有朋友来问了：一般纳税人有什么要求吗?需要注意什么呢?今天读文网小编整理了一般纳税人要求分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!

一般纳税人要求

一般纳税人认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

一般纳税人不予认定

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

1.个体工商户以外的其他个人;

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

4.非企业性单位。

5.销售免税货物的企业。

一般纳税人认定程序

1.纳税人提交申请

2.税务机关核对申请资料

3.税务机关实地查验，出具查验报告

4.税务机关认定

一般纳税人特殊规定

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。

一般纳税人纳税申报

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

公司想办理一般纳税人有什么要求

凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

1、 开业满一年的企业，应符合以下条件：

(1)年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准：

①工业企业年应税销售额在50万元以上;

②商业企业年应税销售额在80万元以上。

2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算)：

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件(实收资本500万元人民币)

申请人须提供以下资料：

(1)银行开户证明;

(2) 特种转账贷方凭证(与银行开户通知单账号一致)及入资单;

(3)房屋租赁协议、产权证(产权单位与租赁单位不一致的，要求产权单位写授权书，私人房屋附购房合同，产权证在办理中的须出具证明);

(4)租房需复印房租发票(未来一年的房租发票或者10万元以上);

(5)外地法人、外地会计附暂住证;

(6)企业购销合同及供货证明贴印花税;

(7)公司员工上4或5险、8人以上、福利部门证明。

说明：

①所有表格上所填写电话要求一律为座机电话和手机电话;

②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张A4纸上，并加盖企业公章、代码章;

③实地核查时要求法人、股东、会计在场;

④打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份，并准备会计账簿和原始凭证;

⑤新办企业30日内向税务机关提出申请，超过时限按照小规模转一般纳税人处理。

一般纳税人公司如何办理注册?注册的流程怎么办理?读文网小编把整理好的2016年一般纳税人公司注册流程分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!

成为一般纳税人公司可以注销吗 ?

可以注销的。

一、应提交的材料和要求

有限责任公司注销的，公司清算组织应当自公司清算结束之日起30日内申请注销登记，并提交以下文件：

1、公司清算组负责人签署的《公司注销登记申请书》。

2、股东会决议(公司因营业期限届满或章程规定的其他解散事项的出现或股东会决议解散的，应提交)。

主要内容：(1)公司解散原因及股东会同意解散意见;(2)决定成立清算组并明确清算组成员及清算组负责人人选;(3)股东会认为应明确的其他内容(包括清算组应履行的职责等)。

3、清算报告或人民法院出具的债权债务清算终结的裁定书。

清算报告主要应载明的内容：(1)清算基准日公司的基本资产负债情况;(2)公告情况;(3)债权债务及对外投资的处理情况;(4)债权债务处理后剩余财产的分配情况;(5)附件(资产负债表、剩余财产分配情况表)。

4、股东会或有关主管机关对清算报告的确认书。

5、税务部门出具的完税证明。

6、公司营业执照正副本。

7、其他应提交的文件。

二、审查要点

1、有限公司的清算组由股东组成，如公司因违法被依法责令关闭的，可由有关主管机关组织股东、有关机关及有关专业人员成立清算组。

2、公司被依法宣告破产或公司被依法责令关闭而申请注销的，不用提交股东会决议，应提交法院破产裁定书或行政机关责令关闭的文件。

3、注意注销时间程序：公司决定解散的，应在15日内成立清算组，清算组在成立之日起10日内通知债权人，并在60日内在报纸上至少公告3次，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告之日起90日内，向清算组申报其债权。故清算组向登记机关申请注销必须在第一次公告90日后。

4、本登记机关登记辖区内的分支机构应同公司一并办理注销。

5、公司对外投资必须在公司注销前处理完毕并办理完有关法律手续。

6、如公司是企业集团的母公司，则企业集团也应一并注销。

以上就是读文网小编为大家提供的2016年一般纳税人公司注册流程，希望大家能够喜欢!

看了“2016年一般纳税人公司注册流程”

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一般纳税人与小规模纳税人之间有什么区别与联系？一起来看看一般纳税人的相关知识吧！

1般注册公司的流程

1、核名： 到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上网(工商局内部网)检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。

2、租房：去专门的写字楼租一间办公室。租房后要签订租房合同，并到房管局备案。

3、编写“公司章程”：章程需要由所有股东签名。

4、刻私章：(全体股东)去街上刻章的地方刻一个私章，给他们讲刻法人私章(方形的)。

5、到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”(必须是原件，会计师事务所盖鲜章)。

6、注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。大概15个工作日后可领取执照。

7、凭营业执照，到公安局指定的刻章公司，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。

8、办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证，需要3个工作日。

9、办理税务登记：领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。办理税务登记证时，一般必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。当然，可以请一个代理记账公司代理会计账务。

10、去银行开基本户：凭营业执照、组织机构代码证、国税、地税正本原件，去银行开立基本帐号。

11、申请领购发票：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。

猜你感兴趣：

一般纳税人征收的项目具体有什么呢？一般纳税人简易征收又是什么意思？今天读文网小编整理了一般纳税人简易征收的小知识分享给大家，欢迎阅读！

增值税一般纳税人简易征收计税业务会计处理详解

增值税纳税人有两种计税方法，即一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用一般纳税人，简易计税方法适用小规模纳税人和一般纳税人的特定业务。

增值税一般纳税人适用简易计税的特定业务类型

现行政策规定，增值税一般纳税人适用简易计税方法的特定业务主要有以下三种类型。

(一)特定货物：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第三项规定，可选择简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的商品混凝土等货物。财税[2009]9号文件第二条第四项规定，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的寄售物品等货物。财税[2009]9号文件第二条第二项规定，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税的旧货。

