创业的帮扶政策。
黑龙江大学开始进行创业教育。与许多高校一样,学校依托大学生科技文化创业园,扶持在校的学生创业团队。该校创业教育学院一位老师告诉记者,“学校提倡融入式的创业教育,通过具体实践培养大学生的创业精神、创业意识、创业能力。”
教育部曾在“十二五”期间启动实施了“国家级大学生创新创业训练计划”。教育部和财政部每年面向中央部委所属高校和地方所属高校下拨专项资金用于支持大学生创业,由中央财政按照平均一个项目1万元的资助数额,予以经费支持。陕西师范大学就业中心主任田安政是本学校该项目审核的评委,他表示,随着社会环境的变化,大学生就业观念发生了很大转变,原来“毕业即失业”、“毕业找不到工作很丢人”的观念正在同学中慢慢淡化,学校每年的创业项目申请都有200~300名同学报名,但就本校学生创业项目来看,创业类型相对单一,多集中在淘宝店、书吧、咖啡馆、餐厅、家教等几个行业领域,创业思路需要打开。
享受政策优惠困难重重
在采访中发现,虽然国家出台了不少帮扶大学生创业的政策,但仍有不少创业的大学生对这些政策知之甚少。还有一些创业的大学毕业生认为,申请国家税收优惠政策比较麻烦。
《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》规定,高校毕业生在校期间创业的,可向所在高校申领《高校毕业生自主创业证》;离校后创业的,可凭毕业证书直接向创业地县以上人社部门申请核发《就业失业登记证》,作为享受政策的凭证。
高校毕业生自主创业政策的具体内容是,对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)毕业生从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
今年大学刚毕业的赵满,在家人和朋友的支持下,注册了一家科技有限公司。听说国家有扶持大学生创业的税收优惠政策,赵满便携带材料到当地税务部门申请。但工作人员却告知赵满无法批准,理由是规定中明确指出享受税收优惠政策的高校毕业生必须满足“从事个体经营”的条件,即申请者必须是个体工商户,而赵满注册的是公司,所以他不能享受此政策。他感到很困惑,成立公司也是大学生自主创业的一种形式,为什么没有被纳入规定?“不好说这个规定是否合理,但我觉得国家还应该有类似的条例,我会找一些相关文件认真阅读理解,咨询有经验的朋友,看看到底是税务部门的问题还是我理解的问题。”
对于赵满遇到的问题,中央财经大学税务学院副院长、国际税务研究中心主任曹明星认为,规定合法却不合理。确实有申请税收优惠的创业大学生必须满足从事个体经营的规定,但不能因创业形式的差别否定大学生创业的身份,这对当事人来说是不公平的。“政策制定得比较死板,是否提供扶持应根据大学生创业的身份,考虑创业大学生是否处于弱势,这才是最根本的。”曹明星说。
此外,某大学创业部门负责人表示,国家的确对大学生创业有鼓励和扶持政策,但不同地区和学校的落地效果不同。大学生创业的税收优惠政策无法有效落地,有以下原因:一是部分地区的相关部门在政策出台后接受速度较慢,落实滞后;二是政策没有地域特色,各省的不同情况没有区别对待;三是税收政策跟高校连接不紧密,有时需学生个人去相关部门申请;四是政策在高校内的宣传不到位,一些大学生并不知道有税收优惠政策。
创业税收优惠如何落地
有专家认为,要真正鼓励大学生创业,政府首先要对大学生创业给予一个正确的定位。从现有的税收优惠政策看,政府显然是将大学生群体与残疾人、失业人员、“40、50”人员、军转人员等同起来考虑的。其实,和其他创业群体相比,大学生有着非常明显的优势:年轻、有闯劲、知识丰富、综合素质高等。基于此,大学生创业具有更强的成长性,未来将会给社会创造更多的财富和税收,提供更多的就业岗位。因此,在制定针对大学生群体的税收优惠政策时,政府应该将其与其他创业群体区别开来,并将这种区别体现在享受优惠的门槛、范围、力度等诸多方面。
曹明星表示,按照国家发展的趋势,目前应该不会将大学生与其他创业者之间的税收优惠政策做更加细致的差别处理。大学生创业和其他群体到底有多大差别?这是值得思考的问题。在他看来,大学生税收政策落实难,很大一部分原因是税收政策过于复杂。普通老百姓,不愿意花精力了解政策。作为政策的执行者如政府或企业,如果不是强加的义务,从执行成本和利益让度上面来讲,也存在惰性,这是执行难、效率不高的原因之一。曹明星认为,在整体税改中,税收优惠只是很小的构成部分,税收优惠政策有必要存在,但是决不能泛化和过滥,问题的根源在于整个社会的财富分配需要不断优化调整。对于如何解决税收优惠政策落实难问题,曹明星指出,一是政府和企业要减少执行成本,增加执行动力;二是避免税收政策复杂化;三是需要有一定的机制来运作,协调好各方的利益。对大学生税收开放更多的优惠政策并不能解决就业难和创业难这样的难题,还要在税制改革上下功夫。
中国税务学会学术研究委员、中国财税法学研究会副会长贾绍华表示,大学生税收优惠政策落实难,很大一部分原因在于政策宣传不到位。解决“落实难”问题,首先需将现有税收优惠政策“用活用足”。在贾绍华看来,十八届三中全会以后,从政策层面推行了“两大管理”,一是权力清单管理,要坚持依法行政。二是负面清单管理,即尽量将市场能做的事情下放给市场。
他认为现在正是大学生创业的最好时代,社会和家庭要为大学生创业提供一个宽松的氛围。在国家政策、学校教育开展合理引导的同时,还要敢于“兜底”,即为创业失败的大学生提供基本生活保障并在精神上给予支持。“国家已经开始‘兜底’了,出台了许多税收优惠政策,例如‘待业保险’等。学校方面一定要做好宣传工作,宣讲创业环境、解读国家政策,在宣传过程中不仅要宣传成功案例,也要宣传失败的案例,失败的教训更值得借鉴。”贾绍华建议,对大学生进行心理辅导,端正创业观念,不能急于求成,创业失败也不怕丢人。
某高校的就业指导中心负责人建议,在大学生创业税收优惠政策上应采取校政合作的机制,高校教师有时在创业指导时,可能不会将讲授内容与国家政策很好地衔接起来。这就需要高校引进一些政府人员定期来学校落实政策的指导,使大学生真正了解税收优惠政策的内涵并加以落实。