(二)固定资产：财税[2009]9号文件第二条第一项规定，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的固定资产。《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条第二项和第三项规定，按4%征收率减半征收增值税的固定资产。

(三)特定服务：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(五)项第二款规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的公共运输服务。《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》(财税〔2012〕53号)第二条规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的动漫服务。财税[2012]53号文件第四条规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的经营租赁服务。

《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)规定，新的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(以下简称新规定)自2013年8月1日起执行，新规定第一条(七)项继续明确了可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的公共交通运输服务和经营租赁服务。

增值税一般纳税人适用简易计税方法的会计处理

自《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会〔1993〕83号)发布开始，财政部就增值税一般纳税人适用一般计税方法和小规模纳税企业适用简易计税方法的会计处理作出了相应规定，但一般纳税人适用简易计税方法如何进行会计处理，却一直未予明确。目前，实务上普遍采用如下会计处理方法：

借：相关科目

贷：主营业务收入等科目

应交税费——应交增值税(销项税额)。

其中，销项税额为按照简易计税规定计算的应缴增值税额。

但是，当企业出现“期末留抵税额”时，这种会计处理方法与《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人，以下简称纳税申报表)有冲突，而不管是《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第66号)下发的非“营改增”试点地区的纳税申报表，还是《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第43号)下发的“营改增”试点地区的纳税申报表。现举例分析如下：

A公司主营钢材和商品混凝土业务，其自产商品混凝土符合简易计税规定。当月钢材销售额800万元，采购额900万元;商品混凝土销售收入318万元(含税)。企业相应会计处理为(单位：万元，下同)：

1.销售钢材

借：应收账款——××客户936

贷：主营业务收入——钢材800

应交税费——应交增值税(销项税额)136。

2.采购钢材

借：库存商品900

应交税费——应交增值税(进项税额) 153

贷：应付账款——××供应商1053。#p#副标题#e#

3.销售混凝土

借：应收账款——××客户318

贷：主营业务收入——商品混凝土300

应交税费——应交增值税(销项税额)18。

假定企业上期留抵税额为0，本期应纳税额=销项税额-进项税额=136+18-153=1(万元)。

而在填报纳税申报表时，适用一般计税方法的钢材业务，销项税额136万元填入主表第十一行，进项税额153万元填入主表第十二行，第十九行“应纳税额”应当为0，第二十行“期末留抵税额”为17万元;商品混凝土业务按照简易计税方法计算的税额18万元填入主表第二十一行;第二十四行“应纳税额合计”=第十九行+第二十一行=18(万元)。

也就是说，本期应纳税额的会计处理和纳税申报表结果不一致。究其原因，会计处理将两种计税方法的纳税结果在未考虑“留抵”时，提前进行了合并。

参照《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字〔1995〕22号)规定，笔者主张将一般纳税人适用简易计税方法计算的税额计入“应交税金——未交增值税”科目，分录如下：

借：相关科目

贷：主营业务收入等科目

应交税费——未交增值税。

如上例中，适用简易计税方法的销售商品混凝土业务，应当作如下会计分录：

借：应收账款——××客户318

贷：主营业务收入——商品混凝土300

应交税费——未交增值税18。

这样，上例中的销项税额只有136万元，而进项税额仍为153万元，因此按一般计税方法的应纳税额为0，留抵税额为17万元;按简易计税方法的应纳税额为18万元，与纳税申报表完全一致。

采用这种会计处理方法，当企业出现“期末留抵税额”时，就不会出现会计核算和纳税申报不一致的错误结果。

当然，如果企业选择一般计税方法，则上例中的销售商品混凝土业务，应当作如下会计分录：

借：应收账款——××客户318

贷：主营业务收入——商品混凝土271.79

应交税费——应交增值税(销项税额)46.21。

同时，用于商品混凝土的购进业务，作如下分录：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——××客户。

适用简易计税方法减半征收的会计处理

减半征收是简易计税方法的重要组成部分，因此在讨论简易计税方法的会计处理时，必须同时关注减半征收的税务处理。

目前，实务上对于减半征收有两种会计处理方法：一是按照简易计税征收率4%全额计提增值税，然后将减半的部分作为补贴收入;二是直接减半，按2%计提增值税。

相对来说，方法二简单直观，但是在填报纳税申报表附表一时，因为没有设计2%征收率这一栏，会出现不能对号入座的困难。而且直接减半计提后，主表第二十三行“应纳税额减征额”不再填写，不能完整体现税收优惠。笔者认为，方法一既能完整体现税收优惠，又不会出现纳税申报表的填报困难。会计分录如下：

1.计提时

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——未交增值税。

2.减半征收

借：应交税费——未交增值税

贷：营业外收入——政府补助收入。

例如，武汉市某一般纳税人企业2013年1月销售一台设备，变价收入10.4万元。经查，该设备为2007年5月购置。那么应当作如下相关涉税会计分录：

1.计提时

借：银行存款10.4

贷：固定资产清理10

应交税费——未交增值税0.4。

2.减半征收

借：应交税费——未交增值税0.2

贷：营业外收入——政府补助收入0.2。

也就是说，固定资产清理的销售额10万元填入纳税申报表附表一第十行第三列，税金0.4万元填入纳税申报表附表一第十行第四列，减半税额0.2万元填入纳税申报表主表第二十三行。这样，既解决了填写纳税申报表时对号入座的问题，又完整体现了税收减免优惠。

最近广州的一般纳税人有点烦恼，想着在网上申报但是不知道该怎么做好，今天小编整理了广州市一般纳税人在网上如何申报的方法介绍给大家哦!

广州市一般纳税人网上详细申报流程

1. 工作流程

购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票

读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统

填开发票：在开票系统中填开打印发票

抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税

2.防伪与计税

发票上的主要信息(发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额)加密生成 84位密文;并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中

3. 识伪

认证发票的过程为用扫描仪将整张票面(明文与密文)扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。

(大厅认证、网上认证)

专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证

4. 抄报税

一机多票系统组成和操作流程

一、系统组成

通用设备、专用设备、开票软件

1.通用设备：

1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：CL2.1以上，硬盘40G以上，内存128M以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机

2) 打印机：针式打印机(建议您最好使用平推式票据打印机)

2.专用设备(包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡)

3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件

4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。

5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分为32K、64K或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。

注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系

2.开票软件

二、系统操作流程

初次使用流程：登录--初始化(开始、结束、设置)--发票管理--报税处理

日常使用流程为：登录--发票管理--报税处理

系统登录和初次使用

一、系统启动、登录、退出:

1、打开计算机，插入IC卡

2、双击“防伪开票”图标

3、单击“进入系统”--选择(管理员)--确认

说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在发票上开票人的名字就是谁。

4、退出系统

单击“退出”按钮---“退出系统”

二、系统初始化：

A、初始化起

1、功能：用于建立本系统使用的全套数据库，清除所有硬盘中的开票数据(不包括客户及商品信息)，使系统处于“初始设置”状态。

2、方法：“系统设置”/“初始化起”-- 修改管理员姓名—“确认”

B、初始化终

1.功能：使用系统转为“正常处理”状态

2.方法：“系统设置”/“初始化终”- “确定”

注意：

1)系统初次安装或重新完全安装时，必须使用本功能，而使用本软件进行了一定时间的业务处理之后，勿轻易使用本功能。

2)执行了“初始化起”未做“初始化终”前，“发票管理”、“报税处理”业务模块无法激活

三、本单位信息设置(参数设置)

1)企业开票时“销方信息”取自此处，只有银行账号或选择(多个账号)，必须事先正确填写

2)方法：单击“系统设置”—“参数设置”

3)注意：

只需修改地址、电话、银行账号，“企业名称”、“开票机信息”各项数据皆取自金税卡，无须输入，也无法修改。 按回车可输入多个银行账号。

本单位名称或税号如要修改，需持金税卡和IC卡去所属税局;其它信息修改只拿IC卡即可。

4、开票最大限额

(1)此处显示的为专用发票的最大限额，当该企业为单废旧物资企业，即只能开具废旧物资销售发票，当查看“参数设置/开票机信息”时，开票机限额处显示为空

(2)系统中所有的最大限额指不含税金额的最大限额。(如：最大限额是百万元，指开票的不含税金额不能大于等于百万元)

(3)最大开票限额只携带IC卡即可。

四、操作员管理

1、功能：增加、修改、删除操作员(只有系统管理员才能做)

2、方法：“系统维护”/“操作员管理”/“操作员管理”—“编辑”--“操作身份管理”窗口中的管理员<开票员>--“操作员管理”窗口中的管理员<开票员>的名字--输入本单位管理员<开票员>的姓名--单击“操作身份管理”窗口—“退出” 以上为修改的过程，若增加按“+”，删除按“-”

3、系统管理员有且只有一个，不能进行增加或删除，只能修改名称。

日常开票工作

一、发票领用

1.发票购买

一次性可购买多卷多种类发票，最多可达五卷

专用发票和废旧物资发票使用同一种纸制发票(增值税专用发票)，注意区分号段，做好分类存放

2.发票读入(只需在每次新购发票后做)

1)功能：发票读入功能是开具发票的前提，主要用于将企业购买的存放于IC卡中的电子发票读入到金税卡中。一次可读入不同种类的5卷发票。

(如只购买了发票，未执行“发票读入”操作就直接开票，则系统提示“金税卡内没有可用发票”,应该执行“发票读入”)

2)方法：“发票管理/发票读入”—“确认”---“确定”

3)金税卡已到锁死期不能进行“发票读入”操作

3.发票库存查询

1)功能：查看剩余发票数量及各种发票的开票限额

2)方法：“发票管理/发票领用管理/发票库存查询”。

注意：如果在税务端系统中对纳税人某种发票最大开票限额进行了新的授权，那么对于不同发票新限额的作用对象有所不同。

对于专用发票,限额作用于开票系统并在开票时即刻生效，但对于废旧物资发票和普通发票，限额作用于限额改变后所购买的发票，而不是直接作用于开票系统。

4.发票退回(须征得国税同意，不得随意操作)

功能：发票退回是将企业金税卡中未开的发票卷电子信息退回到税控IC卡中，不能通过“发票读入”重新读入到金税卡中，只能到国税处理。

一般情况下，企业在遇到下列情况时应将金税卡内剩余的发票退回：1.所购电子发票的代码或号码与实际拿到的纸质发票不符;2.需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作;3.当地税务部门要求将剩余发票退回。

二、编码设置

1.客户编码设置

1)功能：主要用来录入与该企业发生业务关系，需要为其开具发票的客户信息，也可以对已录入的客户信息进行修改和删除。填开发票时，“购方信息”可以从该客户编码库中选取。

为了提高开票员的工作效率，建议企业在开票前事先将客户信息正确录入到客户编码库中。

2)方法：“系统设置” /“客户编码”

常用工具栏：“+”增加一行(在所选中行的上方增加一空行)

“-”删除一行(首先选中要删除的客户行)有下一级的编码不能直接删除

“√”使数据生效

各项数据的输入

a编码：如不分组建议编为0001、0002……。

b名称：

c简码：可以不输

d税号：企业的纳税登记号前四位为所对应的行政区编码。(注：若其前四位编码在行政区编码表中不存在，则系统便给出增设行政区编码的“对话框”，写出行政区域名称以记入行政区编码)

e地址电话、银行账号：将光标在此栏目中点击两下，点击该栏目中的“…”