新疆大学生创业税收优惠政策从自治区地税局获悉,近日自治区人民政府研究决定:对符合条件的重点群体中从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元幅度扣减相关税收,依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税;对商贸、服务型企业,以及劳动就业服务企业中的加工企业和街道社区小型加工企业吸纳的重点群体人员,在3年内按照每人每年5200元幅度扣减企业相关税收。
自治区下发这一文件,旨在贯彻落实财政部《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(以下简称通知)(财税[2014]39号)要求,更好地支持和促进新疆重点群体创业就业,目前自治区地税局已经将这一文件下发至各地州地税局。
通知规定,对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%;对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。
重点群体创业就业税收优惠政策
为进一步支持和促进重点群体创业就业,国务院决定延续并完善相关税收政策,据此,财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部印发了《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号),为将优惠政策具体落实到位,使纳税人便捷享受优惠政策,同时,为利于基层税务机关征管操作,国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部、民政部又对具体实施问题作出《关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(2014年第34号)。
根据财税〔2014〕39号文件的授权,省政府已经明确按照最高上浮幅度确定限额、定额标准,省财政厅、省国税局、省地税局、省人力资源和社会保障厅以《浙江省转发财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(浙财税政〔2014〕10号联合发文)贯彻落实。
自主创业相关申请程序
在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员、零就业家庭或享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员可持相关材料向创业地县以上(含县级,下同)人力资源社会保障部门提出申请。县以上人力资源社会保障部门按照财税〔2014〕39号文件的规定,对纳税人情况进行核实后,对符合条件人员在《就业失业登记证》上注明“自主创业税收政策”。
毕业年度高校毕业生在校期间创业的,可注册登录教育部大学生创业服务网,提交《高校毕业生自主创业证》申请表。所在高校及省级教育行政部门进行网上信息审核确认后,向高校毕业生发放《高校毕业生自主创业证》,高校毕业生持《高校毕业生自主创业证》向创业地人力资源社会保障部门提出申请,由创业地人力资源社会保障部门相应核发《就业失业登记证》。
毕业年度高校毕业生离校后创业的,可凭毕业证,直接向创业地县以上人力资源社会保障部门提出申请。县以上人力资源社会保障部门对纳税人情况核实后,对符合条件人员相应核发《就业失业登记证》,并注明“自主创业税收政策”。
符合条件人员从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。实际经营期不足一年的,以实际月份按比例换算其减免限额;纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限。
纳税人在享受税收优惠政策后的当月,持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)向其主管税务机关备案。
在企业、民办非企业单位就业
相关申请程序
符合条件的企业、民办非企业单位持34号公告规定的相关材料向县以上人力资源社会保障部门递交申请。县以上人力资源社会保障部门按照财税〔2014〕39号文件的有关规定进行核实。核实后,对符合条件的人员,在《就业失业登记证》上注明“企业吸纳税收政策”,对符合条件的企业、民办非企业单位核发《企业实体吸纳失业人员认定证明》。
经县以上人力资源社会保障部门核实后,纳税人在3年内按实际招用符合条件人数予以每人每年定额5200元为限依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税,当年扣减不足的,不得结转以后年度扣减。
经县以上人力资源社会保障部门核实后,纳税人持县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》、《持〈就业失业登记证〉人员本年度实际工作时间表》,在享受税收优惠政策后的当月向主管税务机关备案。纳税人年度终了前招用失业人员发生变化的,应当按相关规定重新备案。
税收政策管理程序
严格各项凭证的审核发放。伪造、涂改、转让、出租相关凭证将依法予以惩处;已经获取减免税的企业、民办非企业单位和个人,主管税务机关要追缴其已减免的税款,并依法予以处罚;对出借、转让《就业失业登记证》的人员,主管人力资源社会保障部门要收回其《就业失业登记证》并记录在案。
明确了各类凭证的保管、管理、使用规则。创业人员从事个体经营的,《就业失业登记证》由本人保管;被用人单位录用的,享受税收优惠政策期间,证件由用人单位保管。
明确了各部门配合协调机制。县以上税务、财政、人力资源社会保障、教育、民政部门都要建立劳动者就业信息交换和协查制度。税务机关如对《就业失业登记证》有疑问的,可提请同级人力资源劳动保障、教育部门予以协查。
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自主创业税收政策是什么?具体有什么政策呢?今天读文网小编整理了自主创业税收政策分享给大家,欢迎阅读,仅供参考哦!