按钮，在弹出的“备注字段编辑器”中输入相关信息。输入完毕点击“确认”。

3)注意：“退出”与“X”的区别：

“编辑”的状态：未处于编辑状态时只能查询不能修改

4)导入导出：导出用于将编码库中的全部编码信息，以文本文件格式导出到指定路径下。此功能一般用于备份编码库信息，以避免编码信息丢失或重新安装系统时手工录入编码的繁琐性。导入用于将文本文件数据导到编码库中。#p#副标题#e#

2.商品编码设置

1)功能：商品编码设置主要用来录入本企业所销售的商品信息，也可以对已录入的商品信息进行修改和删除。填开发票时，“商品信息”只能从该商品编码库中选取。因此，在开票前，企业必须事先将商品信息正确录入到商品编码库中。

2)方法：“系统设置/商品编码”

各工具按钮及各项填写与客户编码基本相同

3)注意：

A必须选择“商品税目”

B商品编码库只能在“商品编码”中建立，必须事先建立，不能在票面直接输

C单价可以是含税或不含税，F代表“否”(不含税) T代表“是”(含税)

3.税目编码

1)功能：主要用来对商品的类别名称、税率和征收率等信息进行录入、修改、删除以及查询等一系列编辑操作。系统已存有常用税目，一般情况下无需进行设置。

2)方法：“系统设置”-“编码设置”-“税目编码”-“增值税”

三、发票填开

三种发票的填开方法基本相同，以下主要对专用发票的各种填开方法，包括对清单、折扣、复制等的操作进行详述。

1.简单发票(最多8行)

1)调空票：“发票管理/发票填开”—“确认”(按顺序自动弹出)

2)填写：

A、购方信息的填写: a 直接输，点击“客户”按钮可将购方信息保存到客户编码库中

b点名称或税号后的“”选择

B、商品信息的填写：只能从商品编码库中选取，点击商品名称再点出现的“…”按钮选择。填写信息后，税额系

统自动算出，无法修改

(如客户信息或商品信息较多时，可通过点击要查找内容所属项目的标题栏，执行ctrl+鼠标左键操作可以实现快速定位或匹配查找客户及商品信息)

一张发票只能开一种税率，第一行商品决定本张发票税率

C、收款人、复核人：可直接输入(不保存)或点“”选择。

3)保存：点“打印”按钮

4)打印发票：在打印确认框中选择“打印”则立刻打印出来;选择“不打印”则暂时取消打印，但发票已保存，只是未打印，可以在“发票查询”中打印。

2.带清单发票(超过8种商品)

1)调空票、客户填写：同前

2)清单填写：单击“清单”按钮，在清单窗口中填写商品明细数据，点“退出”返回票面。销货清单在填开时不能直接打印，只能在“发票查询”功能中查询后再打印。

3)注意：A带清单的发票只能有清单行和清单的折扣行，无其它商品行。即一张发票票面即能填商品信息也能填清单信息，但两者不能同时出现。

B销项正数发票可以开具清单。

C 每张发票只能带一份销货清单

3.折扣销售

A、无清单发票的折扣

1)调空票、客户和商品的填写：同前

2)选中要折扣的商品，选择“折扣”按钮，在窗口中输“折扣率”或„折扣金额‟二者确定其一另一项自动算出。

3)注意：

折扣行算在商品的总行数中，商品行和其折扣行之间不可再插入其它商品行

折扣后的商品不能修改，需修改时，先删除折扣行。

可以对每一单行商品折扣，也可以对连续多行或所有商品统一折扣。

必须所有商品行均生效后才能折扣

B、清单发票的折扣

点击票面“清单”进入“销货清单填开窗口”，填写清单内容后，选中要折扣的商品，选择“折扣”按钮，在窗口中输“折扣率”或„折扣金额‟二者确定其一另一项自动算出，点“退出”返回票面。

4.开一张负数发票

1)功能：当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，但因已抄税不能作废，可开具负数发票来冲抵。

填开负数发票时，必须先指定其对应的正数发票的代码和号码，在打印负数发票时，系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票“备注栏”内。

2)方法：

调空票：同前

点“负数”按钮，输入对应的正数发票的代码、号码，并确认一遍，--“下一步”—“确定“，会出现两种情况:

A、当前发票库中有对应的正数发票:系统会自动填入发票信息，并且数量和金额填充为负数。

B、当前发票库中没有对应的正数发票:点击“确定”后自行手工填写发票信息(数量或金额填负数)。 保存、打印发票：同前。

3)注意：

A、销项负数发票不允许附带清单，也不能加折扣。

B、已作废的票不能开负数

5.复制发票：

1)功能：当将要开的发票与以前开过的内容完全或部分相同时，可用此功能提高开票速度

2)调出空票，按“复制”按钮，双击要复制的发票(如只复制商品信息可在“选项”中取消“客户信息”) 只有正数发票可以复制，复制的发票在打印前可以修改

6.普通发票和废旧物资发票填开

三种发票的填开方法基本相同普通发票、废旧物资发票同样可以带清单、折扣和开具负数，各种发票打印在票面上的为不含税单价

下面主要对普通发票与废旧物资发票填开过程中的特点进行说明。

1)普通发票

“发票管理”-“发票开具管理”-“发票填开”-“普通发票填开”：系统自动按顺序调出待开具的普通发票号码确认窗口。

A、名称必须填写，其它项可以为空。购方有税号的必须填写，税号可以为15位、18位或20位。

B、系统支持填开税率不大于31%的增值税普通发票，但企业应自觉根据当前的增值税政策填开发票，所选税率应符合国税局要求，以免造成开具的发票无效。

C、发票票面左上角会生成一个20位效验码，便于购方查验真伪

D、普通发票不可以抵扣，企业可以按照自愿原则去税局进行发票验证。

2)废旧物资

“发票管理”-“发票开具管理”-“发票填开”-“废旧物资发票填开”：系统自动按顺序调出待开具的废旧物资发票填开窗口。

A、废旧物资发票只能选取税率为“0”的商品进行开具，其它税率商品无法选取。

B、废旧物资发票打印在纸质专用发票上，系统自动在纸质发票左上角打印“废旧物资”字样，以区别与一般的增值税专用发票。

四、发票查询

1、功能：已开发票查询主要功能查询已开具的各种发票、清单内容及实现发票重复打印、连续打印、销货清单打印。

2、方法：“发票管理/发票查询”--(选择月份)--“确认”

A重复打印发票：选中要打印的发票，点击工具栏中的“打印”---“发票”。

B打印清单：选中要打印清单的发票，点击“打印”---“销货清单”(全打格式)--“打印”

C连续打印：用“Ctrl+鼠标左键”选择发票—“打印”—“发票“。

D通过“查找”按钮，然后在购方信息处输入该企业的名称或税号，可以查询给某企业开具的所有发票。

注：打印发票既可以在发票填写窗口，点击打印按钮打印，也可以在“发票查询”功能中重复打印。(发票可以单张打印，也可以多张连续打印。)

五、发票作废

1.已开发票作废

1)功能：当企业所开各种发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若该张所开发票未抄税，则可利用已开发票作废功能来作废该张发票的电子信息。

2)方法：“发票管理/发票作废“—选中要作废的发票—“作废”—“确认”-“确定”

3)说明：

A、已抄报税的或跨月的发票不能作废，只能开具负数发票冲销。

B、发票作废后无法改变作废状态，作废时要仔细核对。

C、对已开发票进行作废时，系统限定除“系统管理员”身份可以作废任何操作员开具的发票外，其他操作员身份必须遵守“谁开具，谁作废”的原则。(作废时提示“当前发票库没有符合条件的发票”可能是本期本开票员没开具发票)

2.未开发票作废(一般不用)

1)功能：当企业尚未使用的纸质发票遗失或损毁时，可利用未开发票作废功能将金税卡中相应的电子发票进行作废处理。必须等到该发票成为金税卡中的“当前号码”才能操作

2)方法：“发票管理/发票开具管理/未开发票作废”—“确认”—放弃(只作废一张)

抄税报税

一、抄报税处理

1.抄报税流程及抄税时间

1)基本流程：抄税写IC卡-打印销项报表-持IC卡及报表到国税报税

2)抄税时间：

征期抄税：每月1日开票时系统提示“已到抄税期请及时抄税”，此时必须做抄税处理，否则无法开票;报税期

内必须报税，否则，系统自动锁死;1-10

系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，则需抄税后到税局报税。

非征期随时抄税：抄税时间不受限制，但在下次抄税前必须报税。

注意：系统支持随时抄税，是为了解决开票量不断增大的问题及税务机关的管理，系统提示“发票写入区已满”企业可以执行非征期抄税，然后才能继续开具发票，因此如无需要不允许操作，每月只进行征期抄报税即可，并且无论该月是否领用及开具发票都必须进行征期抄报税。

2.抄报税方法步骤：

1)写IC卡：“报税处理”-“抄税处理”

2)打印报表：“报税处理”-“发票资料”

3)说明：

“抄税处理”一次性将所有种类的开票数据都写在一张IC卡上。

可选择的抄税期中包括“本期资料”和“上期资料”两项

本期资料是指已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄取时选择“本期资料”。抄本期资料时，系统自动效验IC卡上有无购票或退票信息。如IC卡上有购票和退票信息，则无法抄税。

上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税，例如抄税后，不小心将IC卡损坏，可到税务机关更换IC卡，在“抄税处理”中重新执行抄上期资料即可。抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不影响抄税

建议报税后及时进入一次开票系统

二、金税卡管理

1.状态查询

功能：用于显示金税卡和IC卡当前状态信息

2.金税卡时钟设置

1)功能：用于修改金税卡时钟。此操作需先持IC卡到国税局授权，授权后第一次进入系统必须修改，否则授权会消失(即授权一次只能修改一次)，一般不用

2)方法：“报税处理”-“金税卡管理”-“金税卡时钟设置”

三、发票资料统计

1.金税卡年度资料统计

2.金税卡月度资料统计

3.发票领用存月报表

系统维护

一、数据整理

1.“系统维护”-“数据整理”-“数据文件整理”：出现意外操作或异常现象时重建数据库索引。

2. “系统维护”-“数据整理”-“数据文件清理”：删除硬盘中前几个月的数据，提高运行速度，一般不用

二、查询备份

1.“系统维护”-“查询备份”-选择要数据备份目录：用于查询备份数据库信息

2.“系统维护”-“退出查询”：恢复业务操作

第八部分 主分机结构

在一机多票开票子系统支持主分机结构，对于主分结构的开票系统，其使用方法和工作流程与单机基本相同，主要区别：

(1)分机不能直接到税局购退票，买票时主机到税局购买后分配给分机;分机退票先退回主机再退到税局

(2)抄税时不用进行报税数据汇总，分机可以单独进行报税，所有分机报税成功后再报主机

(3)无论主分机在操作过程中，如出现“累加和错”、“日历时钟错”、“年基超出范围”均表示金税卡损坏，需更换金税卡

一般纳税人网上申报相关

相信大家都有知道一般纳税人，但是大家知道2017年申请一般纳税人需要什么条件吗？办理一般纳税人有哪些要注意的细节？一起来看看吧！

↓↓↓点击以下更多一般纳税人热搜内容↓↓↓

2017年深圳各区申请一般纳税人的条件

申请一般纳税人资格认定

1.对于申请资格认定的企‌‌业，经审核，如其《申请书》申请内容属实，并符合本办法 “一般纳税人的条件”的，则予以认定。并按以下情形分别认定为辅导期一般纳税人、临时一般纳税人、正式一般纳税人：