国家关于大学生自主创业各种税收的优惠政策
一、增值税优惠政策
1.大学生直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的,其销售自产的初级农产品免征增值税。(依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条)
2.大学生销售古旧图书免征增值税。(依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条)
3.大学生创业动漫企业,对属于增值税一般纳税人的销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。退税数额的计算公式为:应退税额=享受税收优惠的动漫软件当期已征税款-享受税收优惠的动漫软件当期不含税销售额×3%。动漫软件出口免征增值税。(依据《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕第065号)
二、企业所得税优惠政策
1.创业从事农、林、牧、渔业项目的所得税免征或减半征收企业所得税。(依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条)
2.创业从事环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入的年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。(依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条)。
3.创业开办高新技术企业(经认定取得证书),减按15%的税率征收企业所得税;一个纳税年度内,技术转让所得不超过500万元的
部分,免税,超过500万元的部分,减半征收企业所得税。(依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条)
4.创业开办软件企业、集成电路企业(经认定取得证书),自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。(依据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号)
5.创业开办的企业符合小型微利企业条件的,减按20%的税率征收企业所得税。(依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条)
三、地方税收优惠政策
1.对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。
2.科技中介机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,技术交易合同经登记后,可免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。
3.除国家限制的行业(包括建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)外,高校毕业生从事个体经营,免交税务部门收取的税务登记证工本费。
4.对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务,在2010年12月31日前暂减按3%税率征收营业税。
5.经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
6.企业符合条件的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
(4)符合条件的技术转让所得;
(5)《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得。
7.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
8.企业符合条件的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:
(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
自主创业税收优惠政策详解为进一步扩大就业规模,推动以创业带动就业,经国务院批准,财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部、教育部等部门调整完善了促进就业的税收政策。新政策继续突出支持自主创业和帮扶就业困难人员就业,扩大了享受自主创业税收政策的人员范围。新的税收政策于今年1月1日起实施。
问:新出台的个体经营税收减免政策中对就创业扶持政策具体规定是怎么样的?享受创业政策税收人员是指哪些人?如何对创业税收政策认定申请?
答:对持注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》的《就业失业登记证》人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
享受这条创业政策税收人员主要是指:一是在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;二是零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;三是毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。
想要进行创业税收政策认定申请的人员必须提前准备好《就业失业登记证》,个体工商户登记执照和税务登记证,向创业地县级以上人力资源社会保障部门提出认定申请,人力社会保障部门将重点对是否属于税收扶持范围、就业失业状态、已享受政策情况进行审核。核实后,对符合条件人员在《就业失业登记证》上注明“自主创业税收政策”。
问:毕业生在校期间创业怎么申请税收优惠政策?
答:高校毕业生注册登录教育部大学生创业服务网,提交《高校毕业生自主创业证》申请表,由所在高校进行网上信息审核确认并出具相关证明。学校所在地省级教育行政主管部门依据学生学籍、学历电子注册数据库对高校毕业生身份、学籍、学历、是否是应届毕业生等信息进行核实后发放《高校毕业生自主创业证》,并在学籍、学历电子注册数据库中注明“已领取《高校毕业生自主创业证》”。高校毕业生持《高校毕业生自主创业证》向创业地人力资源社会保障部门提出认定申请,人力资源社会保障部门会相应核发《就业失业登记证》作为当年及后续年度享受税收扶持政策的管理凭证。
问:一些已经毕业的大学生,一直没有找到合适工作,能不能够享受创业税收优惠政策?
答:政策规定了毕业年度高校毕业生离校后创业的可凭毕业证直接向创业地县级以上人力资源社会保障部门提出申请,人力资源社会保障部门在对人员范围、就业失业状态、已享受政策情况进行审核。对符合条件人员相应核发《就业失业登记证》并注明“自主创业税收政策”。
问:减免税申请及审核是一个怎么样的流程?
答:符合条件的人员从事个体经营的可持减免税申请表、注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》的《就业失业登记证》、主管税务机关要求提供的其他材料向所在地主管税务机关申请减免税,经县以上税务机关审核同意后在年度内减免税限额内依次减免营业税、城市维护建设费、教育费附加和个人所得税。
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税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。税收政策是和预算政策一起发展的,其核心问题是税收负担问题。下面小编给大家介绍2016黑龙江创业税收政策。
高新技术企业优惠政策:
1.企业所得税减按15%税率征收(法定税率25%)。
2.职工教育经费可按不超过工资薪金总额8%的部分准予在企业所得税前扣除(国家规定职工教育经费可按不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在企业所得税前扣除)。
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济南北连首都经济圈,南接长三角经济圈,东西连通山东半岛与华中地区,是环渤海经济区和京沪经济轴上的重要交汇点,环渤海地区和黄河中下游地区中心城市,山东半岛城市群。下面小编给大家介绍济南自主创业税收政策。
个体自主创业税收政策的对象:在法定劳动年龄内,具有本市户籍的登记失业半年以上人员、零就业家庭或享受城市居民最低生活保障家庭的登记失业人员、毕业年度内在校期间创业的高校毕业生,以及毕业年度离校后创业的高校毕业生,从事除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外的个体经营者。
享受税收政策的额度和期限:按每户每年8000元为限额。依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。期限最长不超过三年。
申报程序:登记失业半年以上人员、零就业家庭或享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员持个体工商户登记执照和税务登记证向创业地县(市)区劳动就业办公室先申请认定。核发《就业失业登记证》,并机打注明“自主创业税收政策”。向税务部门申报享受税收政策。
毕业年度高校毕业生在校期间创业的,持《高校毕业生自主创业证》向创业地县(市)区劳动就业办公室提出认定申请,核发《就业失业登记证》,并注明“自主创业税收政策”作为当年及后续年度享受税收扶持政策的管理凭证。
毕业年度高校毕业生离校后创业的,可凭毕业证,直接向创业地县(市)区劳动就业办公室提出认定申请。核发《就业失业登记证》,并注明“自主创业税收政策”。向税务部门申报享受税收政策。税收优惠政策的审批期限截至2016年12月31日。
享受补贴对象:凡有培训愿望的济南市户籍城镇登记失业人员、未就业高校毕业生、农业富余劳动力每年可在就业培训定点机构享受一次政府补贴的技能或创业培训(两年内不能重复学习同一专业)。
培训补贴标准:创业培训每人补贴1300元,培训合格后补贴500元,一年内创业成功,再补贴800元;技能培训按照专业分类设置,300元—1200元/人不等,补贴中含职业技能鉴定补贴。具体补贴标准在济南劳动就业网上公开发布。