(一)对于符合条件的具有进出口经营权的商贸企业、新办商贸零售企业、新办大中型商贸企业和其他商贸企业认定为辅导期一般纳税人。辅导期不少于6个月。

(二)对于符合条件的除上款以外的其他新办企业，则认定为临时一般纳税人。对于符合本办法规定“一般纳税人的条件”的，并设有固定经营场所、拥有固定货 物购销渠道和完善的管理体系的新办大中型商贸企业可直接认定为临时一般纳税人。临时一般纳税人的有效时间为认定之月起12月。

(三)对于符合条件的除上两款以外的其他企业认定为正式一般纳税人。

如其《申请书》申请重要内容失实，但企业年应税销售额超过100万元的工业企业或年应税销售额超过180万元的商贸企业，则予以认定，并同时按本办法暂停其一般纳税人资格。其他情况则不予认定，并书面告知不予认定的具体原因。

2. 按本办法审批后，受理岗位根据审批结果制发《增值税一般纳税人资格(认定、转正、继续)通知书》。对于批准认定的，并在其《税务登记证》副本首 页加盖“增值税一般纳税人”确认专用章，同时填发《增值税一般纳税人资格证书》。同时在稽核系统中录入一般纳税人资格信息。

3. 经税务机关审核认定的一般纳税人，从资格认定之日起按一般纳税人规定计算、申报缴纳增值税，并按规定领购、使用增值税专用发票。认定后按有关规定进行增值税专用发票的管理。

很多人还是不清楚一般纳税人的认定标准是什么，现在最新的一般纳税人标准也出来了，一起来看看小编整理的一般纳税人的最新认定标准吧，看完你就明白了！

1般纳税人认定标准

一般纳税人的定义：

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 一般纳税人认定方法;

一般纳税人申请认定(2009新规定)

凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

1、 开业满一年的企业，应符合以下条件

一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准：

①工业企业年应税销售额在50万元以上;

②商业企业年应税销售额在80万元以上。

2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算)：

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件

实收资本50万元人民币(按照地方政策而定)

大家知道最新的一般纳税人有哪些认定标准吗?如何认定一般纳税人?今天读文网小编整理了最新关于一般纳税人的认定标准分享给大家，欢迎阅读!

1、如何申请一般纳税人资格(一般纳税人申请程序流程)?

1.当事人提出申请并提供下列证件、资料：

1)《税务登记证》副本;

2)财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

3)会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

4)经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;

5)国家税务总局规定的其他有关资料。

2.领取、填报《增值税一般纳税人认定书》

纳税人领取《增值税一般纳税人认定书》后，应当按照规定内容逐项如实填写或粘贴相关资料，并加盖企业印章，经法定代表人或业主签字后，将《增值税一般纳税人认定书》及书面申请提交受理国家税务机关。

3.核发增值税一般纳税人资格证书：

1)纳税人提交的证件、资料齐全且《增值税一般纳税人认定书》的填写内容符合规定的，受理机关报县(区)国家税务局审核批准。

2)税务机关自受理增值税一般纳税人认定申请之日起30日内审批，向纳税人核发增值税一般纳税人资格证书，在税务登记证副本左上角加盖“暂定一般纳税人”章。

3)纳税人申请认定一般纳税人的，主管税务机关初审时必须指派至少两人到纳税人生产经营场所进行实地调查并据实写出调查报告，税政部门收到主管税务机关报送的资料后应派人到纳税人生产经营场所进行实地调查。

4)纳税人提交的证件和资料不齐全或《增值税一般纳税人认定书》的填写内容不符合规定的，受理税务机关应当场通知其补正或重新填报。

5)对审核不符合条件的，不予批准为增值税一般纳税人的，税务机关应通知申请人并退回所有申请资料。

最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天读文网小编分享了增值税一般纳税人申报流程给大家，欢迎阅读哦!

一般纳税人申报流程

1般纳税人及小规模纳税人报税注意事项

问：一般纳税人办理纳税申报必须填报哪些资料?

答：一般纳税人纳税申报须填报的资料主要包括1张主表8张附表：

(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表);

(2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);

(3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

(4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);

(5)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表);

(6)《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表);

(7)《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》;

(8)《本期抵扣进项税额结构明细表》;

(9)《增值税减免税申报明细表》。

需要注意的是，主表、本期销售情况明细、本期进项税额明细、本期抵扣进项税额结构明细表等4张表，是所有的一般纳税人都要填报的，其余的表是发生相关业务才要填报的。比如，服务、不动产和无形资产扣除项目明细，当一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表，其他情况无需填写。

问：一般纳税人纳税申报除必报资料外还需其他资料吗?

答：是的。一般纳税人纳税申报除必报资料外还需准备以下留存备查资料：

(1)已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;

(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联;

(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件;

(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;

(5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;

(6)纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单;

(7)主管税务机关规定的其他资料。

问：新纳入营改增试点的一般纳税人申报应注意哪些事项?

答：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业的一般纳税人，在纳税申报时应注意以下事项：

(1)2016年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人，在5-7月免于发票认证，自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。

(2)申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

(3)财务报表要先于申报表点击全申报，请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

(4)在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”，系统会对表内、表间逻辑进行自动校验，校验不通过时产生相应提示，需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

小规模纳税人

问：哪些纳税人可选择按季申报?

答：可选择按季申报的纳税人包括小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司和信用社，除特殊情况外，均应实行按季申报(包括实行按季申报的原营业税纳税人)，在7月征期内申报二季度(5、6月)的增值税。上述试点纳税人需要选择按月增值税纳税申报的，应书面告知主管国税机关。

问：小规模纳税人纳税申报必须填报的资料包括哪些?

答：增值税小规模纳税人应当填报的纳税申报表及其附列资料，共计1张主表2张附表，具体包括：

(1)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;

(2)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》;

(3)《增值税减免税申报明细表》。

这里要强调的是，附表不是所有小规模纳税人都要填报的，当发生相关业务时才需填报。如《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》，是小规模纳税人在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报;《增值税减免税申报明细表》是享受增值税优惠政策的小规模纳税人需要填报。

问：使用税控器具开具发票的按季申报小规模纳税人，是否仍需要每月进行抄报税?如果企业上月没有开具发票，本月初还需要抄报税么?

答：是的，使用税控器具开具发票的按季申报小规模纳税人，仍须每个月按原规定期限进行抄报税处理。

如果企业上月没有开具发票，本月初也需要进行抄报税，否则会影响申报以及本月开票。

按季预缴企业所得税的纳税人

问：当年新办企业预缴企业所得税时是否可以享受小型微利企业优惠?

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)规定：“本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，停止享受减半征税政策。”

根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定：“本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。”

问：企业安置残疾人，支付给残疾员工的工资在季度预缴申报企业所得税时是否可以加计扣除?

答：根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)规定：“企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。”

以上就是小编整理的增值税一般纳税人申报流程，不知道有没有帮助到大家呢?

一般纳税人申报流程相关

最新一般纳税人申报流程是什么?有什么政策吗?今天读文网小编整理了最新一般纳税人申报流程分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!

最新一般纳税人申报流程

国税申报流程：

1一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税;每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金;申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴;

2增值税申报

抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入IC卡，进入【防伪开票】系统，找到【抄税】点击就可以了。

3计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和!进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。

4填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。增值税网上申报之间在百度一下搜索【四川(省份名称)国税网上申报系统】，输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了，很简单的。

5企业所得税预缴

企业所得税预缴每月都要预缴，分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。

6如果你实在不清楚相关流程的话，可以咨询你公司的税务专管员或者税务大厅工作人员。

一般纳税人纳税申报流程

一般纳税人纳税申报流程 通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。

一、网上申报、缴税

1、通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。

2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对).纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。

3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。

二、(上门)报税

纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。

纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。

1.报税资料

(1)税控IC卡

(2)打印的本月销项发票的汇总表与明细表。

(3)当月开出的所有记账联纸质资料(采用 “存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供)。

网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料，在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。

2.报税及结果处理

税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。

报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。

三、(上门)销项比对、税额比对和IC卡解锁

完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与IC卡报税数据进行比对，同时根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网络版中采用不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。

四、申报资料报送

网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。

1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》和《增值税纳税申报表附列资料》

2、《资产负债表》和《损益表》复印件

3、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)

4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料(适用于一般纳税人)》(实行免、抵、退税的生产企业须报送)

5、当月抵扣联《认证结果通知书》

6、《机动车销售统一发票清单》

7、《机动车销售统一发票领用存月报表》

五、注意事项

1.在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进行IC卡的清卡解锁。

2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，IC卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。

3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。纳税人应根据系统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。

4.个人所得税的全员申报和个税税表是两种表格。

5.请携带税务登记证副本，到国税办税报务厅领申请领购发票审批表，税务人员受理后，会交一份票种核定表你填，妈即填你所需什么样的发票，如增值税专用发票等。应注意的是，若公司是增值税一般纳税人，要使用的发票是在国税机关领购使用，地税不会领购发票你公司。因为地税是管服务行业，发票对应的是服务行业的纳税人，如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。

以上就是小编整理的最新一般纳税人申报流程，不知道有没有帮助到大家呢?

什么是一般纳税人?如何申请一般纳税人企业?下面由小编整理的什么是一般纳税人的资料分享给大家，欢迎阅读。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

1、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么一般纳税人的申请条件是什么呢?今天读文网小编整理了一般纳税人申请条件相关资料分享给大家，欢迎阅读！

营改增后，一般纳税人进项税额抵扣如何操作

第一部分：基本规定

(一)什么是增值税进项税额?

增值税一般纳税人适用一般计税方法的，用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

注释：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

(二)哪些进项税额准予从销项税额中抵扣?

答：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

1.从销售方取得的《增值税专用发票》(含税控《机动车销售统一发票》)上注明的增值税额。

2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额。

3.购进农产品，全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》，可以按照注明的增值税额进行抵扣。未全部取得的，采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣。

4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

提示：增值税专用发票抵扣需要当月进行认证或勾选，认证相符或确认勾选的，应在次月申报期进行申报抵扣，否则不予抵扣。海关进口增值税专用缴款书需要进行“先比对后抵扣”，稽核比对结果为相符的，应于稽核比对相符的当月申报期内进行申报抵扣，否则不予抵扣。

增值税专用发票需在开具之日起180天内进行认证，海关进口增值税专用缴款书需在开具之日起180内进行稽核比对。超过时限的，不予抵扣。

(三)哪些进项税额不得从销项税额中抵扣?

答：下列情形的进项税额不得从销项税额中抵扣：

第一种情形：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第二种情形：用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如：房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。

#p#副标题#e#

第三种情形：用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。如：养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。

第四种情形：用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。

第五种情形：用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如：交际应酬消费、职工个人的车辆加油费等。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

上述第二至五种情形其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，则进项税额可以抵扣。

第六种情形：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

非正常损失的购进货物是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁、拆除的。该货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。

第七种情形：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务是指因管理不善造成在产品、产成品被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成在产品、产成品被依法没收、销毁、拆除的。该在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。

第八种情形：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

非正常损失的不动产是指因管理不善造成不动产被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的。该不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。

上述所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

第九种情形：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是指因管理不善造成不动产在建工程被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的。该不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

第十种情形：购进的旅客运输服务。

旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。

第十一种情形：购进的贷款服务。

贷款服务是指是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如：银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。

第十二种情形：购进的餐饮服务。

餐饮服务是指是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。

第十三种情形：购进的居民日常服务。

居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。纳税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。

第十四种情形：购进的娱乐服务。

娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。纳税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。

(四)取得的不动产和不动产在建工程怎样抵扣?