参加就业培训程序:符合条件且有培训愿望的人员到户口所在县(市)、区劳动就业办公室或街道、乡镇人力资源和社会保障服务中心进行失业登记或身份认定。办理《就业培训推荐信》。劳动者持《就业培训推荐信》自主选择定点培训机构参加技能培训或创业培训。具体定点机构和专业设置可在济南劳动就业网上查询。
培训费用采取先交后补的办法,参训人员先全额缴纳培训费,取得职业资格证书或相关证书后,定点培训机构将培训补贴返还个人。
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创业不同于炒菜,不可能等所有的配料都准备齐之后才开火做饭。看看那些创业致富的文章,找到正确的创业道路。那么下面是读文网小编分享的创业成功致富的文章,就随小编一起去看看吧,希望能够有所帮助。
一道龙虾月入50万!“陈小虾”炼成记
在四川、重庆等其他西南地区,老百姓都有在夏天喝夜啤酒吃江湖菜的习惯,而小龙虾则是当地人夜生活中不可缺少的一道美食,吃小龙虾的旺季是在每年七、八、九三个月,陈竹旺和李沅埙清楚的知道能不能把“校草陈小虾”的名号打出去就看这三个月的了。
2014年4月,“校草陈小虾”在绵阳涪城区正式开业了。
开业没多久陈竹旺就带着他部分团队去了成都、南京、武汉等一些做小龙虾好的地方去考察,不断调试陈小虾的口味。品类也由开业最初的7道菜变为了现在的15道菜,不仅增添了新口味还加入了新菜品。
“对于做餐饮的老板来说,除了产品自身的口味,食品安全也是十分重要的。”李沅埙告诉我们,他们店铺里的虾子都是由陈竹旺亲自到市场上去挑选,下锅之前还要清洗三遍。“洗虾子的过程,只要消费者愿意都是可以看到的,对于食品安全这一块我们十分重视。”
为 了配合吃虾子旺季的到来,陈竹旺和李沅埙还带领着他们的团队在绵阳当地高校举办评选校草活动,在当地高校引起了巨大反响。利用电台、网络,微信进行推广、活动策划、话题引爆这应该是陈小虾做的十分到位的一点了,店铺经常会结合近期发生的热点事件举办一系列的落地活动,同时还邀请了四川电视台绵阳电视台等美 食栏目前来录制专题节目。他们清楚的知道,培养粉丝的粘连性是需要真实互动.
这些宣传推广活动对于陈小虾品牌推广起到了巨大的作用。李沅埙告诉我们这应该和他们工作经历相关,“陈竹旺以前是做活动策划执行的,脑子很活泛,我是当兵的,所以执行力很强。”这样默契十足的配合对于才开始创业的一对年轻人实属不易。
小龙虾的旺季如期而至,而对于陈竹旺和李沅埙来说,一切都才刚刚开始。两兄弟起早贪黑的去市场挑选虾子,买菜,和掌勺师傅一起研究新菜品,培训团队,学习管理,李沅埙甚至开始学习做小龙虾,“不懂不怕,但干了就要钻进去,餐饮要求就是精细,我知道我们能做的更好。”
开业的第一个月,营业额达到了40万元,这让他们兄弟二人十分振奋,在龙虾旺季的三个月里,“校草陈小虾”的营业额更是达到了平均每个月50万的销售额。
一切都太顺利了,顺利的让他们相信创业的艰辛都只存在故事里,2014年9月他们决定开分店!分歧和意见都没能阻止校草陈小虾分店的开张,分店也顺利开张。但好运却不再相伴他们左右。
冬天是吃虾的淡季,生意想要像之前那样是不可能,但是总要想个办法过冬吧。“大多数做龙虾的都会选择在冬天关门,但是我们不关门!我们要做出自己的品牌,自己的特色!”李沅埙告诉我们2014年的冬天他们选择了冷锅串串带着他们的陈小虾一起过冬。
“虽然没有预想的那么好,但也不差。”2014年的冬天,校草陈小虾的两家店铺就这么走过来了,新店开张后分流了客流量很多客人都去了新店,后来老店生意也不好了,新店生意也一般在今年6月份,他们决定关掉分店!李沅埙说,分店虽然没给他们带来收益,却给他们的创业之路上了生动的一课。急功近利怕是创业起始的大忌,始终保持谦卑谨慎的态度不论在什么时候都至关重要,要想做好产品,做好品牌,稳扎稳打才是第一步。
如今的陈小虾无论是在菜品质量,味道量化上已经较为完善, 下一步即将是实现战略扩张,陈小虾团队同时也希望更多热爱餐饮行业的人加入进来,全国连锁的路上将不在孤单。#p#副标题#e#
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主要经营项目是将人物艺术照等作品,图片加工成瓷像。投入需要2万元左右,其中1。2万元用于购置一套数码瓷像砖,烤印设备,一台电脑,一台扫描仪,打印机5000元用于人员工资和一间20平方米店面(包括加工间)的首期房租3000元用于流动资金。加工人员会简单电脑操作,2人即可营业。前期可适当作些宣传。
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