答：1.基本规定

(1)适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

①抵扣时间。60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

②取得的形式。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。房地产开发企业自行开发的房地产项目，是指房地产开发企业在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设的行为。

③融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

融资租入的不动产即出租人根据承租人所要求购入不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁行为。

施工现场修建的临时建筑物、构筑物，包括在施工现场修建的临时工棚，简易住房等。

(2) 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。

不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。

分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

注释：纳税人购进货物和设计服务、建筑服务用于改建、扩建、修缮、装饰不动产，购进的该部分材料成本计入不动产原值的，按照如下情况处理：

①购进该部分材料成本未达到不动产原值50%，则该项购进材料的进项税额可于当期全部抵扣。

②购进该部分材料成本达到或超过不动产原值50%，该项购进材料进项税额中的60%于当期抵扣，剩余的40%于取得扣税凭证的第13 个月抵扣。

(3)已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

(4)按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

依照本条规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。

注释：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

2.会计核算

(1)纳税人取得不动产或者不动产在建工程，按规定一年可以抵扣的，在进行帐务处理时，将进项税额计入“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目进行核算。

(2)纳税人取得不动产或者不动产在建工程，按规定两年可以抵扣的，将当期可以抵扣的60%进项税额计入“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目进行核算”;将取得进项税额的40%作为待抵扣进项税额，记入“应交税金—待抵扣进项税额”科目，并于该不动产允许抵扣的当期，转入“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目进行正常的申报抵扣。

第二部分：抵扣方式

(一)增值税专用发票的抵扣方式是什么?

答：增值税专用发票抵扣可以通过增值税发票查询平台进行勾选、网上扫描认证、到办税服务厅扫描认证等三种方式。本次营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，而是通过增值税发票查询平台选择确认用于抵扣的增值税发票信息。

(二)海关进口增值税缴款书抵扣方式是什么?

答：海关进口增值税缴款书通过海关缴款书数据采集及比对结果接收办理平台先进行稽核比对，比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

(三)农产品抵扣方式是什么?

答：北京市增值税一般纳税人购进农产品，全部或部分取得农产品收购发票或者普通发票，该类纳税人取得农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法规定的方法计算抵扣进项税额。

提示：生活服务业中的餐饮业以及建筑业和其他建筑服务的园林绿化等行业可能购进农产品。农产品是指初级农产品。

(四)完税凭证抵扣方式是什么?

答：按照完税凭证上注明的税额，通过申报方式进行抵扣。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么上海一般纳税人是怎么认定的?

1、上海一般纳税人资格申请条件

1、法人代表需上海市户口，如非上海市户口则需要2个上海市户籍人员作为公司税务担保。

2、公司应具有固定办公场所，做到商住分离，并提供该办公场所的租赁协议复印件及房产证复印件。

3、需配合税务专管员做好约谈和踏户工作，需公司法人在场。

一般纳税人大家都有听过了，但是小微企业转一般纳税人怎么办理？今天小编为大家整理一般纳税人的相关资料给大家，欢迎阅读！

1般纳税人增值税会计核算科目说明

1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”五个明细科目进行核算。

2、“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额，反映企业销售应税行为收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税;期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“营改增抵减的销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

(1)“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

注意：进项税额转出与“退回所购货物应冲销的进项税额”是两码事。

(2)“已交税金”专栏，记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记。

(3)“减免税款”专栏。记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额。

还核算增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额。

注意：抵减增值税和进项税额抵扣是两码事：抵减增值税是指全部费用(价税合计)一起抵税，进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣。

(4)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按规定的退税率计算的零税率应税服务的当期免抵税额。

(5)“转出未交增值税”专栏，记录企业月终转出应交未交的增值税。月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。

(6)“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

注意：视同销售产生的销项税额也在“销项税额”科目核算。

(7)“营改增抵减的销项税额”专栏，核算一般纳税人提供应税服务，适用一般计税方法按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。

注意：进项税额抵扣与“允许扣减销售额而减少的销项税额”是两码事。

(8)“出口退税”专栏，记录企业零税率应税服务按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款，用红字登记。

(9)“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

注意：进项税额转出与“退回所购货物应冲销的进项税额”是两码事。

(10)“转出多交增值税”专栏，记录企业月终转出本月多交的增值税。月终，企业转出本月多交的增值税额用蓝字登记。

特别提醒，进项税额留底跟“转出多交增值税”是两码事：月底进项税额留底不需要账务处理，本月多交的增值税用“转出多交增值税”。

3、“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的多交的增值税;贷方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税;期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。

特别提醒，“未交增值税”明细科目贷方核算一般纳税人提供适用简易计税方法的应纳税额，同时“未交增值税”明细科目借方发生额核算一般纳税人提供适用简易计税方法按规定允许扣减销售额而减少的应纳税额

4、“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。

“待抵扣进项税额”明细科目，还核算不动产进项税额分期抵扣中的待抵扣进项税额记入“应交税金—待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目。

5、“增值税留抵税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税行为的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。

6、“增值税检查调整”明细科目：根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额。

猜你感兴趣：

纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪？一般纳税人和小规模纳税人如何区分？一起来看看一般纳税人和小规模纳税人的小知识吧！

↓↓↓目录↓↓↓